2013管理费用多栏式明细账
会计实务：明细账的设置
明细账的设置明细帐（亦称明细分类帐）通常根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。
明细帐是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细帐，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总帐形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。
明细帐可以有多种形式。
根据财产物资管理上的要求和需要作明细分类记录的经济内容，明细帐帐页的格式主要有： （一）三栏式 三栏式明细帐的帐页只设借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细核算，如应收帐款、应付帐款等债权债务结算科目的明细分类核算。
（二）数量金额式 数量金额式明细帐的帐页按收入、发出和结余再分别设数量和金额栏。
这种格式适用于既需要进行金额核算，又需要进行实物数量核算的各种财产物资的明细核算，如原材料、产成品等财产物资科目的明细分类核算。
（三）多栏式 多栏式明细帐的帐页按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
这种格式适用于费用、成本、收入和成果的明细核算，如制造费用、管理费用、营业外收入和营业外支出等科目的明细分类核算。
在帐簿形式上，明细帐一般采用活页式，这样比较方便。
课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
多栏式明细分类账格式
多栏式明细分类账格式关键信息项：1、多栏式明细分类账的适用范围2、账页格式的具体设置3、登记方法与规则4、账目核对与纠错机制5、账本的保管与存档要求11 多栏式明细分类账的适用范围多栏式明细分类账适用于那些需要对同一账户的明细项目进行详细分类核算的经济业务。
例如，管理费用、生产成本、销售费用等账户，其明细项目较多且核算内容复杂，采用多栏式明细分类账能够更加清晰地反映各项费用的构成和变化情况。
111 明确在何种情况下应优先选择多栏式明细分类账，例如当某一账户的明细项目超过一定数量，或者对费用的分析和控制要求较高时。
112 规定对于特殊行业或特定业务，是否可以根据实际需要对多栏式明细分类账的适用范围进行适当调整，并说明调整的审批流程和依据。
12 账页格式的具体设置多栏式明细分类账的账页格式应根据具体的核算内容和管理要求进行设计。
一般来说，账页分为借方多栏、贷方多栏和借贷方均多栏三种形式。
121 对于借方多栏式，如管理费用明细账，应将借方项目按费用的明细项目分设专栏，贷方则在一个总栏内记录。
122 对于贷方多栏式，如主营业务收入明细账，应将贷方项目按收入的明细项目分设专栏，借方则在一个总栏内记录。
123 对于借贷方均多栏式，如本年利润明细账，应将借贷方项目均按利润的构成和分配项目分设专栏。
124 规定账页中各栏目的名称、宽度和排列顺序，确保其能够准确反映业务内容和满足核算要求。
125 明确账页的格式是否可以根据业务的发展和变化进行调整，以及调整的程序和权限。
13 登记方法与规则131 依据合法有效的原始凭证，按照时间顺序逐日逐笔进行登记。
登记时，应确保记账凭证的内容完整、准确，字迹清晰。
132 对于借方发生额，应根据对应明细项目分别登记到借方的各专栏；对于贷方发生额，同理登记到贷方的各专栏。
133 对于期末结转的业务，如管理费用的结转，应按照规定的方法和顺序进行登记，确保账目结转准确无误。
134 登记金额的数字应规范、清晰，不得涂改、挖补。
多栏式明细账模板
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 证
借
核
摘要
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
科 目
XXXX年 凭 证 月 日 种类 号数
X XX 付 X
摘要
期初余额 1111
X XX X XX
结转至本年利润 本月合计 本年累计
管理费用 明细账
借
核
借款
贷款 或 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
贷
√
平
0
￥5.00
借
5
￥5.00
￥0.00
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
0
0
0
0
0
0
0
0
管理费用 明细账
对
月 日 种类 号数
贷
√
管理费用 明细账
科
目
XXXX年 凭 余额 差旅费 招待费 业务费 社保费 其他
对
月 日 种类 号数
贷
√
多栏账定义
三栏式明细账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账。
数量金额式明细分类账其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三个专栏。适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户。数量金额式明细账适用于既要进行金额核算，又要进行数量核算的各种财产物资类科目的明细分点和经营管理的需要,在一张帐页上集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料.
