税务会计-增值税习题
《税务会计》-习题答案
《税务会计》课后习题答案项目二增值税的会计核算三、计算与核算题1.（1）销项税额=160*100000*17%=2720000元借：银行存款18720000贷：主营业务收入16000000应交税费——应交增值税（销项税额）2720000（2）销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400元借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400（3）进项税额=2040000+5500=2045500元借：原材料12050000应交税费——应交增值税（进项税额）2045500贷：银行存款14095500（4）销项税额=160*1000*17%=27200元借：应付职工薪酬187200贷：主营业务收入160000应交税费——应交增值税（销项税额）27200（5）进项税额=17000元借：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：营业外收入117000（6）进项税额转出=52000*17%=8840元借：在建工程60840贷：原材料52000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8840（7）进项税额=20400元借：固定资产120000应交税费——应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款140400（8）本月应纳税额=2720000+3400+27200-（2045500+17000+20400-8840）=676540元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）676540贷：应交税费——未交增值税6765402.（1）进项税额=8 500+132=8632元借：原材料51200应交税费——应交增值税（进项税额）8632贷：银行存款59832（2）进项税额=（150000+15000）*17%=28050元借：原材料165000应交税费——应交增值税（进项税额）28050贷：银行存款193050（3）进项税额=45000*13%=5850元借：原材料39150应交税费——应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款45000（4）不得抵扣的进项税额借：工程物资23400贷：应付账款23400（5）进项税额=8840元借：固定资产52000应交税费——应交增值税（进项税额）8840贷：实收资本60840（6）销项税额=180000*（1-20%）*17%=24480元借：应收账款168480贷：主营业务收入144000应交税费——应交增值税（销项税额）24480（7）销项税额=80000*17%=13600元借：银行存款83600原材料（或库存商品）10000贷：主营业务收入80000应交税费——应交增值税（销项税额）13600（8）销项税额=40000*17%=6800元借：在建工程36800贷：库存商品30000应交税费——应交增值税（销项税额）6800（9）销项税额=18700+4680/（1+17%）*17%=19380元借：银行存款145080贷：主营业务收入110000其他业务收入4000应交税费——应交增值税（销项税额）19380其他应付款11700（10）进项税额转出=3000*17%=510元借：待处理财产损溢3510贷：原材料3000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510（11）前期留抵税额=1100元（12）本月应纳税额=（24480+13600+6800+19380）-（8632+28050+5850+8840+2100-510）=11298元借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）11298贷：应交税费——未交增值税11298项目三消费税的会计核算三、计算与核算题1.应纳消费税=20*200*2*0.5+42000*20%+1170/（1+17*）*20%=12600元2.销项税额=292500/（1+17%）*17%+14040/（1+17%）*17%=42500+2040=44540元应纳消费税=292500/（1+17%）*30%+14040/（1+17%）*30%=75000+3600=78600元借：银行存款306540贷：主营业务收入250000其他业务收入12000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）44540借：营业税金及附加78600贷：贷：应交税费——应交消费税786003.销项税额=120000*17%=20400元应纳消费税=120000*30%=36000元借：应付职工薪酬140400贷：主营业务收入120000贷：应交税费——应交增值税（销项税额）20400借：营业税金及附加36000贷：贷：应交税费——应交消费税36000结转成本略。
税务会计期末复习习题
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费-应交增值税-销项税额17000
借：银行存款819
贷：主营业务收入700
应交税费-应交增值税-销项税额119
借：营业税金及附加40140
贷：应交税费-应交消费税40140
销项税153元
借：应收账款1053
贷：其他业务收入900
应交税费-应交增值税-销项税额153
8、结转逾期未退还的包装物押金936元，适用增值税率为17%
销项税936÷（1＋17%）×17%=136元
借：其他应付款936
贷：营业外收入900
应交税费-应交增值税-销项税额136
9、工厂的基建部门因人事某项目的建设，领用自制的产品50件，每件售价150元，每件的实际成本为100元，适用增值税率为17%
国债的利息收入40万元和取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元调减
应纳税所得额370-30＋38-40-34=304万元
应交所得税304×25%=76万元
3、某机械制造企业，2014年实现收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元，国债利息收入200万元），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费10万元，税收滞纳金10万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。计算该企业当年应纳企业所得税。
13、购进一批原材料发生非正常损失10000元，经查实，其中有7000元材料是因自然灾害造成的损失，有2000元材料发生了霉烂变质，有1000元材料因管理人员失职造成丢失。该批材料在购进时增值税专用发票注明的增值税为1700元。
税务会计试题及答案解析
税务会计试题及答案解析一、选择题1.以下关于增值税的说法中，错误的是：A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的B.增值税的税率是10%C.企业销售货物应当计算增值税销项税额D.企业购进货物应当计算增值税进项税额答案：B解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。
2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是：A.企业所得税应当每季度申报并缴纳B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表C.企业所得税的税率是20%D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策答案：B解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是：A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款B.进项税额可以直接抵扣企业所得税C.进项税额可以抵扣个人所得税D.进项税额可以抵扣车船税答案：A解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。
