跟软件行业相关的税收优惠政策
软件行业及离岸外包税收政策
管理工作，根据《辽宁省按比例分散安置残疾人就业规定》《大连市残疾人 就业保障金征缴管理办法》规定，现就缴纳保障金有关事宜公告如下：
一、用人单位逾期未参加残疾人按比例就业情况审核认定的，视作未安 排残疾人就业，由主管地税机关依法按照实际在职职工人数确定应缴纳保障 金数额，并对未缴或少缴的保障金予以追缴。
3.对经认定的技术先进型服务企业离岸服务外包业务 收入免征营业税。
软件行业及离岸外包税收政策
技术先进型服务业务范围及离岸服 务外包业务的概念（63号文）
• 技术先进型服务业务范围包括三大类：
1.信息技术外包服务（ITO）：包括软件研发及外包、信 息技术研发服务外包和信息系统运营维护外包等。
2.技术性业务流程外包服务（BPO）：包括企业业务流 程设计服务.企业内部管理服务.企业运营服务和企业供 应链服务等。
软件行业及离岸外包税收政策
大连市地方税务局关于开展房产税和城 镇土地使用税税源普查工作的通告
• 7-8月自查，9-4月税务机关普查 • 具体事宜可登陆大连地税网站
（/）“房产税和 城镇土地使用税税源普查专栏”查询，也 可到房产、土地所在地地税机关或拨打 12366纳税服务热线咨询
4. 具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上。 5. 企业从事本通知第二条规定范围内的技术先进型服务业务收
入总和占本企业当年总收入的70%以上。 6. 企业应获得有关国际资质认证（包括开发能力和成熟度模型、
开发能力和成熟度模型集成、IT服务管理、信息安全管理、 服务提供商环境安全、ISO质量体系认证、人力资源能力认 证等）并与境外客户签订服务外包合同，且其向境外客户提 供的国际（离岸）外包服务业务收入不低于企业当年总收入 的50%。
财税[2008]1号：财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
![财税[2008]1号：财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/12af62d1c1c708a1284a44ca.png)
财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知财税[2008]1号2008年03月20日各省、自治区、直辖市，计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条的规定，经国务院批准，现将有关企业所得税优惠政策问题通知如下：一、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策(一)软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。
(二)我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
(三)国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
(四)软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
(五)企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。
(六)集成电路设计企业视同软件企业，享受上述软件企业的有关企业所得税政策。
(七)集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。
(八)投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业，可以减按15%的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税。
(九)对生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
已经享受自获利年度起企业所得税“两免三减半”政策的企业，不再重复执行本条规定。
(十)自2008年1月1日起至2010年底，对集成电路生产企业、封装企业的投资者，以其取得的缴纳企业所得税后的利润，直接投资于本企业增加注册资本，或作为资本投资开办其他集成电路生产企业、封装企业，经营期不少于5年的，按40%的比例退还其再投资部分已缴纳的企业所得税税款。
软件企业享受优惠政策
软件企业优惠政策一、优惠政策内容：新办软件企业经认定后，自开始获利年度起，第一年至第二年免征所得税，第三年至第五年减半征收所得税。
（两免三减半）软件企业享受优惠政策是从获利年度，有别于其他企业从成立之日起。
获利年度是指企业开始生产经营后第一个获利的年度，企业开办初期有亏损的，可以按规定逐年弥补，以弥补后有利润的纳税年度为开始获利的年度。
