0897公司财务(网络核心课)-0001
财务基础知识讲解与培训ppt课件
会计记账方法
借贷记账法：指每一项经济业务发生后，以“借”和“贷” 作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，同 时在相互联系的两个或两个以上的账户中进行登记的一种复式记 账方法。
会计的账户
根据会计科目设置的，具有一定
格式和结构用于分类反映会计要
素增减变化情况及其结果。
其最简单的形式是：
账簿—总账
账簿—明细分类账
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会计恒等式与借贷记账法
资 产 = 负债 + 所有者权益
资产类科目 负债类科目
所有者权益类科目
实
（借）（贷） （借）（贷）
（借） （贷）
账
增加 减少 减少 增加
减少
增加
户
费用类科目 收益类科目
（借） （贷） （借）（贷）
虚 账
增加 减少 减少 增加 户
凭证预提： 帮助用户处理每期对租金、保险费、借款利息、固定资产修理费等的
预提，将其按一定金额进入预提费用。 通过系统的处理，可以简化用户每个期间都需要手工录入类似凭证的
工作量。系统提供手工执行，也可以设置由系统在后台定时自动执行。
凭证摊销与预提
主要功能
应提用供场按景科目和按核算项 目类推，最大程度上体 现可用性。
非流动资产合计
7231852.43
资产总计
23160871.95
审核：
资产负债表
2008年12月31日
单位：元
年初余额 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额
年初余额
流动负债：
13631215.8
短期借款
770000
770000
0 交易性金融负债
0
刘力公司财务教材精讲讲义(1-10章)【圣才出品】
刘力公司财务教材精讲讲义(1-10章)【圣才出品】第1章绪论本章重点：·企业的组织形态与性质·公司财务的基本内容·公司财务的目标·公司财务与会计的区别·现代公司财务理论的发展1.1企业的组织形态与性质1.1.1企业的组织形态企业最常见的三种法定组织形态为独资企业、合伙制企业和公司制企业。
1．独资企业（1）概念：是指一个所有者拥有的，所有者拥有全部利润，同时又承担无限责任的企业。
（2）优点：①设立相对简单；②投资者获取全部利润，只交纳个人所得税。
（3）缺点：①企业的寿命有限；②所有者要承担无限责任；③资金实力和企业的发展受到所有者个人财富限制；④独资企业的所有权转让非常困难。
2．合伙制企业（1）概念：是指两个或两个以上的所有者共同组建的企业。
（2）分类：①普通合伙制企业的所有合伙人共同分享企业的利润，承担企业的亏损，对企业的全部债务承担无限责任。
②有限合伙制企业中，一个或多个普通合伙人负责经营企业并承担无限责任。
同时有一个或多个有限合伙人，他们并不参与企业的实际经营活动，仅以出资额为限对企业的债务承担有限责任。
（3）优点：组建相对简单，企业的利润也等同于所有者的个人所得，因此不必双重纳税。
（4）缺点：①普通合伙人要承担无限责任；②企业的存续期以一个普通合伙人希望卖出其所有权或死亡时为限；③企业筹集权益资本的能力虽然优于独资企业，但仍然受到一定程度的限制；④普通合伙人的所有权难以转让。
总的来看，独资企业与合伙制企业都受到无限责任、企业寿命和筹资能力的困扰，因此，很难筹措到足够的资金从事大规模的项目投资。
3．公司制企业（1）概念：公司制企业是一种法人制度，股东（所有者）以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对其债务承担责任，是最重要的企业组织形态。
（2）分类：公司制企业又分为有限责任公司和股份有限公司。
①有限责任公司的股份不必划分成相等的份额，股东人数受到限制，我国公司法规定股东人数不得超过五十人，不得少于二人。
厦门大学网络教育高起专企业财务会计上-讲义.doc
企业财务会计上-讲义第一节会计概述一、会计的定义会计是由确认、计量、记录和报告等一系列环节构成的集合，它区别于其他活动的特点在于输入的是数据，产出的是信息。
因此，会计可以定义为“旨在提高企业和各单位活动的经济效益，加强经济管理而建立的一个以提供财务信息为主的经济信息系统”（葛家澍、唐予华，1983）。
（一）会计的作用1．会计的作用会计是企业一项重要的基础工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营决策，提高企业的效益，促进市场经济的有序发展。
第一，会计能提供给财务报告使用者决策有用的信息，提高企业经济信息的透明度，促进企业规范发展。
企业会计所提供的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，是所有财务报告使用者进行决策的依据，尤其是高质量的会计信息。