为满足财会日常工作的需要，便于对明细科目的综合查询，系统提供了多栏账功能。
多栏式明细账是根据管理需要，在一张账页内不仅按借、贷、余三部分设立金额栏，还要按明细科目在借方或贷方设立许多金额栏，以集中反映有关明细项目的核算资料，这种格式的明细账适用于“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“主营业务收入”（分产品的）等账户的明细核算。
数量金额式和金额式是一样的
多栏式明细帐是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在一张帐页上集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料.
为满足财会日常工作的需要，便于对明细科目的综合查询，系统提供了多栏账功能。
多栏式明细账是根据管理需要，在一张账页内不仅按借、贷、余三部分设立金额栏，还要按明细科目在借方或贷方设立许多金额栏，以集中反映有关明细项目的核算资料，这种格式的明细账适用于“生产成本”、“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”、“主营业务收入”（分产品的）等账户的明细核算
编辑本段举例
管理费用多栏明细账
例如管理费用多栏账下设置多个明细科目来核算管理费用的具体内容，一方面有利于准确记录，另一方面有利于企业分析管理费用的构成比例，从而合理改善改进企业管理，节约成本。
多栏式明细账的样本(管理费用等)
31 记 51-2 提取工会经费
31 记 51-3 提职工教育经费
31 记 53 固定资产折旧费
31 记 57 无形资产摊销
31 记 63-1 结转至本年利润
12 31
本月合计
12 31
本年累计
借方
贷方
余额
电话费 招待费 办公费
2 532 000
2355
2534355
998
2535353
4370
2539723
生产成本 明细分类账
科目：生产成本——乙产品
2007 年 凭 证 月日 字 号
摘要
12 1
月初余额
31 记 50 生产工人工资
31 记 51-1 生产工人福利费
31 记 51-2 生产工人工会经费 31 记 51-3 生产工人职工教育经费 31 记 54 生产领料 31 记 55 制造费用转入 31 记 59 产品入库
管理费用 明细分类账
科目：
2007 年 凭 证 月日字号
摘要
12 1
期初余额
3 记 6 11 月份电话费
5 记 9 招待费和办公费
6 记 13 报销差旅费
11 记 22 列支卫生费
25 记 46-2 材料定额内损耗
31 记 49 12 月份水电费
31 记 50 行政人员工资
31 记 51-1 行政人员福利费
制造费用 明细分类账
2007 年 凭 证 月 日字号
摘要
12 18 记 32 车间领用工作服 31 记 49 水电费 31 记 50 车间人员工资
51-
31 记
车间人员福利费
1
51-
31 记
车间人员工会经费
会计经验：明细分类账的各种样式
明细分类账的各种样式
明细分类账一般采用活页式账簿，也有采用卡片式账簿（如固定资产明细账）。
明细分类账的格式根据经营管理的要求及经济业务内容的不同，采用不同的格式。
（1）三栏式明细分类账。
三栏式明细分类账是在账页内只设借方、贷方、余额三个金额栏的明细账。
它适用于只要求提供价值指标的账户，如：应收账款、应付账款、实收资本等账户的明细分类账。
（2）多栏式明细分类账。
多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点，在借方栏或贷方栏下设置多个栏目用以记录某一会计科目所属的各明细科目的内容。
一般适用于成本、费用类的明细账，如：管理费用、生产成本、制造费用、营业外收入、利润分配等账户的明细分类账。
（3）数量金额式明细分类账。
数量金额式明细分类账是在账页的借方、贷方、余额各栏中再分别设置数量、单价、金额栏目的明细账。
它适用于既要提供价值指标又要提供数量指标的账户，如：原材料、库存商品、产成品等账户的明细分类账。
（4）横线登记式明细分类账。
是将每一相关业务登记在一行，从而可依据每一行各个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。
此明细分类账适用于
登记材料采购业务、应收票据和一次性备用金业务。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
明细账的登记方法
明细账的登记方法明细账的登记方法明细账也称为明细分类账，是总账科目所属的明细科目设置，通常用来分类登记某一类经济业务，并提供有关的明细核算资料。
明细账是形成〔会计〕信息的基本环节，它可以对经济业务数据做出进一步加工和整理，并通过总账形成会计报表要求提供的会计信息。
明细账是按照二级科目或者明细科目而设置的账簿，通常采纳活页式账簿。
企业应该结合自身经济业务的特点及经营管理的要求，在总账的基础上持续设置假设干明细账，以作为总账的补充。
明细账按照其账页格式的不同可分为三栏式、数量金额式及多栏式。
(1)三栏式。
三栏式明细账的账页设置了借方、贷方和余额这三个金额栏，但没有设置数量栏，通常适用于登记各种日记账、总账及资本、债权、债务等明细账。
此外，它也适用于登记一些只必须进行金额核算，而不必须进行数量核算的明细核算，比如"应收账款'"应付账款'等债权、债务结算科目的明细账。
(2)数量金额式。
数量金额式明细账的账页也设有借方、贷方和余额三个栏目，但其内部还分设了数量、单价和金额三个小栏，借此反映财产物资的实物数量及价值量。
数量金额式适用于既必须要进行金额核算，又必须要进行账物数量核算的各种物资类的明细核算，比如原材料、产成品、库存商品、周转材料等科目的明细账。
(3)多栏式。
这种格式的账页按照明细科目或者明细项目分设假设干专栏，即可在同一账页上集中反映有关明细科目内各明细项目的金额。
