会计账簿结账方法
会计结账方法
会计账簿登记的方法
2012年第6期中旬刊（总第483期） 时代金融 Times Finance NO.06，2012 （CumulativetyNO.483）浅谈会计账簿登记的方法 张强 （山东省济宁市任城区农村养老保险处，山东济宁272031） 【摘要】记账方法是在交易或事项发生后，采用一定的记账符号和计量单位，利用文字和数字，将其所引起的会计要素增减变化在有关账户中进行记录的方法。单位根据会计凭证登记账簿是会计基本核算方法之一。本文针对单位会计登记账簿的一般要求、具体登记方法的要求和平行登记等几个方面进行系统性探讨，旨在帮助读者理解会计账簿的登记方法。 【关键词】账簿登记方法总账明细账日记账平行登记 登记账簿是以审核无误的会计凭证为依据，按规定在账簿上连续地、系统地、完整地记录经济业务或事项的一种会计核算方法。通过登记账簿，可以及时地、系统地记载和储存会计单位必要的、有用的信息，分类汇总会计信息，输出打印会计信息和检查校正会计信息。为此，笔者从登记账簿的一般要求及具体要求和平行登记等几个方面谈一点粗浅之见。 一、登记账簿的一般要求 会计单位为了保证本单位账簿记录的正确性，会计人员必须根据审核无误的会计凭证登记账簿。会计人员登记账簿的要求，具体包括以下几个方面： （一）填写齐全，内容完整 会计人员在登记账簿时，需将账页中的日期、凭证编号、摘要、金额等项目填写齐全，摘要简明扼要，书写规范整齐，数字清晰无误。账簿中的月、日应填写记账凭证的日期，每一笔记账凭证中的业务登记完毕，都应在记账凭证“过账”栏内划“√”或者填写登记的账页，表示记账完毕，避免重记、漏记。但在实际工作中，大部分会计人员都在记账凭证“过账”栏内划“√”，这主要是因为一旦账簿账页出现记账错误或其他原因划掉时，将会因此而更正所记会计凭证，因此会带来改正会计凭证“过账”栏内记号的麻烦。 （二）专人登账，责任纠错 在登记账簿时，账簿登记人员在登记账簿前，应根据岗位责任制和内部牵制要求对审核过的记账凭证进行复核。复核无误，可以及时登账。如再复核，发现记账凭证有错误，可暂停登记，报告会计主管人员，由他（她）做出修改或照登决定。在任何情况下，凡不兼任填制记账凭证工作的记账人员都不得自行更改记账凭证。 （三）书写规范，符合要求 为了保持账簿记录的持久性，防止涂改、作弊，记账人员必须使用蓝黑墨水或碳素墨水，并用钢笔书写，不得使用圆珠笔或铅笔书写。铅笔只有对账或做标记时可以使用，而圆珠笔在银行使用具有复写功能的凭证时可以使用。另外，会计人员结账、改错、冲账、登记减少数可以使用红笔登记，其余账簿记录均不得使用红色墨水。在书写文字和数字时，不要写满格，一般应占格距的1/2，最多不得超过2/3，这样就可以在发现错误时，在该文字和数字的上面进行更正。 （四）逐页逐行，连续登记 会计人员在记账时，必须按账户页次逐页逐行登记，不得跳页、隔行。如无意发生隔行、跳页现象，会计人员应在空页、空行处用红色墨水画对角线注销，加盖“此页空白”或“此行空白”的戳记，并由记账人员盖章。每一账页记录完毕结转下页时，为保持账目登记的连续性，应当结出本页合计数及余额，并在本页最后一行摘要栏注明“过次页”（或“转下页”）字样，在下页第一行摘要栏注明“承前页”（或“承上页”）字样，并将上页余额及发生额过入次页；也可以在上 页最后一行不结计发生额合计及余额，而直接在次页第一行摘要栏注明“承前页”（或“承上页”）字样，并结出发生额合计数及余额。 （五）规范改错，不得随意 账簿记录发生错误，不准随意涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按下列方法进行更正：登记现金日记账时发生的错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由会计人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中错误的数字。对于文字错误，只可划去错误的部分，会计人员应在划线处盖章。 （六）结计余额，无余则平 实际工作中，凡需要结出余额的账户，结出账户余额后，应在“借或贷”栏内写明“借”、“贷”，表明账户余额方向，并在“余额”栏内写清余额金额。没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内“元”字的位置用“φ”表示即可。 （七）定期打印 对于实行会计电算化的企业，为了便于审计和加强会计信息的安全与完整性，财政部(会计基础工作规范)提出了打印要求，明确指出“总账和明细账应当定期打印”，“发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天，必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存现金核对无误。” 