基本建设工程竣工决算编制办法

基本建设工程竣工决算编制办法

为了规范基本建设工程竣工决算管理工作，正确、及时的编制基本建设工程竣工决算报告，制定本办法。

1、编制原则

1．1一个概算范围内的项目只汇总编制一个竣工决算报告。分期投产项目，单机投产期相隔半年以上者，单机投产后应编制单机竣工决算，工程项目全部建成投产后编制整体工程竣工决算。

1．2经验收具备投产条件的工程项目，原则上不得留有尾工。如确有未完收尾工程和费用的，可以预计纳入竣工决算，并按概算项目编报未完收尾工程明细表，但预计未完收尾工程的实物工作量和投资不得超过执行概算的5%。

2编制依据

2．1竣工决算的概算价值，以批复的设计概算为依据。

2．2竣工决算的实际价值，以正确、完整的会计核算等相关资料为依据。2．3各项技术经济指标应根据有关部门提供的记录数据为依据。

2．4交付使用资产类别和名称，按照固定资产目录填制。

2．5各项计划指标以上级计划部门批准下达的计划数为依据。

2．6工程质量以鉴定验收委员会正式验收鉴定文件为依据。

2．7预计未完工程量以竣工验收审定的预计未完工程表为依据。

2．8工程建设过程中如需动用基本预备费的，应以有权部门的批准文件为依据。

2．9投资项目的经济效益分析，以项目的可行性研究报告、设计文件和实际效益为分析依据。

3编制时间要求

3．1电源建设项目在工程验收机组投产后六个月内编制完成并上报；煤炭项目在工程验收投产后三个月内编制完成并上报；其他项目应结合项目实际情况，在项目投产后尽快组织竣工决算的编制工作，但必须在六个月以内编制完成并上报。

3．2编报时间的计算应从工程竣工之日（以工程竣工验收鉴定书中的实际竣工日期为准）起至竣工决算报出之日（以邮戳为准）止，含竣工决算审计时间。

4编制准备工作

4．1平时资料的积累

4．1．1为了做好竣工决算编制工作，在日常会计核算中，从工程筹建开始就应该考虑编制竣工决算报告的要求，为编制竣工决算报告创造条件。4．1．1．1做好会计帐户的设置工作。应根据**有关规定设置会计科目，准确核算工程成本和各项费用支出，各明细帐户的设置除按照会计制度的规定外，还应根据概算的工程项目，设置工程成本明细核算科目和相关辅助帐，便于编制交付使用资产明细表与公司固定资产目录相衔接。4．1．1．2建立健全设备台帐，做好设备台帐管理工作，设备台帐内容应包括：设备名称、规格、型号、制造厂家、安装地点、数量、价值、订货、到货、验收、入库记录等内容。

4．1．1．3建立其它费用及移交资产登记簿。

1）设立建设场地划拨及清理、补偿费用登记簿。记录征用土地面积、金额、座落地址、收款单位，耕地占用税以及支出旧有设施迁移补偿、移民补偿、余物拆除清理等费用支出及计算标准。

2）设立研究实验费用、勘察设计费等其他有关费用登记簿。

3）设立建设期内交付使用的各项资产登记簿。其中固定资产、流动资产应登记名称、规格、供应单位、制造厂商、存放地点、计量单位、数量、金额、领用部门、领用人等。

4．1．2为保证竣工决算报告及时、准确、完整的编制，从基本建设工程筹建时起，项目建设单位平时应做好有关资料的收集和积累，主要包括：4．1．2．1批准的可行性研究报告和初步设计文件；概算投资构成和概算调整及批准资料；招标有关文件、合同及执行情况；

4．1．2．2主体工程量和投资的完成情况；设备清册和设备价款及工程价款的结算情况；历年工程建设资金的到位和使用情况，以及在建期间贷款利息的分摊情况；其他工程成本和费用支付情况。

4．1．2．3有关统计报表、土地征用及赔偿有关批准文件、合同；工程监理、工程质量鉴定情况及重大设计修改情况；

4．1．2．4建设期的重大会议记录及相关资料、工程简报、工作总结等。4．2编制前的准备工作

4．2．1做好财务收支清理和核对工作。编制竣工决算报告前，要对历年投资、工程结算、资本金拨款、基建借款、应交款项、结存资金等财务收支情况进行一次全面清理和核对，做到工完帐清，各项成本费用不漏列、不虚列。

4．2．2及时清理现场、清理债务。工程竣工后，要进行仓库盘点和现场清理工作，剩余物资要全部退库或作价处理，仓库物资要进行核对，做好帐、卡、物相符。建设过程中发生的全部债权债务要逐项落实并及时清理，防止工程结束后无人处理。

4．2．3做好其它费用的分配工作，正确分析应分摊计入财产价值的其他费用支出，其它费用分摊办法见下表（附后）。

4．2．4清查预计未完工程，做到不重列、不漏列。

4．2．5各单位的工程、计划、外事、行政和其它部门应密切配合财务部门，并对本部门的相关工作进行清理。提供竣工决算有关资料，作好编制前的资料准备，满足竣工决算编制的需要。

5编制内容

5．1竣工决算报告内容由七部分组成，包括竣工决算报告封面、竣工决算报告目录、竣工决算报告情况说明书、工程全景彩照及主体工程彩照、竣工决算报表、竣工决算编表说有、审记报告、概算批准文件及其它重要文件等。

5．2竣工决算的建设成本和费用内容构成：包括从前期工作费用到竣工验收全部建筑工程投资支出，安装工程投资支出、设备购置投资支出、其它费用支出以及不通过在建工程核算直接形成资产的支出等。

6编制方法

6．1竣工决算报告说明书

竣工决算报告说明书是总括反映竣工工程建设成果和经验，全面考核与分析工程投资与造价的书面总结，是竣工决算的重要组成部分。其主要内容包括：

6．1．1工程概况

6．1．1．1建设条件对建设地点、地理、地貌、交通条件，水源、施工电源、三材来源，三废治理情况的说明；

6．1．1．2建设依据说明可行性研究报告、项目建议书、初步设计等文件的批准单位、文号和日期；

6．1．1．3建设规模装机总容量、主体工程造型、结构和主体设备的有关情况，对主要建筑物的布置和主体设备的合理性进行说明；6．1．1．4项目总投资初设概算总投资及构成、修正概算总投资及构成、实际完成总投资及构成；

6．1．2建设管理

6．1．2．1项目建设招投标情况，施工单位、监理单位、设计单位情况；在建设过程中发生的问题和解决办法，施工技术组织措施情况，采用了哪些先进科学技术，取得了哪些经验和教训。

6．1．2．2水电工程有关移民动迁，土地征用，补偿费用的说明。6．1．2．3其他管理情况说明，如项目建设过程中的重大事件和变更。6．1．2．4资金筹措情况说明。

6．1．3工程总体评价