如果获利年度中间有亏损的应连续计算。
如：某企业2000年成立，当年亏损100万元，2001年盈利30万元，2002年亏损50万元，2003年盈利120万元。
该企业开始获利年度为2003年，因为2001年虽然有盈利但是不足弥补2000年的亏损，而2003年将2000年和2002年发生的亏损弥补以后开始有盈利。
二、对软件企业的工资和培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
按税法规定，税前允许扣除的工资为限额计税工资（人均每月960元）职工的培训费用按限额计税工资的1.5%计提，超过部分不可以扣除。
对软件企业的工资和培训费用可以据实列支，不受人均每月960元和计税工资1.5%比例的限制。
三、软件开发企业必须同时具备的条件1、省级科学技术部门审核批准的文件；2、为满足一定用户需要自制研制开发并制作用于销售的软件；3、以软件产品的开发为主营业务，单纯从事软件贸易的企业不得享受优惠；4、年销售自产软件收入占年总收入的比例应达到35%以上；5、年软件技术转让收入占企业总收入的比例应达到50%以上（需经技术市场合同登记）；6、年用于软件技术的研究开发经费占企业总收入的5%以上。
7、在我国境内设立的企业法人；8、以计算机软件开发生产、系统集成、应用服务和其他相应技术服务为经营业务和主要经营收入；9、具有一种以上由本企业开发或本企业拥有知识产权的软件产品；10、从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总人数的的比例不应低于50%；11、具有从事软件开发和相应技术服务等所需要的技术装备和经营场所。
软件、集成电路行业获多项税收优惠
税 若干优惠政策 的通知 》（
财税 ［０ ８１ ） 优 惠政策 ２ ０ １号 ， 的 时间有 效 期 限是 ２ １ 年 ００
１ 月３ 日之 前。 ２ １ 为了政 策在
企业所得税税收减免， 并在资产折旧上
给 予优惠年 限， 鼓励相关 产业结构 升级 和创新发展。 有关政 策分析人 士告诉 记 者， 次 此 颁布 的政 策是 财政部 、 国家 税务总局为 进一步贯 彻２ １年 １ ８ ０ １ 月２ 日发布 的 《 国务
的
望在增值税部 分直接 减免而不是先征 后
退。
投 入 比例提 出了 比较 高的要求 ， 这点 从
来看有可 能会影 响到一些 企业 ， 一些水 平不 高、 研发投 入 不大 的企业有 可能直
接被 淘 汰。这是 好事 ， 对于推 动软件 企
时问上衔接 内容上继承 源自成 电路 制造为主营业务 的法 人企 ． 同时具备符 合量化 的指标要 求 。 女
开发 人 员占企业 当年月平均职工
比例不 低于２ ％； 究 开发费 用 ０ 研
企业 销售 （ 营业 ） 收入 总额 比例刁
５ ％和 在 中国境 内发 生 的研究 开 金额 占研 究开发费用总 额的比例
６ ％； ０ 销售 （ 营业 ） 收入 占企业 收
些 新 内容 ， 其更 进 一步 完善 。 使 财税
［０ ２２ 号 继承了财税 【０ ８ｌ ２ １ １７ ２ ０ ］号文件 的 主要 内容。 ４ 号文 进 一步 明确和 继承 的主要 内
此次 财税 ［０ ２２ 号文 的颁 布体 现 ２ １１ ７ 了国家支持鼓 励软件和集成 电路产业发 展、 创新 等优 惠政策 在税收方 面的最新 进展 ， 体现 了与 以前 的优 惠政策 在时 间 上衔接、 在继承中发展 、 在实施 中完善 的 总体思 路和原 则， 标志 着优化软 件和 集 成 电路产业 发展环境的最 新进展。
软件企业税收优惠政策
软件企业税收优惠政策软件企业在中国享受到了一系列税收优惠政策，以鼓励和支持软件产业的发展。
这些税收优惠政策旨在降低软件企业的税负，提高其竞争力，推动行业的繁荣和创新。
首先，对于符合条件的高新技术企业，可享受企业所得税优惠政策。
根据中国的税法规定，高新技术企业享受企业所得税优惠，其主要依据是企业所得税法第四十四条。
该条规定，高新技术企业从事研发和技术创新的收入可以按15%的优惠税率缴纳企业所得税。
这一优惠政策有效减轻了软件企业的税负，鼓励企业进行更多的技术研发和创新活动。
其次，对于科技型中小企业，中国政府也出台了一系列税收优惠政策。
根据《科技型中小企业促进法》，科技型中小企业可以享受企业所得税减半的优惠政策。
具体来说，年利润不超过200万元的科技型中小企业，可以按照25%的税率缴纳企业所得税；而年利润超过200万元的科技型中小企业，则可以按照20%的税率缴纳企业所得税。
这样的优惠政策进一步降低了科技型中小企业的税负，鼓励企业加大研发和创新力度。
此外，软件企业在购买自主知识产权使用权和经过认定的软件产品时，可以按照20%的增值税率缴纳增值税。
这一政策可以有效减少企业的成本，提高软件企业的竞争力。
另外，对于软件企业的技术人员，中国政府也出台了一系列个人所得税优惠政策。
