2014年财务管理税法税法作业二答案
2014年税法及真题答案(2)解析
2014年注册会计师考试《税法》真题及答案(II)一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
1.下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是( )。
A. 税收公平原则 C. 实质课税原则B. 税收法定原则 D. 程序优于实体原则2.某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2014年5月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元;当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737.1万元、安装费35.1万元、保养费14.04万元、维修费7.02万元。
该企业5月应缴纳的增值税为( )。
A. 22.1万元 C. 28.22万元B. 25.16万元 D. 30.26万元3.某船运公司为增值税一般纳税人，2014年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1 287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。
该公司6月应缴纳的增值税为( )。
A. 87.45万元 C. 98.3万元B. 92.4万元 D. 103.25万元4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。
假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。
乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
A. 2.62万元B. 2.67万元C. 2.89万元D. 2.95万元5.某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。
当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。
2014年注册会计师考试《税法》真题试卷之综合题(2)汇总
2014年注册会计师考试《税法》真题试卷之综合题（2）以下为高顿注册会计师频道为考生搜集整理的注册会计师考试《税法》2014真题试卷之综合题（2）：综合题2. 位于某市区的制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2013年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，营业税金及税金420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。
当年发生的其中部分具体业务如下：(1向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
(2实际发放职工工资1200万元(其中残疾人人员工资40万元，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元。
(3发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。
(4从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元，且未形成无形资产。
(5对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐20万元。
(6为治理污水排放，当年购污水处理设备并投入使用，设备购置价款为300万元(含增值税且已做进项税额抵扣，处理公共污水当年取得20万元，相应的成本费用支出为12万元。
(7撤资对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理相关手续，因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人，购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。
精品税务师考试-税法二-真题(附答案)优秀
以原价的 80%作为应税房产原值。2010 年该企业的地下建筑物应缴
纳房产税(
)元。
A.2604
D.2576
C.3864
D.4200
34. 2010 年 9 月某运输公司购入客货两用车 3 辆，自重吨位为每
辆 1.8 吨，10 月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政
府规定，载货汽车的税额为 100 元/吨。2010 年该公司新购客货两用
(
)。
A.在其他单位兼职取得的收入
B.退休后再受雇取得的收入
C.在任职单位取得董事费收入
D.个人购买彩票取得的中奖收入
17. 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择并固定一地
18. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000 元，将其中
6000 元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所
得税(
)元。
A.3640
B.3808
C.4480
D.4760
19. 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正
确的是(
)。
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税
2 / 18 2014 年注册税务师考试《税法二》
B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得 税
8. 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确
的是(
)。
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企 业
C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 75%的货币 资金
2014年《财务管理》真题答案
2014年《财务管理》真题答案第一篇：2014年《财务管理》真题答案2014年中级会计职称考试《财务管理》真题答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填土答题卡中的相应信息点。
多项选择题、错选、不选均不得分）1.【答案】A【解析】作为贷款担保的质押品，可以是汇票、支票、债券、存款单、提单等信用凭证，可以是依法可以转让的股份、股票等有价证券，也可以是依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等。
2.【答案】A【解析】债务筹资的缺点有，不能形成企业稳定的资本基础、财务风险较大、筹资数额有限。
3.【答案】B【解析】优先股的优先权利主要表现在股利分配优先权和分配剩余财产优先权上，因此，优先分配收益权属于优先股的权利。
4.【答案】B【解析】留存收益筹资不会发生筹资费用，但是留存收益的资本成本率，表现为股东追加投资要求的报酬率，所以是有资本成本的，选项B错误。
5.【答案】C【解析】敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择C 选项。
6.【答案】B【解析】该债券的资本成本率=8%×（1-25%）/（1-1.5%）=6.09%，选项B正确。
7.【答案】D【解析】从理论上讲，最佳资本结构是存在的，但由于企业内部条件和外部环境的经常性变动，动态地保持最佳资本结构十分困难。
选项D正确。
