怎样搞好税务检查的调查取证工作-最新范文
税务工作人员在税务调查中的证据收集技巧
税务工作人员在税务调查中的证据收集技巧税务工作人员在税务调查中起着关键作用，他们负责收集相关证据以揭示涉税违法行为并确保合规。
本文将介绍税务工作人员在税务调查中的一些证据收集技巧，以提高调查效率和准确性。
1. 充分了解调查目标在开始税务调查之前，税务工作人员应该充分了解调查目标和调查范围。
这样可以帮助他们确定需要收集的证据类型，并有针对性地进行信息搜索和取证。
2. 收集纸质和电子记录纸质和电子记录是证据收集的重要来源。
税务工作人员应该妥善保存并获取调查对象的相关财务报表、会计凭证、纳税申报表、银行账户信息等。
此外，他们还应该获取电子数据库、电子邮件、社交媒体等电子记录，以寻找与调查相关的信息。
3. 采访关键人员与调查目标相关的关键人员通常能够提供有价值的证词和其他证据。
税务工作人员应该与这些人员进行面对面的采访，了解其对关键事实的理解和知情情况。
这种口头沟通可以进一步帮助确定其他证据的获取方向。
4. 分析财务和交易数据财务和交易数据往往能够反映出涉税违法行为的痕迹。
税务工作人员应该运用数据分析工具和方法，识别异常模式和关联关系，以发现可疑的交易和潜在的漏洞。
他们还应该与财务专家合作，进行深入的财务分析，以确定关键的财务问题。
5. 合法获取银行和第三方信息税务工作人员在合法的情况下可以获取银行和第三方机构的信息，以作为证据的来源。
他们应该依法获取涉案个人或企业的银行账户、贷款记录、财务对账单等，以确保证据的真实性和可信度。
6. 协作调查合作税务工作人员在证据收集的过程中可能需要与其他部门或机构进行合作。
他们可以与法律部门、执法部门、审计机构等沟通合作，获取额外的证据或专业意见。
这种合作能够提供更全面和可靠的证据，加强调查的力量。
7. 保护证据的完整性税务工作人员应该采取措施保护证据的完整性，以确保其能够在后续的法律程序中得到充分认可。
他们应该妥善保存证据，在获取证据的过程中遵守法律和规定，防止证据被篡改或破坏。
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法在税务工作中，税收调查和取证是非常重要的环节。
税务部门需要通过合法手段，获取相关证据，以便对涉嫌违法的纳税人进行调查和审计。
本文将介绍税务工作中常用的税收调查与取证技巧与方法。
一、税收调查的基本原则税收调查应当遵循以下几个基本原则：1. 合法性原则：税务机关在进行税收调查时，必须依法行使权力，严格遵守法律法规的规定，确保调查活动符合法律要求。
2. 独立性原则：税务机关在进行调查时应保持独立性，不受任何非法干扰、施压和影响，做到公正、客观、公平对待涉案方。
3. 保密性原则：税务机关在进行调查过程中应严守秘密，保护纳税人的商业秘密和个人隐私，防止泄露。
4. 公示原则：税务机关在调查取证的过程中，应向纳税人公示相关的信息，包括调查目的、依据和权利义务，以保证纳税人的知情权。
二、税收调查的方法与技巧税收调查包括对纳税人的财务状况、会计制度、纳税申报情况等内容进行了解和核实。
以下是几种常用的税收调查方法与技巧：1. 文件调查：通过查阅和分析纳税人的会计账簿、财务报表、税务申报表等文件，掌握其企业运营情况和纳税申报情况。
2. 现场核实：税务机关可以通过对纳税人现场进行实地走访和检查，查看企业的生产经营活动和税务情况。
3. 财产调查：对纳税人的财产状况进行调查，包括银行存款、房产、车辆等，以核实其财产和纳税之间的关系。
