我国增值税税率word版

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增值税税率调整时间表

增值税税率调整时间表1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整4. 2025年1月1日实施的增值税税率调整5. 2027年1月1日实施的增值税税率调整6. 总结1. 2018年4月1日实施的增值税税率调整2018年，中国财政部、国家税务总局等相关部门宣布增值税税率调整的具体方案。

根据这一方案，从2018年4月1日起，中国的增值税税率分为三档：16%、10%和6%。

具体实施细则如下：- 增值税一般纳税人的适用税率分为两档：16%和10%。

其中，制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等纳税人适用16%税率。

其他行业的纳税人适用10%税率。

- 部分项目、商品享受6%的税率，主要包括小规模纳税人销售自产的自用和不动产转让等。

2. 2022年5月1日实施的增值税税率调整2022年初，中国政府决定对增值税税率进行调整，以进一步支持经济发展和减轻企业负担。

根据调整方案，从2022年5月1日起，一般纳税人的增值税税率将降至13%。

部分项目、商品的税率也相应调整为3%和9%。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为13%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

- 部分项目、商品的税率调整为3%和9%，具体适用范围待进一步明确。

3. 2023年1月1日实施的增值税税率调整根据近年来中国经济发展情况和税制改革需要，中国政府决定继续对增值税税率进行调整以促进经济的可持续发展。

从2023年1月1日起，增值税税率将进一步调整。

根据调整方案，2023年1月1日起，一般纳税人的增值税税率将再次降低至11%，部分项目、商品的税率也相应调整。

具体调整内容如下：- 一般纳税人的增值税税率调整为11%，适用范围包括制造业、交通运输业、基本电信服务业、建筑业等行业的产品销售、加工修理修配劳务等。

中国税制税率+公式税总

一、增值税1. 一般税率17%，农业、图书、水电暖气13%；小规模商业4%，工业6%；小规模纳税人进口应税货物仍按17%或13%。

2. 应纳税额=当期销项额-当期进项税额3. 销项税额=销售额*税率4. 不含税销售额=含税销售额/（1+13%或1+17%）5. 组价=成本*（1+成本利润率10%）6. 如果是应税消费品：组价=成本*（1+成本利润率）+消费税7. 运输增值税：进项税额=运输费用*7%8. 废旧物资增值税：进项税额=普通发票上注明的金额*10%9. 小规模纳税人：应纳税额=计税销售额*征收率（4%，6%）10. 进口货物应纳税额：组价计税价格=关税完税价格+关税+消费税税额进口货物不纳消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税进口货物应纳税额：应纳税额=组成计税价格*适用税率二、消费税1. 委托加工消费品：组成计税价格=原材料成品+加工费/1-消费税税率2. 进口消费品：组成计税价格=到岸价格+关税/1-消费税税率3. 纳税人自用：组成计税价格=成本+利润/1-消费税率4. 消费税税额=计税价格*税率5. 白酒：20%、其他酒：10%、化妆品：30%、鞭炮：15%、一次性筷子：5%、实木地板5%。

三、营业税1. 3%和5%两档固定比例；5%~20%一档幅度比例2. 交通运输、建筑、邮电通信、文化体育：3%3. 金融保险、服务（代理，旅店，饮食，旅游，仓储，租赁，广告，其他）、转让无形资产、销售不动产：5%4. 保龄球，台球：5%5. 娱乐业：20%6. 应纳税额=营业额*税率7. 核定价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业额税率）四、关税1. 从价：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位完税价格*税率2. 从量：关税税额=应税进（出）口货物数量*单位货物税额3. 复合税，先从量再从价：从量关税税额+从价关税税额五、企业所得税1. 比例税率25%；没有直接联系的非居民企业20%。

(完整word版)4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文

4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。

纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。

2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。

四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。

2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。

2020年增值税最新最全税率表

我叫增值税！我又变了！这是我最新最全的税率表！没错，增值税又又又又又变了！最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0%一、增值税税率13%（一般适用）销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+13%）应纳税额=销售额×13%二、增值税税率9%交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+9%）应纳税额=销售额×9%三、增值税税率6%增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+6%）应纳税额=销售额×6%四、增值税税率0%出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。

最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）一、增值税税率3%（一般适用）3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×3%二、增值税税率5%（特定范围）小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。

比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。

这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+5%）应纳税额=销售额×5%三、增值税税率1%（阶段性减免）这是特殊阶段减免适用的增值税税率。

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

增值税税率调整说明(全文)(2023范文免修改)

