银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注
浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范
浅谈银行承兑汇票业务的风险与防范摘要：近年来，利用银行承兑汇票作案占了票据案件的绝大部分，银行承兑汇票风险日益成为金融会计风险的重要组成部分，如何有效防范票据风险，维护金融机构的正常经营秩序，已经成为刻不容缓的重大课题。
为此，要从引起风险产生的源头抓起，制订相应的防范措施。
有效规避可能产生的各种风险，才能保证银行承兑汇票业务的健康发展。
关键词：银行承兑汇票：风险，防范吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，会计师，稽核员；田玉(1974-)。
女，吉林长春人，中国建设银行股份有限公司吉林省分行稽核中心，经济师，稽核员。
银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人签发，经银行承兑，在指定日期无条件支付给收款人或持票人明确金额的票据业务。
银行承兑汇票的出现，对促进商品流通和资金的快速周转，起到了积极作用，同时受到了银行和企业的共同青睐。
作为一种金融融资工具，银行承兑汇票不仅缓解了企业资金短缺的矛盾，为企业正常的商品流通提供了保证，同时对商业银行增加存款，调节信贷规模起到重要作用。
近年来，随着票据业务的迅速发展，银行承兑汇票的使用范围越来越广，但随之而来的风险也日益加大。
风险的产生除了客观原因，还包括来自于银行的自身原因。
一、银行承兑汇票业务风险形成的原因1、政策法规不尽完善在我国，虽然有《票据法》、《支付结算办法》等相关法律法规的约束，但仍然不够详尽，与日益发展的票据业务相比，相关制度凸显滞后，银行的会计人员在工作中很难把握。
2、交易背景不够真实我国支付结算制度汇编规定：“银行承兑汇票的出票人必须具备：在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织，与承兑银行具有真实的委托付款关系，资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
”但从现实情况看，商业银行在办理银行承兑汇票业务时，往往忽略了核实贸易背景的真实性，对承兑申请人的资信调查流于形式。
如果没有真实的商品交易作基础，银行资金就会被企业套取。
近期银行承兑汇票业务存在问题及对策
仝行有信贷余 额的客户作为保让 人 ，刘 ‘ 外担保和超 保让限额担保等 风 险， 认真评估担保 企业的代偿能力。 尽量避免担保人与借 款人 为同一行
２ ０ １ ４ 年 第 ６期
电子 产 业 经 济
近期银行承 兑汇票业务存在 问题及对策
一潘丽春
近年来 ，在金 融体制改革不断深入 的情况下，银行承兑汇票成为企 业的重要融资渠道 。它不仅方便 了商品 贸易结算，而且在一定程度上解 决 了企业融资难 的问题。然而在 国内外宏观经济下行的形势下，票据业
措施 。
行业 ， 做好客户选择 ， 对产能过剩行、 ｌ 以及受经济周期影响较 大的行 、 Ｉ
客户要审慎办理银行承兑汇票业务。
６ ． 加强贷后管理。加强实地走 访频 ， 对 申请人重大变化 ，比如股
权变更 ， 资产 出售等信息要及时掌握并分析潜 在影响 ， 贷后检查报告要
充分揭示借款人的实际经营变化情况。 同时做女 ｒ 预警 监测Ｔ作 ， 要监
或关联企业的经营情况进行分 析 ，避免 绎膏晴况恶化影响代偿能力 。 ５ ． 针对系统性 风险 ，把好准人关 口。认真分析经济形势以及所处 的
应措施 。 在借款人再次 申请丌立银行承兑汇票时 ， 银行信贷人员未及时
收集客户承兑汇票项下 已履行交易的发票情况 ， 综合评估客户授信情况 和企业的生Ｊ 经营变化情况 ， 对企业发生的风险事项未能及时采取有效
监管闲雌 ，个别客户把抵 押物品或质押 的仓单进行重复抵押或质押 。
４ ． 行业 系统性风 险问题 。随着近年来 国际周 内宏观经 济整体 不景 气 ，房地产和基础建设投入增长放缓，大宗商 品价格下跌 ，价格也大幅
票据业务迅猛发展下的贸易背景真实性亟待关注
ＦＮ ＩＡＮＣ ＮＳ Ｅ ＴＯＮ ＥＩ Ｐ Ｃ Ｉ
黑 龙江金 融 Ｈ ＩＯＮＧ Ｉ Ｇ ＥＬ ＪＡＮ ２ １ 第 １ ＦＮＡ Ｅ ０ ０ 期 Ｉ ＮＣ
（ ） 强 风 险 管 理 和 内控 建 设 。 一 加
一