4. 监控调查：利用现代技术手段，对纳税人进行信息监控，了解纳税人的行为和交易情况，发现可能存在的问题。
5. 资料比对：将纳税人的申报资料与行业平均水平、历史数据等进行比对分析，发现异常情况并进行核查。
6. 数据透视：通过大数据分析等技术手段，对纳税人的交易、资产和利润等数据进行整理和分析，找出可能存在的问题线索。
三、税收取证的重要性与方法税收取证是税收调查的重要环节，它是税务机关开展工作的基础。
以下是几种常用的税收取证方法：1. 文书取证：通过调取纳税人的会计凭证、票据、合同等相关文件，获取纳税人的一些关键信息。
浅谈税务稽查取证工作的完善和规范
浅谈税务稽查取证工作的完善和规范税务稽查取证工作的完善和规范税务稽查取证工作是税务管理中的重要环节，对于维护税收秩序、保障国家财政收入具有重要意义。
随着社会经济的发展和税收制度的完善，税务稽查取证工作也需要不断完善和规范，以提高工作效率、加强法律适用和保障纳税人的合法权益。
本文将从完善税务稽查取证工作的机制、加强稽查人员专业素养和强化纳税人合法权益保护三个方面进行论述。
一、完善税务稽查取证工作机制稽查取证工作的完善和规范首先需要建立科学、高效的工作机制。
为此，税务部门应加大对稽查取证工作的组织和管理力度，建立健全相应的流程和制度。
首先，要加强税务稽查机构的组织建设和人员培训，提高稽查人员的业务能力和法律素养。
只有具备一定的业务水平和法律知识，才能正确运用取证方法，确保取证过程的合法性和准确性。
其次，要建立健全稽查案件的信息化管理系统，实现取证数据的统一、规范化管理。
通过信息化的手段，可以提高数据的准确性和及时性，便于案件的查找和核对，减少错漏，提高工作效率。
另外，税务部门还应加强税务稽查与其他职能部门的协作与合作，形成部门间的信息互通和共享。
例如，与公安、财政、海关等相关部门建立信息共享平台，加强对税务案件的协作，提高案件的侦查和取证效果。
二、加强稽查人员专业素养税务稽查取证工作的完善和规范需要具备高素质的稽查人员。
稽查人员的专业素养直接影响税务稽查取证工作的质量和效果。
首先，税务稽查人员应具备扎实的税务业务知识和专业技能。
只有熟悉税收制度和相关法律法规，才能正确理解和应用取证规则和方法，提高案件侦查和取证的准确性和有效性。
其次，税务稽查人员应具备较强的判断和分析能力。
在实际工作中，会遇到各种取证的情况和问题，稽查人员需要在复杂的环境下进行判断和分析，准确把握案件的重点和难点，确保取证过程的合法性和有效性。
此外，税务稽查人员还应具备较高的道德修养和职业操守。
稽查工作是一项涉及公共利益的职业，稽查人员需要保持公正、廉洁的态度，严格遵守工作纪律和职业道德，保护纳税人的合法权益。
税务工作人员在税务调查中的证据收集技巧
税务工作人员在税务调查中的证据收集技巧税务调查是税务工作中的重要环节，它对于确保纳税人遵守税法、维护税收秩序具有重要意义。
在税务调查中，税务工作人员需要运用一系列的证据收集技巧，以确保调查的公正性和有效性。
本文将探讨税务工作人员在税务调查中的证据收集技巧，帮助他们更好地开展工作。
一、了解税务调查的目的和程序税务调查的目的是查明纳税人的真实纳税情况，发现和纠正违法违规行为。
税务工作人员在进行证据收集之前，首先要了解税务调查的目的和程序。
他们需要熟悉相关的法律法规，了解调查的权限和程序要求，确保自己的行为符合法律规定。
二、收集纳税人的财务资料税务工作人员在税务调查中的证据收集主要依赖于纳税人的财务资料。
他们需要向纳税人索取相关的会计凭证、账簿、报表等财务资料，以了解纳税人的经营情况和纳税情况。
