会计分录大全
新会计准则下的会计分录大全
新会计准则下的会计分录大全1.财务费用的分录借：财务费用贷：银行存款／应付账款／应付利息等2.长期待摊费用分录借：长期待摊费用贷：银行存款／应付账款等3.净利润的分配分录借：未分配利润／盈余公积贷：以前年度利润／其他应付款／所得税等4.其他应付款的分录借：其他应付款贷：银行存款／应付账款等5.资本公积的分录借：资本公积贷：实收资本／应付账款等6.库存商品的分录借：库存商品贷：银行存款／应付账款等7.无形资产的分录借：无形资产贷：银行存款／应付账款等8.权益法调整的分录借：投资收益贷：投资净收益调整／以前年度盈余公积等9.应付职工薪酬的分录借：应付职工薪酬贷：银行存款／其他应付款等10.长期借款的分录借：长期借款贷：银行存款／应付账款等11.构建固定资产的分录借：在建工程贷：银行存款／长期借款等12.资产减值损失的分录借：资产减值损失贷：坏账准备／预提费用等13.税费支出的分录借：税费支出贷：预交税费／应交税金等14.长期应收款的分录借：长期应收款贷：银行存款／长期借款等15.营业外收入的分录借：其他业务收入贷：银行存款／投资收益等16.资产处置的分录借：公允价值变动损益贷：固定资产／无形资产等17.预收款项的分录借：预收款项贷：银行存款／应收账款等18.融资租入固定资产的分录借：固定资产贷：租赁负债／银行存款等19.债务重组损益的分录借：投资收益贷：债务重组净损失20.经营租入固定资产的分录借：租赁负债贷：租赁固定资产／银行存款等。
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会计分录大全贷：营业外收入–固定资产盘盈②盘亏i经清查确认为盘亏时借：待处理财产损溢累计折旧（账面值）固定资产减值准备贷：固定资产（账面原值）ii报批后转销借：营业外支出–固定资产盘亏贷：待处理财产损溢7．固定资产的期末计价（略）第五章无形资产及其他资产1．无形资产①购入的无形资产借：无形资产（实际支付价款）贷：银行存款②投资者投入借：无形资产（投资双方确认价）贷：实收资本/股本注：为首次发行股票而接受投资者投入借：无形资产（投资方账面价值）贷：实收资本/股本③接受捐赠借：无形资产（凭据金额＋支付的相关税费）贷：递延税款资本公积银行存款/应交税金（相关税费）④自行开发并按法律程序申请取得i取得时发生的注册费、律师费等相关支出借：无形资产（确定的实际成本）贷：银行存款ii研究开发费用（如材料费、直接参与人员的工资及福利费、租金、借款费用等）借：管理费用贷：银行存款、原材料、应付工资⑤购入的或以支付土地出让金方式取得的土地使用权借：无形资产－土地使用权（实际支付价款）贷：银行存款注：该项土地开发时借：在建工程贷：无形资产－土地使用权⑥用无形资产对外投资，比照非货币性交易⑦出售无形资产（即转让所有权）借：银行存款无形资产减值准备[营业外支出－出售无形资产损失]贷：无形资产应交税金-应交营业税[营业外收入－出售无形资产收益]⑧出租无形资产（即转让使用权）借：银行存款贷：其他业务收入结转发生的相关支出借：其他业务支出（如服务费，营业税）贷：银行存款⑨摊销（期限一经确定，不能改）P197借：管理费用（自用的无形资产）其他业务支出（出租的无形资产）贷：无形资产（帐面价值/尚可使用年限）注：无形资产摊销期：当月增加的无形资产，当月开始摊销，当月减少的无形资产，当月不再摊销。
若当期发生减值准备，则下期摊销额要按预计可收回金额和剩余可使用年限进行摊销预计某项无形资产已不能为企业带来未来经济效益，则将其摊余价值全部转入当期管理费用⑩无形资产的后续支出，比如取得专利权之后，每年支付的年费和维护专利权发生的诉讼费，直接计入当期管理费2．其他资产①长期待摊费用应由本期负担的部分不得做为长期待摊费用。
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贷：银行存款
38、缴纳本期住房公积金
借：应付职工薪酬——住房公积金
其他应付款——代扣员工住房公积金
贷：银行存款
39、结转本期材料成本
借：生产成本——基本生产成本——直接材料
贷：原材料——XX材料
40、结转本期制造费用
借：生产成本——基本生产成本——制造费用
贷：制造费用
41、结转本期完工产品成本
贷：累计折旧
41、计提本月借款利息
借：财务费用——借款利息
贷：应付利息
42、结转开发间接费用
借：开发成本——商品房开发——间接费用
——配套设施
贷：开发成本——间接费用
43、结转房地产普通住宅成本
借：库存商品——XX楼盘商品房
贷：开发成本——商品房开发——土地征用及拆迁补偿费
——前期工程费
——基础设施建设费
贷：银行存款
29、支付水费
借：销售费用——水费
管理费用——水费
制造费用——水费
贷：银行存款
30、支付电费
借：制造费用——电费
管理费用——电费
销售费用——电费
贷：银行存款
31、支付电话费
借：销售费用——电话费
管理费用——电话费
制造费用——电话费
贷：银行存款
32、计提X月工资
借：管理费用——职工薪酬
销售费用——职工薪酬
银行存款
8、缴纳上月员工社保和公积金
借：其他应付款——代扣员工社保和公积金
应付职工薪酬——社保及住房公积金
贷：银行存款
9、商品房项目主体工程竣工验收合格
借：开发成本——商品房开发——建筑安装工程费
应交税费——应交增值税（进项税额）
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二银行
＜-＞收入
1、现金存入银行
i:银行存報 贷：库存现金
h
2、
3、
4、
5、
—、
1、
2.
