财政国库管理制度改革
财政国库管理制度改革试点方案
财政国库管理制度改革试点方案一、改革背景随着我国经济社会的快速发展，财政国库管理制度在保障财政资金安全、提高资金使用效益方面发挥了重要作用。
然而，现行国库管理制度在管理机制、技术手段、服务水平等方面还存在一定的问题，亟待改革。
此次改革试点旨在探索一条符合我国实际情况的国库管理制度改革路径。
二、改革目标1.提高财政资金使用效率。
通过优化国库管理制度，实现财政资金的高效运作，提高资金使用效益。
2.保障财政资金安全。
建立健全财政资金监管体系，确保财政资金安全、合规使用。
3.提升国库服务水平。
通过改革，提高国库部门的服务质量，为各级政府部门提供更加便捷、高效的服务。
三、改革内容1.优化国库资金调度机制（1）建立国库资金动态调度体系。
根据财政预算执行情况，实时调整国库资金调度计划，确保财政资金合理分配。
（2）完善国库资金调度制度。
明确国库资金调度权限、流程和责任，确保资金调度合规、高效。
2.加强国库资金监管（1）建立国库资金监管平台。
通过信息化手段，实现国库资金的全过程监控，确保资金安全。
（2）加强国库资金审计。
对国库资金使用情况进行定期审计，发现问题及时整改。
3.提升国库服务水平（1）优化国库业务流程。
简化业务流程，提高办理效率，减少政府部门等待时间。
（2）加强国库人员培训。
提高国库人员业务素质，提升服务水平。
四、改革步骤1.制定改革方案。
在充分调研的基础上，制定具体的改革方案，明确改革目标、内容、步骤等。
3.推广实施。
在试点基础上，将改革措施推广至全国各级财政国库部门。
五、改革保障措施1.加强组织领导。
成立财政国库管理制度改革领导小组，统筹协调改革工作。
2.落实责任。
明确各级财政国库部门的责任，确保改革措施得到有效落实。
3.优化政策环境。
完善相关法律法规，为国库管理制度改革提供法治保障。
4.加强宣传培训。
通过多种渠道宣传改革政策，提高政府部门和社会公众的认识度和参与度。
5.建立激励机制。
对改革取得明显成效的地区或部门给予表彰和奖励，激发改革动力。
财政国库管理制度改革实施方案
财政国库管理制度改革实施方案一、背景财政国库管理是国家财政管理的重要组成部分，是现代财政管理的核心。
为了完善我国财政管理体制，推动现代化财政建设，提升财政管理效率和质量，实现财政资金的优化配置和安全保障，必须深化财政国库管理制度改革。
二、改革目标1. 构建现代化财政制度坚持市场化、法制化、科学化、规范化的原则，建立与现代经济发展相适应的财政管理制度，推进财政信息化建设，提升财政监管和效率。
2. 优化财政资金管理探索建立多层次资金管理体系，加强资金分级管理和分类运用，强化预算与资金管理衔接，提高资金利用效率和收益率。
3. 提高财政风险控制能力建立健全风险管理机制，做好风险防范和应对，加强违规行为的查处和惩罚力度，确保财政资金安全。
三、改革内容1. 建立全国统一的财政国库制度在原有的财政国库管理模式基础上，完善制度规范，建立全国统一的财政国库制度，实现财政收支一体化管理，加强资金监管和风险控制。
2. 推进全面预算制度改革加强对预算的编制、审核、执行、监督与评价，健全预算制度，促进财政管理高效、透明、科学。
3. 探索政府集中收付制度改革政府集中收付制度是财政国库管理的重要组成部分，改革应通过推行电子支付、加强资金监管等手段，实现协同、高效、安全的资金集中收付管理。
4. 完善预算控制和内部审计管理加强对预算控制的监管，建立健全内部审计机制，推进预算管理现代化，确保财政收支控制在合理范围之内。
5. 加强信息化建设推进财政信息化建设，完善统一预算管理信息系统、财政收支管理信息系统、国库信息化系统等，实现对财政收支情况的实时监测、追踪与管理，保证财政管理的准确性和效率。