在收集财务资料时，税务工作人员需要注意以下几点：1. 合法性：税务工作人员在收集财务资料时，必须依法合规，不能超越自己的权限范围。
他们需要向纳税人说明收集财务资料的合法性和目的，并取得纳税人的同意。
2. 完整性：税务工作人员需要确保收集到的财务资料是完整的。
他们应当仔细核对财务资料的真实性和准确性，对于缺失或不完整的财务资料，应当及时向纳税人索取补充。
3. 保密性：税务工作人员在收集财务资料时，应当保护纳税人的商业秘密和个人隐私。
他们需要妥善保存财务资料，防止泄露和滥用。
三、使用科技手段辅助证据收集随着科技的发展，税务工作人员可以利用各种科技手段辅助证据收集。
例如，他们可以使用电子数据分析工具对大量的财务数据进行筛查和分析，发现异常情况和疑点。
他们还可以利用互联网等信息平台，搜集纳税人的经营信息和相关资料。
当然，在使用科技手段时，税务工作人员也需要遵守相关的法律法规，保护纳税人的合法权益。
四、依法取证，确保证据的合法性和有效性在税务调查中，税务工作人员需要依法取证，确保证据的合法性和有效性。
他们应当按照法定程序采集证据，确保证据的真实性和可信度。
如何应对税务机关的税收稽查和调查
如何应对税务机关的税收稽查和调查在企业的运营过程中，与税务机关打交道是不可避免的，而税收稽查和调查更是其中的重要环节。
面对税务机关的税收稽查和调查，企业需要保持冷静、积极配合，并采取正确的应对策略，以确保自身的合法权益，同时避免不必要的税务风险和损失。
首先，要了解税务稽查和调查的启动原因。
税务机关通常会基于以下几种情况展开稽查和调查：一是随机抽查，这是税务机关按照一定比例和规则对企业进行的常规性检查；二是专项检查，针对特定行业、税种或税收政策的执行情况进行；三是举报线索，收到关于企业税务问题的举报；四是数据分析发现异常，通过大数据比对等手段发现企业的纳税数据存在疑点。
在得知即将面临税务稽查和调查时，企业应第一时间组建专门的应对小组。
这个小组的成员应包括企业的财务负责人、税务专员、法务人员等。
小组成员需要明确各自的职责，财务人员负责整理和提供相关财务资料，税务专员负责解读税务政策和与税务机关沟通，法务人员则从法律角度保障企业的权益和程序合规。
在资料准备方面，企业要确保财务账目清晰、准确、完整。
这包括会计凭证、账簿、报表、发票等。
对于重要的税务文件和资料，要进行分类整理，以便快速查找和提供。
同时，要对相关资料进行自查，提前发现可能存在的问题，并准备好合理的解释和说明。
在与税务机关的沟通中，态度一定要积极、诚恳。
对于税务机关提出的问题，要如实回答，不要隐瞒或谎报。
如果对某些问题不清楚或不确定，不要随意猜测和回答，可以请求税务机关给予一定的时间进行核实和确认。
企业要重视税务机关的现场检查。
提前做好现场的准备工作，确保办公环境整洁、有序，相关资料易于获取。
在现场检查过程中，安排专人陪同税务人员，及时解答疑问，并记录检查的过程和要点。
对于税务机关提出的初步意见和处理结果，企业要认真研究和分析。
如果认为存在不合理或错误的地方，要在规定的时间内提出书面的陈述和申辩。
陈述和申辩时要有理有据，提供充分的证据和法律依据支持自己的观点。
2024年税务稽查工作总结范文6篇
2024年税务稽查工作总结范文6篇篇1尊敬的领导和同事们，在过去的一年里，我们税务稽查部门全体成员在上级领导的指导下，坚持以科学发展观为指导，认真贯彻国家税务总局和地方税务机关的各项政策和规定，积极推进税务稽查工作的深入开展。