8.【答案】D【解析】现值指数=未来现金净流量现值/原始投资额现值=（100+25）/100=1.25。
选项D正确。
9.【答案】B【解析】内含报酬率，是指对投资方案未来的每年现金净流量进行贴现，使所得的现值恰好与原始投资额现值相等，从而使净现值等于零时的贴现率。
并不使用资本成本做贴现率，所以选项B是正确的。
10.【答案】D【解析】购买力风险是指由于通货膨胀而使货币购买力下降的可能性。
2014年财务管理税法税法作业二答案
一、单选题(共15 道试题，共60 分。
) V 1. 增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为(B)。
A. 不含税销售额=含税销售额十(1 -征收率)B. 不含税销售额=含税销售额十(1 +征收率)C. 不含税销售额=含税销售额十征收率D. 不含税销售额=含税销售额X ( 1 +征收率)满分： 4 分2. 2001 年1 月1 日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有(A )差别税率。
A. 5 个B. 6 个C. 7 个D. 8 个满分： 4 分3. 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额( B)A. 不予抵扣B. 准予抵扣C. 准予抵扣50%D. 准予抵扣70%满分： 4 分4. 我国税收行政法规的制定机关是(B )A. 全国人大或人大常委会B. 国务院C. 财政部D. 国务院税务主管部门满分： 4 分5. 我国税收行政法规的制定机关是(B ) 。
A. 全国人大或人大常委会B. 国务院C. 财政部D. 国务院税务主管部门满分： 4 分6. 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，( B) 。
A. 免税B. 由房产代管人或者使用人缴纳C. 暂不征税D. 减半征税满分： 4 分7. 销售应税矿产品资源税纳税义务发生时间是(C ) 。
A. 开采应税矿产品B. 购买单位提货时C. 销售时D. 使用时满分： 4 分8. 按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有( C )A. 从事农、林、牧、渔项目的所得B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得C. 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得满分：4 分9. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( A)A. 3%B. 4%C. 6%D. 13% 满分：4 分10. 下列企业不是企业所得税纳税人的是( D )。
2014年注册税务师考试《税法二》模拟试题及答案5
2014年注册税务师考试《税法二》模拟试题及答案5二、多项选择题1、下列说法中符合企业所得税法定的有（）。
A.企业计提的工资薪金支出可以税前扣除B.企业实际发生的不超过工资薪金总额2.5%的职工教育经费支出可以扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分不可以结转以后纳税年度扣除D.企业按规定的范围和标准为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费可以扣除E.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除2、在中华人民共和国境内，应当依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税的纳税人有（）。
A.依法在中国境内成立的企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业E.依法在境外成立，在境内没有机构场所且没有所得的外国企业3、下列收入中，属于企业所得税法中应税收入的有（）。
A.转让股权、债权等财产取得的收入B.提供商标权取得的收入C.接受无偿给予的货币性资产D.国债利息收入E.确实无法偿付的应付款项4、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。
A.提供劳务的场所B.办事机构C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人D.来华人员居住地E.农场5、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（）。
A.司法机关的判决或者裁定B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明C.仲裁机构的仲裁文书D.当事人的口头证明、证言E.债务人不能清偿的声明6、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款7、以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（）。
2014年注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(三)
注册税务师税法(Ⅱ)综合分析专项试题及答案解析(三)一、计算题(子母单)（共28小题,共56.0分）(每题的备选项中，只有1个最符合题意)第1题某市一服务企业于2009年4月成立，职工共65人，企业的资产总额为600万元，企业2009年销售收入500万元，出租收入20万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整：(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，并计提但未上缴工会经费1.44万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生职工教育经费1.08万元；(2)管理费用中列支的业务招待费10万元；(3)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股东支付的商业保险费5万元；(4)销售费用中列支的业务宣传费20万元，广告费10万元；(5)以前年度亏损10万元尚未弥补。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：计算2009年工资及三项费用纳税调整金额为 ( )万元。
A 6.52B 10.52C 6.78D 10.78【正确答案】：A【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。
职工福利费纳税调增=15.16-72×14%=5.08(万元)职工教育经费的扣除限额=72×2.5%=1.8(万元)，由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。
工资及三项费用调增金额=5.08+1.44=6.52(万元)第2题计算2009年管理费用纳税调整金额为( )万元。
A 6.4B 8.4C 10.4D 12.4【正确答案】：D【本题分数】：2.0分【答案解析】[解析] 业务招待费扣除限额=(500+20)×5‰=2.6(万元)＜10×60%=6(万元)，只能按2.6万元扣除。
2014注册税务师考试《税法II》模拟试题及参考答案
推荐：注册税务师在线题库一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。
A、企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B、被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入【正确答案】D2、某境内上市公司2012年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定行权日为2014年6月3日可以行权，行权前不能转让。