四、改革保障1. 完善制度法规建立制度法规体系，梳理、完善财政管理的规章制度，进一步规范财政管理行为。
2. 健全组织机构在原有机构基础上，建立财政国库管理机构，加强财政与国库管理协同，并在各级内设机构中增设管理岗位，加强职能部门的协同与配合。
3. 提高人员素质加强财政干部培训，提高人员素质和业务水平，适应财政管理的现代化需求。
财政国库支付管理制度改革
优化公务卡使用流程，提高使用便捷性和支付透明度。
05
结论及展望
结论
财政国库支付管理制度改革已取得显著成效，提高了财政资金使用效益和透明度 ，加强了财政管理监督。
改革措施包括推行直达机制、建立单一账户体系、实施集中支付等，有效解决了 传统支付模式下的弊端和问题。
改革后，财政资金使用更加规范、透明、高效，提高了财政管理水平，为实施宏 观调控、保障国家利益提供了有力支撑。
财政国库支付管理制度改革
2023-11-04
目录
• 改革背景及目标 • 改革主要内容 • 改革成效及问题 • 进一步深化改革的建议 • 结论及展望
01
改革背景及目标
改革背景
01
02
03
04
05
财政国库支付管理制度 改革的背景是随着我国 经济的快速发展和财政 体制的不断深化，现有 的财政国库支付管理制 度已经存在一些问题和 不足，需要进行改革和 完善。
问题与挑战
技术支持不足
改革需要相应的技术支持，如信息化系统 、电子化审批等，但目前部分地区和部门 的技术支持还存在不足。
VS
制度建设滞后
随着改革的深入推进，相关的制度建设需 要不断跟进和完善，但目前部分制度和规 定还需要进一步完善和优化。
04
进一步深化改革的建议
完善单一国库账户体系
01
统一账户管理
加强库款调度
根据各级财政库款余额和支付需求，合理调度库款，确保重点支 出需求得到保障。
推进电子化
运用电子化手段优化国库现金管理流程，提高工作效率和透明度 。
推进公务卡制度全面实施
扩大使用范围
将公务卡使用范围扩展到各级财政预算单位，实现公务 卡全覆盖。
财政国库管理制度改革实施方案
财政国库管理制度改革实施方案一、背景与目标近年来，我国财政改革不断深化，为加强国库管理制度，进一步提高财政资金的管理效率和透明度，必须进行制度改革。
本方案旨在构建适应新形势下财政国库管理的机制和体制，确保财政资金的科学管理和有效使用。
二、总体思路1. 突出财政国库管理的主体地位，提高财政资金的集中管理水平。
2. 完善国库收付功能，优化财政资金运营，提高资金的使用效益。
3. 建立健全财政国库管理制度，强化内控措施，防范各类风险。
4. 推进信息化建设，提高财政国库管理的数字化水平。
三、具体措施（一）优化国库收付功能1. 实施全面预算管理，推行年度预算制度，对财政资金进行计划、预算和绩效管理。
2. 建立国库集中收付制度，实现财政资金的统一收付。
3. 设立区域性国库中心，实现国库集中管理的地方化开展。
4. 推进公共财务信息系统建设，实现财政资金的电子化支付和结算。
（二）建立健全财政国库管理制度1. 完善财政资金管理法律法规，明确财政国库管理的基本制度。
2. 建立财政国库管理责任制，明确各级财政部门的职责和权责。
3. 设立财政国库管理绩效考核制度，落实管理主体的绩效目标。
4. 建立风险预警机制，及时发现并应对财政资金管理中的各类风险。
（三）加强内控措施，防范风险1. 完善资金监管制度，建立健全资金安全审查机制。
2. 加强财政资金的监督和审计，确保财政资金的规范使用。
3. 建立财政资金追溯制度，有效打击财政违规行为。
4. 搭建财政资金管理信息平台，加强对财政资金流向的监控。
（四）推进信息化建设，提高管理水平1. 加强财政国库管理信息系统建设，提高数据的规范化、标准化和一体化水平。
2. 推广应用大数据、人工智能等技术手段，提高数据分析和决策水平。
