采购部关于审计八条意见的反馈
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案物资采购部专项内部审计适用对象：内部审计、应付会计目录一、审计方案二、审计程序三、审计分工和日程安排四、审计所需资料清单通用采购专项审计方案一、审计目的：根据公司的采购管理制度，对采购部门现阶段的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查和内控评估，揭示其中存在的控制风险，并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容：采购管理制度是否有效和完善。
采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
公司对采购主要业务环节（供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等）的管理、控制是否完善。
对本年度审计问题进行后续追踪审计三、审计范围：20XX年X月－20XX年X月期间的采购管理工作。
四、审计人员：五、审计时间：六、审计程序（附后）审计程序底稿索引执行人复核人时间预算一、对公司采购制度完善性检查、评价审计准备--- 1、制度与流程：（1）收集公司采购管理制度，评价相关的采购管理控制措施是否完备，采购活动各阶段是否都有相关的管理规范。
（2）对供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司政策是否存在差异以及差异的合理性，判别其对实际工作能否起到管理控制作用。
（3）用Visio等制图软件绘制采购流程图，判断其制度方面是否存在控制缺失或薄弱环节，同时确认采购流程的效果与效率。
现场审计---对准备阶段的问题、初步判断进行核实，并与采购部门的员工充分沟通，对现有的采购制度作出客观评价。
【要求】通过以上检查，对采购管理制度体系的完整性、预算管理体系的健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。
二、采购管理主要业务工作的内控情况检查1、供应商管理阶段审计准备--- （1）收集供应商管理制度。
（2）了解供应商管理系统。
【最新】给采购部门的审计建议书-word范文 (21页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==给采购部门的审计建议书篇一：采购部关于审计八条意见的反馈采购部对季度会议审计部八条意见的反馈内容：一、二、三、四、五、六、七、八、反馈：采购部本着知无不言、开诚布公的态度，做如下反馈：一、采购体系薄弱，内控体系缺失。
这种缺失首先表现在人的缺失，月采购额接近1000万元，除配件日杂外原辅包材常规采购品项一百多种，却只有两个人负责，这种情况让采购非常的被动，年度计划的采购体系建设无从谈起，同时也产生了诸多问题：1、团队和内部管理：人才梯队的建设不健全，组织架构一直没有搭建起来.这限制了采购部内部管理分工的进行，限制了年初计划的透明化采购的工作进度；2、资源整合：忙于具体工作过多，投入到各种资源尤其是外部资源整合的精力较少，供需双方信息交流以及高层交流仍然不足，为公司高层决策以及项目公司运作提供的信息也较少。
3、供应商管理。
“走出去”的机会太少，供需双方交流受到很大限制，供应商分类管理执行不到位，渠道仍然较窄，客群关系相对松散，战略供应商管理不够，此次鸡产品配货当中近100吨的鸡胸订单流失便是供应商管理不足的损失。
改进措施：xx采购部新进人员2名，人员增加到4人，体系建设将按计划实施。
设立采购经理、采购员、开发员和信息员各一名。