比如，对于投资者而言，为了选择投资对象、衡量投资风险、作出投资决策，不仅需要了解企业的盈利能力和偿债能力，也需要了解该企业和所处行业的发展趋势，以及企业在该行业中所处的地位。
所有的这一些，都要会计提供相应的高质量会计信息。
第二，会计有助于考核经营者的经济责任履行情况。
企业接受了投资者的投资，就有责任加强经营管理，接受投资者的考核与评价。
比如，投资者为了了解企业当年的经营成果和当年的资产保值增值情况，需要知道当年利润表和资产负债表的基本情况。
第三，会计能促进企业加强经营管理，促进企业可持续发展。
为了满足企业内部对信息的需求，现代会计已经融入到企业管理的每个环节。
通过会计信息，企业可以分析财务状况、经营成果和现金流量方面的情况，可以全面、系统的预测和分析企业未来的发展前景，可以发出经营过程中存在的问题和与其他单位的差距，从而促进企业管理层加强经营管理，提高经济效益，而达到可持续发展的目的。
1．会计的本质会计界对于会计的本质长期以来存在着不同的看法。
我国会计界对于会计本质的观点有“管理活动论”和“信息系统论”。
“管理活动论”认为会计不是经济管理的工具，其本身就具有管理职能，是经济管理的重要组成部分，是经营管理的核心。
XXXXCTA财务会计讲义0001
导读一、2010年教材基本结构及主要变化（一）2010年教材基本结构2010年注册税务师《会计》教材共分十七章，前六章属于财务管理内容，后十一章属财务会计内容，考试的重点在于财务会计，财务管理仅是辅助。
财务管理内容包括财务管理概论、财务分析、财务预测和财务预算、筹资管理、投资管理和股利分配等六个章节，提纲式地介绍了财务管理的基础知识体系，在测试中仅占到22%的份量，（2008年30分，2009年30分）。
财务管理部分的题型涉及单选、多选、计算题，通常不出综合题。
财务会计部分按基础理论、资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六要素的顺序来排列，第七章介绍的是会计基础知识，第八章和第九章阐述了流动资产，第十章和第十一章解析了非流动资产，第十二章和第十三章阐述了负债，第十四章解析的是所有者权益，至此三个静态会计要素全部到位，本教材用第十五章一章的空间容纳了收入、费用和利润三个动态会计要素，第十六章和第十七章解析的是财务报告及相关调整事项。
财务会计部分近三年分值均为110分左右，占总分的78%，涉及各个题型。
（二）2010年教材的主要变化1.修订了固定资产增值税的会计处理；2.修改了长期股权投资成本法下分红的会计处理；3.长期股权投资的权益法核算新增了顺销、逆销的会计处理；4.新增高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费的会计处理；5.新增了授予客户奖励积分的处理；二、注册税务师《财务与会计》命题规律解析（一）近三年试卷中单项选择题的知识点分布及命题规律解析1.近三年单项选择题的知识点分布表2.单项选择题的设计特点（1）题目的覆盖面宽，强调基础知识及基础计算。
近三年单项选择题均设计了40个，每个1分，共计40分，涉及全书内容，章节的覆盖面非常宽；在题目的设计上主要测试基础会计处理原则及基础计算，不会出现大量环节较多的计算及综合性很强的理论推导。
比如：资产减值的处理；固定资产折旧的计算；折旧费用的科目归属；固定资产改造后原价的计算；无形资产某时点账面价值的计算；可供出售金融资产账面价值的计算；长期股权投资初始投资成本的计算，这此知识点均属于基础理论及计算。
整套课件教程财务管理基础第十七套
项目一 财务管理价值观念
任务一 货币时间价值及应用
四、年金终值和现值
1.普通年金终值和现值的计算 普通年金（后付年金）是指一定时期内每期期末等额发生的系列收付款
项。由于在经济活动中后付年金最为常见，又称普通年金。
(1)普通年金终值的计算。普通年金终值是指一定时期内每期期末收付款
的复利终值。普通年金终值的计算过程可用图2--1来说明。下图可称为计算
(1)普通年金终值的计算。
根据上图分析，图2--1各时点上年金A的复利终值分别为：
第1年末A的终值 第2年末A的终值
……
FV1 ＝A·(1+i)n-1 FV2 ＝A·(1+i)n-2
第n-1年末A的终值 FVn-1＝A·(1+i)1 第n年末A的终值 FVn ＝A·(1+i)0 因此，普通年金终值： FV=A·(1+i)0+A·(1+i)1+A·(1+i)2+…+A·(1+i)n-1
3.单利现值的计算 单利现值以后年份收到或付出的资金按单利计算相当于现在的价值。
单利现值的计算与单利终值的计算是互逆的，由终值计算现值的过程你为 贴现。单利现值的计算公式为：
p F 1 i n
项目一 财务管理价值观念