增值税税率调整说明(全文)背景作为一种常见的商品和服务税，增值税在很多国家和地区都得到了广泛的应用。

为了适应经济发展和税收制度的需要，增值税税率的调整是一项重要的政策措施。

本文将介绍增值税税率调整的背景、目的和影响，并对可能涉及的问题进行说明。

背景和目的当前，我国增值税税率结构较为复杂，主要分为三档：17%、11%和6%。

为了进一步优化税制，适应经济发展需要，国家决定对增值税税率进行调整。

调整后的增值税税率结构将由四个档次组成：13%、9%、6%和3%。

其中，13%适用于一般纳税人，9%适用于一些特定行业，6%适用于生活必需品，3%适用于农产品等特殊的商品和服务。

调整后税率的结构更加简明合理，能更好地满足不同行业和商品的税收需求。

调整影响企业影响对于一般纳税人来说，增值税税率的调整将直接影响其纳税负担。

由于调整后的税率相对较低，企业的税负有望减轻。

特定行业的税率调整也将对相关企业产生影响，例如减少了一些生产性行业的税率，有利于促进行业发展。

消费者影响增值税税率的调整将直接影响商品和服务的价格。

在一般商品中，税率调整可能会带来一定的价格波动，但这一波动不会太大。

对于生活必需品和特殊商品来说，由于税率的下调，消费者将享受到更为实惠的价格，能够促进消费增长。

财政收入影响税率的调整将直接影响财政收入。

调整后税率的结构更加合理，大部分行业和商品的税率都有所降低，因此财政收入可能会受到一定影响。

然而，随着经济的发展和消费的增加，税收总体收入有望得到稳步增长。

注意事项和解答纳税申报增值税税率调整后，纳税人在申报时需要注意使用正确的税率。

根据不同的行业和商品，选择适用的税率进行申报。

对于纳税人而言，正确使用税率是保证纳税合规的重要一环。

审计和监管税率调整后，相关部门将加强对企业的审计和监管工作。

特别是对一些特定行业和商品的税率，将进行更为严格的监管。

企业需要做好相关的准备工作，确保自身纳税行为的合法合规。

咨询和帮助对于对新税率不太了解的企业和纳税人，可以寻求专业机构的咨询和帮助。

增值税税率表[2018年0501]

0%
53
销售或者进口货物
16%
54
粮食、食用植物油10%源自55自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
56
图书、报纸、杂志
10%
57
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
58
农产品
10%
59
音像制品
10%
60
电子出版物
10%
61
二甲醚
10%
62
国务院规定的其他货物
10%
12
修缮服务
10%
13
装饰服务
10%
14
其他建筑服务
10%
15
贷款服务
6%
16
直接收费金融服务
6%
17
保险服务
6%
18
金融商品转让
6%
19
研发和技术服务
6%
20
信息技术服务
6%
21
文化创意服务
6%
22
物流辅助服务
6%
23
有形动产租赁服务
16%
24
不动产租赁服务
10%
25
鉴证咨询服务
6%
26
广播影视服务
5%
56
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
57
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
1
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
2
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品

2024年增值税税率表

2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。

留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。

2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。

3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。

4.销售饲料免税。

注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。

饲料添加剂应按13%税率计税。

5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。

三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。

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我国增值税税率
（一）基本税率：17％。

纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17% ；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。

这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率：13％。

销售自产农业产品
农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。

对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售自产农业产品免税的规定执行，应当按照规定的税率征税。

对农民个人按照竹器企业提供样品规格，自产或购买竹、芒、藤、木条等，再通过手工简单编织成竹制或竹芒藤柳混合坯具的，属于自产农业初级产品，应当免征销售环节增值税。

粮食和食用植物油
对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。

（可以开据增值税专用发票）
对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税:
（1）军队用粮；
（2）救灾救济粮；
（3）水库移民口粮。

对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。

对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税。

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

从2002年6月1日起，对自来水公司销售自来水按6%的征收率征收增值税的同时，对其购进独立核算的自来水取得的增值税专用发票上注明的增值税税额(按6%征收率开具)予以抵扣。

工业用的煤炭制品，应该纳17%；居民用煤炭制品应该是13%。

图书、报纸、杂志。

古旧图书是免税范围，而图书是低税率。

图书、报纸、杂志还要注意减免税的优惠。

饲料、化肥、农药、农机、农膜。

(一)饲料
免征增值税饲料产品的范围包括:
1．单一大宗饲料；
除豆柏以外的菜子柏、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。

饲用鱼油自2003年1月1日起免征增值税，饲料级磷酸二氢钙自2007年1月1日起免征增值税。

2.混合饲料；
单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的掺兑比例不低于95%的饲料。

3.配合饲料；
4.复合预混料；
5.浓缩饲料；
6.宠物饲料不属于免征增值税的饲料。

(二)其他农业生产资料
下列货物免征增值税:
1．农膜。

2.生产销售的①氮肥、②磷肥以及以③免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本的比重高于70% )。