信息员兼内部审计职能，负责内部监督询问和审计，此工作从4月26日起独立展开：自行建立完整的价格体系，对采购价格进行内审，对任何价格或价格异动随时对采购部其他人员进行定期不定期的询问，查看采购过程文件，并做询问记录，独立向部门及公司领导汇报；开发员目前刚刚到位，准备用一个月时间进行原辅包材知识的培训和供应商管理的培训，5月26日后独立开展工作，负责供应商的管理和开发：交接合格供方档案，独立开发供应商干部管理不到位，下沉不够，不深入用人、招人、留人措施不到位，没有把人力资源当成重要的工作来做采购体系薄弱，内控体系缺失销售不够拉动生产规章制度不健全，执行性、操作性不够，不严谨计件工作人员不足，不能满足公司发展财务管理基础工作薄弱，不能及时准确的提供信息，为高层提供决策例会模式需改进，多开专题会议，部门间推诿，各自为战（与东北公司共享）并列入考核内容，向采购人员提供合格供应商的选择范围，并对合格供方的价格质量服务进行监督，按月或季度对供应商进行评价和考核，对采购人员的采购方向进行监督。
审计报告反馈意见(共5篇)
审计报告反馈意见篇1集团监察审计部根据核准的XX年年度审计计划，于XX年XX月XX日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商（3）有些原料如需维持独家供应情形的2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
采购审计制度规范
采购审计制度规范1 采购执行审计制度采购执行审计是指审计人员对采购执行过程中的各个事项进行审计、监督和检查，以规范采购人员的行为，提高采购执行活动的规范性。
采购执行审计制度第1条公司为了加强对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。
第2条本制度适用于公司物资采购及付款工作。
第3条采购工作应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标并予以监督的步骤进行。
第4条采购人员需品行端正，严格遵守国家法律法规及公司制度，认真履行自己的职责。
第5条采购审计的范围1.购置生产设备，一次性购买总价在元以上或者单价在元以上的设备。
2.批量采购元以上的原材料。
3.一次性采购元以上的办公用品。
4.一次性采购元以上的各种用于基建维修的器材。
第6条采购部必须事先制订购买计划和经费预算方案，经采购部经理审批通过后报审计人员备案。
第7条采购时可以采用招标式采购、竞争性谈判采购或询价采购的方式。
第8条审计人员应对采购人员进行审计，主要包括下列三项内容。
1.相关采购规章制度的执行情况。
2.采购标准、采购方式和采购程序的执行情况。
3.领导交办的其他审计工作。
第9条审计人员发现正在进行的采购工作严重违反规定或导致采购无效的，应责令采购人员停止采购并及时上报领导。
第10条采购部应当对照采购合同的标准组织验收，根据验收结果形成书面材料，签名后报送审计人员。
第11条审计人员有权对采购的物资进行实物与账表的对比及检查。
第12条采购人员出现下列情形之一的，采购无效，审计人员责令其改正，并视情节轻重，建议领导给予采购人员相应的处分。
1.擅自提高采购标准的。
2.与社会中介机构或者供应商违规串通的。
3.其他违反采购规定的。
第13条本制度由审计部制定、修改。
第14条本制度自颁布之日起执行。
2 采购稽核管理制度采购稽核是指稽核人员对采购作业过程的各个阶段、各个事项进行稽查和复核，以规范采购人员的行为，提高企业采购活动的规范性。
采购物资价格审核程序
采购物资价格审核程序1目的规X公司外购、外包物资价格审核，降低物资采购成本。
2适用X围适用于公司所有采购物资、外包件、工序加工协作件等物资的价格审核。
3职责3.1物流管理部供应/外包外协业务员负责按中联《招标管理办法》、《采购控制规定》及公司采购流程制度初步确定采购价格，1个工作日内提出价格审核申请。
3.2 物流管理部供应/外包外协室主任、物流管理部部长负责在1个工作日内完成对工艺定价的初审及复审。
3.3财务部成本室负责按定价原那么在2个工作日内(设备维修急需备件在一个工作日内)审核确定采购物资价格。
3.4主管经营副总经理负责审批重要原材料、报审价格高于财务审核价格1%或报审总价高于财务审核总价500元的采购价格。