任务一 货币时间价值及应用
二、复利终值和现值
复利指不仅本金计息，而且以前各期产生的利息也要计息的一种增值 形式，即以前一期的本利和作为本期的本金计息，俗称“利滚利”。 1.复利终值计算复利终值是指一定量的本金按复利计算若干期后的本金 和利息，即本利和。其计算公式为：
的补偿率。 （3）风险收益率是指投资人因承担风险而获得的收益率。
三、法律环境
专题一 财务分析概论
专题
一、财务分析概论 概念，产生发展，内容，方法（结构分析，趋势 分析，比率分析，杜邦体系） 二、财务分析信息基础——财务报表解读 资产负债表、利润表、现金流量表 财务报告其他重要信息 三、从财务报表看企业的发展扩张 四、从财务报表看企业竞争力 五、从财务报表看效益和质量 六、从财务报表看风险
42
课堂练习： 1．财务分析的对象是（ A．财务报表 B．财务报告 C．财务活动 D．财务效率 ）。
课堂练习： 2．财务分析开始于（ A．投资者 B．银行家 C．财务分析师 D．企业经理 ）。
课堂练习： 3．从企业债权者角度看,财务分析的最直接目 的是看（ ）。 A．企业的盈利能力 B．企业的营运能力 C．企业的偿债能力 D．企业的增长能力
上市公司财务分析竞赛赛制
示例： 如十位评委打分总和为839分，则： （1）该团队基础分——83.9分； （2）该团队发言人得分——93.9分； （3）该团队甲同学数据分析翔实——90分； （4）该团队乙同学数据分析错误，前后表达不一 致——80分。
财务分析学科特点
（一）思维要发散。分析是观察和推理的演 绎。
股东
外部 财 务 分 析 主 体 债权人 其他（税务、财政等）
企业管理者 内部 员工
15
1、财务分析的主体及分析动因
投资者 公司经营与盈利能力及潜在成长性， 资本保全与资本增值，净资产报酬率 现有债务与既往信用、偿债能力、 盈利能力等 整体发展与资金动向、纳税情况及遵守 法律、法规情况 财务及盈利状况、发展前景、竞争环境等
1.分组。每组8~10人。定组名，选出组长， 由课代表汇总成Word或Excel文档给我。 2. 确定上市公司，保证每个小组所选公司不 重复，下载其最新报表数据进行分析。 Ps：最新报表数据：2012-2014年数据
公司财务管理基础02 ppt课件讲义
（1）公允价值的含义
近几年国际上对公允价值呼声极高，尤其是会计
改革，都强调公允价值计量，保证会计的决策有用性。 那么，什么叫公允价值呢？ 所谓公允价值，国际财务报告准则中的定义是：公平交 易
历史成本计价受到很多很多的批评，很多人鼓吹
公允价值计量。但会计还是要考虑客观可靠，仍然绝大多 数资产还是历史成本计量。公允价值具有相关性，对投资者决策 有用，但仍然不敢大量采用。现行会计是五种价值属性同时使用。
这就带来一个严重的问题。 会计的资产价值与经济学的资产价值，与资产市场价值，与投资者 决 策有什么关系呢 ？ 我们可以明确的说，会计的价值就叫会计口径，是五种价值属性的混 合体 ，也叫会计意义上的价值，是不能与其他口径的价值比较的。 不但资产计价如此，就是会计的利润，也是会计意义的利润，与经 济 学的收益绝不是一个意义。比如5张桌子减去3把椅子 等于什么？你能回 答不同的名数相减没有意义；可是会计的销售收入都是市场现价，而且 是产出价值 ，但扣除的产品销售成本却是历史成本，扣除的费用是市 场 现价，但属于投入价值，会计利润就是在不同名数下相减得出的。
①现值 指未来某一时点的一定量货币折合 成现在的价值。对应的货币在运动起点的 价值，商业术语叫“本金”。 ②终值 指币或者资金经过一段运动时间，在 其终点上的价值。商业上的术语又叫“本利 和”
③单利 指计算利息时只按本金和一定利率计算，不考虑这段时 间内应付而未付利息的再计算利息问题。我国银行一般都是 单利计算利息。 ④复利 指计算利息时把上期的利息并入本金一并计算利息，就 是民间俗称的“利滚利”或者“驴打滚”。 ⑤年金 指一定时期内每期相等的收付金额。平均折旧、租金、 保险费、等额分期付款、等额分期收款以及零存整取均是。
财务学 第一章(1)
• 有限责任公司 • 股份有限公司
• 税法
• 税收种类：流转税类、资 源税类、财产税类和行为 税类，以及企业所得税
• 税收对企业财务的影响
• 金融证券法
• 票据法 • 证券法
• 财务法规
• 会计 • 内部控制 • 财务制度
财务学 第一章(1)
市场环境
• 产品市场
• 从供求关系来看，有卖方市 场和买方市场，在卖方市场 上可较多地利用债务资本， 在买方市场上要注意产销平 衡
财务学 第一章(1)
代理问题——所有权和控制权的分离 董事会 经理
股东 债权人
资产
负债 所有者 权益
财务学 第一章(1)
代理问题——股东和管理层
• 企业可以看做一组契约的组合. • 股东和管理层（经理）之间的契约（代理关系）.
