立信中年级财务会计二练习卷及答案
中级财务会计(第二版)练习题参考答案完整版
各章课后训练练习题参考答案第一章总论（无）第二章货币资金试根据下列经济业务编制有关会计分录:（1）开出现金支票提取现金5 000元以备零用。
借：库存现金 5 000贷：银行存款 5 000（2）收到开户行转来委托收款结算凭证,支付上月水费及电费共计84 562元。
借：管理费用——水电费 84 562贷：银行存款 84 562（3）用信用卡支付招待客户用餐费1 480元。
借：管理费用——业务招待费 1 480贷：其他货币资金——信用卡 1 480（4）职工章晓明出差预借差旅费4 000元,开出现金支票一张,出差后批准报销费用5 500 元。
借:其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000贷：银行存款 4 000借：管理费用——差旅费 5 500贷：其他应收款（或备用金）——章晓明 4 000库存现金 1 500（5）销售产品一批,价款145 600元,增值税23 296元,购货方用一张金额为200 000元的银行汇票结算。
借：银行存款 168 896 贷：主营业务收入 145 600应交税费——应交增值税（销项税额） 23 296（6）委托银行开出银行本票45 000元,从某公司采购材料。
当日,收到材料并验收入库,增值税专用发票上列明材料价款39 000元,增值税税率为16%。
余款用现金结清。
借：其他货币资金——银行本票 45 000贷：银行存款 45 000借：原材料 39 000应交税费——应交增值税（进项税额） 6 240贷：其他货币资金——银行本票 45 000库存现金 240 （7）汇款85 000元到外地设立采购专户。
采购结束,收到供货单位开具的增值税专用发票上列明价款64 200元,增值税税率为16%,所购商品已验收入库,采购专户同时结清。
借：其他货币资金——外埠存款 85 000贷：银行存款 85 000借：库存商品 64 200应交税费——应交增值税（进项税额） 10 272银行存款 10 528贷：其他货币资金——外埠存款 85 000(8)向某证券公司划款350 000元,委托其代购某公司即将发行的股票。
中级财务会计二练习卷及答案
中级财务会计二一、判断题（×）1.负债应按未来偿付金额的现值进行计量，但是实务中，应付账款、预收账款、其他应付款和长期应付款等应付款项均可按实际交易价格计量。
“长期应付款”余额－“未确认融资费用”余额＝长期应付款的现值（×）2. 预收账款账户的期末余额应计入资产负债表的“预收款项”项目。
列入资产负债表时应依据明细账户余额的方向（×）3．债券折价发行的主要原因是债券票面利率大于市场利率，债券溢价发行的主要原因是债券票面利率小于市场利率。
（√）4．如果某项长期负债将于资产负债表日后的1年内到期，在资产负债表中应将其归入流动负债反映。
长期（非流动）负债与流动负债的划分，一般以一年为标准。
（×）5. “短期借款”和“长期借款”账户的期末余额，反映企业尚未支付的借款的本金和利息。
短期借款的应付利息计入“应付利息”账户，不在“短期借款”账户核算。
长期借款如为分期付息，各期应付利息计入“应付利息”账户，不在“长期借款”账户核算。
长期借款如为到期一次付息，各期应计利息计入“长期借款——应计利息”账户（√）6. 购入库存股与发行股票对企业的影响相反，即发行股票增加公司的资产和权益，而购买库存股则减少公司的资产和权益。
回购股票减少货币资金，库存股是所有者权益的抵减项目。
（×）7．对企业管理人员以权益结算的股份支付，在可行权日之后的公允价值变动，应当计入管理费用。
以权益结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日按授予日权益工具的公允价值计量，不确认公允价值变动。
以现金结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日按当日权益工具的公允价值计量，可行权日之后、结算日之前公允价值变动并计入当期损益（公允价值变动损益），并调整负债。
12、（×）8.预计负债可以是现时义务，也可以是潜在义务。
潜在义务是或有负债。
负债必须是现时义务。
现时义务可以是法定义务或推定业务。
预计负债是推定义务。
财务会计试题二
1( 单选题 | 1 分)企业年末资产负债表中的未分配利润金额一定等于“本年利润”科目的年末余额。
（）A.对B.错正确答案：B你的答案： B查看知识点 | 查看解析2( 单选题 | 1 分)下列各项中，关于财务报表附注的表述不正确的是（）。
A.附注中包括财务报表重要项目的说明B.对未能在财务报表中列示的项目在附注中说明C.如果没有需要披露的重大事项，企业不必编制附注D.附注中包括会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明正确答案：C你的答案： C查看知识点 | 查看解析3( 单选题 | 1 分)所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况，有助于报表使用者理解所有者权益增减变动的原因。