二、各类账簿登记的具体要求 (一)日记账的登记 日记账在我国会计工作中，主要有特种日记账，即现金日记账和银行存款日记账。日记账的登记应注意以下几个问题： 1.日记账一般由出纳员根据办理完毕的收款凭证、付款凭证，随时进行逐笔登记，如不能随时登记，也应保证每天登记一次，并每天结出余额。现金日记账的余额应在每日终了，根据“四柱法”通过计算工具计算出账户余额时，先行与库存现金核对，确定账实相符后，再登记入账。同时，每次登记现金日记账时，应先登记增加数，后登记减少数，最后，计算出本日合计。平时记账时，不必每笔业务都要结出账户余额只有最后一笔结出账户余额。 2.日记账账页的每页一行，应为“承上页”内容。第一行的发生额应为自本月初至本页末止的发生额合计数。 3.对于多栏式日记账账页。登记方法是：先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账，每日终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏内，并结出当日余额，与现金实有数额核对相符。 （二）明细账的登记方法 明细分类账是根据原始凭证或记账凭证直接登记的，会计人员应根据业务发生情况及时进行登记，以掌握单位经营活动。当然，单 （下转第141页） 139 Times Finance
用友软件月末结账与反结账的操作方法
用友软件月末结账与反结账的操作方法 1. 月末结账的程序. (1) 保证所有的账务已经全部入账填制了凭证。 (2) 对已经填制了的凭证进行审核。 选择凭证----审核凭证----选择要审核的月份----确定，如图1 弹出如图2
随意双击其中一个凭证，弹出图3 选择审核（E）------成批审核凭证-----即可完成凭证审核工作 注：填制凭证与审核凭证不能同一个人，故假如有些无法完成审核，请更换用户继续完成剩余的审核工作。
（3）对已经审核的凭证进行记账 选择凭证----记账---弹出对话框,如图4 点击记账范围，选择“全选”按钮-----“下一步”-----直至完成记账工作 （4）进行汇兑损益结转 注：在进行汇兑损益结转前，要先设置外币汇率，讲每月月初第一个工作日汇率和每月月末最后一个工作日的汇率填入。 汇率设置问题：点击“设置”---进入基础信息-----选择“财务”-----“外币设置” 如图：选固定汇率或浮动汇率----将记账汇率（指月初汇率）和调整汇率（指月末汇率）填写完毕即可图5
准备工作做好后，就可以进行汇兑损益结转了（如图） 选择“期末”-------“转账生成”-----选择结转月份------选择“汇兑损益结转”----点击右上角“全选”----“确定”----即可完成汇兑损益结转。图6 这些步骤做完后，系统会自动生成一张汇兑损益的结转凭证图7
温馨提醒：请注意制单日期一定要改为结账月份日期. 检查该凭证，如果无误，就可以重复（2）（3）步骤完成对该凭证的审核和记账（5）进行期间损益结转 具体操作步骤： 选择“期末”-------“转账生成”-----选择结转月份------选择“期间损益结转”----点击右上角“全选”----“确定”----即可完成期间损益结转。图8
会计账簿登记包括哪些内容
会计账簿登记包括哪些内容？ 一、账簿的启用 会计账簿是重要的经济档案，登记账簿应由专人负责为了保证账簿记录的合法性和账簿资料的真实性，明确记账责任，防止账簿资料的丢失和其他舞弊行为的发生，单位旨先要加强对账簿启用环节的管理。在每次启用新的账簿时，应遵守以下规定： 1．填写"账簿启用表"，写明单位名称、账簿名称、账簿页次、启用日期、会计主管人员签章等。 2．填写账簿扉页上的"经管人员一览表"(活页账和卡片账-般在装订成册后填列)，填明记账人员姓名、职务、接管日期、移交日期等有关事项，并签名盖章，以示负责。 3．订本账在启用时应写明页数和编号；活页账启用时，应编制账户目录，并注明每个账户的编号、名称和分页号。为了便于查阅，也可在每一个账户所在位置的第一页，贴上写明账户名称的口条纸卡。 新年度开始使用新账簿时，除按规定办理启用手续外，还应把上年度各账户的"年末余额"转记到新账簿中该账户第一页的第一行，并在摘要栏中注明"年初余额"字样。 二、登记账簿的规则和要求 账簿启用后，就可以用来记账了。账簿是企业的基本财务信息资料库，又是编制会计报告的主要依据，因此账簿的登记必须做到内容完整、科目正确、摘要简明清楚、数据明确真实、字迹工整易认，并且不错记、不重记、不漏记。账簿的连记必须严格遵守以下规则： 1．