• 现代公司中所有权与控制权相分离导致所有者与管理者的 矛盾。
• 管理者（代理人）与股东（委托人）之间是一种代理关系， 其本质是双方之间经济利益关系.
财务学 第一章(1)
2020/12/22
财务学 第一章(1)
第一章 导论
财务学 第一章(1)
本章提纲
1.1 什么是财务 1.2 债权人和所有者 1.3 企业组织形式和公司 1.4 公司目标和财务目标 1.5 理财环境 1.6 财务理论 1.7 课程大纲 1.8 教材和参考文献
财务学 第一章(1)
董事会 董事长和首席执行官 (CEO)
总经理 (COO) 副总经理和首席财务官 (CFO)
财务部
现金管理 投资决策
信用管理 资本预算
会计部
税务会计
成本会计
财务会计
信息处理
财务学 第一章(1)
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0897公司财务（网络核心课）-0001
单项选择题（共10题，共25分）
1.
企业同债权人之间的财务关系反映的是（）
A 经营权和所有权关系
B 债权债务关系
C 投资与受资关系
D 债务债权关系
参考答案：D
2. 如果一个投资项目被确认为可行，那么，必须满足（）
A 必要报酬率高于预期报酬率
B 预期报酬率高于必要报酬率
C 预期报酬率等于必要报酬率
D 风险报酬率高于预期报酬率
参考答案：B
3. A公司于2018年3月10日销售钢材一批，收到商业承兑汇票一张，票面金额为60 000元，票面利率为4%，期限为90天（2018年6月10日到期），则该票据到期值为（）
A 60 600（元）
B 62 400（元）
C 60 799（元）
D 61 200（元）
参考答案：A
4. 信用越低的债券，投资者要求的到期收益率就越高，债券的内在价值也就（）。
A 越高
B 越低
C 更大
D 更小
参考答案：B
5. 从资本预算的过程看，资本预算的核心环节是（）
A 现金流量的评价
B 现金净流量的评价
C 资本支出项目的评价
D 项目的投资获利情况评价
参考答案：C
6. 某股份有限公司发行认股权证筹资，规定每张认股权证可按10元认购1股普通股票。
公司普通股票每股市价是20元。
该公司认股权证理论价值应为（）。
A 10元
B 20元
C 1元
D 15元
参考答案：A
7. 一般而言，一个投资项目，只有当其（）高于其资本成本率时，在经济上才是合理的；否则，该项目将无利可图，甚至会发生亏损。
A 预期资本成本率
B 投资收益率
C 无风险收益率
D 市场组合的期望收益率
参考答案：B
8. 公司持有一定数量的现金不包括下列哪个动机：（）。
A 交易的动机
B 盈利的动机
C 投机的动机
D 补偿性余额的动机
参考答案：B
9. 当累计的法定盈余公积金达到注册资本的（）时，可不再提取。
A 25%
B 50%
C 10%
D 35%
参考答案：B
10. 预计资产负债表属于公司的（）
A 业务预算
B 财务预算
C 资本预算
D 利润预算
参考答案：B
多项选择题（共10题，共25分）
1. 与独资企业和合伙企业相比，股份有限公司具有以下优点（）
A 责任有限
B 续存性
C 可转让
D 易于筹资
参考答案：A,B,C,D
2. 政府债券可以看作是现实中的无风险债券，它风险（），收益率也（）。
A 最小
B 最低
C 最大
D 最高
参考答案：A,B
3. 影响债券投资价值的内部因素主要有（）等。
A 期限
B 流通性
C 信用等级
D 提前赎回条款
参考答案：A,B,C,D
4. 资本预算指标按其是否考虑货币的时间价值因素可以分为（）
A 利润率指标
B 成本指标
C 非贴现现金流量指标
D 贴现现金流量指标
参考答案：C,D
5. 股票按股东权利和义务分为（）。