（）A.对B.错正确答案：A你的答案： A查看知识点 | 查看解析4( 单选题 | 1 分)所有者权益变动表“未分配利润”栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分配利润”项目的年末余额相等。
（）A.对B.错正确答案：A你的答案： A查看知识点 | 查看解析5( 单选题 | 1 分)所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。
（）A.对B.错正确答案：A你的答案： A查看知识点 | 查看解析6( 多选题 | 2 分)下列各项中，属于所有者权益变动表单独列示的项目的有（）。
A.提取盈余公积B.综合收益总额C.当年实现的净利润D.资本公积转增资本正确答案：A B D你的答案： A B D查看知识点 | 查看解析7( 多选题 | 2 分)下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（）。
A.购建固定资产支付的耕地占用税B.购建固定资产支付的已资本化的利息费用C.火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款正确答案：A C你的答案： A C查看知识点 | 查看解析8( 多选题 | 2 分)下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）。
会计二级试题题库及答案
会计二级试题题库及答案一、单项选择题1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 分析和评价答案：A2. 会计要素中，资产、负债和所有者权益是（）。
A. 收入要素B. 费用要素C. 权益要素D. 利润要素答案：C3. 会计核算的基本原则是（）。
A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 重要性原则答案：A4. 会计信息的质量要求包括（）。
A. 可靠性、相关性、可理解性B. 可靠性、及时性、可比性C. 相关性、可比性、可理解性D. 可理解性、及时性、重要性答案：A5. 会计凭证按其填制程序和用途不同，分为（）。
A. 原始凭证和记账凭证B. 收款凭证和付款凭证C. 转账凭证和收款凭证D. 付款凭证和转账凭证答案：A二、多项选择题6. 下列属于会计核算方法的有（）。
A. 成本计算B. 财产清查C. 会计分析D. 会计监督答案：A, B7. 会计报表包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：A, B, C, D8. 会计核算的基本前提包括（）。
A. 会计主体B. 持续经营C. 货币计量D. 会计分期答案：A, B, C, D三、判断题9. 会计的监督职能是会计核算职能的延伸。
（）答案：正确10. 会计信息的可靠性要求是指信息必须真实、准确、完整。
（）答案：正确四、简答题11. 简述会计核算的基本原则。
答案：会计核算的基本原则包括真实性原则、合法性原则、及时性原则、明晰性原则、重要性原则和谨慎性原则等。
这些原则确保了会计信息的真实性、合法性、及时性、清晰性和重要性，为会计信息使用者提供了可靠的决策依据。
五、案例分析题12. 某公司2023年1月1日的资产总额为500万元，负债总额为200万元，所有者权益为300万元。
2023年12月31日，该公司的资产总额增加到600万元，负债总额增加到250万元。
请计算该公司2023年的净利润。
2023-2024国家开放大学电大《中级财务会计(二)》期末试题及答案(试卷代号2608)
2023-2024国家开放大学电大《中级财务会计（二）》期末试题及答案（试卷代号2608）2023-2024国家开放大学电大《中级财务会计（二）》期末试题及答案（试卷代号：2608）盗传必究一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中选择一个正确的，将其序号填在答题纸上。
每小题2分，共20分）1．对1年内到期的持有至到期投资，填列资产负债表时的正确做法是()。
A．合并填入“交易性金融资产”项目B．直接填入“持有至到期投资”项目C．在“持有至到期投资”项目下单设“1年内到期的金额”项目反映D．在流动资产项目下单设“1年内到期的非流动资产”项目反映2．因采购商品开具面值40万元、票面利率4%、期限3个月的商业汇票一张。
该应付票据到期时，公司一共应偿付()。
A．440000元B．412000元C．404000元D．400000元3．支付给职工的下列各项中，不属于职工薪酬内容的是()。
A．医疗保险费B．住房公积金C．职工教育经费D．职工出差补贴4．企业现有注册资本1000万元，法定盈余公积余额600万元。
则法定盈余公积中可用于转增资本金的数额为()。
A．350万元B．400万元C．500万元D．600万元5．我国现行会计实务中，对所发生的销售折让，正确的会计处理是()。