4内容和要求4.1下达采购计划4.1.1物流管理部供应/外包外协计划员将供应/外包外协计划下达给供应/外包外协业务员。
4.2查询采购价格信息库4.2.1物流管理部供应/外包外协业务员打开用友供应链采购价格信息库。
4.2.2按采购计划指定的材料，查找最新录入价格及对应的供应商；4.2.3对价格信息库中已有审定价格的材料，按采购流程采购；4.2.4记录价格信息库中无审定价格的材料名称。
4.3 初步确定采购价格4.3.1物流管理部供应/外包外协业务员按按中联《招标管理办法》、《采购控制规定》及公司采购流程等管理规定，对价格信息库中无审定价格的材料向供应商询价，初步确定采购价格及供应商。
4.3.2外包件采购价格初步确认4.3.2.1外包件：指由本公司提供图纸，加工方按我方图纸进行带料加工的零部件。
4.3.2.2外包件的价格确定形式分两种：核算价格和招标比价确定价格4.3.2.3核算价格计算基础资料：公司定额成本。
4.3.2.4核算价格计算公式：含税单价（含税）=（工时费用+材料费用）×(1至1.1之间)工时费用=∑工序单价（含税）×工序工时（或重量）材料费用=∑材料定额×材料当期单价（含税）工时费用包含人工、折旧、工具及低耗品消耗、车间管理费用、燃料及动力等。
采购专项审计方案
采购专项审计方案所有审计需要的资料：单位简介、工作总结；单位执行的制度；财务报表、账簿及凭证。
其次，采购部内部审计需要的资料：采购业务流程、采购审批流程、签订合同权限；采购招标文件；采购合同、协议及其管理台账；供应商管理台账；审计期间存货的盘点资料；债权债务余额明细及相关说明。
其余的诸如采购（调料）请求资料、市场询价资料、货物检验资料等。
采购审计的重点是业务流程是否合规、价格是否合理、质量是否有保证以及是否存在舞弊。
具体审计程序、内容与步骤：一、供应商的选择与合同的签订审计内容（风险点）（一）筛选供应商没有按公司的要求与制度，没有经过主管领导的审查与审批。
（二）供应商与预选供应商名单单一，没有及时评选更新。
（三）单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。
（四）合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。
（五）签订合同或订单的条款与谈判内容不一致。
（六）申请物资采购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。
（七）物资采购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。
（八）采购合同条款缺乏公平、公正，公司处于被动的地位。
（九）合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的情况。
（十）急需物资、零星物品的采购超出批准自购范围，采购金额违反《管理人员权限》规定。
（十一）生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，没有补办相关手续。
（十二）物资采购不是直接从生产厂家购买。
对应的审计程序与步骤：（一）查阅并收集公司关于选择供应商（采购）的制度及相关的操作流程，抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。
（二）抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有及时引进新的供应商，名单没有及时更新。
采购部经理总结经验与不足标准范文(3篇)
采购部经理总结经验与不足标准范文____年即将告一段落，在公司领导的指导下，在各领导及各同事的共同努力下，我们认真完成了公司的各项工作任务，并取得了一定的成绩，总结如下：一、完成工作方面1、完善采购制度，降低成本：根据材料采购计划，按时、按需对公司主要产品及辅材进行申购。
在请购材料的同时，并把材料的价格信息及时提供给相关技术部门，为产品设计选材提供图纸和成本估价。