经过全体成员的共同努力，我们在工作中取得了一定的成绩，也遇到了一些问题和困难。
为了更好地推进今后的工作，现将2024年的税务稽查工作总结如下：一、工作成绩1. 强化了税源监控，提高了税收征管效率。
我们通过加强与国税、地税、工商、银行等部门的协作配合，建立了完善的税源监控机制，对重点税源户进行了全程跟踪和监控，确保了税收征管工作的有效开展。
2. 深化了稽查改革，提升了稽查质量。
我们积极推进稽查改革，优化了稽查流程，规范了稽查行为，提高了稽查质量。
同时，我们还加强了稽查队伍建设，提高了稽查人员的素质和能力。
3. 加强了纳税服务，提升了纳税人满意度。
我们始终坚持“以纳税人需求为导向，以纳税人满意为标准”的服务理念，积极推进纳税服务工作。
通过开展纳税咨询、纳税辅导、纳税宣传等活动，提升了纳税人的满意度和遵从度。
二、存在问题1. 税源监控仍存在盲区。
尽管我们建立了完善的税源监控机制，但在实际工作中仍存在一些盲区。
部分纳税人存在偷税、漏税等违法行为，我们需要进一步加强税源监控，防止税收流失。
2. 稽查力量不足。
随着税收征管工作的深入开展，稽查任务越来越重，但我们的稽查力量却相对不足。
我们需要进一步加强稽查队伍建设，提高稽查人员的数量和质量。
3. 纳税服务仍需改进。
尽管我们开展了多种形式的纳税服务活动，但仍有部分纳税人反映纳税服务不够便捷、高效。
我们需要进一步加强纳税服务工作，提升纳税人的满意度和遵从度。
三、工作建议1. 进一步完善税源监控机制。
我们需要进一步加强与国税、地税、工商、银行等部门的协作配合，完善税源监控机制，扩大税源监控范围，提高税收征管效率。
2. 加强稽查队伍建设。
我们需要进一步加强稽查队伍建设，提高稽查人员的数量和质量。
如何做好税务稽查的取证工作
如何做好税务稽查的取证工作税务稽查是对纳税人遵守税法情况进行检查和核实的一项重要工作。
税务稽查的核心目标是发现并取证纳税人的违法行为，确保纳税人按照法定程序、按时足额缴纳税款。
取证工作是税务稽查工作中的关键环节，其准确性和完整性直接影响到稽查结果的可信度和稽查工作的效果。
为了做好税务稽查的取证工作，以下我将从四个方面进行探讨。
一、了解税法和稽查政策充分了解税法以及相关的税务稽查政策是做好取证工作的基础。
稽查人员应该熟悉税法的基本原理和相关的法规，深入了解各类税款的规定和计算方法，掌握税务稽查的工作程序和取证的要求。
只有具备了良好的税法知识和稽查政策素养，稽查人员才能准确地判断纳税人的违法行为，并做出正确的取证决策。
二、建立完善的取证制度和流程建立一个科学合理的取证制度和流程是做好税务稽查取证工作的前提。
税务机关应该制定相应的规章制度，明确取证的工作程序和要求，确保取证的规范化和标准化。
同时，稽查人员应该严格按照取证流程进行工作，确保每个环节都清晰明了、符合规定。
只有建立了完善的制度和流程，稽查人员才能有条不紊地进行取证工作，提高工作效率和取证准确性。
三、掌握有效的取证方法和技巧掌握有效的取证方法和技巧是提高税务稽查取证工作质量的关键。
在实际工作中，稽查人员应根据具体的案件情况采取不同的取证方法，如查阅相关资料和文件、审核会计账册、调查取证和聆听证人的证言等。
稽查人员要善于运用现代科技手段，例如利用计算机软件进行数据分析和比对，使用视频监控设备进行调查取证等，以提高取证的准确性和科学性。
同时，稽查人员还应掌握一定的取证技巧，例如善于发现和搜集相关证据，善于提问和引导证人等，以获得更有力的取证材料。
四、加强团队协作和专业培训税务稽查取证工作是一个复杂而繁琐的过程，需要各个环节的高度配合和协作。