A．增加折让发生当期的销售成本B．增加销售费用C．直接冲减折让发生当期的销售收入D．作为资产减值损失处理6.2022年2月7日，A公司收到法院通知被K公司起诉，并被要求赔偿违约经济损失30万元。
至6月末，法院尚未作出裁决。
A公司估计有80%的可能胜诉；若败诉，赔偿金额估计为20万元，并支付诉讼费用3万元。
对此项诉讼，2022年6月30日A公司对外报送财务报表时，需要做的会计处理是()。
A．不确认负债，也无需在财务报表附注中披露B．作为或有负债在财务报表附注中披露C．确认预计负债23万元，同时在财务报表附注中披露D．确认预计负债33万元，同时在财务报表附注中披露7．下列各项中，不属于会计差错内容的是()。
林斌主编立信会计出版社中级财务会计教材期末测试卷二答案
立信会计出版林斌主编《中级财务会计》期末测试试卷二考试方式：闭卷笔试考试时间：120分钟适用专业：会计学一、单项选择（5小题，2分/小题，共10分）1．下列说法中不正确的是（）。
A. “公允价值变动损益”是损益类科目B.商业折扣应计入“财务费用”科目C.将产品发放给职工应按销售业务处理D.“材料成本差异”在借方表示采购成本超支2．下列各项表述中，不正确的是（）。
A.无形资产应该是不可辨认的B.到期不能兑现的“应收票据”应转入“应收账款”C.固定资产的减值准备只能计提不得转回D.“货币币资金”项目是“库存现金”、“银行存款”及“其他货币资金”科目余额的合计3．下列各项中，不应计入相应资产初始入账价值的是（）。
A.取得长期股权投资发生的交易费用B.取得交易性金融资产发生的交易费用C.取得持有至到期投资发生的交易费用D.取得可供出售金融资产发生的交易费用4．下列关于委托加工应税消费品的会计处理正确的说法是（）。
A.发出委托加工材料时借记“发出商品”B.委托加工环节的增值税也是计算消费税的基础之一C.委托加工环节支付的消费税应计入委托加工物资的成本D.委托加工物资应列入资产负债表中的存货项目5．下列关于收入的表述中，不正确的是（）。
A.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要前提B.企业提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入C.企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，应当全部作为提供劳务处理D.销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量的，已收到的价款不应确认为收入二、单项业务（共36分，12分/小题）1．企业于2005年9月投入一新设备，原价122万元，预计净残值2万元，计划按年数总和法折旧4年。
2008年3月，企业将该设备转让，售价40万元，通过银行收到款项。
为拆除设备发生清理人员工资1万元，尚未支付。
《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版
《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版《中级财务会计》（第2版）习题答案完整版第一章总论一、单选题1.A2.B3.D4.D5.D6.A7.D8.D9.C 10.A11.C 12.D 13.D二、多选题1.ACD2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABD 8.AC 9.ABC 10.AD 11.AC三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8. ×9.√ 10.√四、案例分析题参考答案：第一方案：可以考虑采纳,但需同时考虑延期付款的风险。
所谓夜长梦多，在公司延期付款期间，被收购公司可能改变出售计划或抬高价格。
在延期前应争取和对方达成书面的延期协议。
第二方案：不能采纳。
此方案违反了会计法，是明显的做假账形为。
而且应付账款和股东权益通常不是对应科目，会计处理比较困难。
另外，此方案低估了注册会计师的审计能力，带有明显的侥幸心理。
第三方案：可以考虑采纳。
但同时要考虑12%的利息的成本因素。
这种企业私下的借债是受到法律约束的，应当考虑采取一种合法的形式。
而且，利息明显高于银行同期存款利率，按所得税法规定，超过部分是不能在税前作成本列支的。
第四方案：可以考虑采纳，但要采取符合会计准则的方式。
还可以考虑将此项资产出售，来变现该项资产的增值收益。