提高采购员的自身知识及业务水平，保证货比三家，质优价廉的购买到材料，减少工程成本，提高采购效率，提高企业利润。
为降低成本，通过寻找多方供方，做到询价、比价、议价，从中选择物美价廉的供方。
2、与各供应商建设立并保持良好的关系，下年进一步加强对供应商的管理，对每家来访的供应商进行分析了解，确保每一个合适的供应商的资料不流失，同时也利于采购对供应商信息的掌握，从而进一步扩大市场信息空间。
建立合格供应商名录，对供应商进行评价和分板，合格者才具备供商资格。
3、工作中团结同事，能正确处理好与领导同事之间的关系，保持良好的沟通，充分发挥岗位职责，认真完成各项工作任务，协助相关部门的工作需要，能按照技术部的要求及时与各供应商进行沟通协调，尽最大努力按照我司的标准供应产品。
4、____年的工程订单所需设备均可按时交货，未能及时到货设备也及时向上级反映，并做出相应的处理。
供应商供货时也要求其提供必要的资料。
二、采购工作的几点体会1、公开透明的按采购制度程序办事，在采购前、采购中、采购后的各个环节都主动按受财务及其他部门的监督，有问题将会在第一时间反馈给上级领导。
2、围绕控制成本、采购性价比最优的产品等方面进行开展工作，采购员在充分了解市场信息的基础上进行询价、比价，注重沟通技巧和谈判策略。
3、加强对供应商的管理协调，合作过程中，采购员必须公正严明，最终为公司选择最优且具有战略伙伴的供应商。
4、逐步加强对设备及材料的价格信息管理，提高部门采购员的工责任感觉，下半年采购部将特别注重采购人员的工作分配，保证采购设备及材料信息的有效追踪。
设备采购审计审计报告
工程部作为公司工程设备管理部门，对公司的技术革新和工艺改进有较大的促进和推动作用。HR水电工程科在资料管理、采购制度执行情况等方面表现良好。综合本次专项审计来看，被审计单位通过工程设备（含装修）的采购工作（其中工程部采购额为2562.26万元、HR水电工程科采购额为634.78万元）有效的满足了公司生产需求，为公司全年目标的完成做出贡献，但也存在一些问题，主要表现在询价力度不足、储备供应商信息不够、制度建设欠缺等方面。
3份合同未签技术协议，占抽查总数的7%
问题点3
34份合同未加盖公章或采购合同章（总经理已签名），占抽查总数的80.9%
问题点4
在抽查的35份已签保密协议的合同中，有28份违约金额处画“/”，有7处违约金额处为10000元，合同总额与违约金比例严重不符
问题点5
工程部李工解释为总经理出差，电话中口头授权生产王总代签合同。
（2）合规规范：供应商的营业执照在供应商资信调查时应当提交。（《采购与付款控制管理制度》中2.3.条规定供应商评估资料应备案存档）
（3）审计建议：加强供应商档案管理，结合《供应商管理及辅导程序》，部门建立供应商信息登记和储备制度。
3、供应商或加工方资质调查（考核）执行内容缺失
（1）审计发现：工程部未能提供工程设备生产商的有关资质调查资料，可能影响工程设备质量及后续维修质保。
（2）合规规范：按照公司规定有关合同必须签订技术协议和商务保密协议；2009年11月1日实施的《财务审批制度》中明确规定超过2000元的请购单、合同批准人为公司总经理。合同一般是在公司法人或授权签字人签字、盖章后方可生效，除例外情况外。
（3）审计建议：第一、由工程部对未加盖公章或采购合同章的合同进行补盖印章；第二、由总经办法务专员起草合同评审管理制度，经总经理批准后实施；第三、对于保密协议中的保密期限与违约金金额，由法务专员根据有关规定和公司实际情况制定相关期限和比例，经总经理批准后实施；第四、对于已返还供应商的合同，可以采取发回补盖（若设备已完成验收并交付使用，可以不用补盖）；对于未签订保密协议的补签保密协议；对于保密协议金额空白或划“/”的，签订补充协议，明确保密期限和金额。
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采购部对季度会议审计部八条意见的反馈
内容：
一、干部管理不到位，下沉不够，不深入
二、用人、招人、留人措施不到位，没有把人力资源当成重要的工作来做
三、采购体系薄弱，内控体系缺失
四、销售不够拉动生产
