工程核算要点及流程1
工程施工分包工程结算(3篇)
第1篇一、前言随着我国建筑行业的快速发展，工程施工分包工程已成为一种常见的合作模式。
为了确保双方权益，明确责任，提高工程结算的透明度，特制定本工程施工分包工程结算方案。
二、结算原则1. 合同约定：以合同约定的工程量、单价和付款方式为结算依据。
2. 实际完成：以实际完成的工程量为准，对合同约定以外的工程量，按实际完成量结算。
3. 质量要求：工程质量符合国家相关标准和合同约定。
4. 付款进度：按照合同约定的付款进度进行结算。
三、结算流程1. 施工方提交结算资料：施工方在工程竣工后，按照合同约定的时间提交结算资料，包括但不限于：（1）竣工图、设计变更通知单、现场签证等文件；（2）工程量清单及计价表；（3）施工记录、检验记录、验收报告等。
2. 发包方审核结算资料：发包方在收到施工方提交的结算资料后，组织相关部门对资料进行审核，确认工程量、单价、质量等是否符合合同约定。
3. 双方协商：如结算资料审核过程中发现争议，双方应友好协商解决。
4. 确定结算金额：经双方协商一致，确定最终结算金额。
5. 付款：按照合同约定的付款进度，支付结算金额。
四、结算内容1. 工程量结算：按照合同约定的工程量计算规则，对实际完成的工程量进行结算。
2. 材料结算：按照合同约定的材料价格、采购数量和实际使用量进行结算。
3. 人工结算：按照合同约定的工种、工日和实际用工量进行结算。
4. 机械设备结算：按照合同约定的设备型号、租赁价格和实际使用时间进行结算。
5. 其他费用结算：按照合同约定的其他费用项目和实际发生额进行结算。
五、结算时间1. 工程竣工后30日内，施工方提交结算资料。
2. 发包方收到结算资料后30日内完成审核。
3. 双方协商确定结算金额后，发包方在5个工作日内支付结算金额。
六、争议解决如双方在结算过程中发生争议，应友好协商解决；协商不成的，可依法向人民法院提起诉讼。
七、其他本结算方案未尽事宜，按照合同约定执行。
【结语】本工程施工分包工程结算方案旨在确保双方权益，提高结算透明度，促进合作共赢。
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
浅谈建筑工程结算审核的方法与要点
110浅谈建筑工程结算审核的方法与要点□文/张妍雪引言随着中国经济体制的逐步完善，建设工程实现了量变与质变，对工程造价的专业性与规范性也提出了更加严格的要求。
工程结算审核是一项囊括经济及技术的合成工作，是核定工程项目造价是否合理、合规的重要依据，也是政府各职能部门科学控制项目投资的有效手段。
工程结算审核是项目控制工程造价的最终关卡，审核质量与工程建设经济效益的产生有着直接关系。
因此，为了使工程项目经济效益最大化，要掌握运用科学的工程结算审核方法，严格做好结算审核工作。
一、结算审核的方法1.工程结算审核需要较全面的结算资料审核前期，接收时需要察看结算资料是否完备，若发现资料缺失应及时向委托方提出，由施工单位提供补充，避免影响后期的结算工作进度。
在结算审核过程中期与后期也会出现需要补充资料的情况，这就需要对资料的内容进行全方面的掌控。
结算资料包括工程结算书、工程计算模型或计算书、施工合同、工程竣工验收资料、工程施工图纸、竣工图纸、图纸会审记录、会议记要、设计变更、技术核定单、现场签证单、招标文件及招标答疑纪要、施工单位投标文件、开工报告、竣工报告等与工程结算有关的资料。
要仔细研究结算资料，注意相关资料是否合规。
例如工程结算书是否加盖编制人执业资格章及单位公章；工程计算模型或工程量计算书是否完整；施工合同是否存在补充合同或施工协议；竣工验收资料参建方盖章是否齐全；工程竣工图纸是否加盖竣工图章；图纸会审记录及设计变更是否体现在竣工图纸上；会议纪要是否存在与合同奖罚相关内容；现场签证单内容及流程是否符合规定；招标文件及招标答疑纪要是否含工程量清单；开工报告及竣工报告参建方盖章是否齐全等。
委托方对资料的真实性负责，【摘要】如今，工程造价行业规范不断完善，我国政府对建设工程管理也越发重视，作为工程造价管理中关键性的一环，结算审核对项目工程经济效益有着极大的影响。
建筑工程结算审核是对建筑项目工程价款结算合理性与合法性的审核，可以有效地防止工程造价高估、乱编造价的现象，对确保工程造价的真实性起到至关重要的作用。
项目工程结算审计经过流程
工程结算审计工程结算审计是指总包、监理、造价咨询单位及建设单位对承包单位提交的工程结算资料所进行的审计活动。
编制依照：工程完工报完工工图及完工查收单。
审察工程：工程量是决定工程造价的主要要素。
方法：分组计算对照全面目录1. 1 内容2. 2 方法3.? 分组计算4.? 对照1.? 全面2.? 要点抽查3.? 利用手册4. 3 步骤1. 4 质量控制2. 5 问题成因3. 6 风险防备工程结算审计内容1.审察完工结算编制依照编制依照主要包含：工程完工报告、完工图及完工查收单；工程施工合同或施工协议书；施工图估量或招标招标工程的合同标价；设计交底及图纸会审记录资料；设计更改通知单及现场施工更改记录；经建设单位签证认同的施工技术组织举措；估量外各样施工签证或施工记录；合同中规定的定额，资料估量价钱，构件、成品价钱；国家或地域新颁发的有关规定。