二、填空题4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。
答案：应纳税所得额。
5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。
答案：一般计税方法，简易计税方法。
三、解答题6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。
请计算该企业需要缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税额。
7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20万元解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要缴纳的企业所得税额。
中级会计增值税试题及答案
中级会计增值税试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据增值税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D2. 增值税的一般计税方法是什么？A. 简易计税法B. 综合计税法C. 差额计税法D. 一般计税法答案：D3. 增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C4. 增值税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 以上都是答案：D5. 增值税的纳税期限通常有哪些？A. 按月B. 按季C. 按年D. 以上都是答案：B6. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须是一般纳税人B. 必须是小规模纳税人C. 必须是进口货物D. 必须是自产自销的货物答案：A7. 增值税的免征额是多少？A. 3万元B. 5万元C. 10万元D. 不同地区不同标准答案：D8. 增值税的起征点是多少？A. 1万元B. 2万元C. 3万元D. 5万元答案：C9. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 国内纳税人和国外纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 居民纳税人和非居民纳税人答案：A10. 增值税的计税基础是什么？A. 销售额B. 销售量C. 利润额D. 成本额答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 增值税的征收范围包括以下哪些项目？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 转让无形资产答案：ABCD12. 增值税的一般计税方法包括哪些步骤？A. 确定销售额B. 确定进项税额C. 计算应纳税额D. 缴纳税款答案：ABCD13. 增值税的税率档次包括哪些？A. 6%B. 10%C. 16%D. 13%答案：ABD14. 下列哪些情况下可以免征增值税？A. 农业生产者销售自产农产品B. 个人销售自己使用过的旧货C. 非营利组织提供的服务D. 所有以上选项答案：A15. 增值税的纳税人需要提供哪些信息进行申报？A. 销售收入B. 进项税额C. 应纳税额D. 纳税期限答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税人可以自由选择一般计税法或简易计税法。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0208增值税纳税申报实务操作
增值税纳税申报实务操作习题测试及答案一、判断题1.增值税纳税人，不管有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报《增值税纳税申报表》，并于次月1日起7日内，向当地税务机关申报。
（）答案：X2.增值税小规模纳税人纳税申报时，应提供增值税纳税申报表、普通发票领用存月报表、企业财务会计报表及其他税务机关要求报送的资料。
（）答案：V3.增值税的报税是指在报税期内，一般单位在月底前，将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统。
（）答案：X4.增值税的抄税是指在当月的最后一天，通常是在次月1日早上开票前，利用防伪税控开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡，抄税完成后本月不允许再开具发票。
（）答案：V5.经过抄税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入金税系统，经过报税，税务机关确保了所有开具的销项发票进入了金税系统。
（）答案：X二、单项选择题1.增值税暂行条例规定，纳税人不管有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报《增值税纳税申报表》，并于次月1日起（）日内，向当地税务机关申报。
A.5B. 7C. 10D. 15答案：D2.一般纳税人适用的《增值税纳税申报表》中的“应抵扣税额合计”栏计算公式为（）A.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”B.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出”C.“进税税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额”D. “进税税额+上期留抵税额-进项税额转出+免抵退货物应退税额” 答案：A3.一般纳税人抄税的时间为（）A.当月最后一笔业务完了之后，通常为次月1日早上开票前B.次月7日前C.次月10日前D.次月15日前答案：A4.一般纳税人报税的时间为（）A.当月最后一笔业务完了之后，通常为次月1日早上开票前B.一般在次月7日前C.一般在次月10日前D.一般次月15日前答案：D5.纳税人增值税专用发票认证（或选择抵扣）时间为（）A.月底前B. 一般在次月7日前C. 一般在次月10日前D. 一般次月15日前答案：A三、多项选择题1.增值税一般纳税人采用的《增值税纳税申报表》主表的附表包括（）A.本期销售情况明细表B.本期进项税额情况明细表C.资产负债表D.利润表答案：AB2. 一般纳税人进行增值税纳税申报时，提供的附报资料包括（）A.增值税专用发票抵扣联B.海关进口货物完税凭证的复印件C.税控机动车销售统一发票抵扣联D.收购农产品普通发票复印件答案：ABCD3.纳税人在办理增值税纳税申报前，需要完成以下工作（）A.专用发票认证B.抄税C.报税D.税款缴纳答案：ABC4.办理增值税纳税申报时，可以分为（）A.上门申报B.网上申报C.直接申报D.间接申报答案：AB5.目前增值税专用发票的认证方式可以选择（）A.手工认证B.网上认证C.符合条件的纳税人可以不再认证，自行登录系统选择抵扣D.机械认证答案：ABC。
税法——增值税习题及答案
练习题第二章增值税一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+m B．v+m C．m D．v2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．招待所预定火车票的手续费D．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物B．企业将货物交付他人代销C．企业将外购的汽车用于分红D．企业将外购的汽车发给职工作福利6.下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。
A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。
A．1年B．3个月C．6个月D．32个月8. 2008年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。
6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。
A．0 B．0.225万元C．0.3万元D．0.5万元9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。