为了使账簿记录保持清洁和防止篡改，记账时不得使用铅笔和圆珠笔(复写账页除外)，必须使用蓝色或黑色墨水书写。红色墨水只用于划线、改错和冲账以及表示余额为负时使用。 2．账簿必须按照规定的页次连续仔记．不得隔页跳行。万一发生隔页跳行，也不得撕毁账页(特别是订本账)，而应在空白处用红线对角划掉，注明"作废"字样，并由记账人员签名盖章，以示负责。 3．为了保证账簿记录的正确性和合法性，记账前必须对会计凭证进行严格的审核，根据正确无误的会计凭证登记账簿。为了便于对凭证及账簿进行查阅和相互核对，应将会计凭证的编号记在会计账簿的"凭证字号"栏内，同时在记账凭证上注明过入账簿的页次(也可以用"√"号代替)，表示已经登账。 4．为了保持账簿记录的连续性和衔接性，同时减轻月末结账的工作量，在每一张账页登记完毕时，应在账页的最末一行，加计出自本月1日开始到该笔为止的借、贷方发生额和余 额，并在摘要栏注明"过次页"，同时，在新开账页的第一行登记由上页转入的借、贷方发生额及余额，并在摘要栏内注明"承前页"的字样。 5．登记账簿应当及时、正确，一般应做到日清月结。日记账应逐日逐笔进行登记，分类账也要逐日或每隔若干天登记一次，不得拖延。文字和数字应紧挨底线书写，不要写满，写 到中线附近为宜。 6．记账后如发现有错误，应根据具体情况，按规定的方法进行更正。不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水更改字迹。 三、更正错账的方法 应该尽量避免账簿记录中发生错误，但要完全避免发生错误是不可能的。账簿记录中发生的错误是多种多样的。有的凭证没有错，登账却错了；有的由于凭证错误而导致记账错误；有的是科目记错；有的是摘要或金额记错；有的是记账错误；有的是合计错误。账簿记录中的错误一经发现后，应立即更正。账簿记录错误的更正是一件非常严肃的事情。为了明确责任，也为了防止出现舞弊行为，必须按照严格的程序和规定的方法来进行更正。由于错误发生的具体情况不同，更正的方法也不一样。一般有以下几种更正方法：(一)划线更正法 划线更正法，就是把账簿记录中错误的文字或数字用红线全部划去，然后再在上面用蓝字写上正确的文字或数字，再由记账人员在更正处盖章，以示负责。这种方法就称为划线更正法，也叫红线更正法。用这种方法，划线时，对于注销的数字，应全部一并划去，而不应只划去其中错误的部分。划线后，原字迹应能够清晰可辨，以便事后查考。 划线更正法适用于记账凭证没有错误，只是账簿记录有错的情况。例如：某单位会计人员刘珠，把1234．56
会计账簿练习题与答案
会计账簿练习题与答案 一、单项选择题 1．备查账薄是企业（）。 A、必设账簿 B、根据需要设置 C、内部账簿 D、外部账簿 2．下列账户的明细账采用的账页适用于三栏式账页的是（）。 A、原材料 B、应收账款 C、管理费用 D、销售费用 3．总分类账簿一般采用（） A、活页账 B、数量金额式 C、订本账 D、卡片账 4．收入费用明细账一般适用（） A、多栏式明细账 B、三栏式明细账 C、数量金额式明细账 D、平行式明细账 5．财产物资明细账一般适用（）。 A、多栏式明细账 B、三栏式明细账 C、数量金额式明细账 D、以上都不是 6．一般情况下，不需要根据记账凭证登记的账簿是（）。 A、明细分类账 B、总分类账 C、备查账簿 D、特种日记账 7．从银行提取现金，登记现金日记账的依据是（）。 A、现金收款凭证 B、现金付款凭证 C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证 8．某会计人员在记账时将记入“银行存款”科目借方的5100元误记为510元。会计人员在查找该项错账时，应采用的方法是（）。 A、除2法 B、差数法 C、尾数法 D、除9法 9．现金和银行存款日记账，据有关凭证（）。 A、逐日汇总登记 B、定期汇总登记 C、逐日逐笔登记 D、一次汇总登记 10．总账账簿登记的依据和方法（）。 A、记账凭证逐笔登记 B、汇总记账凭证定期登记 C、取决于采用的会计核算组织形式 D、科目汇总表定期登记 11. “应收账款”明细账的格式一般采用( )。 A.数量金额式 B.多栏式 C.订本式 D.三栏式 12. 多栏式明细账格式一般适用于( )。 A.债权、债务类账户 B.财产、物资类账户 C.费用成本类和收入成果类账户 D.货币资产类账户 13. “原材料”明细账的格式一般采用( )。 A.数量金额式 B.横线登记式 C.三栏式 D.多栏式 14. 按照经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿是( )。 A.总分类账簿 B.序时账簿 C.备查账簿 D.明细分类账簿
电算化下的结账方法.