对于具有一定研发能力的科技型企业和高新技术企业，其技术人员的工资薪金收入可以按照40%的费用减除标准计入应纳税所得额。
这一政策鼓励企业吸引和留住高层次的技术人才，提升企业的研发能力和竞争力。
另外，对于软件企业在上市过程中的股权激励计划，中国政府也给予了一定的税收优惠。
根据《特定非营利性机构及公益事业捐赠所得税政策》，上市公司的股权激励计划所得可以按照20%的税率缴纳所得税，同时还可以免征城市维护建设税和教育费附加。
总而言之，软件企业在中国可以享受税收优惠政策的支持，这些政策的出台有效地降低了企业的税负，鼓励企业进行更多的研发和创新活动。
这不仅促进了软件产业的发展，也推动了中国经济的转型升级。
「财税」“双软”企业税收优惠政策详解
「财税」“双软”企业税收优惠政策详解工作中的一个专题总结：一、“双软”认定标准（一）什么是“双软”认证"双软认证"是指软件企业的认定和软件产品的登记。
企业申请“双软”认证除了获得软件企业和软件产品的认证资质，同时也是对企业知识产权的一种保护方式，更可以让企业享受国家提供给软件行业的。
按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发〔2023〕11号）和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》（国发〔2023〕27号）规定，集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业（以下统称软件、集成电路企业）的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。
现在，“双软认证”工作在中国软件行业的统一指导下，具体由各地方软件行业协会负责执行，即在办理税收优惠事项时不再进行“双软”企业的认定，在税务部门进行备案后即可享受相应的税收优惠。
“双软”认证流程见下图：（二）认定标准软件企业认定标准《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2023〕27号）所称软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：①在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；②汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；③拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；④汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；⑤主营业务拥有自主知识产权；⑥具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；⑦汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
软件企业税收政策讲解
软件企业税收政策讲解引言随着信息技术的发展和普及，软件行业在全球范围内迅速崛起，成为许多国家经济增长的重要驱动力之一。
为了支持软件企业的发展，各国纷纷制定了相应的税收政策，以鼓励软件企业的创新和投资。
本文将对软件企业税收政策进行讲解，帮助读者更好地了解软件企业的相关税收政策。
税收政策概述软件企业税收政策是指针对软件企业制定的税收优惠、减免和管理政策的总称。
这些政策的制定旨在降低软件企业的税负，激励企业投资研发、引进人才、扩大生产规模，并促进软件行业的健康发展。
软件企业所得税优惠政策软件企业所得税优惠政策是软件企业最重要的税收政策之一。
下面是一些常见的软件企业所得税优惠政策：1.研发费用加计扣除：许多国家允许软件企业将用于研发的费用加计扣除，即在计算应纳税所得额时，可以额外扣除一定比例的研发费用，降低企业的税负。
2.技术转让税收优惠：一些国家为软件企业提供技术转让税收优惠政策，即软件企业将自己的技术转让给其他企业时，可以享受一定的税收减免或豁免。
3.软件产品出口退税：许多国家针对软件产品出口给予退税政策，即软件企业出口软件产品时可以退还部分或全部的缴纳的增值税或消费税。
4.科技型企业税收优惠：许多国家对科技型企业给予税收优惠政策，软件企业可以申请科技型企业认定，享受减免企业所得税、增值税等税收优惠。
需要注意的是，不同国家和地区的软件企业税收政策存在差异，具体的税收优惠政策还需根据当地法律法规来确定。
软件企业增值税政策除了所得税外，软件企业还需要缴纳增值税。
下面是一些常见的软件企业增值税政策：1.小规模纳税人政策：许多国家为软件企业提供小规模纳税人政策，即软件企业年营业额低于一定额度时，可以选择按照简易计税办法纳税，简化纳税申报过程。
2.增值税减免政策：一些国家为软件企业提供增值税减免政策，即软件企业销售部分产品或提供部分服务时可以享受增值税的减免。
