企业填报明细表2011版(新准则)
《最新企业会计准则(完整版)》
最新企业会计准则(完整版)一、总则为了规范企业的会计行为，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合企业实际情况，制定本准则。
二、基本假设1. 企业是一个独立的会计主体，其会计信息应当独立于其他主体。
2. 企业会计应当以持续经营为前提。
3. 企业会计应当采用权责发生制作为会计基础。
4. 企业会计应当以货币作为计量单位。
三、会计要素1. 资产：企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
2. 负债：企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
3. 所有者权益：企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。
4. 收入：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
5. 费用：企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
6. 利润：企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
四、会计计量属性1. 历史成本：资产或负债按照其购置时支付的现金或现金等价物的金额，或者按照购置资产时所承担的负债的金额计量。
2. 公允价值：资产或负债按照市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格计量。
3. 可变现净值：资产按照其正常对外销售所能收到现金或者现金等价物的金额扣减该资产至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额计量。
4. 现值：资产或负债按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量。
五、会计政策、估计变更和差错更正1. 会计政策变更：企业在满足特定条件的情况下，可以对会计政策进行变更。
2. 会计估计变更：企业在满足特定条件的情况下，可以对会计估计进行变更。
3. 会计差错更正：企业在发现前期差错时，应当及时进行更正。
六、财务报表1. 资产负债表：反映企业在一定日期的财务状况。
图解新企业所得税纳税申报表怎么填(10)：期间费用明细表(老会计人的经验)
图解新企业所得税纳税申报表怎么填(10)：期间费用明细表（老会计人的经验）本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
一、有关项目填报说明1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。
6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。
7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。
8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。
9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。
10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。
11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。
12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。
13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。
二、表内、表间关系（一）表内关系1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。
2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。
4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
解读国家税务总局公告2011年第64号：《企业所得税月季度预缴纳税申报表》A类填报
解读国家税务总局公告2011年第64号：《企业所得税（月）季度预缴纳税申报表》（A类）填报浏览次数：16 发表时间：2011-12-29 9:36:10从2008年新企业所得税法实施后，先后出过三个版本的企业所得税申报表。
2011年11月30日，国家税务总局颁布了《关于发布<中华人民共和国企业所得税月[季]度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号，以下简称“64号公告”），对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》做出修订，该公告自2012年1月1日开始实施。
本次修订，是新企业所得税法实施后的第三版本预缴申报表，是申报技术的又一次完善。
新修订的预缴申报表切合现行政策，简洁明快，便于纳税人遵从，笔者试集合新旧三个版本申报表的变迁，对64号公告中的《企业所得税（月）季度预缴纳税申报表》（A类）主要行次的变化及填报进行解读。
国税函[2008]44号版本申报表2008年1月23日，国家税务总局印发了关于《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》（国税函[2008]44号），以下简称44号文件版本申报表。
新企业所得税法实施后，考虑到减少纳税遵从成本，简便税收程序的需要，其基本出发点是既然年度要做汇算清缴，季度暂且按照利润总额纳税，不做任何调增调减，汇算清缴后再多退少补，以减少程序成本，因此该版本申报表第4行“利润总额”就成为实用文档季度预缴申报表的关键。
以上减少纳税遵从成本的理念，是先进的，但在2008年1季度申报过程中发现了一些不合理因素，例如：案例一：免税收入与以前年度亏损M公司2007年汇算清缴应纳税所得额亏损1000万元，2008年1季度利润总额为2000万元，其中符合免税条件的股息红利所得1000万元，该企业按照44号文件版本申报表，申报表第4行填报2000万元，第5行税率25%，计算出M公司2008年第1季度应该预缴500万元企业所得税。
2011年度企业所得税汇算清缴申报填表注意事项
2011年度企业所得税汇算清缴申报填表注意事项区内企业所得税纳税人：现就2011年度企业所得税汇算清缴申报填表注意事项通知如下：一、申报模式问题申报模式应选择“正常申报”。
二、资产损失税前扣除申报资产损失税前扣除申报程序如下：参照国家税务总局2011年25号公告1.属于清单申报的资产损失，企业在汇算期内将年度企业所得税纳税申报表及资产损失汇总清单报送办税服务厅窗口。
2.属于专项申报的资产损失，企业将年度企业所得税纳税申报表及资产损失申报资料报送办税服务厅窗口，办税服务厅窗口接收纳税人报送的资料后及时进行逻辑性和有关资料的完整性、准确性审核。
3.合格的制作《资产损失税前扣除申报回执单》交纳税人，放开网上申报环节“控制键”，纳税人进入网上申报环节。
4.企业申报不符合要求的，办税服务厅窗口应当要求其改正，即时向纳税人制发《限期补正通知书》，企业拒绝改正的，税务机关有权不予受理。
三、查帐征收企业年度报表填写出现以下问题,将被列为申报异常，税务机关将进行重点核查，请企业财务人员填报年度申报表时认真填写，注意以下问题：（一）主表。
出现以下情况之一，为异常申报：1.营业收入≠0，营业成本=0；2.营业收入=0，营业成本≠0；3.营业收入=0，营业税金及附加≠0；4.商业企业主表1行营业收入=0，第4行“销售费用”>0；5.营业成本或管理费用≠0,附表三第22行工资薪金支出中账载金额、税收金额未填报；6.资产减值损失≠0，附表十未反映，附表三第51行“准备金调整项目”未调整；7.利润总额与企业申报的财务报表利润总额不一致；8.“不征税收入”≠0，但在附表三第14行、38行未进行反映；9.“本年应补（退）所得税额”≠33行－34行；10.第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”、39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”填入了数字；（二）附表一。
第24行“政府补助收入”如果不为0，如相关收入符合不征税收入条件，则应在附表三第14行、38行有所反映。
2011企业会计准则 资产负债表
流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 专项储备