电算化下的结账方法 来源：-时间：2008-10-28 字体：大小【我要纠错】 16:24:53 每月月底都需要进行结账处理，计算机结账不仅要结转各账户的本期发生额和期末余额，还要进行一系列电算化处理，检查会计凭证是否全部登记入账并审核签章、试算平衡、辅助账处理等。与手工结账相比，电算化结账工作更加规范，结账全部是由计算机自动完成。电算化结账工作需注意以下事项。 （1）专人负责。由于某月结完账后将不能再输入和修改该月的凭证，所以使用会计软件时，结账工作应由专人负责管理，以防止其他人员的误操作。 （2）结账前应检查该月的所有凭证是否均已记账、结账日期是否正确、其他相关模块的数据是否传递完毕，以及其他结账条件是否完备。若结账条件不能满足，则应退出结账模块，检查当月输入的会计凭证是否全部登记入账。只有在本期输入的会计凭证全部登记入账后才允许结账。 （3）结账必须逐月进行，上月未结账不允许结本月的账。若结账成功，则应做月结标志，之后不能再输入该月的凭证和记该月的账；若结账不成功，则恢复到结账前的状态，同时给出提示信息，要求用户做相应的调整。 （4）年底结账时，系统自动产生下年度的空白数据文件（即数据结构文件，包括凭证临时文件、凭证库文件、科目余额发生额文件），并结转年度余额，同时自动对“固定资产”等会计文件做跨年度连续使用的处理。 （5）跨年度时因年终会计工作的需要，会计软件允许在上年度未结账的情况下输入本年度1月份的凭证。企业可以根据具体情况，将结账环境设置为“在上年未结账的情况下不允许输入本月的凭证”。
（6）结账前应做一次数据备份，如果结账不正确可以恢复重做。 账户余额的结转 来源：-时间：2008-10-28 字体：大小【我要纠错】 16:22:42 年末终了结账时有余额的账户，其余额直接记入新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方。因为，既然年末是有余额的账户，余额就应当如实地在账户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就无法体现有余额的账户和无余额的账户的区别。 对于新的会计年度建账问题，一般来说，总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有些财产物资明细账和债权债务明细账，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账、重抄一遍的工作量较大，因此可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用。 实际工作中，结转账户余额的做法如下。 （1）将本账户年末余额以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。例如，某账户年末为借方余额，在结账时，将此项余额填列在贷方发生额栏内（余额如为贷方，则做相反记录），在摘要栏填明“结转下年”字样，在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填列“0”符号，表示账目已经结平。 （2）在“本年累计”发生额的次行，将年初余额按其同方向记入发生额栏内，并在“摘要”栏内填明“上年结转”字样。在次行登记年末余额，如为借方余额，填入贷方发生额栏内，反之记入借方，并在“摘要”栏填明“结转下年”字样。同时，在该行的下端加计借、贷各方的总计数，并在该行“摘要”栏内填列“总计”两字，在“借或贷”栏内填“平”字，在余额栏的“元”位上填列“0”符号，以示账目已结平。 年终结账的步骤
登记会计账簿的基本要求
登记会计账簿的基本要求 依据《会计基础工作规范》第六十条规定（以下简称《规范》），登记会计账簿的基本要求是： (１)准确完整。“登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。”每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制的原始凭证，如收料单、领料单等，作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。登记账簿要及时，但对各种账簿的登记间隔应该多长，《规范》未作统一规定。一般说来，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。 (２)注明记账符号。“登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。”在记账凭证上设有专门的栏目供注明记账的符号，以免发生重记或漏记。 (３)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的1/2，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账
簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页；夏天记账时，可在手臂下垫一块软质布或纸板等书写，以防汗浸。 (４)正常记账使用蓝黑墨水。“登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿除外)或者铅笔书写。”在会计的记账书写中，数字的颜色是重要的语素之一，它同数字和文字一起传达出会计信息。如同数字和文字错误会表达错误的信息，书写墨水的颜色用错了，其导致的概念混乱也不亚于数字和文字错误。 (５)特殊记账使用红墨水。“下列情况，可以用红色墨水记账：①按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；②在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；③在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；④根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。” 在这几种情况下使用红色墨水记账是会计工作中的惯例。财政部会计司编辑的《会计制度补充规定及问题解答(第一辑)》，在解答“应交税金——应交增值税”明细账户的设置方法时，对使用红色墨水登记的情况作了一系列较为详尽的说明：在“进项税额”专栏中用红字登记退回所购货物应冲销的进项税额；在“已交税金”专栏中用红字登记退回多交的增值税额；在“销项税额”专栏中用红字登记退回销售货物应冲销的销项税额，以及在“出口退税”专栏中用红字登记出口货物办理退税后发生退货或者退关而补交已退的税款。 (６)顺序连续登记。“各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳
会计账簿的内容、记账细则与登记方法