3. 加强人员培训和技能提升，提高财政人员的信息化素养。
4. 推进云计算、区块链等新技术在财政国库管理中的应用。
四、保障措施1. 加强组织协调，明确改革责任主体和工作进程。
财政国库管理制度改革实施方案
财政国库管理制度改革实施方案清晨的阳光透过窗帘的缝隙，洒在我的书桌上，一杯热咖啡散发着淡淡的香气。
我打开电脑，开始构思这个名为“财政国库管理制度改革实施方案”的方案。
一、背景与目标1.1改革背景1.2改革目标二、改革内容2.1完善财政国库管理体系2.1.1建立健全国库集中支付制度2.1.2优化财政资金拨付流程2.1.3强化财政国库资金监管2.2创新财政国库资金管理方式2.2.1推行财政国库现金管理2.2.2建立财政国库资金动态调整机制2.2.3引入财政国库资金竞争性存放2.3强化财政国库信息化建设2.3.1建立财政国库信息管理系统2.3.2实现财政国库信息共享2.3.3提高财政国库信息安全管理水平三、实施步骤3.1调查研究阶段3.1.1开展财政国库管理制度改革专题研究3.1.2学习借鉴国际先进经验3.1.3征求相关部门和专家意见3.2制定方案阶段3.2.1拟定改革实施方案3.2.2召开座谈会，听取各方意见3.2.3完善改革方案3.3实施阶段3.3.1制定具体实施细则3.3.2开展宣传和培训3.3.3分步推进改革措施3.4监测评估阶段3.4.1建立改革效果监测指标体系3.4.2定期评估改革成效3.4.3及时调整改革措施四、保障措施4.1加强组织领导4.2完善政策法规4.3落实责任分工4.4强化监督检查4.5营造良好氛围时光荏苒，夜幕降临。
我看着电脑屏幕上满满的文字，心中充满了成就感。
这个方案，就像一颗种子，将在未来的日子里生根发芽，结出丰硕的果实。
而我，也将继续在方案写作的道路上，砥砺前行。
注意事项一：改革过程中可能遇到的阻力和惯性思维。
解决办法：改革之路，从来都不是一帆风顺的。
面对那些习惯于旧有制度的同事和部门，我们需要耐心沟通，晓之以理，动之以情。
可以通过开展系列讲座、研讨会等形式，让大家理解改革的必要性和紧迫性。
同时，树立一批改革典型，用实际成效来说话，逐步消除阻力。
注意事项二：技术更新和系统升级可能带来的风险。
财政国库管理制度的改革
财政国库管理制度的改革财政国库管理是指政府部门对国家财政资金的全面管理和控制。
国库作为国家财政资金的中央承接、调剂、管理和运作平台，是现代财政管理的核心。
改革国库管理制度，是深化财税体制改革的重要内容，有利于推进财政管理和运行机制的现代化，提高财政管理和资金运用效益，也是适应新时代财政管理体制改革和发展需求的重要工作。
一、改革的必要性财政国库管理制度改革的必要性体现在以下几个方面：（一）适应全球化经济发展形势全球化浪潮下，资本、货币以及人员流动日趋频繁，因而，在国库管理制度方面必须应对形势的变化，加强对资金的管控和监管，推进国际金融监管标准，构建国际金融市场，提升国家金融实力和权威。
（二）适应降低行政成本的要求国家财政管理的核心要素是精细化、规范化，降低行政成本和提升财政管理和运作效率是实行具有实现潜能的措施。
改革国库管理制度，通过优化管理机制、合理分配职责，减少管理费用，提升效率，节约行政开支，全面推动降低行政成本，从而极大地激发财政管理的活力和创造力。
（三）适应信息化浪潮在信息时代，保证财政管理工作的及时性、准确性和便捷性需要依靠高效的信息化平台。
改革国库管理制度，必须积极推进互联网、大数据、人工智能等新技术在财政管理工作方面的应用，建立先进的统一信息平台，实现财政资金管理的数字化、科技化。
（四）适应国家财政管理体制改革随着国家财政管理体制不断改革，财政部门应适应新形势，继续推动国库管理制度的变革，构建更为合理的财政管理制度，加强对财政资金的监管和管理。