审计时要审察编制依照能否切合国家有关规定，资料能否齐备，手续能否完备，对遗留问题办理能否合规。
2.审察工程量(1)工程量是决定工程造价的主要要素，审定施工工程量是工程完工结算审计的要点。
审计的方法能够依据施工单位编制的完工结算中的工程量计算表，比较图纸尺寸进行计算来审察，也能够依照图纸从头编制工程量计算表进行审计。
一是要要点审察投资比率较大的分项工程，如基础工程、混凝土钢筋混凝土工程、钢构造等。
二是要要点审察简单混杂或出破绽的项目。
如土石方分部中的基础土方，清单计价中按基础详图的界面面积乘以对应长度计算，不考虑放坡、工作面。
三是要要点审察简单重复列项的项目。
四是要点审察简单重复计算的项目。
对于无图纸的项目要深入现场核实，必需时可采纳现场测量实测的方法。
(2)审察资料用量及价差。
资料用量审察，主假如审察钢材、水泥等主要资料的耗费数目能否正确，列入直接费的资料能否切合估量价钱。
资料代用和更改能否有签证，资料总价能否切合价差的规定，数目、本质价钱、差价计算能否正确，并应在审察工程项目资料用量的基础上，依照估量定额一致基价的取费价钱，比较资料耗用时的本质市场价钱，审察退补价差金额的真切性。
项目工程核算制度
项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。
三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。
2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。
3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。
四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。
2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。
3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。
4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。
5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。
6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。
五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。
2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。
3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。
4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。
六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。
2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。
工程项目财务管理要点
工程项目财务管理要点一、工程项目的概念和特点工程项目是指为实现特定目标，按照统一设计、规范要求进行建设、安装或调试，最终形成固定资产的工程建设项目。
与其他类型的项目相比，工程项目具有投资额大、建设周期长、涉及面广、影响因素复杂等特点。
因此，工程项目的财务管理具有其独特性。
二、工程项目财务管理的重要性1、资金管理：工程项目的资金需求量大，资金来源广泛，包括企业自筹、银行贷款、政府投资等。
财务管理部门需确保资金筹措及时，使用合理，降低财务风险。
2、成本控制：工程项目成本包括材料、人工、设备等各方面。
财务管理部门需要通过有效的成本控制手段，严格控制成本开支，防止成本超支和浪费。
3、税务管理：工程项目的税务管理涉及各种税种，如增值税、企业所得税等。
财务管理部门需要合理规划税务，依法纳税，降低税收风险。
4、风险管理：工程项目面临诸多风险，如市场风险、政策风险、技术风险等。
财务管理部门需要通过财务手段对这些风险进行预测、评估和控制，以保障项目的顺利进行。
三、工程项目财务管理的要点1、建立健全财务管理制度：在项目开始阶段，就需要根据项目的实际情况，制定完善的财务管理制度，明确各项财务活动的流程和标准。
2、加强资金管理：对资金的流入和流出进行严格管理，确保资金使用的透明度和效率。
同时，要建立资金预警机制，防止资金链断裂。
3、强化成本控制：在项目实施过程中，需要对各项成本进行严格控制，防止成本超支。
同时，要建立有效的奖惩机制，鼓励节约成本。
4、完善税务管理：依法纳税是每个企业的责任和义务，财务管理部门需要合理规划税务，降低税收风险。
5、做好风险管理：对工程项目可能面临的风险进行预测、评估和控制，制定相应的应对措施，以保障项目的顺利进行。