第六章会计账簿 第一节会计账簿的概念和种类 一、会计账簿的概念和意义 会计账簿（简称“账簿”）是指由一定格式账页组成的，以通过审核的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。 从外表形式上看——账页组成 从记录的内容看——记录各项经济业务 设置和登记账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证与会计报表的中间环节
【例题?单选题】（）为编制会计报表提供依据。 A.填制和审核凭证 B.编制记账凭证 C.设置和登记账簿 D.编制会计分录 [答案]C 会计账簿的意义：账簿是积存会计核算资料的工具；账簿记录是编制会计报表的要紧依据；账簿资料是会计分析和会计检查的直接依据；会计账簿是保证财产物资安全完整的重要手段。 二、账簿与账户的关系 二者间的关系是形式和内容的关系。 【例题?多选题】下列关于账簿与账户的关系表述，正确的有（）。 A.账户存在于账簿之中，没有账簿，账户就无法存在 B.账簿存在于账户之中，没有账户账簿就无法存在
C.账户只是一个外在形式，账簿才是它的真实内容 D.账簿只是一个外在形式，账户才是它的真实内容 [答案]AD 三、会计账簿的分类 （一）账簿按用途分类（多选） 1.序时账簿。又称日记账，是按照经济业务发生或完成时刻的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 =一般+特种 2.分类账簿 总分类账簿：分类登记全部经济业务 明细分类账簿：分类登记某一类经济业务 3.备查账簿 某些在序时账簿和分类账簿等要紧账簿中都不予登记或登记不够详细的经济业务事项进行补充登记时使用的账簿。 不是依照会计凭证登记的账簿；
也没有固定的格式，它是用文字； 例如，租入固定资产登记簿。 备查账簿并非每个单位都应设置，只需依照各个单位的实际需要来设置和登记。（推断） 【例题?单选题】（）是按照经济业务发生先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。 A.序时账 B.分类账 C.明细账 D.备查账 [答案]A 【例题?单选题】账簿按（）分为序时账、分类账和备查账。 A.用途 B.经济内容 C.外表形式 D.会计要素 [答案]A 【例题?单选题】企业受托加工材料登记簿属于（）。 A.序时账簿 B.总分类账簿
餐厅常用的结账方式
餐厅常用的结账方式 一：现金结账（cash） 1．当客人用餐完毕后，示意结账时，服务人员应到吧台拿帐单（账单提前打印）并核对帐单，用结账夹递给客人。注意事项： （1）不要主动大声的报帐单金额（2）宾客付款后，应礼貌的致谢，当面点清数量，注意辨别真伪并询问一下客人是否需要开发票，用收银夹将帐单及现金送回吧台，然后把找回的零钱及发票用结账夹送交客人，并当面点清。 （3）再次致谢 二：信用卡(credit card) 1．同现金将帐一样 2．确认客人的信用卡是本店接纳的，检查持卡人姓名、信用卡有效期，询问持卡人是否需要出示本人身份证，并向客人致谢。 3．将信用卡、身份证及账单送交吧台，确认无误后，刷卡办理结帐手续。 4．请宾客确认帐单金额，并在信用卡使用凭据上签名。 5．服务人员核对宾客签名是否与原卡背后签名相同，将信用卡凭据中的顾客副本、信用卡、身份证件交还宾客，正本有收银员保管 三：签单(sign bill) 1．同上 2．确认是有效签字人后，请客人在账单上填房间号及正楷签名（签名要写办理入住登记时的名字）或协议单位和姓名（挂单位需客人留手机号）。 3．将帐单送到收银处进行核对，检查无误后，请客人放心离开，再次致谢。 四：刷卡(slot card) 1.帐单拿给客人确认 2.询问客人的银行卡是否需要密码 3.刷卡机上输入金额 4.如果需要密码，把移动刷卡机拿到客人桌边，然客人输入密码 5.打出单据，让客人签字 6.底联留给客人
五．餐劵(Meal coupons) 1.拿到餐卷后确认日期，时间， 2．确认是否在有效日期内 3.交给收银，并告诉收银台号 结账前准备： 1.询问客人有没有要添加的东西，若要添加东西先下单。 2.检查所有菜品和酒水是否上齐，若没上齐询问是否需要退掉。 3.仔细核单有没有未下单东西，若有及时补单 4.需要分单的客人单据是否分开 5.跟客人核单：打账单然客人过目，客人没有疑义，再让客人买单
第七章 会计账簿-日记账的格式与登记方法(1)——库存现金日记账的格式与登记方法
2015年会计从业资格考试内部资料 会计基础 第七章 会计账簿 知识点：日记账的格式与登记方法(1)——库存现金 日记账的格式与登记方法 ● 详细描述： 库存现金日记账的格式与登记方法： 库存现金日记账是用来核算和监督库存现金日常收、付和结存情况的序时账簿。库存现金日记账的格式主要有三栏式（如表7-3所示）和多栏式 （如表表7-7所示）两种，库存现金日记账必须使用订本账。 1．三栏式库存现金日记账 三栏式库存现金日记账是用来登记库存现金的增减变动及其结果的日记账。设有借方、贷方和余额三个金额栏目，一般将其分别称为收入、支出和结余三个基本栏目。 三栏式库存现金日记账是由出纳人员根据库存现金收款凭证、库存现金付款凭证以及银行存款的付款凭证，按照库存现金收、付款业务和银行存款付款业务发生时间的先后顺序逐日逐笔登记。 三栏式库存现金日记账的登记方法如下： (1)日期栏：系指记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致。 (2)凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“库存现 金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记凭证的编号数，以便于查账和核对。 (3)摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要 能说明问题。 (4)对方科目栏：系指库存现金收入的来源科目或支出的用途科目。如 银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了
每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算库存现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。 2.多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的 。这种日记账的借方（收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对现金收支的合理性、合法性进行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况，其全月发生额还可以作为登记总账的依据。多栏式库存现金日记账的格式如表779所示。 例题： 1.必须逐日逐笔登记的账簿是（） A.明细账 B.总账 C.日记账 D.备查账 正确答案：C 解析： 2.为了实行钱账分管原则，通常由出纳人员填制收款凭证和付款凭证，由会 计人员登记库存现金日记账和银行存款 A.正确 B.错误 正确答案：B 解析： 由出纳人员根据涉及现金收、付的记账凭证，按经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔进行登记库存现金日记账 3.下列关于从银行提取库存现金业务的说法中，正确的是（）。 A.根据库存现金收款凭证登记银行存款日记账 B.根据库存现金收款凭证登记库存现金日记账