二、改革的具体步骤改革国库管理制度必须从以下几个方面着手：（一）建立统一的国库账户国库账户是财政资金集中管理的关键。
建立统一的国库账户，只有利用大数据等现代化手段进行风险控制，才能更好地实现财政资金的全面管理和控制。
（二）优化预算管理预算管理是进行国库管理制度改革的关键。
优化预算管理，使财政科学化、规范化、透明化、实证化。
建立完善的预算制度，推进绩效管理，落实跨部门、跨门类共同管理，形成整体管控，从而实现成本管理的目标。
财政国库管理制度改革的主要内容
财政国库管理制度改革的主要内容一、财政集中和国库集中原则财政集中和国库集中原则是财政国库管理制度的基础和核心。
财政集中原则是指国家财政收入和支出应当统一归集到国库，作为政府管理和使用的资金。
国库集中原则是指国家财政资金在国库集中收付，确保财政资金的安全和高效运行。
二、国库预算管理国库预算管理是财政国库管理制度的重要内容之一、国库预算管理是通过制定预算规模、控制支出规模、拓宽财政收入渠道等措施实现国库资金的收益最大化和支出最优化，确保国库资金的安全和有效利用。
具体措施包括预算编制、预算执行、预算监督等环节。
三、国库收付制度国库收付制度是财政国库管理制度的关键环节。
国库收付制度的主要目标是实现国库收付的全程电子化，并确保国库收付的安全和高效。
具体措施包括建立统一的国库收付账户、推行网上国库收付等。
四、国库结算制度国库结算制度是财政国库管理制度的另一个重要方面。
国库结算制度的核心是确保国家财政资金的结算安全和高效。
具体措施包括推行国库现金管理制度、建立差错处理机制、加强对外支付管理等。
五、国库风险管理国库风险管理是财政国库管理制度的重要组成部分。
国库风险管理的目标是识别、评估和管理国库运营中的各种风险，确保国库资金的安全和稳定。
具体措施包括建立国库风险管理框架、制定国库风险管理政策、完善国库风险管理工具等。
六、国库信息化建设国库信息化建设是财政国库管理制度必不可少的内容。
国库信息化建设的目标是实现国库管理的科学化、规范化和自动化。
具体措施包括建设国库信息化系统、推行国库电子支付、推进政府采购电子化等。
综上所述，财政国库管理制度的主要内容包括财政集中和国库集中原则、国库预算管理、国库收付制度、国库结算制度、国库风险管理和国库信息化建设等。
这些内容的旨在提高财政国库管理的效率和效益，加强国库资金的安全和稳定，推动财政工作的现代化。
财政国库管理制度改革
财政国库管理制度改革一、我国财政国库管理制度的现状和存在的问题目前，我国的财政国库管理制度在一定程度上存在以下问题：1.制度不完善。
当前我国财政国库管理制度仍然存在一些不完善之处，例如对国库资金管理的规范性、不透明性、监督不力等问题，尤其是在资金管理方面存在较大的漏洞。
2.流程繁琐。
由于我国财政国库管理制度的繁琐程序，导致财政资金流动速度不够快，对于急需资金的部门来说，不能迅速到位，影响了财政投入的效果。
3.监管不力。
目前我国的财政国库管理制度存在监管不力的问题，导致一些违规行为得不到严格的监管和处罚，给国库管理带来很大的风险。
4.信息化程度低。
由于我国财政国库管理制度的信息化程度不高，导致资金的管理和监督难以进行有效的信息化监控，影响了财政资金的管理效率和安全性。
以上问题的存在，显然影响了我国财政国库管理制度的运行效率和质量，为了解决这些问题，我们有必要对财政国库管理制度进行改革。
二、财政国库管理制度改革的必要性1.提高财政管理效率。
通过改革财政国库管理制度，可以减少繁琐的管理程序，提高资金的管理效率，加快资金的调拨和使用速度，满足政府对资金的需求，提高财政管理的效率。
2.加强财政监督和风险防范能力。
通过改革财政国库管理制度，可以建立健全的国库资金管理制度，加强对资金的监督和管理，提高财政风险防范能力，避免财政资金的挪用和滥用。