它通常适用于登记费用、成本、收入和成果等明细核算，比如制造费用、管理费用、营业外收入和营业外支出等科目的明细账。
1.明细账的登记方法，明细账通常有以下几种：一是按照原始凭证直接登记明细账;二是依据汇总原始凭证登记明细账;三是依据记账凭证登记明细账。
2.明细账登记的频率，固定资产、债权、债务等明细账，可以天天进行逐笔登记;而库存类的明细账，比如商品、原材料、产成品收发以及收入、费用等明细账既可以逐笔登记，也可以对其定期汇总登记。
建立各类明细账的方法有哪些
建⽴各类明细账的⽅法有哪些
明细账也称明细分类账,是按明细分类账户开设的、⽤来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。
总分类账和明细分类账，统称分类账，是按照账户对经济业务进⾏分类核算和监督的账簿。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、明细账的分类
1.三栏式明细账
三栏式明细账适⽤于只需进⾏⾦额明细核算，⽽不需要进⾏数量核算的账户。
例如，债权、债务等结算账户，其他只核算⾦额的账户也可采纳。
2.数量⾦额式明细账
数量⾦额式明细账在“收⼊”、“发出”、“结存”三⼤栏内分别设置“数量”、“单价”、“⾦额”三⼩栏，⼀般适⽤于既要进⾏⾦额核算⼜要进⾏实物数量核算的各项财产物资，例如，原材料、库存商品等。
3.多栏式明细账
多栏式明细账是根据管理需要，在⼀张账页内不仅按借、贷、余三部分设⽴⾦额栏，还要按明细科⽬在借⽅或贷⽅设⽴许多⾦额栏，以集中反映有关明细项⽬的核算资料，这种格式的明细账适⽤于“⽣产成本”、“制造费⽤”、“营业费⽤”、“管理费⽤”、“主营业务收⼊”(分产品的)等账户的明细核算。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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日期凭证字号摘要借方贷方余额方向余额借方职工薪酬借方培训会务借方劳动保护2013-1-1年初余额00平0000 2013-1-28记-19装潢餐费-2100贷210-21000 2013-1-29记-28试驾车抵押费45920借4382449200 2013-1-31记-38快递费计入6400借5022000 2013-1-31记-59杭州RBO会议15400借6562001540 2013-1-31记-60蔬菜等购入790.060借7352.06790.0600 2013-1-31记-61柴米油盐计入748.340借8100.4748.3400 2013-1-31记-62柴米油盐计入1123.860借9224.261123.8600 2013-1-31记-69业务招待（新1410借9365.26000 2013-1-31记-70电话费计入26370借12002.26000 2013-1-31记-71业务招待，审5800借12582.26000 2013-1-31记-72杭州RBO会议费49000借17482.26004900 2013-1-31记-74电脑维修费14650借18947.26000 2013-1-31记-75购入日用品28240借21771.26000 2013-1-31记-76打印机耗材2590借22030.26000 2013-1-31记-80立信办公用品18330借23863.26000 2013-1-31记-82老店租赁结束149810借38844.26000 2013-1-31记-83电话费计入13840借40228.26000 2013-1-31记-84招待审计所52540借45482.26460800 2013-1-31记-85过路费计入12150借46697.26120000 2013-1-31记-86救急过路费750借46772.26000 2013-1-31记-91人保餐费-1400借46632.26-14000 2013-1-31记-95老店撤回29240借49556.26115000 2013-1-31记-106年度盘盈-18267.40借31288.90009570.720借40859.629570.7200 2013-1-31记-1122013.01月份工资发放2013-1-31记-116摊销环卫费4000借41259.62000 2013-1-31记-117折旧23947.290借65206.91000 2013-1-31记-125结转本期损益065206.91平0000 2013-1-31本期合计65206.9165206.91平023332.9806440 2013-1-31本年累计65206.9165206.91平023332.9806440 2013-1-31期末余额00平0000-1067.40贷1067.4000 2013-2-26记-1更正2013年01月83号凭证2013-2-28记-20蔡报凯报招待71410借6073.6549000 2013-2-28记-21刘俏报过路费15500借7623.611000012000借8823.6120000 2013-2-28记-222012年先进工作者奖励2013-2-28记-50过路费计入900借8913.6000 2013-2-28记-53多功能保安大1200.670借10114.27955.672450 2013-2-28记-83食品计入1720借10286.27000 2013-2-28记-84电话费计入24150借12701.27000 2013-2-28记-87电话费计入127.10借12828.37000 2013-2-28记-88餐费-4900借12338.37-4900011282.920借23621.2911282.9200 2013-2-28记-892013.02月份工资发放2013-2-28记-90摊销环卫费4000借24021.29000 2013-2-28记-94计提折旧39471.860借63493.15000 2013-2-28记-100结转本期损益063493.15平0000 