（ ）落 实 表 内外 业 务 的统 一 授 信 四
是 进 一 步 强 化 风 险 经 营 理 念 ，对 票 据
同 的货 物 名 称 必 须 相 对 应 ，且 发 票 、合
同 的 总金 额 应 当大 于 或 等 于 汇 票 金 额 。 三 是 从 发 票 专 用 章 、发 票 名 称 、密 码 区
等 来 鉴 别 增 值 税 发 票 的真 实 性 。 四是 审 核 承兑 申请 人 及 收 款 人 的经 营性 质 ，评 估 其 业 务 量 能 否 与 票 面 金 额 相 对 应 ，避
和 内容 ，统 一 查 询 、查 复 签 章 等 ，有 效 防 范 交 易 不 真实 和 同 一 增 值 税 发 票 多 次
使 用 的 情 况 出现 ，为 鉴 别 银 行 承 兑 汇 票 真伪 提 供 更 为有 力 和 可 靠 的手 段 。 （ ）加 强 银 行 承 兑 汇 票 监 管 力 六 度 。 监 管 部 门要 高度 重 视 当 前 银 行 承兑
（ ）审 查 合 同 的 真 实 性 。重 点 关 二
注 以 下 几 个 方 面 ：一 是 交 易 双 方 主 体 之 间 的 关 系 。 由于 商 品交 易合 同 是 交 易 双 方 签 定 的 契 约 ，有 的企 业 为 了 套 取 银 行 资金 ，往 往 采 用 与 关 联 企 业 或 下 属 企 业
的企 业 ，应 做 重 点 审 查 。三 是 交 易合 同
银行承兑汇票市场7大问题
遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>银行承兑汇票市场7大问题在银行承兑汇票业务操作过程中，几乎所有商业银行和经办银行承兑汇票的绝大部分企业都存在想方设法规避”现行贸易背景真实性”有关的规定。
其原因有三：一、从使用银行承兑汇票的企业来看：1、开立银行承兑汇票的融资成本比直接向商业银行贷款低;2、即使是开立需缴纳全额保证金的银行承兑汇票，对企业来说也有加强与经办银行的业务合作和获取存款利息的好处;3、企业之间相互转让(购买)银行承兑汇票能获取比银行存款更高的收益。
二、从商业银行的角度看：1、存款是必须考虑的根本性指标。
由贷款产生的派生存款一般为贷款额的20%左右，而由银行承兑汇票产生的存款一般能达到信用敞口的100%以上;2、银行承兑汇票的信用敞口不受贷款比例的限制(存兑比控制相对较松);3、票据贴现、转贴现(回购)业务，既能调节资金头寸，而且也是商业银行很大的一块利润来源。
三、所谓贸易真实性”本身就有许多特例。
了解贸易活动全过程的人应该知道：1、真正以银行承兑汇票结算的贸易，当贸易方式为先付款后交货时，在银行承兑汇票签发时或支付前往往需要无直接贸易关系的收款人进行背书。
而在实际操作中，这种情况往往被视为违规;2、真实的贸易背景，能轻易地创造出很多银行承兑汇票。
当然，解决问题还得找根源，达到目的的方式不会只有一种，也许修改《票据法》和《贷款通则》是必要的。
撇开企业间的融资(全额保证金银行承兑汇票应属企业间的融资)，就商业银行与企业间来说，只要是融资，不管是贷款还是银行承兑汇票或银行承兑汇票贴现，都属于商业银行给企业的授信，均应受存贷比例的限制。
银行承兑汇票的授信条件也不应该与贷款有区别(如贷款用途而非贸易背景)。
至于一家银行贴现余额与承兑敞口是否累加或可以部分冲抵或两项选大等一些具体监控指标应进一步细化，需讲究政策变化时的磨合(否则各商业银行的存贷比都将在100%以上)。
当前银行承兑汇票市场主要存在以下7大问题：1、开新还旧、滚动签发;2、重复承兑、重复贴现;3、虚构合同、骗开银票;4、贷款转保、循环贴现;5、关联勾结、套取信用;6、挪用资金、违规炒股;7、克隆汇票、诈骗资金。
银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注
银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注作者：吕晓来源：《合作经济与科技》2014年第23期[提要] 近年来，银行承兑汇票业务快速发展，成为企业融资的重要手段和商业银行的重要业务品种之一。
但是，伴随业务的发展，贸易背景真实性不足的问题依然存在，潜在风险亟待关注。
笔者结合工作实际，阐述贸易背景真实性的重要意义、贸易背景真实性不足的主要表现、原因及风险，总结判别银行承兑汇票业务贸易背景真实性的几种方法，以供参考。