3.提高财政资金的使用效果。
通过改革财政国库管理制度，可以提高资金的使用效果，加强对资金的监管和使用，保障资金使用的安全性和透明度，有利于提高财政资金的使用效果。
4.推动财政管理体制改革。
通过改革财政国库管理制度，可以推动财政管理体制改革的深化，建立健全的财政管理体制，提高财政管理的效率和透明度，有利于深化国家财政管理体制改革。
综上所述，财政国库管理制度改革具有重要的必要性，能够帮助提高财政管理效率，加强财政监督和风险防范能力，推动财政管理体制改革，有利于提高财政资金的使用效果。
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浅谈财政国库管理制度改革[摘要] 财政国库管理制度改革主要是建立财政国库集中支付制度。
国库集中支付制度是在公共财政基本框架内,充分体现优化资源配置的优势,发挥财政政策的积极作用,服从政府履行职能的需要。
同时还要增强政务的公开性,减少资金拨付的中间环节,做到既保证预算单位用款,又能提高财政资金的使用效益,以充分体现政府职能的透明、快捷、高效。
推行国库集中支付就是要变财政的事后监督为事前控制,从源头上堵塞支出漏洞。
[关键词] 国库集中支付制度改革问题建议实行部门预算,建立国库集中支付制度,推行政府采购,是近几年来财政工作为适应市场经济的发展,实行宏观调控,加大监督力度,稳定经济发展,实现资金优化配置而对财政管理体制改革进行的有益探索。
在财政管理体制的三项改革中,实行财政国库集中收付制度是财政三项改革的核心。
国库集中收付制度是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度,由政府财政部门对所有政府性收支实行集中收缴和支付的管理制度,通过国库单一账户对财政性资金进行集中管理。
财政国库管理制度改革主要是建立财政国库集中支付制度,就是改变传统的财政性资金层层拨付的程序,由财政部门通过国库单一账户体系,采用财政直接支付或财政授权支付两种方式,将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
财政直接支付就是由预算单位按照批准的部门预算和用款计划,按规范程序提出申请,财政国库部门按照申请所列事项,将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
这种支付方式主要适用于工资、大宗物品和服务采购、大型修缮、大中型基本建设项目等;财政授权支付就是由财政部门按照部门预算和用款计划,将用款额度下达到单位的余额账户,各预算单位在授权额度内自行开出支付指令,将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
这种支付方式适用于单位经常性的小额支出。
这两种集中支付方式的优点在于使财政资金最大限度保留在国库之中,从而降低财政筹资成本,提高资金运行效益。
一、财政国库管理制度改革的积极作用(一)财政工作方面一是资金的集聚功能进一步增强。
预算单位的预算内外资金纳入集中支付范围,同时,将单位的往来性资金、财政专项资金等归并进入财政资金收付系统,使纳入集中支付的资金盘子不断扩大。
二是有利于加强预算管理,严格计划开支。
以前预算的编制采用的是基数法,每年都是在上一年基数上作适当增减。
预算编制和下达的时间都相对滞后。
预算都是从年前编制到年尾,“一年预算,预算一年”,预算编报得晚,批复得也晚,中间还在不断的调整,甚至到年底还在批当年的预算。
实行国库管理制度改革后,对预算编制的要求将更加严格。
因为实行财政直接支付和授权支付的基础是财政部门批复的部门预算,根据批复的部门预算,编制分月用款计划,按照批复的用款计划,办理财政直接支付和授权支付的手续。