第二章货币资金一、单选题1.D2.D3.A4.B5.A6.B7.C8.D9.B 10.B11.D二、多选题1.ABCD2.BD3.AC4. ABCD5.CDE6. ABC7.AC8.ABC9.ABCD三、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.× 10.√四、业务题1. 练习银行存款清查的核算表2.2 银行对账单户名：华安公司账号：0156731表2.3 银行存款日记账第页根据资料核对账目后编制银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表20×3年9月30日2．（1）借：其他货币资金——外埠存款500 000 贷：银行存款500 000 （2）借：在途物资 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 68 000贷：其他货币资金——外埠存款 468 000 （3）借：银行存款 32 000 贷：其他货币资金——外埠存款 32 000 （4）借：其他货币资金——信用卡存款 50 000 贷：银行存款 50 000 （5）借：管理费用 1 600 贷：其他货币资金——信用卡存款 1 600（7）借：其他货币资金——存出投资款 200 000 贷：银行存款 200 000 五、案例分析题【案例1】参考答案：（1）兴发公司货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金收付和控制规定、货币资金的专用印章不得由一人保管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
财务会计习题参考答案立信会计出版社
教材习题参考答案第二章业务题一：1、借：库存现金 150 000贷：银行存款 150 000借：应付职工薪酬 150 000贷：库存现金 150 0002、借：其他货币资金——外埠存款 100 000贷：银行存款 100 000借：其他应收款——张某 1 200贷：库存现金 1 2003、借：其他应收款——供应科 3 000贷：库存现金 3 0004、借：生产成本 3 200管理费用 200贷：银行存款 3 4005、借：原材料 80 000应交税费——应交增值税（进项税额）13 600 贷：其他货币资金——外埠存款 93 600 6、借：银行存款 50 000贷：应收账款——A公司 50 0007、借：管理费用 1 030库存现金 170贷：其他应收款——张某 1 200借：银行存款 6 400贷：其他货币资金——外埠存款 6 4008、借：应付账款——Y公司 30 000贷：银行存款 30 0009、借：其他货币资金——银行汇票 50 000贷：银行存款 50 000 10、借：原材料 42 000应交税费——应交增值税（进项税额）7 140贷：其他货币资金——银行汇票 49 140 11、借：银行存款 58 500贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 8 500 12、借：管理费用 2 650贷：银行存款 2 650 13、借：银行存款 860贷：其他货币资金——银行汇票 860 14、承付期内无需做分录第三章[业务题一]1．编制取得该票据并持有到期兑现的会计分录；（1）收到票据：借：应收票据 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000（2）到期收到票款：借：银行存款 117 000贷：应收票据 117 000 ２．如果该票据持有到期无法兑现借：应收账款 117 000贷：应收票据 117 000[业务题二]1.贴现所得额的计算票据到期值=20 000元贴现息=20 000*7.2%/12*4=480贴现所得额=20 000-480=19 520２．假定H公司对该票据贴现不负有连带责任，编制应收票据取得、贴现和票据到期承兑人支付款项的会计分录。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《中级财务会计（下）》阶段练习卷一、判断（每题1分，共15分）：（错）1 •企业在确认销售商品收入金额时，还应考虑各种预计可能发生的现金折扣、销售折让。
（错）2 •收入是指在一定时期内经济利益的总流入，包括各种日常经营收入和非经营收入等。
（错）3•收入或费用突岀日常活动，非日常活动形成的经济利益流入或流岀属于利得或损失。
比如处置固定资产、岀租无形资产形成的净收益等。
（岀租无形资产不属于非日常活动）（错）4•在交款提货方式下销售商品，商品所有权上的主要风险和报酬并未随之转移，而是要等到商品发岀后才随之转移。
（见教材P381第2行）销售方将提货单交给对方，所有权上的主要报酬和风险已转移。
（对）5•收入和费用需要配比，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。
如果成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认。
（见教材P381倒数第2段）（错）6•合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的|合同或协议价款确定销售商品收入金额。
（收入应当按照应收的合同或协议价款［未来现金流量］的现值或商品的现销价格确定）（错）7 •凡是资产的增加或负债的减少，或二者兼而有之，同时引起所有者权益的增加，一定表明收入的增加。
（错）8.在商品销售收入确认条件中，所有权上的主要报酬和风险随所有权凭证的转移而转移。