2013-2-28本期合计63493.1563493.15平019538.592450 2013-2-28本年累计128700.1128700.1平042871.572456440 2013-2-28期末余额00平0000 2013-3-26记-25EMS速递费4840借484000 2013-3-26记-26GA0829补胎费用3174.660借3658.663094.6600 2013-3-29记-33领带计入60170借9675.66039248562013-3-31记-52邮费计入220借9697.66000 2013-3-31记-62食品计入31060借12803.66000 2013-3-31记-632013.01-02公积金24000借15203.66000 2013-3-31记-642013春节晚班值班费80260借23229.66802600 2013-3-31记-72饮用水计入7000借23929.66000 2013-3-31记-73装潢部餐费-3500借23579.66-35000 2013-3-31记-802013.03月份工资发放11120.360借34700.0211120.3600 2013-3-31记-84电话费计入156.750借34856.77000 2013-3-31记-87计提本月折旧39485.640借74342.41000 2013-3-31记-88摊销环卫费4000借74742.41000 2013-3-31记-96结转本期损益074742.41平0000 2013-3-31本期合计74742.4174742.41平021891.023924856 2013-3-31本年累计203442.5203442.5平064762.5963711296 2013-3-31期末余额00平0000 2013-4-23记-6柴米油盐计入1962.960借1962.961962.9600 2013-4-23记-9圣丰酒店招待4070借2369.9600064410借8810.96644100 2013-4-25记-122013.03行政财务奖金12000借10010.96120000 2013-4-25记-142013.03门卫加班费-2100借9800.96-21000 2013-4-26记-15更正2013年3月83#凭证，装潢部交餐费2013-4-27记-2545#车保费计入4143.240借13944.2000 2013-4-27记-26合同快递费220借13966.2000 2013-4-27记-28人保餐费-1400借13826.2-14000 2013-4-27记-32绿化苗木7591.60借21417.804360 2013-4-27记-33食品等招待费1183.60借22601.4000 2013-4-27记-34展厅绿化费31500借25751.4000 2013-4-27记-35电脑维修费计50000借30751.4000 2013-4-30记-58新员工服装17800借32531.401780012800借33811.4000 2013-4-30记-592013.03住房公积金2013-4-30记-75购入办公用品1680借33979.4000 2013-4-30记-76电话费计入22200借36199.4000 2013-4-30记-78电话费计入135.660借36335.06000 2013-4-30记-80购入日用品17240借38059.06000 2013-4-30记-81太保，装潢部-3500借37709.06-35000 2013-4-30记-93蔡报凯报上海31250借40834.06003125 2013-4-30记-97审计检查招待3821.80借44655.86360000 2013-4-30记-104购现金支票费200借44675.8600015713.560借60389.4215713.5600 2013-4-30记-1092013.04月份工资发放2013-4-30记-110本月折旧39665.980借100055.4000 2013-4-30记-111摊销标识物租10781.050借110836.5000 2013-4-30记-130结转本期损益0110836.5平0000 2013-4-30本期合计110836.5110836.5平028217.5222163125 2013-4-30本年累计314278.9314278.9平092980.11285314421 2013-4-30期末余额00平0000 2013-5-27记-1购入办公耗材5300借530000 2013-5-27记-9方宗福报柴米1853.60借2383.61853.60050000借7383.6000 2013-5-27记-10浔城事务所2012年度审计费2013-5-27记-11购入办公用品26250借10008.6000 2013-5-27记-12紫晶轩餐费计2830借10291.6000 2013-5-27记-13思科达税控网4070借10698.6000 2013-5-27记-15试驾车保费计8472.250借19170.85000 2013-5-27记-16电脑维修费计11550借20325.85000 2013-5-27记-17购入打印纸16350借21960.850002013-5-27记-18业务招待5290借22489.85000 2013-5-27记-19新阳光招待审3530借22842.85000 2013-5-27记-20EMS邮寄费8420借23684.85000 2013-5-27记-23现存装潢部餐-4200借23264.85-42000 2013-5-28记-30购入办公用品1100借23374.85000 2013-5-30记-39网络维护计入8300借24204.85000 2013-5-30记-40方宗福报差蔬630.340借24835.19630.3400 2013-5-31记-47方宗福报招待5990借25434.1949900 