没有用款计划,直接支付和授权支付都无法办理,而且支付要在批复的预算以内。
财政部门批复用款计划,主要是看支出符不符合批准的预算。
如果某项开支没有列入预算内,就无法支付。
三是财政抗风险能力得到提高。
资金规模壮大拓宽了资金调度空间,在遇到特殊情况时有资金后盾作保障,能有效避免和降低由于一些不确定因素而带来的负面影响,提高了财政的抗风险能力。
四是资金使用效益进一步提高。
预算单位的资金全部通过财政零余额账户直接划拨给供应商,大大减少了资金拨付环节,提高了资金周转速度,降低了资金使用成本,有效地提高了资金的使用效益。
五是财政监管力度增强。
实行国库集中支付后,单位资金使用情况均可在收付系统中得以反映,业务科室和财政监督部门可随时调阅有关数据,真正实现了对预算资金的事前、事中、事后的全过程的监督,增强了财政监管实效,促进财政资金的规范使用。
六是有利于从源头上预防和治理腐败。
现行的财政资金运转方式是分层次、多重设置银行账户,资金层层转拨,资金分散,很容易造成截留、挪用资金问题。
同时,也容易诱发腐败现象。
从客观上讲,实行财政国库管理制度改革后,减少了许多中间环节,减少了一些单位和部门直接接触资金的机会。
(二)机关财务工作方面一是规范的国库管理制度要求对财政资金实行集中管理和核算,有效地抑制了不规范的机关财务行为。
规范的国库管理制度要求取消其他所有部门、单位的自立账户,设立一套单独的国库单一账户体系,将所有的政府财政性资金全部纳入该账户体系集中管理和核算,铲除了部门利益的藏身之地,排除了由部门分散管理、自收自支的可能性,这无疑会有效地抑制各级政府部门不规范的创收行为。
二是规范的国库管理制度规范了支出拨付程序,从而规范了机关财务行为。
规范的国库管理制度要求所有的支出通过国库单一账户体系按类别直接拨付或授权拨付到收款人或用款单位账户,从而避免了资金在预算单位的滞留、沉淀,不给各部门、单位截留、挤占和挪用的机会,有效地保证了预算的硬约束,切断了超预算的资金来源渠道,实质上规范了机关财务行为。
三是规范的国库管理制度要求细化预算编制,有利于机关财务的公正透明。
规范的国库管理制度是以细化预算编制为基础的,它要求预算科目和预算编制都要规范化和细化,以利于每个预算单位编制详细的分月用款计划,国库部门再根据批复的部门预算和分月用款计划拨付资金,使国库支付的基本程序透明,资金分配公正。
四是规范的财政国库管理制度有利于对政府各部门进行正确的绩效评价,促进机关财务运转高效。
首先,改革后要求细化预算编制,其所反映的信息更加真实;其次,国库集中支付的一大特点便是资金流转链条短,其所反映的信息更加及时;最后,它要求所有的财政性资金都进入国库单一账户体系集中管理和核算,其所反映的信息更加完整。
由此可见,规范的财政国库核算体系所提供的信息能真实、及时、完整地反映出一定时期内机关活动的范围、规模和方向,有利于社会公众和纪检监察部门对各级政府部门进行准确公正的绩效评价,促进机关财务运转高效。
二、目前国库管理工作存在的问题一是部分单位的负责人的国库集中支付改革意识和会计责任意识淡薄,部分机关财务人员业务素质不高。
在改革过程中,部分单位负责人对国库集中支付制度政策理解不到位,思想上不够重视,使制度不能得到很好的贯彻落实。
按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任,而相当一部分预算单位的财务经办人员难以担当财务经办人之任,给国库集中支付工作带来不必要的麻烦。
二是凭证传递手续繁杂,清算环节多,资金清算速度较慢。
在财、税、库、行、预算单位尚未全面实行横向联网之前,现时无论是财政直接支付还是授权支付,均采取代理银行网点先垫付,再由代理银行分行汇总各网点的垫付款项后统一与人民银行国库单一账户清算。