关键词：银行承兑汇票业务；贸易背景；真实性中图分类号：F83 文献标识码：A收录日期：2014年9月23日由于银行承兑汇票业务具有风险低、流动性高、收益稳定、占用经济资本少，可以为经办行带来中间业务收入和保证金存款等优势，一段时期以来，该项业务快速发展，已成为商业银行的重要业务品种之一。
但是，贸易背景真实性不足的问题依然存在，影响业务的健康发展，潜在风险亟待关注。
一、认识贸易背景真实性的重要意义银行承兑汇票业务是指商业银行接受承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。
贸易背景真实性是办理银行承兑汇票业务的基本要求，是合规经营的基础。
银行承兑汇票业务的贸易背景不真实会导致银行信贷规模虚增，尤其是当企业资金链断裂时，银行方面的风险敞口增加，随着风险的不断暴露，处理不当会带给商业银行巨大经济损失。
加强贸易背景真实性审查，让银行承兑汇票业务建立在真实贸易背景基础上，既是内外部监管政策的要求，也是防范票据风险的重要措施。
二、贸易背景真实性不足的主要表现企业承兑总量与其经营规模不匹配；前后手之间的交易不合理；购销合同或增值税发票虚假、购销合同或增值税重复使用多次开票；合同、发票、汇票的日期、金额和双方名称的逻辑关系不合理；承兑保证金、汇票到期解付资金不是承兑申请人自有资金；贴现资金回流出票人；利用关联交易开具符合银行合规性要求的“真”合同和“真”发票，但实际为利用虚假贸易背景办理银行承兑汇票套取银行资金。
银行承兑汇票调查报告
银行承兑汇票调查报告银行承兑汇票调查报告近年来，随着经济的发展和国际贸易的增加，银行承兑汇票作为一种重要的支付工具，被广泛应用于商业交易中。
然而，随之而来的是承兑汇票的风险和问题也逐渐凸显出来。
为了更好地了解和解决这些问题，我们进行了一项关于银行承兑汇票的调查。
首先，我们调查了承兑汇票的使用情况。
调查结果显示，承兑汇票主要用于大额交易和国际贸易中。
在大额交易中，承兑汇票被广泛应用于房地产、汽车销售等领域。
而在国际贸易中，承兑汇票则是一种常见的支付方式，特别是在跨境贸易中。
这表明，承兑汇票在商业交易中具有重要的地位和作用。
其次，我们调查了承兑汇票的风险和问题。
调查结果显示，承兑汇票存在一定的风险和问题。
首先，承兑汇票的风险主要体现在信用风险和流动性风险方面。
由于承兑汇票是银行对出票人的信用承诺，如果出票人信用不佳或无法兑现，就会给银行和持票人带来损失。
而流动性风险则是指承兑汇票在到期前无法兑现的风险，这可能导致持票人无法及时获得资金。
其次，承兑汇票还存在操作风险和法律风险。
操作风险主要指承兑汇票的操作过程中可能出现的错误和失误，而法律风险则是指承兑汇票在法律层面上可能存在的问题和争议。
针对这些风险和问题，我们提出了一些建议和对策。
首先，银行应加强对出票人的信用评估和审核，确保承兑汇票的真实性和可靠性。
其次，银行应加强对承兑汇票的管理和监控，及时发现和解决问题。
特别是在操作过程中，应加强内部控制和风险管理，减少操作风险的发生。
此外，银行还应与相关法律机构合作，加强对承兑汇票的法律监管和保护，提高法律风险的防范能力。
除了风险和问题，我们还调查了承兑汇票的优势和前景。
调查结果显示，承兑汇票具有支付安全、便利快捷、资金调度灵活等优势。
尤其是在国际贸易中，承兑汇票可以降低交易双方的信用风险，提高交易的安全性和可靠性。
此外，随着金融科技的发展，承兑汇票在支付方式和技术上也有了新的突破和应用。
因此，我们认为承兑汇票具有广阔的发展前景和潜力。
银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施
银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施马祎荣银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。
近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。
虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。
为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。
一、银行承兑汇票业务概念及特点银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。