如何结账
如何结账？ 所谓结账，就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和期末余额，进行试算平衡，并结转下期或下年度账簿的一种账务处理方法。 所谓结账，就是把一定时期(月、季、年)内所发生的经济业务全部登记入账后，计算并记录各种账簿的本期发生额和期末余额，进行试算平衡，并结转下期或下年度账簿的一种账务处理方法。 出纳员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并经对账确认无误后，计算出本期内现金和银行存款的收入总额、支出总额和期末余额，以了解本单位在本会计期间内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。结账前，出纳人员应首先查明本会计期间内(当天、当月、当季、当年)所发生的所有款项收付业务是否都已取得原始凭证，是否都已编制收付款凭证并已登记入账，是否账证、账账、账实相符，对于在对账过程中发现的各种问题，应及时处理解决后才能结账。结账的时间主要有日结、月结、年结等。 （1）日结。 每日业务终了，出纳员逐笔、顺序地登记完现金日记账和银行存款日记账后，应结出本日余额，现金日记账余额应与当日库存现金核对。 （2）月结。 办理月结，应在各账户最后一笔记录下面划一道通栏粗红线表示本月业务结束，在红线下结算出本月发生额及月末余额，如无余额，应在“借”或“贷”栏内注明“平”字并在余额栏内填“0”或“√”符号，并在摘要栏内标明“本月合计”或“月发生额及余额”字样，然后在下面再划一通栏红线，表示完成月结工作。 （3）季结和年结。 办理季结或年度结账时，应在季末或年末月份月结数下，结算本季或本年合计数及季末余额，并在摘要栏内写明“本年或本年合计”或“×季度或年度发生额及余额”字样，如为季结，在其上下各划一道通栏红线；如为年结，将年末借（或贷）方余额，引入下一行贷（或借）方栏内，并在摘要栏内注明“年末余额”字样，将年末借(或贷)方余额，引入下一行的贷或借)方栏内并在摘要栏内注明“结转下年”字样，最后加总借贷双方各自合计数(借贷双方的合计数应平衡)，再在合计数下划两道通栏红线以示封账。 （4）更换新账簿。 在年度换账簿时，应同时在下年新账中相应账户的第一页第一行标明“上年结转”或“年初余额”字样，并将上年的年末余额直接记入新账的“余额”栏内，同时标明余额方向、新旧账有关账户之间转记余额的，不再编制记账凭证。 会计月底结账的程序 对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。 月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。对于月末结账来说，我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。比如有的企业是每月25日结账等。下面是对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。 第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。 第二步：进行以下项目的。账实核对。 1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
结账方法
1、新公司成立要建哪些账本？ （一）建账应按照会计制度规定，根据企业具体行业要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法。按照规定需要设置的会计帐簿有：总帐、明细帐、日记帐等。 （二）总帐一般采用“订本式帐簿”。 总帐格式主要：三栏式。 总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的，用以提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等的总括的核算资料。 总帐登记依据：是根据每月“计帐凭证汇总表”记帐的。 （三）明细帐一般采用“活页式”帐页。 明细帐开设依据：通常根据总帐科目所属的明细科目设置的。 明细帐格式主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制计帐凭证，根据“计帐凭证”登记明细分类帐。 明细帐使用的格式：（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。（3）应收账款、应付账款、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、营业税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。（4）应交税金、管理费用等采用“多栏式”帐页记帐。 （四）日记帐又称“序时帐”，现金日记帐和银行存款日记帐。 1、现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。 2、现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出和结存情况的帐簿。 3、银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿 2、年底结帐的方法？ 年度终了，要将各账户的余额结转到下一会计年度，对于怎样把有余额的账户余额结转至下年，正确的方法应该是：年度终了时，有余额的账户的余额，直接记人新账余额栏内即可，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方（收方或付方），使本年有余额账户变为零。 （1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。 （2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。 需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。 需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线，12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。 （3）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在“结转下年”字样下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 3、过次页、承前页的规定？ 按照《会计登帐规范》第六十条规定： “每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明…过次页?和…承前页?字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明…承前页?字样。”也就是说，“过次页”和“承前页”的