6、提高财务管理人员的素质：对财务管理人员进行定期培训，提高他们的专业素质和业务能力，使他们能够更好地为工程项目服务。
7、加强内部审计：通过内部审计，可以发现财务管理中存在的问题和不足之处，及时采取措施加以改进和完善。
决算审计流程及五大要点
决算审计流程及五大要点决算审计流程及五大要点决算审计指建设项目正式竣工验收前，由审计人员依法对建设项目竣工决算的正确性、真实性、合法性和实现的经济效益、社会效益及环境效益进行的检查、评价和鉴证。
其主要的目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效果，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。
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决算审计八步流程1、接受咨询任务，做好咨询计划接受委托方的决算咨询任务后，要积极主动的听取委托方的相关情况介绍，毕竟这是第一手决算资料。
然后做好咨询计划，上报委托单位。
决算审计咨询计划要包括审计本工程的项目组成成员及负责人联系方式、拟审核的工作重点、工作计划安排。
工作计划安排中各流程的时间安排要合理，也要考虑委托方配合工作的时间。
2、接收审计资料，做好清单及信息表建立与项目单位的工作联络关系并且要求项目单位提供评审相关资料，根据拟定的工作计划时间安排，要求项目建设单位补充完善资料，如在拟定时间不能提供完善资料，也要烦请项目单位纸质版回复不能提供的原因及预计在什么时间能提供，这样就可以为审计工作不能在合同期限内完成决算审计工作，而向委托方提出延期或中止申请提供资料。
当然在接受资料的时候要做好资料清单，并做好决算审计各相关单位的联系方式信息表。
3、熟悉审计资料，进行初步审计将相关图纸、资料发放给各专业工程师，熟悉了解图纸及其他文件资料，提出、记录相关问题，撰写评审意见。
根据审计工作重点内容，进行初步审计工作。
4、现场踏勘，并与相关单位充分沟通邀请委托单位、初设评审单位、设计单位、结算编制等单位一起对项目建设地进行实地踏勘，踏勘内容一般包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。
在踏勘完成后，在踏勘现场召开踏勘现场会，就熟悉资料期间发现的问题与相关单位进行沟通，并形成会议纪要。
关于工程结算的财务制度
关于工程结算的财务制度一、工程结算的基本流程1.签订合同: 在工程项目启动之初，施工单位与业主需要签订合同，明确双方的权利义务和工程费用等相关事项。
2.工程进度款支付: 在工程施工过程中，业主需要按照合同约定的进度款支付给施工单位，以确保施工进度顺利推进。
3.竣工验收: 当工程施工完工后，双方需要进行竣工验收，确认工程质量和符合合同要求。
4.编制结算书: 根据合同约定和施工实际情况，施工单位需要编制结算书，并提交给业主审批。
5.结算审查: 业主需要对施工单位提交的结算书进行审查，确保结算的准确性和公正性。
6.支付工程款: 审查通过后，业主需要及时支付工程款给施工单位，完成工程结算的流程。
二、工程结算的财务制度1.合同管理制度: 确保合同签订的规范和合法性，明确双方的权利义务和责任事项，避免后期出现争议。
2.费用管理制度: 对工程项目费用的划分和管理，确保费用的合理性和透明性，避免发生超支和虚报等情况。
3.进度款管理制度: 确保业主按照合同约定的进度及时支付款项给施工单位，保障工程进度的顺利进行。
4.结算管理制度: 对工程结算的流程和规范进行管理，保障结算的准确性和公正性，确保双方的权益。
5.审查管理制度: 对施工单位提交的结算书进行审查，确保结算的合法性和合理性，保障业主的利益。
6.支付管理制度: 对审查通过的结算款项进行支付，保障施工单位的合法权益，确保工程结算的平稳进行。
7.风险管理制度: 针对工程建设过程中可能出现的风险和变化，建立相应的风险管理制度，及时进行应对和处置，避免对工程结算造成影响。
8.培训制度: 对工程结算相关人员进行培训和教育，提升他们的财务管理水平和专业能力，确保工程结算的顺利进行。
三、工程结算的注意事项1.严格执行合同: 双方需要严格执行合同的约定，确保工程结算的正常进行，避免违约和纠纷的发生。
2.保留证据: 在工程结算过程中，双方需要及时保留相关证据和资料，以备日后出现纠纷时进行核实和证明。
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暂估转固 N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N N
2、暂估转固未完成的区域4月25日前提供内部验收报告及决算资料，配合财务人员完成此项工作。
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7、重要须知
工程财务核算是关系到我公司正常运营发展的最核心 工作，需要引起大家的足够重视，此项工作虽然是财 务核算，但仅仅依靠财务一个部门是无法完成的，需 要建维部及各区域经理大力配合，按照区域经理的职 责要求，区域经理必须按时保质的提供相关资料，确 保财务部及时核算、转固，进而确保公司核心指标顺 利完成。财务部也将积极配合和督促相关工程进度工 作，请各位大力支持。谢谢大家！