税务机关应加强对稽查人员的团队协作能力培养，建立有效的沟通机制和工作协调机制，明确各个岗位的职责和任务分工，确保稽查取证工作的有序进行。
税务工作人员如何正确进行税务调查与取证
税务工作人员如何正确进行税务调查与取证税务工作人员在履行职责时，有时候需要进行税务调查与取证工作。
税务调查与取证是确保纳税人遵守税法规定的重要环节，因此，如何正确地进行税务调查与取证成为税务工作人员必须具备的基本技能之一。
本文将介绍税务工作人员在进行税务调查与取证时的一些基本原则与方法。
一、税务调查的基本原则1. 合法性原则：税务工作人员在进行税务调查时，必须依据税法规定和有关法律程序进行，确保合法性和公正性。
不得违反法律规定进行非法搜查或调查；同时，也不得擅自泄露纳税人个人隐私。
2. 公正性原则：税务调查应当公正、客观，不得有任何歧视或偏见。
税务工作人员应当抱持中立的态度，按照规定的程序和标准进行调查，维护税收法律的公正性，保护纳税人的合法权益。
3. 保密原则：税务调查过程中涉及到纳税人的商业秘密和个人隐私，税务工作人员应当严守秘密，不得将相关信息泄露给未经授权的人员或机构。
只有在法律规定的情况下，才可以向有关部门提供相关信息。
二、税务调查的基本流程税务调查的基本流程一般包括以下几个环节：1. 了解情况：税务工作人员在进行税务调查前，需要充分了解纳税人的经营情况、涉税事项等相关情况。
可以通过查阅纳税人的申报资料、涉税业务记录等途径获取相关信息。
2. 收集证据：税务工作人员需要采集证据，以验证纳税人的申报情况是否真实、合法。
可以通过查阅纳税人的账簿、票据、合同等财务文件，调取银行、相关机构的电子信息等方式收集证据。
3. 询问核实：税务工作人员有权向纳税人询问与涉税事项相关的问题，核实纳税人的陈述和申报情况是否属实。
询问过程中应当注意言辞委婉、礼貌，并记录相关询问内容。
4. 稽查核实：税务工作人员通过与企业或个人核实信息、现场勘查、抽查核对等方式，核实纳税人的申报情况与实际情况是否相符。
在稽查核实过程中，需要持有合法的纳税检查证件，并严格按照法定程序进行。
5. 编制调查报告：根据税务调查的结果，税务工作人员需要编制调查报告，详细记录调查过程、调查发现和处理建议等。
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怎样搞好税务检查的调查取证工作
税务检查是税务机关在日常工作中根据国家税收法律、法规和规章的权限和程序,依法对纳税人、扣缴义务人是否正确履行纳税人义务进行审查、审核的具体行政执法活动。
其中调查取证是税务检查实施执法行为的一项重要内容,它对规范执法行为,提高办案质量,促进税务机关依法行政,正确运用法律赋予税务机关税务检查职权有着重要的意义。
一、调查取证需掌握的基本内容
（－）税务检查工作中调查取证的特点
调查取证概括地讲就是税务机关的检查人员在税务检查中依照法定程序获取、收集、保存的,以此证明涉税违法事实是否存在,责任的轻重以及与案件有关的一切事实的行政活动。
在税务检查过程中,调查取证始终贯穿着证据的收集、审查、判断和认定等一系活动,因此它具有以下特点：
1．调取收集的证据是客观存在的。
涉税违法案件的违法行为必然会以某种形态客观存在,记载着某一具体事实及案情的各种消息,能够证明案件的真实情况,因此这些作为证据的事实是客观存在的,不以检查人员的主观意志为转移。
2．调取收集的证据与案件存在必然联系。
在税务检查中所获得的证据事实必须与被调查事实