其大部分的操作都是通过人工完成,加上凭证的审核和记账,所消耗的时间较多,影响资金的清算速度,一旦因收款人账号有误等原因造成拨款退回,则资金在途时间更长,极大地影响了国库集中支付作用的发挥。
三是国库集中支付中直接支付量占总支付量的比重偏低。
从实际看,工资支出、政府采购支出基本实现了直接支付,但一些预算单位自主进行的采购活动和部分工程项目支出仍作为授权支付处理,由于部门预算细化程度不够;政府采购预算编制滞后;部分工程项目支出未纳入直接支付范围;预算执行的约束力不强等因素使得直接支付的比率偏低,影响财政监督职能的充分发挥。
四是国库支付机构的监督职能尚未发挥到位。
国库支付机构对超标准的开支及不符合《现金管理条例》的提现缺乏必要的监督。
国库集中支付更侧重于把监督寓于服务之中,不但要服务,而且还要监督,应该为财政资金的安全运行和部门预算的有效执行提供强有力的保障,否则,起不到改革应有的作用。
目前,国库支付机构的受理审核人员集中精力服务于预算单位,尽力节约单位经办人员办理业务的时间。
由于办理业务时不让预算单位提供原始凭证,受理审核人员不能对其所填支付凭证的真实性进行审核,不能更好地发挥深层次监督职能,在很大程度上影响改革的预期目的。
一些单位的差旅费、会议费、招待费超标的离谱,有的单位把授权额度甚至全部提现,这加大了现金违规的可能性。
三、完善国库管理改革的建议一是加强单位财务人员培训,提高其业务素质。
各单位财务人员要及时掌握国库集中支付改革后出现的新制度、新业务、新方法,强化财会人员的操作技能,国库集中支付涉及预算编制、用款申请、计划下达、项目管理等多个环节,这就要求财会人员不仅要做财务核算员,还要做掌握全局的预算员。
此外应建立起单位财务人员业绩考评机制。
由财政部门具体负责,国库支付机构和各单位配合,每年对各预算单位财务人员进行一次客观、全面的考核,对业绩突出的,由财政部门给予表彰,使其积极性、创造性得到充分发挥,业务素质得到切实提高。
二是构建财、税、库、行、预算单位一体化网络。
目前财、税、行、库、预算单位都各自独立,联合信息网络尚未构建起来,国库集中支付系统运行更离不开网络的支持,加快财税库电子化建设的步伐十分重要:首先要建立完善国库资金银行支付清算系统参与同城清算,做到实时清算;其次大力开发与国库业务有关的应用软件程序,包括国库会计核算、预算执行动态监控以及综合管理软件,建立起严密、安全的国库数据资料信息库,以便及时获取财政资金运行的数据资料;同时在财政部门、国库支付部门、人民银行和商业银行之间建立财政支付信息网络系统,加速资金运行速度,实现信息资源共享。
三是加快预算单位部门预算编制的进程。
部门预算和国库集中收付制度改革两者均为财政支出管理改革的重要内容,部门预算是国库集中收付制度改革的前奏,是单位编制用款计划的重要依据,单位用款计划又是国库集中收付的前提条件,而国库集中支付又是预算执行的有效手段,它们相互依存、相互制约。
因此,加快单位部门预算编制的进程是推进财政国库集中支付制度改革的必要保证,只有将所有预算单位实行部门预算后,在细化了的单位预算和年初预算到位的情况下,单位用款计划编制准确,集中支付才能确保单位工作的正常运转,国库集中支付制度改革才能得以实现。
四是完善支付后续监管机制,预防财政资金潜在风险。
一是财政部门、代理银行、预算单位应建立健全内部管理机制,不断规范资金支付操作程序,确保财政资金安全。
二是监督关口前移,防患于未然。
财政资金拨付前,财政各业务部门要认真履行管理职责,对预算单位资金申请的真实性、合法性、合理性进行全面审核。
三是对预算单位零余额账户提取现金实行限额支付。
如遇特殊情况确需支付大额现金的,必须经财政部门、代理银行、预算单位的财务主管领导共同审定后方可支付。