五、规章制度不健全，执行性、操作性不够，不严谨
六、计件工作人员不足，不能满足公司发展
七、财务管理基础工作薄弱，不能及时准确的提供信息，为高层提供决策
八、例会模式需改进，多开专题会议，部门间推诿，各自为战
反馈：采购部本着知无不言、开诚布公的态度，做如下反馈：
一、采购体系薄弱，内控体系缺失。
这种缺失首先表现在人的缺失，月采购额接近1000万元，除配件日杂外原辅包材常规采购品项一百多种，却只有两个人负责，这种情况让采购非常的被动，年度计划的采购体系建设无从谈起，同时也产生了诸多问题：
1、团队和内部管理：人才梯队的建设不健全，组织架构一直没有搭建起来.这限制了采购部内部管理分工的进行，限制了年初计划的透明化采购的工作进度；
2、资源整合：忙于具体工作过多，投入到各种资源尤其是外部资源整合的精力较少，供需双方信息交流以及高层交流仍然不足，为公司高层决策以及项目公司运作提供的信息也较少。
3、供应商管理。
“走出去”的机会太少，供需双方交流受到很大限制，供应商分类管理执行不到位，渠道仍然较窄，客群关系相对松散，战略供应商管理不够，此次鸡产品配货当中近100吨的鸡胸订单流失便是供应商管理不足的损失。
改进措施：xx采购部新进人员2名，人员增加到4人，体系建设将按计划实施。
设立采购经理、采购员、开发员和信息员各一名。
信息员兼内部审计职能，负责内部监督询问和审计，此工作从4月26日起独立展开：自行建立完整的价格体系，对采购价格进行内审，对任何价格或价格异动随时对采购部其他人员进行定期不定期的询问，查看采购过程文件，并做询问记录，独立向部门及公司领导汇报；
开发员目前刚刚到位，准备用一个月时间进行原辅包材知识的培训和供应商管理的培训，5月26日后独立开展工作，负责供应商的管理和开发：交接合格供方档案，独立开发供应商
（与东北公司共享）并列入考核内容，向采购人员提供合格供应商的选择范围，并对合格供方的价格质量服务进行监督，按月或季度对供应商进行评价和考核，对采购人员的采购方向进行监督。
这些工作仍在持续完善。
作为中层管理人员将更加从严律己，提高工作质量。
二、用人、招人、留人以及人力资源的问题。
人力资源是企业发展的根本。
目前公司人力资源管理的体系缺失，只是松散的体现在各体系的薪酬方案和内部管理上。
缺失系统的规划和管理方法，必然会造成一系列的人员、组织和制度的问题。
员工只有物质层面，缺少培训、安全、保障和精神层面的满足。
建议引进专业的人力资源管理，并独立起来，实行系统的全员培训、绩效面谈、目标考核等，并对员工生活起居、伙食状况、工作情况、员工心理等定期摸排，避免发一次工资走一批人，不走不知道，一走吓一跳的恶性循环。
三、规章制度不健全，不严谨的问题。
我认为这是个表象，反映的是个集团组建时间不长，组织相对松散的问题。
集团公司成立后，各中心各体系职能作用相对突出，有时候会以中心的名义发布文件，没有讨论和审核，多少会出现公正和严谨的问题，建议成立专人小组，统一对各体系包括集团的行为加以管理，对涉及多部门的指导性文件组织讨论、学习实施，比如目前试行的《原辅料接收标准》,这些问题单靠审计部的监督是不够的。
四、部门间推诿，各自为战的问题。
这一点采购部深有体会，认为首先是制度不健全，流程不顺的问题，然后才是执行力的问题。
比如前期的公司内部物资调拨问题，出现三不管，之后通过制定《公司内部调拨流程》加以解决；还有近期出现的滞库物资处理不力的问题，在很多公司都是开专项的对接会议来解决，但我们现在有的还停留在口头上，还没有建立有效的处理机制，遇到具体事情，仍有部门之间责任界定不清楚，能推则推的情况。
公司规模逐渐发展，需要由人治，由自觉自发向制度化转变，进行目标管理并与考核挂钩。
五、例会模式的问题。
目前公司的会议感觉有些大、全、长的倾向，一个月里有一周在开会或在为开会做准备，重点的问题反倒不突出，提出了解决的也不彻底，也希望开专题会议，可以简短、多次，有针对性，比如鸡产品储备问题，添加剂安全排查问题等专项会议，集思广益，贯彻思想，多方配合，迅速实施。
xx集团北京xx采购部
2011年4月23日。