资产负债表 会企01表 编制单位：
期末 资产 余额 年初 余额 负债和所有者权益(或股东权 益) 期末 余额金额单位：元Fra bibliotek年初 余额
流动资产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 其他应收款 买入返售金融资产 存货 一年内到期非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 发放货款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
非流动资产合计
一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 所有者权益合计
资产总计
负债和所有者权益总计
国资委2011报表主表
2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （六）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 四、本年年末余额
注：带#为外商投资企业专用，加△楷体项目为金融类企业专用。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 制表人：
所有者权益变动表
企财04表 编制单位： 2011年度 项 目 行次 实收资本 （或股本） 栏次 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列) （一）净利润 （二）其他综合收益 综合收益小计 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）专项储备提取和使用 1.提取专项储备 2.使用专项储备 （五）利润分配 1.提取盈余公积 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 资本公积 2 减:库存股 3 专项储备 4 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 盈余公积 5 △一般风险准备 6 未分配利润 7 其他 8 小计 9 10 11 所有者权益合计
所有者权益变动表
企财04表 编制单位： 2010年度 项 目 行次 实收资本 （或股本） 栏次 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列) （一）净利润 （二）其他综合收益 综合收益小计 （三）所有者投入和减少资本 1.所有者投入资本 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他 （四）专项储备提取和使用 1.提取专项储备 2.使用专项储备 （五）利润分配 1.提取盈余公积 其中：法定公积金 任意公积金 #储备基金 #企业发展基金 #利润归还投资 — 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 12 资本公积 13 减:库存股 14 专项储备 15 归属于母公司所有者权益 少数股东权益 盈余公积 16 △一般风险准备 17 未分配利润 18 其他 19 小计 20 21 22 所有者权益合计
2011年度企业财务预算报表编制说明
附件2:2011年度企业财务预算报表编制说明一、编制原则为了加强企业的财务预算管理，企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上，充分考虑今年的增减变化，按照“积极稳健”的原则进行编制。
二、编制范围本套报表编报范围包括本市国有企业及其所属全资或控股的子公司（含境外子企业、金融子公司、事业单位、实行法人责任制基建项目等），企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。
三、填报和汇总01-05表、补充02表填报集团合并、母公司、二级子公司三个层级；06-11表、补充01表填报集团合并和母公司两个层级；并录入统一的工作软件，报表汇总方式按资产纽带关系逐级合并汇总，合并口径与决算报表保持一致。
四、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）主表：资产负债预算表（沪国企财预01表）、利润预算表（沪国企财预02表）、现金流量预算表（沪国企财预03表）、所有者权益（国有权益）预算表（沪国企财预04表）。
（三）附表：成本费用预算表（沪国企财预05表）、主要业务损益预算表（沪国企财预06表）、主要业务经营预算表（沪国企财预07表）、对外筹资预算表（沪国企财预08表）、金融工具情况预算表（沪国企财预09表）、长期股权投资预算表（沪国企财预10表）、固定资产投资预算表（沪国企财预11表）、财务预算主要指标分解表（沪国企财预12表）。
（四）补充表：2011年度主要财务指标预报表（沪国企财预补01表）、2011年度财务预算调整主要指标表（沪国企财预补02表）、主要分析指标表（计算机自动生成）。
五、报表封面的填列及报表的基本填列要求(一）报表封面。
由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成，再手工填报个别项目(具体项目参照年度财务决算封面填列要求)。
（二）报表基本填列要求：1.表内“本年预算数”有关指标根据企业2010年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列；2.表内“上年数”有关指标根据企业2010年度财务决算报表的“年末数”填列；3.表内“增减率”由计算机自动生成，反映本年预算与上年实际的差异情况；4.表内未作解释内容以新准则规定为准；5.编制合并报表的，以合并口径填列。
解读2011年第64和76号公告企业所得税月季度预缴纳税申报表
解读国家税务总局2011年第64、76号公告企业所得税月季度预缴纳税申报表国家税务总局近期下发《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)，修订了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》、《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类)》、《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》及其填报说明。
现就新季度申报表和分配表的变化及填报要求解读如下。
一、季度申报表的主要变化A类季度申报表，国家税务总局先后下发《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》(国税函〔2008〕44号)和《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函〔2008〕635号)进行规范和修改。
本次修订是对前一次的完善，更加适合纳税人和基层税务机关填报和使用。
具体变化如下：(一)申报表的适用范围新版A类季度申报表不再适用在中国境内设立机构的非居民纳税人。
只适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人。
(二)实际利润预缴的主要变化1.将“实际利润额”的计算过程在申报表中进行步骤化。
如增加第5行至第8行，其中，第5行“特定业务计算的应纳税所得额”主要适用于房地产开发企业的预计毛利额的计算。
还有“不征税收入”、“免税收入”以及“弥补以前年度亏损”2.增加“特定业务预缴(征)所得税额”行次，解决了过去建筑企业总机构直接管理的项目部的重复征税问题。
第14行“特定业务预缴(征)所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已预缴(征)的所得税额，建筑企业总机构直接管理的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。
3.增加“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”行次，解决了以前年度多缴在季度申报无法抵缴的问题。
第16行“以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。
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编制单位：××有限公司单位：人民币元
项 目期末报表数期末明细表数核对年初报表数年初明细表数核对
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公司法定代表人：主管会计工作的负责人：会计主管人员：
未审资产负债表
2010年12月31日