有客观联系,即事实之间的关系,也就是说证据事实能够据以证明
违法事实情况。
但有些事实虽然与案件事实有某种客观联系,因其无法证明违法行为真实情况的不能当作证据使用。
3．调取收集的证据应符合法定程序。
在税务检查中所取得的各类证据从形式及来源上应符合法律规定并具有法律事实的性质,即检查人员必须依照合法程序和方法收集、取得；必须具备合法形式；必须经合法程序。
（二）税务检查工作中调查取证的作用
调查取证是税务机关实施税务检查的必经程序,在税务行政执法中起着重要作用。
1．从实体上看,确定某一涉税违法事实的结论均要以经查证属实的证据为基础。
我国法律适用的基本原则是以事实为依据,以法律为准绳,这就要求税务机关在税务检查中依法对某一涉税法行为进行查处时,必须要通过调查取证,以此证明涉税违法事
实的存在,只有彻底查清涉税违法案件事实,才能正确作出税务处理决定。
因此,调查取证工作对税务机关作出正确税务处理决定是实体上的首要条件。
2．从程序上看,调查取证是作出税务处理决定的前置性程序。
税务检查的调查取证工作是《中华人民共和国征收管理法》、《行政处罚法》以及国家税务总局制度的《税务稽查工作规程》明确规定税务机关的法定职责,不履行就是失职。
因此,在税务检查过程中首先要调查取证,确认违法事实存在后再作出处理决定,所以税务机关在税务检查中必须做好调查取证工作,这也是依法行政对税务机关提出的基本
要求。
3．从内容上看,调查取证必须能够真实、客观地反映案件违法事实。
这是由证据的本质所决定的,它是忠于事实真相客观存在的。
在税务检查中若没有证据证明某一违法事实的存在,或者证据不充分、不完整,那么就无法确认纳税主体的法律责任,因此,税务检查的调查取证工作是进行税务处理决定程序的重要环节,也是税务机关有效实施税务检查的重要内容。
（三）税务检查工作中调查取证的主要方法
1．物证。
对物证应采取勘验、检查的方法收集,一般应提取原物,并制作相应的笔录记录,还要向被检查对象出示证物提取清单。
2．书证。
对书证要提取原件,而且提取的原件必须完整,如不能提取原件的,可以复制、复印,但必须记载原件的出处。
3．证人证言、当事人陈述。
对证人证言及当事人陈述,应采用笔录的形式收集,必须经当事人核对签字并允许其更正补充。
4．检查笔录。
检查笔录包括调查笔录、询问笔录、甚验笔录。
对检查笔录的内容要客观、全面准确、清晰,完整地记录查处涉税案件的全部过程。
（四）税务检查工作中审查判所证据的要来
1．审查判断证据的真实性。
通过审查所获得证据材料是否真实可靠,是否具有充分的证明作用,以判断和保证涉税案件证据的真实性和可靠性,为彻底查清税收涉税违法行为的事实奠定基础。
2．审查判断证据的准确性。
通过审查证据的材料是否全面、准确
地反映与涉税案件待查事实,以保证涉税案件证据的充分性和准确性,从而全面查处纳税主体的税收违法行为。
3．审查判断证据的合法性。
通过审查证据的获得是否符合法律程序要求,从而判定是否取得有效证据,确定涉税案件证据的证明效力,为税务机关正确作出涉税违法处理决定提供事实依据。
二、目前在调查取证工作中存在的问题及对策
（－）调查取证工作存在的问题
1．调查取证的程序及方式不规范。
检查人员在调查取证中,不注意获取证据是否符合法定形式及程序。
如检查人员发现纳税人账簿、记账凭证有问题时,因某些原因不能提取原件时,只是复印了账簿、记账凭证,未在该复印件上载明“与原件相同”及让纳税人签字等情形；还有对纳税人的陈述及所承认的事实,检查人员未用书面形式加以固定并经陈述人核阅签字,一旦纳税人不承认某些事实时将无从查证,直接影响了查处案件的进度和质量。