（有时不是如此）（错）9 •如果企业确认商品销售收入后，发生销售退回的均冲减退回当月的销售收入，并冲减当月销售成本。
（一般冲减退回当月的销售收入，并冲减当月销售成本（错）10•企业某一会计期间发生的利得和损失均影响当期损益。
（计入所有者权益的利得和损失不一定影响当期损益。
）（错）11 •发行可转换公司债券的转换对发行企业的净利润没有影响，但因为股份数可能增加因而对每股收益具有稀释作用。
（转换会减少利息费用，从而影响净利润。
）（对）12 •就某一会计年度而言，应付税款法和资产负债表法计算的应交所得税是相等的。
（当期应交所得税的计算必须符合税法的规定，不受所得税会计方法的影响。
）（错）13•递延所得税资产（或负债）的发生会改变资产（或负债）总额，但不会改变利润表中的净利润。
（影响利润表中的所得税费用的，就会影响净利润。
）（对）14 •无论是用税前利润还是税后利润弥补亏损，均无需单独编制会计分录。
（错）15.暂时性差异的所得税影响，都应在“所得税费用”中反映。
（与资本公积相关的，计入资本公积，不通过“所得税费用”账户核算）二、单选题（每题1分，共15分）1 •下列项目属于《企业会计准则第14号一收入》规范的收入是（ B ）。
A.因其他企业违约而收取的违约金B.采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入C.出售无形资产的净收入D.代第三方收取的款项2.某企业当期出售产品价款 10万元，出售材料价款 2万元，出租固定资产租金收入 1万元，与收益相关的政府补助4万元，转让无形资产使用权收入 3万元，出售设备收入 5万元，债券投资利息收入6万元。
则该企业当期的营业收入为（ B ）万元。
10+2+ 1 + 3= 16A.10B. 16C. 31D. 123.以前年度销售的商品在本年 8月退回，应（ C ）。
A.冲减12月份的主营业务收入和主营业务成本B. 作为以前年度损益处理4. 下列各项中，应作为管理费用处理的是（ C ）。
A.自然灾害造成的流动资产净损失 B.计提的存货跌价准备 C.退休人员的工资D.专设销售机构人员的工资5. 某企业2008年3月份发生一次火灾，共计损失 200万元，其中：流动资产损失 110万；固定资产损失90万元。
经查明事故原因是由于雷击所造成的。
企业收到保险公司赔款100万元。
其中，流动资产赔款 56万元，固定资产赔款44万元。
企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（B ）万元。
200- 100= 1006.下列各项业务处理中，应计入其他业务收入的是 （C ）8. 甲公司对A 产品实行一个月内“包退、包换、包修”的销售政策100 000元，成本80 000元。
根据以往经验，A 产品包退的占6 %，包换的占6%,包修的占8%,甲公司8月份A 产品的收入应确认为（B ）元。
000 000 000 000售后包换，应确认收入。
包修与收入的确认无关。
对于包退（合同附有有权退货的条款）应做如下分析：1.对退货的可能性能作出可靠估计的应确认收入。
本题收入=100 000 - 100 000 X 6%,即销售时确认收入，期末根据估计的退货对已确认的收入进行调整。
2•对退货的可能性能不能作出可靠估计的，则应在退货期满时才能确认收入。
9. A 公司本年度委托 B 商店代销一批零配件，代销价款200万元。
B 商店按代销价款的10%收取手续费。
本年度收到B 商店交来的代销清单， 代销清单列明已销售代销零配件的 70%，该批零配件的实际成本为120万元。
则A 公司本年度应确认的销售收入为（C ）万元。
200X 70%= 140手续费计入销售费用，不影响收入企业实际发放股票股利时，会（D ）。
A. 增加股东权益总额B.减少股东权益总额C.增加每股收益D.减少每股收益11. 企业收到与收益相关的用于补偿已经发生的相关费用和损失的政府补助时，应增加（ ）。
A.资本公积B.营业外收入C.递延收益D.流动或长期负债12. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是（ D ）oA. 固定资产会计折旧小于税法折旧B. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 计提减值准备，资产的账面价值小于其计税基础 13. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（D ）oA.短期借款B.应付票据C.应付账款D.预计负债14. 甲公司2007年末“递延所得税资产”科目的借方余额为 72万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适 用的所得税税率为18%。
假设2008年初适用所得税税率改为 33%。
甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。
2008年末固定资产的账面价值为 6000万元，计税基础为6600万元。
则甲公司2008年“递延所得 税资产”科目借方发生额为（B ）万元。