根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是( )。
A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除B、上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2014年的工资薪金扣除C、上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的D、上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除【正确答案】B3、2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为( )万元。
A、300B、250C、280D、220【正确答案】C4、A企业持有B企业90%的股权，共计2000万股，2012年10月将其全部转让给C企业。
收购日每股资产的公允价值为10元，每股资产的计税基础为8元。
在收购对价中C企业以股权形式支付18000万元，以银行存款支付2000万元。
符合特殊性税务处理的条件，A企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
A、80B、120C、100D、850【正确答案】C5、某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元(包括支付给季节工的工资10万元)，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元(包括支付给季节工的福利费1万元)，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。
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一、单选题（共15 道试题，共60 分。
）V 1. 增值税含税销售额换算为不含税销售额公式为(B)。
A. 不含税销售额=含税销售额÷( 1－征收率）
B. 不含税销售额=含税销售额÷( 1+征收率）
C. 不含税销售额=含税销售额÷征收率
D. 不含税销售额=含税销售额×( 1＋征收率）
满分：4 分
2. 2001年1月1日起实施的出口关税税则中，税率从20%-50%不等，共有(A )差别税率。
A. 5个
B. 6个
C. 7个
D. 8个
满分：4 分
3. 纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额( B)
A. 不予抵扣
B. 准予抵扣
C. 准予抵扣50%
D. 准予抵扣70%
满分：4 分
4. 我国税收行政法规的制定机关是(B）
A. 全国人大或人大常委会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国务院税务主管部门
满分：4 分
5. 我国税收行政法规的制定机关是(B )。
A. 全国人大或人大常委会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国务院税务主管部门
满分：4 分
6. 产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，( B)。
A. 免税
B. 由房产代管人或者使用人缴纳
C. 暂不征税
D. 减半征税
满分：4 分
7. 销售应税矿产品资源税纳税义务发生时间是(C )。
A. 开采应税矿产品
B. 购买单位提货时
C. 销售时
D. 使用时
满分：4 分
8. 按企业所得税法规定，下列所得项目中不可以减免税的所得有( C ）
A. 从事农、林、牧、渔项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得
C. 从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得
D. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
满分：4 分
9. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( A）
A. 3%
B. 4%
C. 6%
D. 13%
满分：4 分
10. 下列企业不是企业所得税纳税人的是( D ）。
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 私营有限责任公司
D. 私营合伙企业
满分：4 分
11. 自2001年5月1日起，粮食白酒、薯类白酒由原规定的税率调整为( C)。
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 定额税率和比例税率相结合
D. 定额税率和累进税率
满分：4 分
12. 从宏观方面理解，增值额相当于生产经营者(D )。
A. 销售收入
B. 新增加价值
C. 营业收入
D. 新增加价值总和
满分：4 分
13. 资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为(B ）。
A. 收到预收款
B. 发出应税产品
C. 签订销售合同
D. 货款结算
满分：4 分
14. 耕地占用税以纳税人实际占用耕地面积计税，按照规定税额(D )征收。
A. 按年
B. 按次
C. 多次
D. 一次性
满分：4 分
15. 依照租金收入计算房产税的，适用税率为（D ）
A. 3%
B. 5%
C. 1.2%
D. 12%
满分：4 分
二、多选题（共10 道试题，共40 分。
）V 1. 房产税以房产为征税对象，具体包括在（ABCD ）范围内的房产
A. 城市
B. 县城
C. 建制镇
D. 工矿区
E. 农村
满分：4 分
2. 我国现行税种使用的税率形式主要有(ABC ）
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 累进税率
D. 累退税率
满分：4 分
3. 1994年实行个人所得税制度的全面改革，将原来按照纳税人的类型分别设立的(ABC ）合并为统一的个人所得税
A. 个人所得税
B. 个人收入调节税
C. 个体工商业户所得税
D. 私营企业所得税
满分：4 分
4. 资源税征税对象矿产品具体包括( ABCDE)
A. 原油
B. 天然气
C. 煤炭
D. 其他非金属矿原矿
E. 黑色金属矿原矿和有色金属矿原矿
满分：4 分
5. 企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（ABCD ）等实施实质性全面管理和控制的机构。
A. 生产经营
B. 人员
C. 账务
D. 财产
满分：4 分
6. 下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有（CD ）
A. 射击
B. 狩猎
C. 台球
D. 保龄球
满分：4 分
7. 我国下列税种中由地税局负责征管的有(ABCDE ）
A. 城镇土地使用税
B. 土地增值税
C. 房产税
D. 车船税
E. 印花税
满分：4 分
8. 税法实施中关于税法适用的原则有(ABCD）
A. 高位阶法规优于低位阶法规
B. 特别规定优于一般规定
C. 国际法优于国内法
D. 实体法从旧，程序法从新
满分：4 分
9. 出口货物的发货人，是出口关税的纳税义务人。
具体包括( ABCD)。
A. 国营外贸进出口公司
B. 工贸结合的进出口公司
C. 农贸结合的进出口公司
D. 其他经批准经营进出口商品的企业
满分：4 分
10. 教育费附加的缴纳人是在我国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。
包括( ABCDE)
A. 国有企业
B. 集体企业
C. 私营企业
D. 股份制企业
E. 其他企业
满分：4 分。