A．17万元B．17.85万元C．117.99万元D．18万元10．某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元,当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
税法——增值税习题及答案
税法——增值税习题及答案1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经济业务：（1）销售免税货物一批，开具普通发票，取得收入3500元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将货物运送到购买方所在地，支付不含税运费200元，取得增值税专用发票。
（2）销售增值税应税货物，开具普通发票，收取价税合计金额7540元。
（3）为生产免税货物，购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为2000元。
（4）为生产应税货物购进咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费3000元。
（5）采用以旧换新方式向消费者个人销售金手链2条，新的金手链零售价格为14350元/条，旧的金手链含税作价8550元/条，实际向消费者收取差价款5800元/条。
（6）将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途，用于职工食堂，账面成本900元（含运费200元）。
已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题（涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：元）。
（1）甲企业销售免税货物所支付运费负担的进项税额是否可以抵扣？说明理由。
（2）计算甲企业以旧换新业务应确认的销项税额。
（3）计算甲企业当期准予抵扣的进项税额。
（4）计算甲企业当期应缴纳的增值税。
2.甲企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生下列经营业务：（1）外购生产用原材料，取得增值税专用发票，支付不含税价款5200元。
（2）提供技术转让服务，开具普通发票取得收入30000元。
（3）从小规模纳税人处购买货物，取得普通发票上注明价税合计金额4500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将货物运回企业所在地，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。
（4）销售外购粮食，取得不含税销售收入5000元，另开具普通发票收取包装费1100元。
（5）销售增值税应税货物一批，开具增值税专用发票注明的增值税税额为5100元，委托某运输企业（增值税小规模纳税人）将货物运送到企业所在地，支付不含税运费2000元，未取得增值税专用发票。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
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1 下列各项中，应征收增值税的是（ B ）。
A.纳税人取得的中央财政补贴
B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费
C.纳税人在资产重组过程中，通过出售方式，将全部实物资产及其相关联的债权、负债和劳动力一并转让涉及的不动产转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
2 下列各项业务中，不征收增值税的是（ D ）。
A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.航空运输企业无偿为关联企业提供的航空运输服务
C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
D.航空运输企业根据国家指令以公益活动为目的无偿提供的航空运输服务
3 根据我国增值税法的相关规定，下列不属于视同销售行为的是（ C ）。
A.将购进的货物无偿赠送给灾民
B.单位效益不好，将自产的电视机发给员工做福利
C.将半成品从一个车间转移到另一个车间继续加工
D.将自产的设备用于投资入股
4 下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的有（ CD ）。
A.企业将购进的红酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业
D.企业将自产货物用于分给股东
5 下列行为中，应当征收增值税的有（ AC ）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租在境内使用的有形动产
B.纳税人为本单位员工提供服务
C.纳税人为其他单位员工提供服务
D.单位聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
6 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ CD ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务
C.塑钢门窗零售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务
D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
7 下列纳税人需办理增值税一般纳税人资格登记的是（ C ）。
A.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位
B.选择按照小规模纳税人纳税的事业单位
C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业
D.年应税销售额为40万元，没有固定生产经营场所的个体工商户
7 根据营改增的规定，下列应税服务适用6%增值税税率的有（ AB ）。
A.研发服务
B.装卸搬运服务
C.运输服务
D.有形动产租赁服务
8下列应税服务适用10%增值税税率的有（ AB ）。
A.建筑服务
B.销售不动产
C.金融服务
D.转让商标权
9 汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（ A ）。
A.收取的小轿车改装费
B.因代办保险收取的保险费
C.因代办牌照收取的车辆牌照费
D.因代办缴税收取的车辆购置税税款
10 销售货物的同时收取的下列费用中，不作为增值税计税销售额的有（ABC ）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.向购买方收取的销项税额
C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D.向购买方收取的违约金
11 甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（折扣额与销售额在同一张发票的金额栏中分别注明）。
乙公司于10日付款，则甲企业此项业务的销项税额为（320000 ）。
12 某金店（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外零售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块3500元，旧表作价500元。
该店本期增值税
销项税为（）
13 2016年3月，某酒厂（一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另收取包装物押金1500元，副食品公司按合同约定，于2016年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金，就此项业务，该酒厂2016年3月应确认的增值税销项税额是（）。
14 某卷烟厂（一般纳税人）2016年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。