区域经理
工程会计模块
财务部 工程核算会 计 财务人员配合 工程会计首先确认 资产装配合理性和 准确性，审核完成 后完成成本分摊 转资成功之后， 工程会计需要到 固定资产模块的 资产确认环节进 行资产确认
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6、 2014年立项工程列账情况 工程项目 土建 塔桅 安装 配套施工
灞桥区惠西村5组 灞桥区新寺村 大秦温泉 草滩6路绘锦园物业 未央北三环立交 狮寨村 东泰轻工批发市场 西安市嘉都大厦 摩尔中心 西安市金品国际 东三环与世博大道十 沣东沣河景区2号基 沣东沣河景区1# 韩一村与三金大道十 博爱康居小区4号楼 泾渭大厦十字 灞桥区常家湾 灞桥和平村 三兆村 北二环大白杨路绿化 梨园路和大白杨南十 临潼叶家堡 临潼南寨 渭北管委会 渭北招商中心 博爱康居小区 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N Y Y N N N Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N -
监理费 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N -
外电引入 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N N -
选址费 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N N N N N Y -
上述问题危害极大，一是会造成投资不实、价值不明。如果 这种情况继续延续，各分公司积压的需审签合同、入账、转固的 项目数量，将远远超出公司现有管理承接能力，公司基于单站核 算的运营管理模式将因核算不清、资产不实、价值不明而无法得 到落实；二是会形成大量工程拖欠款，损害合作伙伴利益，最终 合作伙伴会将损失反过来转嫁给铁塔公司，破坏产业价值链生态 环境。
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5-2、工程进度与财务核算零偏差—— 完工入账
由区域经理 负责提供
1、《工程建设项目设备清单》 2、 《工程建设项目费用清单》
2、工程完工后
1、铁塔类工程施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程合 同价款100%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 2、室分类项目施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程过 半至80%、完工至100%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 3、设备投资费：货物到货后按到货验收证明作为暂估依据，提供《工程建 设项目设备清单》，设备包含铁塔、桅杆及电源配套设备. 4、工程监理费：在内部验收后按100%确认进度，提供《工程建设项目费用 清单》； 5、劳动安全卫生评价费、安全生产费、建设用地及综合赔补费获取发票时 100%确认进度，提供《工程建设项目费用清单》； 6、外市电引入、租赁机房装修依据合同和施工结算表100%确认进度，提供 《工程建设项目费用清单》；
共享改造项目85个 1、上表为截止当前2014年立项工程列账情况，请区域经理4月25日前完成设备清单的提供工作。
设备 N N N N N N Y Y Y Y N N N N N N N N N N N N N N N N -
勘察设计 Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y Y N N Y Y N N N Y
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3、全省在建工程专项清理工作安排
清理范围
截止5月5日所有已立项 的工程建设项目 4月24日—5月5日
清理时间
工作目标
工程立项与财务开账项目数量差异为零； 工程形象进度与在财务入账差异为零； 拖欠合作伙伴应付款项为零
1、区域经理会后立即整理相关资料，今天提供设备、费用清 单，财务部完成在建工程入账。 1
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5-3、应付款项零偏差—— 按时付款
由区域经理 发起付款
1、工程项目报账申请单 2、工程施工进度表 3、发票、合同、订单 4、建维部提供的到货验收证明 5、安全卫生预评价报告书关键页复印件 6、安全生产费结算清单 7、赔补协议原件、选址协议原件
在建工程付款