如何登记会计账簿
如何登记会计账簿 一、明细帐 1、明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 2、明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。 3、明细帐使用的格式：
（1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量金额式”帐页记帐。 （3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。 二、总帐 1、总帐一般采用“订本式帐簿”。
2、总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的。 3、总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记的。 三、日记帐：现金日记帐和银行存款日记帐。 1、现金日记帐和银行存款日记帐，使用“订本式帐簿”，格式一般采用三栏式。 2、现金日记帐：是用来登记库存现金每日的收入、支出
和结存情况的帐簿。 3、银行存款日记帐：是用来反映银行存款增加、减少和结存情况的帐簿。 4、现金和银行存款日记帐，都是根据每月的记帐凭证登记的。 四、各种帐本、帐页的格式，可以到会计用品商店购买。 一、明细帐
1、明细帐一般采用“活页式”帐页。主要有：三栏式、数量金额式和多栏式。 2、明细帐记帐依据：按每月发生的业务，先后顺序编制记帐凭证，根据“记帐凭证”登记明细帐。 3、明细帐使用的格式： （1）通常管理费用、营业费用等采用“多栏式”帐页记帐；（2）固定资产明细帐、库存商品明细帐等采用“数量
金额式”帐页记帐。 （3）应交税金、其他应交款、其他应收款、营业收入、营业成本、经营税金及附加等采用“三栏式”帐页记帐。 二、总帐 1、总帐一般采用“订本式帐簿”。 2、总帐开设：是根据“一级会计科目”开设的。 3、总帐登记依据：是根据每月“记帐凭证汇总表”登记
金蝶标准版期末结账方法
金蝶标准版期末结账方法 在本期所有的会计业务全部处理完毕之后，就可以进行期末结账处理了。系统的数据处理都是针对于本期的，要进行下一期间的处理，必须将本期的账务全部进行结账处理，系统才能进入下一期间。 第一步：在账务处理窗口中单击【期末结账】按钮，系统进入结账处理界面，如下图所示：
图4-49 在此窗口中系统对在做结账工作中需要注意的事项进行说明。 第二步：输入口令开始结账 在上述窗口中查看完毕之后，单击【前进】按钮，系统即要求输入用户口令，单击【完成】，确认当前选择的结账方式，选择【期末结账】，再单击【完成】按钮开始结账。如图4-50，4-51所示： 图4-50
图4-51 系统在过账之前要对账务处理进行检查，必须将本期间的所有会计凭证及业务资料全部输入了电脑并且过账之后才能结账。如果系统发现本期内还有未过账的记账凭证，系统会发出警告，然后中断结账。 系统在进行结账之前，还要检查“期末调汇”、“结转损益”、“出纳轧账”以及“计提折旧”四项处理事项是否已经完成。如果其中有一件事项未完成，则系统会提示您还有哪些事项没有完成，要您确认是否要继续结账。
在全部事项处理完毕后，系统开始结账。窗口中显示进度指示器，反映结账工作的进程。在结账过程中，如果想改变想法，中止结账可以单击【取消】按钮，系统会弹出提示窗口，询问您是否要中断结账过程。 在结账后，如果用户认为所做的结账操作不合适，需要进行回退处理，可在图4-51中选择【期末反结账】进行反结账处理。 如果当前的会计期间是年度的最后一个会计期间，则此时结账是执行年结过程。年结基本上与日常结账没有什么区别，但年结的实际内容则完全不同于日常结账。年结时，强制用户做系统备份。系统在年结过程中，将所有的凭证及业务资料全部删除，只将有关账务数据的余额及发生额结入到下一年。年结结转到下一年度之后是无法反结账的，因此在进行年结时要特别慎重。进行年结后所有的凭证及业务资料全部都被清除，只有账套备份中留有这些数据资料。必须要仔细保存好这些备份数据，以备查账时能恢复出来记账凭证及业务资料进行查询等处理。 结账完成之后，系统进入下一个会计期间，并返回到结账处理窗口。 备份账套的查询：
结账的基本方法
结账的基本方法 结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月（季、年）发生额的账户，如各项收入、费用账户等，应单列一行登记发生额，在摘要栏内注明“本月（季）合计”或“本年累计”。 结出余额后，应在余额前的“借或贷”栏内写“借”或“贷”字样，没有余额的账户，应在余额栏前的“借或贷”栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。为了突出本期发生额及期末余额， 表示本会计期间的会计记录已经截止或者结束，应将本期与下期的会计记录明显分开，结账一般都划“结账线”。划线时，月结、季结用单线，年结划双线。划线应划红线并应划通栏线，不能只在账页中的金额部分划线。 结账时应根据不同的账户记录，分别采用不同的结账方法： 1、总账账户的结账方法。总账账户平时只需结计月末余额，不需要结计本月发生额。每月结账时，应将月末余额计算出来并写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内，并在下面通栏划单红线。年终结账时，为了反映全年各会计要素增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在“本年累计”行下划双红线。 2、现金日记账、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账的结账方法。 现金日记账、银行存款日记账和需要按月结计发生额的各种明细账，每月结账时，要在每月的最后一笔经济业务下面通栏划单红线，结出本月发生额和月末余额写在红线下面，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，再在下面通栏划单红线。 3、不需要按月结计发生额的债权、债务和财产物资等明细分类账的结账方法。