本题可忽略。
可抵扣暂时性差异= 66 000 — 6 000 = 60 000。
60 000 X 33%- 72= 126 15.下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（A. 出售无形资产取得的利得 C.出租无形资产取得的收入 7.工业企业发生的下列各项支岀中，（DB. 以无形资产换入存货确认的利得 D.以无形资产抵偿债务确认的利得）不属于销售费用。
C. 展览费D.进货费用2008年8月份共销售甲产品20件，售价总额A ）o本题可忽略负债账面价值=1 00，负债计税基础=账面价值100—未来税前可抵扣1 00= 0按税收规定，当期计提的售后服务费不可扣除，但在实际发生时（未来）可以在税前扣除B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元负债账面价值=1 000，负债计税基础=账面价值1000 —未来税前可抵扣0= 1 000按税收规定，当期为关联方计提的债务担保不可扣除，实际发生时（未来）也不可在税前扣除C.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支岀计1000万元，尚未支付。
按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元负债账面价值=1 000，负债计税基础=账面价值 1000 —未来税前可抵扣0= 1 000D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元负债账面价值=1 000，负债计税基础=账面价值1000 —未来税前可抵扣0= 1 000三、多选（每题2分，共12分）：1•下列项目中，应计入营业外支出的是（ABC ）。
A.固定资产盘亏损失B.债务重组损失C.公益性捐赠支岀D.业务招待费（管理费用）2.下列事项中，可能产生递延所得税资产的有（ABD ）B.销售时计提的产品保修费（负债的账面价值大于其计税基础）C.交易性金融资产公允价值上升D.可供岀售金融资产公允价值下降（资产的账面价值小于其计税基础）3.下列关于资产负债表债务法的说法，正确的有（ ABC ）:A.递延所得税资产与递延所得税负债一般应分别确认而不是相互抵轧B.确认递延所得税资产应以未来期间很可能取得用以抵扣所发生可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限C.资产账面价值大于其计税基础时会产生应纳税暂时性差异D.负债的计税基础表示未来清偿债务时可在税前列支的金额（为未来不可在税前列支的金额）E.递延所得税资产或递延所得税负债的确认时间都应在资产负债表日（见教材P424最后1行）4.下列各项中，影响企业营业利润的有（ABCDE ）。
5.企业对外提供的下列各项劳务中，确认收入正确的有（ AE ）。
A.本年度开始并完成的装修工程，应当在本年度全部确认收入B.对跨年度的劳务收入不能收回的业务，应该按合同规定价款确认收入C.年末未完工但劳务的交易结果不能可靠估计的装修工程，按完工百分比法计算的收入D.对跨年度的劳务，年末已完工但已经发生的劳务成本全部不能得到补偿的装修工程，按合同规定计算收入E.年末未完工但劳务的交易结果能可靠估计的装修工程，按完工百分比法计算的收入6.关于每股收益，下列说法正确的有（BCDE ）。
A.每股收益指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业净利润，不包括需承担的企业净亏损B.每股收益指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业净利润或需承担的企业净亏损C.每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益D.基本每股收益仅考虑当期实际发行在外的普通股股份，不考虑潜在普通股E.计算稀释每股收益是为了能够提供一个更可比、更有用的财务指标（比较牵强）四、业务题（共38分）（一）（ 14分）资料：远洋股份有限公司（以下简称远洋公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。
商品销售价格除特别注明外均不含增值税额，所有劳务均属于工业性劳务。
销售实现时结转销售成本。
远洋公司销售商品和提供劳务均为主营业务。
2002年12月，远洋公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A 公司销售商品一批，增值税专用发票注明销售价格为200万元，增值税额为34万元。
提货单和增值税专用发票已交 A 公司，A 公司已承诺付款。
为及时收回货款，给予A 公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20， 160万元。
12月19日，收到A 公司支付的扣 10日所购商品在价格上给予 10%的折让（远洋公司在该 批商品售出时确认销售收入 500万元，未收款）。