（1）自2004年12月1日起，对化肥生产企业生产销售的胛肥由免征增值税改为实行先征后返。

（2）自2008年1月1日起，对纳税人生产销售的磷酸二铵产品免征增值税。

3.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

4.有机肥。

农产品。

销售自产的农业产品给予免税的优惠。

金属矿采选产品。

自2009年1月1日起，矿产品恢复到17%的税率，不再适用13%。

（注意时间上的限定）非金属矿采选产品。

音像制品和电子出版物。

一般适用于13%的低税率，但对符合条件的给予减免税优惠。

二甲醚(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。

（三）零税率：主要是针对出口货物，但另有规定的除外。

（四）其他规定
1、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，从高适用税率。

2、纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。

适用13%低税率货物的具体范围
(一)农业产品
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。

1.植物类
(1)粮食
切面、饺子皮、馄饨皮、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。

以粮食为原料加工的①速冻食品、②方便面、③副食品和各种④熟食品及⑤淀粉，不属于本货物的征税范围。

(2)蔬菜
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物的征税范围。

各种蔬菜罐头不属于本货物的征税范围。

（凡是罐头类的一律按17%征税）
(3)烟叶
包括晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。

(4)茶叶
精制茶、边销茶及掺兑各种药物的茶和茶饮料，不属于本货物的征税范围。

(5)园艺植物
各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物(如胡椒粉、花椒粉等)，不属于本货物的征税范围。

(6)药用植物
中药饮片属于本货物的征税范围，中成药不属于本货物的征税范围。

(7)油料植物
(8)纤维植物
(9)糖料植物
糖料植物是指主要用作制糖的各种植物，如甘庶、甜菜等。

(10)林业产品
林业产品的征税范围包括：原木、原竹、天然树脂和其他林业产品。

盐水竹笋也属于本货物的征税范围。

2.动物类
(1)水产品
干制的鱼、虾、蟹等，以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范围。

熟制的水产品和各类水产品的罐头，不属于本货物的征税范围。

(2)畜牧产品
各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品如腊肉、腌肉、熏肉等也属于本货物的征税范围。

各种肉类罐头、肉类熟制品，不属于本货物的征税范围。

经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也属于本货物的征税范围。

各种蛋类的罐头，不属于本货物的征税范围。

用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酷、奶油等，不属于本货物的征税范围。

(3)动物皮张
动物皮张是指从各种动物(兽类、禽类和爬行类动物)身上直接剥取的，未经鞣制的生皮、生皮张。

(4)动物毛绒
动物毛绒是指未经洗净的各种动物的毛发、绒毛和羽毛。

洗净毛、洗净绒等不属于本货物的征税范围。

(二)食用植物油
棕榈油，也属本货物范围。

(三)自来水
农业灌溉用水、引水工程输送的水等，不属于本货物的范围。

(四)暖气、热水
(五)冷气
(六)煤气
1.焦炉煤气
2.发生炉煤气
3.液化煤气
(七)石油液化气
(八)天然气
(九)沼气
本货物的范围包括：天然沼气和人工生产的沼气。

(十)居民用煤炭制品
(十一)图书、报纸、杂志
(十二)饲料
注意范围。

(十三)化肥
(十四)农药
农药是指用于农林业防治病虫害、除草及调节植物生长的药剂。

如杀虫剂、杀菌剂、除草剂、植物生长调节剂、微生物农药、卫生用药、其他农药原药、制剂等等。

用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药(如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、清毒剂等) ，不属农药范围。

(十五)农膜
(十六)农机
1.拖拉机。

包括轮拖拉机、履带拖拉机、手扶拖拉机、机耕船。

2.土壤耕整机械。

包括机引犁、机引耙、旋耕机、镇压器、联合整地器、合壤器、其他土壤耕整机械。

3.农田基本建设机械。

包括开沟筑埂机、开沟铺管机、铲抛机、平地机、其他农田基本建设机械。

4.种植机械。

5.植物保护和管理机械。

包括机动喷粉机、喷雾机(器)、弥雾喷粉机、修剪机、中耕除草机、播种中耕机、培土机具、施肥机。

6.收获机械。

7.场上作业机械。

8.排灌机械。

9.农副产品加工机械。

以农副产品为原料加工工业产品的机械，不属于本货物的范围。

10.农业运输机械。

包括人力车(不包括三轮运货车)、畜力车和拖拉机挂车。

农用汽车不属于本货物的范围。

11.畜牧业机械。

12.渔业机械。

机动渔船不属于本货物的范围。

13.林业机械。

森林砍伐机械、集材机械不属于本货物征收范围。

14.小农具。

包括畜力犁、畜力耙、锄头和镰刀等农具。

农机零部件不属于本货物的征收范围。