银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。
银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。
一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。
办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。
对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。
二是具有增信功能，促成经济交易。
由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。
三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。
银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。
二、关键风险点解析银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。
银行承兑汇票业务调查报告
《银行承兑汇票业务调查报告》摘要：**联社已落实了承兑汇票查复制度，查复手续符合规定，票据要素真实、完整、齐全，不存在压票或拖票付款现象，不存在利用银行承兑汇票进行账外经营问题，，二〇一三年一月十日关于银行承兑汇票业务情况调查报告市银监局：根据《中国银监会办公厅关于加强银行承兑汇票业务监管的通知》、《中国银监会办公厅关于规范银行业金融机构间代理银行承兑汇票业务的通知》文件要求，**县农村信用社对2011年以来银行承兑汇票业务开展情况进行调查，现将情况报告如下：一、办理银行承兑业务的基本情况止2012年12月31日，累计审核签发银行承兑汇票199 笔，金额达6142.36万元，其中敞口承兑114笔，金额5166.36万元；年末余额为1185.9万元，手续费收入25856.8元。
二、制度建设情况1、管理制度方面。
在开办贴现业务和签发银行承兑汇票业务前，联社依据《中华人民共和国票据法》、中国人民银行《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《商业汇票、贴现与再贴现管理暂行办法》、《贷款通则》文件规定，结合实际，制定了《承兑汇票业务管理办法》、《承兑汇票业务操作流程》、《**县农村信用社承兑汇票业务实施细则》等制度。
2、业务流程方面。
在业务流程方面，联社按内控要求明确了承兑业务操作各流程的操作程序及岗位职责，制定能覆盖承兑汇票业务各环节的管理制度和各岗位工作职责。
**联社签发的承兑汇票，每一笔都必须由有权部门进行审批，然后由分管领导审批。
由于签发有敞口的银行承兑汇票，因而对承兑汇票签发纳入统一授信。
三、风险控制情况1、授信管理。
联社已建立了承兑、贴现业务各层次、各环节的授权体系，并将承兑、贴现纳入了统一授信范围，实施授权管理，并核定了承兑的最高限额。
2、保证金管理。
**联社按规定在保证金科目下按客户设立银行承兑汇票保证金专户并在该专户下按单笔承兑业务逐笔设立子账户，建立一一对应关系。
对保证金专户加强监管。
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银行承兑汇票业务贸易背景真实性亟待关注[提要] 近年来，银行承兑汇票业务快速发展，成为企业融资的重要手段和
商业银行的重要业务品种之一。
但是，伴随业务的发展，贸易背景真实性不足的问题依然存在，潜在风险亟待关注。
笔者结合工作实际，阐述贸易背景真实性的重要意义、贸易背景真实性不足的主要表现、原因及风险，总结判别银行承兑汇票业务贸易背景真实性的几种方法，以供参考。
关键词：银行承兑汇票业务；贸易背景；真实性
由于银行承兑汇票业务具有风险低、流动性高、收益稳定、占用经济资本少，可以为经办行带来中间业务收入和保证金存款等优势，一段时期以来，该项业务快速发展，已成为商业银行的重要业务品种之一。
但是，贸易背景真实性不足的问题依然存在，影响业务的健康发展，潜在风险亟待关注。
一、认识贸易背景真实性的重要意义
银行承兑汇票业务是指商业银行接受承兑申请人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。
贸易背景真实性是办理银行承兑汇票业务的基本要求，是合规经营的基础。