需要注意的是，增值税政策的具体细则还需根据当地法律法规来确定。
重庆市重点软件行业和信息服务业企业扶持政策
重庆市重点软件行业和信息服务业企业扶持政策为鼓励和支持重庆市重点软件行业和信息服务业企业的发展，提高其竞争力和创新能力，促进产业升级和转型发展，制定本政策。
二、适用范围本政策适用于重庆市重点软件行业和信息服务业企业。
三、扶持内容1. 产业基金扶持：对符合条件的企业，给予一定比例的资金扶持，支持其技术创新、市场开拓、人才引进等方面的发展。
2. 税收优惠政策：对符合条件的企业，享受减免企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。
3. 人才引进补助：对符合条件的企业，给予一定金额的人才引进补助，支持其引进高层次人才和急需紧缺人才。
4. 员工培训补贴：对符合条件的企业，给予一定比例的培训费用补贴，支持其员工技能提升和职业发展。
5. 贷款贴息：对符合条件的企业，给予一定比例的贷款贴息，支持其融资和资金周转。
6. 土地优惠政策：对符合条件的企业，给予一定比例的土地优惠政策，支持其生产经营和发展。
四、申请条件1. 企业必须是重庆市重点软件行业和信息服务业企业。
2. 企业必须符合国家和地方政策法规的要求。
3. 企业必须具有一定的税收和社会责任意识，没有严重违法违规记录。
4. 企业必须有较大的发展潜力和市场竞争力。
五、申请程序1. 企业应按照规定提交申请材料，包括企业基本情况、财务情况、技术创新情况、市场开拓情况等。
2. 申请材料经审查符合条件后，将进入评估阶段，评估结果将作为扶持资助的重要参考。
3. 扶持资助措施实行资金有限、先到先得的原则，符合条件的企业应及时提交申请，以便争取到更多的资金资助。
六、监督管理1. 重庆市经信委将组织相关部门对扶持资助项目进行监督管理和绩效评估。
2. 对于不符合条件的企业，一经发现将取消其扶持资助资格，并追究其相关责任人员的责任。
七、其他本政策自发布之日起实行，有效期至2023年12月31日。
重庆市经信委对本政策享有最终解释权。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国政府对软件行业的发展越来越重视，已经在北京、上海、大连等城市建设了10个国家软件产业基地，初步形成了我国软件产业“一带多点”的发展格局，国务院颁布的《孤苦软件产业和集成电路产业发展的若干政策》支出，要引导多元化投资，加大对软件产业的投入。
另外近几年国家颁布了一系列软件产业发展的税收优惠政策，如软件产品增值税即征即退的优惠政策，为软件企业的税务筹划提供了有力条件。
软件企业与其他企业相比，有税收负担偏重的特点，这是由于软件产品多为高附加值产品，增值率可达60%以上。
对软件产品课征增值税，并且软件企业一般进项较少，可抵扣的部分更少，使得软件企业承受了较高的税负。
其次，各地政府对软件产业的发展也非常重视，针对增值税偏高的企业，我们也可通过享受地方性优惠政策进行有效节税。
如江苏徐州经济开发区，增值税奖励注册企业留存部分50%-70%，企业所得税奖励注册企业留存部分50%-70%。
更多优惠咨询杨老师2018增值税改革软件开发行业合理纳税方案分析！
个人独资企业（小规模/一般纳税人）：
增值税3个点：奖励地方留存（50%）的50%-70%
个人所得税核定征收：核定税率为0.5%-3.1%
附加税：增值税的12%，为0.36%
奖励后总税率5%左右
有限公司（新公司或分公司）：
增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%
企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%
附加税：为增值税的12%
四、办理细则：
1. 行业几乎无限制。
2. 提供一站式后期服务。
3. 办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领发p。
4. 注册费用3000元，提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）。
5. 个人独资企业一般纳税人可以核定。
6. 三类医疗器械可做，只需要法人质量管理员到场即可。
7. 有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。
8. 税务报道和银行开户需要法人亲自到场，时间为一天内，之后不需要再去。
我国的经济一直在不断地发展，而且呈现的经济形式也有所改变。
如果还抱残守缺，开展招商引资工作的时候，总是循着过去的那些老路子，肯定是不会取得较好的成果的。
这也是那么多开展招商引资地区，唯我县招商成效斐然的重要原因。
我们在开展招商引资的工作中，不断调查了解社会形势，然后根据形势不断创新招商形式，这样就从传统的模式中很快突破出来，并且取得了明显的效果。