2．保存证据的意识不强。
在实际工作中检查人员缺乏保存有效证据的意识,表现为在处理涉税违法案件中,对一些纳税人接受了税务处理决定,也按规定要求足额补缴了税款、滞纳金、罚款后,就将该案的一些证据遗弃,没有很好的与案件其他材料一起入卷保存,一旦纳税人在法定期限内提出行政复议或行政诉讼,做为被申请人或被告的税务机关,将会在行政复议程序或行政诉讼程序中陷入非常被动的局面。
3．调查取证的内容不完整。
检查人员在调查取证中对应收集的书
证、物证等证据不完整,如纳税人开具“大头小尾”发票问题,应将其有问题的发票各联全部收集,这样才是一份完整有效的证据。
另外,有些调查记录、询问笔录过于简单,不能全面反映涉税违法案件的基本情况。
4．调查取证的针对性不强。
在调查取证中,税务检查人员仅限于使用询问笔录这一单一的证据类型,对证明力度较强的原始证据材料的收集、运用缺乏认识,对于其他种类的证据如视听资料、现场勘验等证据,尚不会或不能掌握和运用,这样使得涉税违法行为从证据角度看显得较为薄弱。
（二）加强和完善税务检查调查取证工作的建议
1．加强对调查取证工作重要性的认识,提高税务检会的调查取证工作质量。
一是加强调查取证工作重要性的认识。
思想是行动的先导,只有树立正确的认识,才能全力以赴地开展工作。
因而只有充分认识调查取证工作的重要性,认识到调查取证对于规范执法行为,提高办案质量的作用,深入研究调查取证的内存规律,使检查人员在检查中善于获取和运用证据,这是做好税务检查工作的重要基础。
二是善于收集、保存有效证据。
税务检查人员在调查取证明,发现纳税有人有涉税违法事实证据材料,必须严格按照法定程序及形式进行收集,以确保证据来源的有效性和法律效力。
另外,对收集取得的有效证据要进行必要的整理登记,采取必要的保存措施,保证有效证据的安全与完整。
三是加强对有效证据的判断能力。
有效证据是判定和确认涉税违法事实的重要依据和手段,也是正确作出税务处理决定的要素。
在实际工作中审查判断所获得的证据材料是否有效显得尤为重要,因此在调查取证工作中,面对大量的证据材料必须经过认真分析研究,以科学严谨的工作态度与符合逻辑的审查方式,准确判定涉税违法事实的证据,不断增强审查判断证据的能力,使检查人员在查处涉税违法案件中取得事倍功半的成效。
2．制定税务检查的调查取证工作程序及规则,研究并确定调查取证的工作方法。
一是确立调查取证在税务检查工作中的地位,税务检查在行政执法中是一种独立的行政行为,而调查取证只是税务检查程序中的一个环节,任何一个税务处理决定均包括两方面即法律依据及事实根据,作为后者则需要税务机关经过深入调查,收集相关资料来实现,所以说调查取证在税务检查中具有举足轻重的地位。
在实际工作中税务检查与调查取证往往同时存在,因此,充分认识调查取证在税务检查中的重要地位,才能真正推动税务检查工作的深入开展。
二是尽快制定有关调查取证的工作制度,调查取证工作是保证税务检查顺利开展的前提条件,做好调查取证工作有利于税收违法事实的准确查实和认定,因此,应尽快制定有关收集、整理、保存、审查、判断证据工作程序和要求的规范性制度,明确税务机关与纳税人在调查取证工作中的权利和义务,使之规范化,程序化,充分发挥调查取证在税务检查中的作用。
三是积极探索有关调查取证的技巧和方法,在做好调查取证工作,有效开展税务检查的同时,税务检查人员应该认真研究调查取证的方法和技巧,摸索和总结出一套科学、行之有效的调查取证工作方法和技巧,推动税务检查工作的深入进行,提高办案质量。