1、房屋、建筑物施工费需要提供报账系统报账单、发票、合同、工程施工进 度表、工程项目报账申请单等； 2、铁塔施工费需要提供报账系统报账单、发票、合同、工程项目报账申请单 等； 3、设备安装工程施工费需要提供报账系统报账单、发票、合同、工程施工进 度表等； 4、设备投资需要提供报账系统报账单、合同原件、订单原件、框架协议（首 次提供原件）、发票、建维部提供的到货验收证明等； 5、可研设计费需要提供报账系统报账单、合同或订单、发票； 6、工程监理费需要提供报账系统报账单、发票、合同原件、结算清单、结算 审计定案表； 7、劳动安全卫生评价费需要提供报账系统报账单、合同、安全卫生预评价报 告书关键页复印件； 8、安全生产费需要提供报账系统报账单、合同、安全生产费结算清单； 9、建设用地及综合赔补费需要提供报账系统报账单、赔补协议原件； 10、外市电引入、租赁机房装修需要提供报账系统报账单、发票等； 11、选址费需要提供报账系统报账单；
4、工程建设财务核算关键环节
立项
工程进场 开工
工程完工
内部验收
暂估 入账
工程 付款
完工 入账
工程 付款
暂估转固
1、工程进场开工需要进行暂估入账，并根据合同约定支付一定比例工程费用。 2、工程完工后同样需要进行暂估入账，并根据合同约定支付一定比例工程费用。
3、工程完工后，区域经理必须在一周内组织内部验收，在规定时间内完成暂估转固。
2、入账延迟原因及危害
造成以上问题的主要原因：一是工程建设没有实现有效 衔接；二是大量工程建设项目没有签订合同，财务部门无法了 解工程建设进度，无法准确进行投资估算和会计核算；三是已 发生的项目投资支出没有及时取得发票等资料，无法进行工程 付款。
1、工程付款必须由区域 经理在报账系统提单，完 成相关领导审批，付款方 式选择银企直连。 2、付款时各区域经理填 写工程报账申请单，由建 维部领导审批，打印报账 系统审批记录，区域经理 和建维部领导须在发票联 空白处签字，发票提供查 验手续（增票除外）。 3、工程付款项目经理提 前一个月（20号前）报预 算申请到本部门报账员， 报账员汇总统一报财务部 吴蓓处向省公司申请下月 资金。
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5-4、工程内部验收 – 暂估转固
工程建设完成后一周内，项 目经理必须组织内部验收， 资产装配环节 验收后一周内完成验收报告、 将辅助材料与对应的 竣工决算表报财务，并协助 主设备进行装配 财务在工程会计模块完成转 资工作。
项目交付验收合格， 项目经理在工程会 计模块完成资产装 配和交付信息录入 内部验收阶段 费用分摊环节 将建筑安装投资支出 和待摊费用分摊至主 设备 资产交付环节 补充完善待转资资 产的相关交维信息 （状态、用途、来 源、地址等） 项目经理填写资 产交维信息，形 成完整的资产交 付清单
4、各区域经理务必在开工前完成设计、施工、监理、外电引入四类合同或订单的签订； 5、区域经理有责任和义务配合财务人员进行工程财务核算，并对工程每个环节负责。
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5-1、工程进度与财务核算零偏差——暂估入账
由区域经理 负责提供
1、工程进场开工
1、《工程建设项目设备清单》
2、 《工程建设项目费用清单》
1、铁塔类工程施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程合 同价款50%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 2、室分类项目施工费：提供《工程建设项目费用清单》,费用金额按工程合 同价款50%列账（如果合同没签订，可用设计概预算作为基数）； 3、设备投资费：货物到货后按到货验收证明作为暂估依据，提供《工程建设 项目设备清单》，设备包含铁塔、桅杆及电源配套设备. 4、选址费依据合同和发票100%确认进度； 5、可研设计费：合同或订单签订后按100%确认进度；提供《工程建设项目费 用清单》, 6、设备、费用清单各区域经理必需在项目开工或完工后一周内提交财务部， 清单需区域经理签字并加盖建维部门印章。
截止到4月17日，全省立项批复金额12749.87万元，已入账1392.48万元，其中2014示 范工程项目入账1218.14万元，2015新项目入账不足200万。 全省暂估转资项目金额272.71元，与工程实际完成情况有较大差异，西安暂无转固。 存在问题：工程进度与财务入账不匹配，暂估转固工作开展未开展，工程款未及时支付。
2014年立项项目
2、完工项目区域经理今天提供内部验收报告及工程项目决算 资料，配合财务部完成工程暂估转固。 3、以上工作按省公司要求必须4月25日前完成。 1、4月29日前各区域经理提供2015年立项并开工所有项目（包 括共享改造）的费用、设备清单到财务，完成暂估入账工作。
2
2015年立项项目
2、已完工的项目按照暂转固要求5月4日前进完成暂估转固操 作。 3、5月5日各区域要做到项目已立项数与财务开账数保持一致， 所有已开工建设项目财务账面都应该有发生额并与项目进度保 持一致
1、全省在建工程财务入账情况通报
全部项目
市公司
其中：示范站项目