2013-5-31记-48电话费计入22100借27644.190004661.90借32306.09379000 2013-5-31记-492013.04行政奖金2013-5-31记-66试驾车油费300借32336.09000 2013-5-31记-692013.04全勤奖17000借34036.09170000 2013-5-31记-70电脑维修费计13200借35356.0900068000借42156.09680000 2013-5-31记-722013年春季车展奖励2013-5-31记-78食品计入142.40借42298.49000 2013-5-31记-80试驾车保险10214.880借52513.37000 2013-5-31记-82电话费计入146.680借52660.0500015158.840借67818.8915158.8400 2013-5-31记-832013.05月份工资发放2013-5-31记-91会务费退回-3910借67427.8900-391 2013-5-31记-100计提本月折旧39725.560借107153.5000 2013-5-31记-102固有车辆维修8480借108001.5000 2013-5-31记-103摊销标识物租2054.830借110056.3000 2013-5-31记-121结转本期损益0110056.3平0000 2013-5-31本期合计110056.3110056.3平030011.780-391 2013-5-31本年累计424335.2424335.2平0122991.9285314030 2013-5-31期末余额00平0000 2013-6-26记-1税控U盾年检费41860借4186390600 2013-6-26记-2电话费146.470借4332.47000 2013-6-26记-7城市展厅销售150000借19332.471500000 2013-6-26记-8电话费22200借21552.47000 2013-6-26记-10员工工作餐4670借22019.4746700 2013-6-26记-16方宗福等出差17450借23764.4714300315 2013-6-27记-245月份全勤发放12400借25004.47124000 2013-6-30记-56余兵伟报销差3220借25326.4700195 2013-6-30记-665月份邮政快递费8000借26126.47000 2013-6-30记-75接待检查老师4540借26580.47000 2013-6-30记-77付饮用水7000借27280.47000 2013-6-30记-78付快递费（4月）7660借28046.47000 2013-6-30记-84王广珍报销差1587.50借29633.97001587.5 2013-6-30记-87太保餐费-2800借29353.97-2800037900借33143.97379000 2013-6-30记-91放发行政5月份资金2013-6-30记-113发放6月工资15177.40借48321.3715177.400 2013-6-30记-114环保卫生费2054.830借50376.2000 2013-6-30记-115计提折旧42540.860借92917.06000 2013-6-30记-128本站车维修106640借103581.1000 2013-6-30记-131结转本期损益0103581.1平0000 2013-6-30本期合计103581.1103581.1平040730.402097.5 2013-6-30本年累计527916.3527916.3平0163722.3285316127.5 2013-6-30期末余额00平0000 2013-7-17记-136月份全勤奖2396.80借2396.890000 2013-7-18记-14办卡费13800借3776.870000 2013-7-18记-19招待费3200借4096.80006200借4716.8000 2013-7-18记-232013年07月-2014.06月卫生费2013-7-18记-24招待费12210借5937.8000 2013-7-18记-25电脑耗材10950借7032.8000 2013-7-18记-27购打印纸8900借7922.80005980借8520.8000 2013-7-18记-28购办公用品截6月2013-7-18记-29购电脑耗材及7400借9260.8000 2013-7-18记-30日用品截止6月15940借10854.8000 2013-7-18记-35员工工作餐9220借11776.853200 2013-7-18记-36GA0829年检费3000借12076.8000 2013-7-19记-38处置配件报溢-28235.10贷16158.340004814.350贷11343.99000 2013-7-19记-39试驾车G3V578购保险37600贷7583.99000 2013-7-19记-424-6月份员工住房公积金缴纳7739.530借155.54000 2013-7-23记-54GD367\GM17车购保险费2013-7-24记-68装潢部餐费-2100贷54.46-21000 2013-7-24记-69太保\人保\装潢部餐费-4900贷544.46-49000 2013-7-24记-76GA829车维修费1586.50借1042.041346.50032000借4242.04320000 2013-7-24记-78行政管理人员6月份奖金2013-7-24记-79关爱部6月份奖金12000借5442.04120000 2013-7-26记-88行政部6月奖金20840借7526.04154400 2013-7-30记-108吴海勇出差87230借16249.04008723 2013-7-30记-109汽油费116840借27933.04000 2013-7-31记-132吴海勇报销10090借28942.04000 2013-7-31记-133饮有水7000借29642.04000 