银行承兑汇票业务的贸易背景不真实会导致银行信贷规模虚增，尤其是当企业资金链断裂时，银行方面的风险敞口增加，随着风险的不断暴露，处理不当会带给商业银行巨大经济损失。
加强贸易背景真实性审查，让银行承兑汇票业务建立在真实贸易背景基础上，既是内外部监管政策的要求，也是防范票据风险的重要措施。
二、贸易背景真实性不足的主要表现
企业承兑总量与其经营规模不匹配；前后手之间的交易不合理；购销合同或增值税发票虚假、购销合同或增值税重复使用多次开票；合同、发票、汇票的日期、金额和双方名称的逻辑关系不合理；承兑保证金、汇票到期解付资金不是承兑申请人自有资金；贴现资金回流出票人；利用关联交易开具符合银行合规性要求的“真”合同和“真”发票，但实际为利用虚假贸易背景办理银行承兑汇票套取银行资金。
三、贸易背景真实性不足的原因及风险
银行承兑汇票业务贸易背景真实性不足的主要原因：一是银行自身业务发展压力逐年加大，经办机构在业务考核压力下，对一些产品的营销未考虑客户的需求，而是从完成存款和中间业务收入等经营考核指标出发向客户搭售，导致放松对贸易背景真实性的审查，也为少数客户套取银行信贷资金提供可乘之机；二是经办人员工作不细致，没有认真审核贸易背景资料的合规性、完整性，进而影响对贸易背景真实性的确认；三是当前经济下行，部分客户资金流动性减弱、抗风险能力下降、违约概率增大，急需周转资金，个别客户利用银行信息不对称，单
纯将银行承兑汇票作为融资工具套取银行信用。
为贸易背景真实性不足的客户办理银行承兑汇票业务，可能导致银行资金脱离客户的实际经营。
同时，因客户第一还款来源不足，可能导致信贷资金不能按时收回。
四、判别贸易背景真实性的几种方法
（一）从客户的银承业务总量与经营规模的匹配程度判断贸易背景的真实性。
需要分析客户承兑总量是否与其基本需求一致，从银行承兑汇票签发总量与客户经营规模的匹配度上整体考量贸易背景的真实性。
一方面通过查询人行征信系统，统计客户在各家商业银行累计办理的银行承兑汇票业务量；分析客户的财务报表，根据其主营业务成本、存货和增值税率，判断客户实际的采购支出金额，结合客户其他信贷业务分析其银行承兑汇票签发总量是否与采用银承结算方式支付的货款金额相匹配；另一方面分析客户办理的银行承兑汇票总量是否超过其当年或同期经税务认证的进项增值税发票含税金额。
（二）通过审核交易合同和发票识别贸易背景的真实性。
审核交易合同，要关注客户所签购销合同是否符合其经营能力和经营规律，需要注意合同标的物是否属于该客户的营业范围，标的物价格是否在市场合理范围内，交易双方是否形成产业链上下游关系，是否具有交易该类合同标的物的合理性。
查询发票真伪，可以实地走访开票税务机构或拨打“12366”纳税热线电话，需要核实发票是否银行承兑汇票收款人购买，所提供发票或开票金额与税务机关采集信息是否一致，是否存在增值税发票先开立后作废的现象。
通过比对多份购销合同买方和卖方印章加盖位置是否相同，“发票专用章”加盖位置和发票各主要栏次金额、发票号码、密码区、价税合计金额等是否有涂改痕迹，判断是否存在变造、套印交易合同和发票的行为。
注意甄别每笔业务的合同和发票是否重复，审核交易合同约定的货物型号与发票的销货型号是否一致，交易合同是否约定结算方式、交货时间、有效期间等关键要素。
应重点审查合同、发票及汇票的时间、金额是否符合逻辑，一般“合同签订日期≤汇票承兑日期≤发票开票日期”，且发票日期应在合同有效期内；申请人提交的合同和发票记载金额应大于或等于承兑汇票金额。
（三）根据客户经济行为的合理性印证贸易背景的真实性。
针对目前虚假贸易呈现的“企业利用关联企业（含实际控制的客户或交易伙伴）开具符合银行合规性要求的‘真’合同和‘真’发票”等新特点，要关注票据用途的真实性，分析客户经济行为的合理性。
审查承兑保证金、汇票到期解付资金是否为承兑申请人自有资金；是否存在票据转让或贴现资金直接或间接回流出票人或其控制企业的现象。
关注客户资金来源及流向是否具有以下特征：企业办理的信贷业务保证金来源于其上游同法人控制的关联企业或承兑收款人，关联企业与开票企业往往是跨省级区域且跨金融机构开户，到期解付前会有大额资金从其同法人控制的上游客户分笔汇入开票公司账户用于解付到期汇票，到期前从关联公司汇入的合计金额与票据合计解付金额相同或相近，解付汇票资金来源的汇款人同时也是部分
银行承兑汇票的收款人，客户办理银行承兑汇票业务具有批量循环办理、还旧办新等特点。
加强对企业关联关系的识别和审查力度，提高识别关联企业隐蔽融资活动的能力，防止客户利用虚假交易套取银行信用。