A 国家股
B 法人股
C 普通股
D 优先股
参考答案：C,D
6. 二十世纪七、八十年代后出现了一些新的资本结构理论，主要有（）。
A MM资本结构理论
B 代理成本理论
C 啄序理论
D 信号传递理论
参考答案：B,C,D
7. 短期的有价证券，包括（）。
A 股票
B 大额可转让存款单
C 银行承兑汇票
D 国库券
参考答案：B,C,D
8. 股利政策主要归纳为如下基本类型，即（）。
A 剩余股利政策
B 固定股利支付率政策
C 固定股利或稳定增长股利政策
D 低正常股利加额外股利政策
参考答案：A,B,C,D
9. 公司财务中的全面预算包括（）
A 现金收支
B 资金需求与融通
C 经营成果
D 财务状况
参考答案：A,B,C,D
10. 下列指标当中属于短期偿债能力分析指标的有（）。
A 流动比率
B 现金比率
C 已获利息倍数
D 资产负债率
参考答案：A,B
判断题（共10题，共10分）
1.
在个人独资企业中，独资人承担有限责任。
（）
T √
F ×
参考答案：F
2. 协方差的绝对值越小，则两种资产报酬率的关系越密切。
（）
T √
F ×
参考答案：F
3. 如果股票价值超过市场价格，就说明该股票的价格被市场低估，具有上涨潜力。
T √
F ×
参考答案：T
4. 资本预算属于长期预算。
（）
T √
F ×
参考答案：T
5. 由利率期限结构理论可知，一个公司负债的到期日越长，其筹资成本就越高。
（）
T √
F ×
参考答案：T
6. 资本成本既包括货币的时间价值，又包括投资的风险价值。
（）
T √
F ×
参考答案：T
7. 积极型资本组合策略的特点是：只有一部分波动性流动资产用流动负债来融通，而另一
部分波动性流动资产、恒久性流动资产及全部长期资产都用长期资本来融通。
（）
T √
F ×
参考答案：F
8. 公开市场回购是指公司在特定时间发出的以某一高出股票当前市场价格的水平，回购既定数量股票的要约。
（）
T √
F ×
参考答案：F
9. 人工工资都是需要使用现金支付，所以需要另外预计现金支出。
（）
T √
F ×
参考答案：F
10. 从理论上讲，只要流动比率等于1，公司便具有短期债务的偿还能力。
（）
T √
F ×
参考答案：T
计算题（共2题，共40分）
1. 某公司预计年耗用A材料7000千克，单位储存成本8元，平均每次进货费用为20元，存货的单位买价为5元，假设该材料不会缺货，试计算：1.A材料的经济进货批量；
2.经济进货批量下的总成本；
3. 经济进货批量下的平均占用资金；
4.年度最佳进货批次。
(1). A材料的经济进货批量是（）A 237B 94C 75D 187
参考答案：D
(2). 经济进货批量下的总体成本（）A 1496.66B 748.33C 1183.22D 1600
参考答案：A
(3). 经济进货批量下的平均占用资金（）A 587.5B 376C 750D 467.5
参考答案：D
(4). 年度最佳进货批次( )A 93B 74C 37D 30
参考答案：C
1.
红光公司准备投资某项目，首期投资130万，采用直线法，10年后预计残值为30万，在10年的使用期中，年收入30万元，总成本为20万元，流动资产投资10万，所得税率为25%。
(1).
问：初始现金流量支出为（）
A 140
B 130
C 120
D 以上都不对
参考答案：A
(2). 问：营业现金流量为（）A 10.75B 15.25C 17.5D 20.25
参考答案：C
(3). 问：终结现金流量为（）A 27.5B 57.5C 47.5D 100.5
参考答案：B
(4).
问：若必要报酬率为10%，则该项目净现值为（）A 17.05B 29.04C 30.13D 63.13
参考答案：A。