2013-7-31记-134运费500借29692.04000 2013-7-31记-1456月份快递费5220借30214.04000 2013-7-31记-1617月份工资发放276710借57885.042767100 2013-7-31记-167本站用车维修29950借60880.04000 2013-7-31记-171摊销车位线费1654.830借62534.87000 2013-7-31记-172计提折旧42591.320借105126.2000 2013-7-31记-183结转本期损益0105126.2平0000 2013-7-31本期合计105126.2105126.2平036393.508723 2013-7-31本年累计633042.5633042.5平0200115.8285324850.5 2013-7-31期末余额00平0000 2013-8-15记-26月份电话费152.820借152.82000 2013-8-15记-5装璜部餐费-4200贷267.18-42000 2013-8-15记-6售后打印机维3000借32.82000 2013-8-15记-12周桂莲7月份车贴10000借1032.82000 2013-8-15记-19公司室内绿化25400借3572.8200018180借5390.82181800 2013-8-15记-21蔡报凯7月份加班工资2013-8-15记-23空调维修费1500借5540.820006000借6140.8260000 2013-8-20记-26蔡报凯销前5月份满意度奖7500借6890.8275000 2013-8-20记-27蔡报凯售后6月满意度奖2013-8-20记-30降温费发放25600借9450.82256000 2013-8-20记-35员工工作餐2862.20借12313.022862.200 2013-8-21记-36电话费28100借15123.02000 2013-8-21记-37GD3678加油8820借16005.0260000 2013-8-21记-41城市展厅水电22170借18222.0200028200借21042.02000 2013-8-25记-73G3V578过户费2420、吴海勇报汽油补贴2013-8-25记-82招待用（烟）9300借21972.02000 2013-8-25记-867月份快递费7050借22677.02000 2013-8-25记-90蔡报凯报销差2603.50借25280.52002603.5 2013-8-28记-97太保餐费-1400借25140.52-140002013-8-28记-103招待费26440借27784.52000 2013-8-30记-117蔡报凯7月奖金30000借30784.52300000 2013-8-31记-122电话费146.470借30930.99000 2013-8-31记-124GA0829汽油票6700借31600.99000 2013-8-31记-126关爱部7月份奖金12000借32800.99120000 2013-8-31记-151装璜部餐费-2100借32590.99-21000 2013-8-31记-1617月份财务奖金32000借35790.99320000 2013-8-31记-162行政部7月份奖22000借37990.99220000 2013-8-31记-180维修收入13120借39302.99000 2013-8-31记-183环保卫生费2054.830借41357.82000 2013-8-31记-184计提折旧42607.230借83965.05000 2013-8-31记-1878月份工资发放275310借111496.12753100 2013-8-31记-201结转本期损益0111496.1平0000 2013-8-31本期合计111496.1111496.1平045551.202603.5 2013-8-31本年累计744538.5744538.5平0245667285327454 2013-8-31期末余额00平0000 2013-9-18记-9电脑耗材6300借630000 2013-9-18记-10电工工资3000借93030000 2013-9-18记-11展厅更换门10000借1930000 2013-9-18记-14皮帘12330借316300146 2013-9-30记-228月份电话费24300借5593000 2013-9-30记-23RBO来客招待3154.70借8747.72264.70022990借11046.700398 2013-9-30记-27招待费(上海立售会计事务所)2013-9-30记-32接待培训老师6590借11705.7000 2013-9-30记-33办公耗材4700借12175.7000 2013-9-30记-368月份快递费6560借12831.7000 2013-9-30记-39房屋财产保险200000借32831.7000 2013-9-30记-44蔡报凯报销差16400借34471.7001640 2013-9-30记-458月财务奖金22000借36671.7220000 2013-9-30记-47办公文具12490借37920.7000 2013-9-30记-55交通补贴38290借41749.7000 2013-9-30记-56耳机5000借42249.7000 2013-9-30记-598月份加班费18180借44067.7181800 2013-9-30记-61关爱部8月份奖13000借45367.7130000 2013-9-30记-62办公用品27280借48095.700039100借52005.7000 2013-9-30记-65车辆违章罚款(2011-2013.07)2013-9-30记-67装潢部餐费-2100借51795.7-21000 2013-9-30记-738月份行政部奖金27000借54495.7270000 2013-9-30记-1529月份工资发放285410借83036.72854100 