对这类明细账，每次记账后，都要在该行余额栏内随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时只需在最后一笔经济业务记录之下通用栏划单红线即可，无需再结计一次余额。 4、需要结计本年累计发生额的收入、成本等明细账的结账方法。对这类明细账，先按照需按月结计发生额的明细账的月结方法进行月结，再在“本月合计”行下的摘要栏内注明“本年累计”字样，并结出自年初起至本月末止的累计发生额，再在下通栏划单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面通栏划双红线。 5、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转到下一会计年度，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。结转下年时，既不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方，使本年有余额的账户的余额变为零，而是使有余额的账户的余额如实反映在账户中，以免混淆有余额账户和无余额的账户的区别。 哪些账户要结出本月合计？哪些账户要结出本年合计？月末及年终结账时的规范操作是怎样的？ 答：（1）现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，12月末既需结计本月发生额合计数也要结计本年发生额合计数。结账时在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再画一条通栏红线。 （2）收入、支出、费用类等明细账户既要结计本月发生额合计数，又要结计本年累计发生额合计数（每年的第一个月末，不需结计本年累计发生额合计数，第一个月只有一笔业务的既不需结计本月合计数，也不需结计本年合计数）。结账时，先在本月最后一笔经济业务记录下面划一条通栏红线，结出本月发生额合计数，在摘要栏注明“本月合计”字样，再在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额合计数，登记在“本月合计”行下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样。再在下面划一条通栏红线。
会计账簿资料的登记基本要求与实训
会计账簿的登记 会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。这是确保会计信息质量的重要措施。 一、登记会计账簿的基本要求 （一）准确完整 登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。每一项会计事项，一方面要记入有关的总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。账簿记录中的日期，应该填写记账凭证上的日期；以自制的原始凭证，如收料单、领料单等，作为记账依据的，账簿记录中的日期应按有关自制凭证上的日期填列。 登记账簿要及时，但对各种账簿的登记间隔应该多长，《规范》未作统一规定。一般说来，这要看本单位所采用的具体会计核算形式而定。 （二）注明记账符号 登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号“√”，表示已经记账。在记账凭证上设有专门的栏目供注明记账的符号，以免发生重记或漏记。 （三）书写留空 账簿中书写的文字和数字应紧靠行格的底线书写，约占全行格的2/3或1/2，数字排列要均匀，大小数要对正。这样，在一旦发生登记错误时，能比较容易地进行更正，同时也方便查账工作。 （四）正常记账使用蓝黑墨水 登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。 （五）特殊记账使用红墨水 下列情况，可以用红色墨水记账： 1.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录。 2.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数。在多栏式账页中，只设借方（或贷方）栏目登记增加数，若需要登记减少数时，则用红字在表示增加栏目中登记。 3.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； 4.划更正线、结账线和注销线。 5.冲销银行存款日记账时,用红字登记支票号码,进行冲销. 6.当销售货物发生退回时,则用红字冲减已入账的该笔货物销售收入和销售成本。 7.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。 （六）顺序连续登记 总账应根据记账凭证总表登记；日期、凭证号都应根据记账凭证汇总表填写，摘要除写“上年结算”及“承前页”外，应填写凭证汇总起止号。 明细账应根据记账凭证登记，日期填写月日，如果同一月份有多笔业务，除第一、二笔外，以下各笔可用点点代替，但换页的第一、二笔必须填写。凭证号栏与摘要栏可按记账
对账和结账方法
对账和结账方法 （一）对账 1.账证核对 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。 2.账账核对 总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门 的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。 3.账实核对 现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行 对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实 存数额相核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位 或个人相核对等。 （二）结账方法 （1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分 位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日 期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要 栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。 （2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条 通栏单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年累 计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。 （3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。 （4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。 结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水