2013-9-30记-153电话费150.950借83187.65000-1821.460借81366.19000 2013-9-30记-173G5Q178退保险费2013-9-30记-1779月份待摊费2054.830借83421.02000 2013-9-30记-1789月份计提折旧42607.230借126028.3000 2013-9-30记-196结转本期损益0126028.3平0000 2013-9-30本期合计126028.3126028.3平038913.702184 2013-9-30本年累计870566.8870566.8平0284580.7285329638 2013-9-30期末余额00平0000 2013-10-24记-99月份销售达标奖58800借5880588000 2013-10-24记-13碳粉11000借6980000 2013-10-24记-148-9月液化汽费2850借726528500 2013-10-25记-15电工工资3000借756530000 2013-10-25记-16饮用水7000借82650002013-10-25记-17招待来客7810借9046000 2013-10-25记-18办公用品5200借9566000 2013-10-25记-21方宗福报销餐69730借1653931156203048 2013-10-28记-37烟招待用14400借17979000 2013-10-28记-389月份快递费5690借18548000 2013-10-28记-39员工工作服48200借23368035000 2013-10-28记-41办公用品采购14380借24806000 2013-10-28记-42电话、宽带、43770借29183000 2013-10-28记-43高丽霞报销差1172.50借30355.5001172.5 2013-10-28记-50来客招待8720借31227.5000 2013-10-28记-57关爱部9月份奖金13000借32527.5130000 2013-10-29记-67蔡报凯报销差2297.50借34825002297.5 2013-10-29记-68高丽霞报销差9000借3572500900 2013-10-31记-112汽车7080借36433000 2013-10-31记-115水果890借36522000 2013-10-31记-136电话费167.740借36689.74000 2013-10-31记-154装潢部餐费-3500借36339.74-350005727.560借42067.3000 2013-10-31记-158试驾车（G0S268）保险2013-10-31记-162自用车维修11520借43219.3000294030借72622.32940300 2013-10-31记-16710月份工资及全勒奖发放2013-10-31记-174环保费2054.830借74677.13000 2013-10-31记-17510月份计提折旧44754.250借119431.4000 2013-10-31记-185结转本期损益0119431.4平0000 2013-10-31本期合计119431.4119431.4平03993341207418 2013-10-31本年累计989998.1989998.1平0324513.7697337056 2013-10-31期末余额00平0000100000借10000000 2013-11-26记-2汽油费(方宗福报销）2013-11-26记-3电话费22000借12200000 2013-11-26记-13大客车上牌费4900借1269000013000借139******** 2013-11-26记-1610月份关爱部奖金2013-11-26记-18合同服务费5000借1449000037200借18210000 2013-11-27记-297-9月份公积金缴纳2013-11-27记-30接待大中南来3960.70借22170.72150.700 2013-11-27记-37业务招费76560借29826.7000 2013-11-27记-38办公用品30960借32922.7000 2013-11-27记-40香烟18800借34802.7000 2013-11-27记-41电工工资3000借35102.730000 2013-11-27记-43财务9月份奖金22000借37302.7220000 2013-11-27记-50装潢部＼保险-3500借36952.7-35000 2013-11-27记-62鼠标32530借40205.785501500 2013-11-28记-63付九江县紫晶52790借45484.7000 2013-11-28记-65大巴车装修费48950借50379.7000 2013-11-28记-66周桂莲报销16000借51979.7000 2013-11-28记-70茶叶＼水果＼(城市展厅开业20320借54011.70030 2013-11-29记-74餐费6210借54632.7000 2013-11-29记-75酒18000借56432.7000 2013-11-29记-76水电器材2160借56648.7000 2013-11-29记-78蔡报凯周末加18180借58466.7181800 2013-11-29记-7910月份快递费6180借59084.7000 2013-11-29记-80烟18800借60964.7000 2013-11-29记-84水产品58000借66764.700078180借74582.7781800 2013-11-29记-90总经理8-9月奖金及10月份加班工资2013-11-30记-92门卫加班工资15350借76117.710000 2013-11-30记-148差旅费6580借76775.70070 2013-11-30记-160蔡报凯报销差18360借78611.7001836 2013-11-30记-189本站车维修费72880借85899.7000 2013-11-30记-190太保餐费-1400借85759.7000 2013-11-30记-192电话费159.90借85919.6000 2013-11-30记-19511月份工资326870借118606.63268700 2013-11-30记-197环保卫生费2054.830借120661.4000 2013-11-30记-198计提折旧45707.860借166369.3000 2013-11-30记-213结转本期损益0166369.3平0000 2013-11-30本期合计166369.3166369.3平048878.703436 2013-11-30本年累计11563671156367平0373392.4697340492 2013-11-30期末余额00平0000 2013-12-25记-23野帝试驾车上1250借1250009694.530借9819.53000 2013-12-25记-26新车临时保险264、大巴车保险9430.532013-12-31记-129销售奖23000借12119.53230000 2013-12-31记-140野帝试驾车保6954.20借19073.73000-3500借18723.73-35000 2013-12-31记-166收餐费（钟婷210，装潢部140）2013-12-31记-169付12月份工资（其中12月份值班90，12月份全勤奖1400）262000借44923.732620000108780借55801.731087800 2013-12-31记-177付蔡报凯11月份加班工资153400借71141.731534000 2013-12-31记-178付财务部7月份奖金（已预发）25180借73659.73251800 2013-12-31记-179付蔡报凯12月份加班工资2013-12-31记-181付10月份公积金31200借76779.7300011600借77939.730050 2013-12-31记-183付订刊费：2014年《九江日报》1份328元，《江南都市报》1份144元及购买文具2013-12-31记-184购烟8800借78819.73000 2013-12-31记-186付蔡报凯上海2431.50借81251.23002431.5 2013-12-31记-187归还借款（全143590借95610.23012075018400借97450.23000 2013-12-31记-191付工商登记信50，灭火器干粉2102013-12-31记-192付蔡总武汉差866.80借98317.0300866.8 2013-12-31记-193付电话费159.970借98477000 2013-12-31记-196付买狗链等40140借102491370400 2013-12-31记-197付财务用装订16049.780借118540.8009000 2013-12-31记-202付蔬菜、饮料10600借119600.8106000 2013-12-31记-215本站2620.370借122221.2000 2013-12-31记-220环保卫生费2054.830借124276000 2013-12-31记-221计提折旧46622.90借170898.9000130087.30借300986.1000 2013-12-31记-223计提2013.01.01-2013.12.31房产税2013-12-31本期合计300986.10借300986.1616501207512348.3 2013-12-31本年累计14573541156367借300986.1435042.41904852840.3 2013-12-31期末余额00借300986.1616501207512348.3借方审计咨询借方折旧费借方绿化费借方油费借方税金借方租赁费借方固定资产借方办公及能借方业务招待借方车辆使用0000000000 0000000000 0000000000 006400000000 0000000000 0000000000 0000000000 0000000000 014100000000 0000000000 0580******** 0000000000 0000014650000 0028240000000 000002590000 0018330000000 00001498100000 0000000000 064600000000 150******** 75000000000 0000000000 0000177400000 0000000000 0000000000 0000000000 000000023947.2900 0000000000 90136752970167551724023947.2900 90136752970167551724023947.2900 0000000000 0000000000 014512000000000 450000000000 0000000000 90000000000 0000000000 017200000000 0000000000 0000000000 0000000000 0000000000 0000000000 000000039471.8600 0000000000 5401623200000039471.8600 630299054970167551724063419.1500 0000000000 004840000000 0000000000 0167602000000000220000000 02211600000030 0000000000 0000000000 070000000000 0000000000 0000000000 0000000000 000000039485.6400 000000004000 0000000000 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