3.
借:银行存報
贷:主营业务收入（材科销售为:茸他业务收入） 应交税费一一应交增值税（销项税韻）
3、向银行借款存入银行|借：银行存款
1贷：短期借款长期借款
（二）支岀
提现
卩昔；库有现金 険:银行存款
用存款购买原材料
原材料•在途物资
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一、蚯無
（―>现金收入
1
3、退回暂惜多澹前Jf昔；库存现金
［贷^待处理财产损溢
'批准后卩昔：待处:理财产损溢
f贷：营业外收入（无主款项）L苴他应付款（有主款项）
批准后|借：其他应收款 （责任赔偿部分） ，管理费用（企业承担部分）
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第一节货币资金一、库存现金（一）备用金①开立备用金借：其他应收款——备用金贷：库存现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：库存现金③撤销或减少备用金时借：库存现金贷：其他应收款——备用金（二）现金的清查1．现金短缺时：（1）批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）查明原因，批准后：借：其他应收款（过失人或保险赔偿）借：管理费用（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢2．现金溢余时：（1）批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付给X单位或个人）营业外收入（无法查明原因的）二、其他货币资金（一）银行汇票存款1．购货企业（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行汇票（3）采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票2．销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（二）银行本票存款1．购货企业（1）企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：借：其他货币资金——银行本票贷：银行存款（2）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——银行本票2．销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（三）信用卡存款1．企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款2．企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金——信用卡3．企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金——信用卡贷：银行存款4．企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金——信用卡（四）信用证保证金存款1．企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：借：其他货币资金——信用证保证金贷：银行存款2．企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——信用证保证金3．将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金——信用证保证金（五）存出投资款1．企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金——存出投资款贷：银行存款2．购买股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金——存出投资款（六）外埠存款1．企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款2．收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——外埠存款3．采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款第二节应收及预付款项一、应收票据（均以面值入账）（一）取得应收票据应收票据取得的原因不同，其会计处理亦有所区别。
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财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷：银行存款
二、固定资产业务
购入固定资产
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
固定资产折旧
借：制造费用/销售费用/管理费用等
贷：累计折旧
固定资产处置
转入清理时
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：管理费用
贷：应付利息
银行存款等
企业行政管理部门人员的职工薪酬
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出
借：管理费用
贷：累计折旧
企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费
借：管理费用
所得税的账务处理
计算应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
实际上交所得税费用
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
利润形成的账务处理
借：主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
存货清查
结果的账
务处理
盘盈
审批前
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
审批后
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
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会计分录大全一、资产类账户1. 货币资金借：增加现金或同等价值的货币资金贷：减少现金或同等价值的货币资金2. 短期投资借：增加短期投资金额贷：减少短期投资金额3. 应收账款借：增加应收账款金额贷：减少应收账款金额4. 存货借：增加存货金额贷：减少存货金额5. 长期股权投资借：增加长期股权投资金额贷：减少长期股权投资金额6. 固定资产借：增加固定资产金额贷：减少固定资产金额7. 累计折旧借：增加累计折旧金额贷：减少累计折旧金额8. 无形资产借：增加无形资产金额贷：减少无形资产金额9. 长期待摊费用借：增加长期待摊费用金额贷：减少长期待摊费用金额10. 长期债券投资借：增加长期债券投资金额贷：减少长期债券投资金额二、负债类账户1. 应付账款借：减少应付账款金额贷：增加应付账款金额2. 长期负债借：减少长期负债金额贷：增加长期负债金额3. 应付工资借：减少应付工资金额贷：增加应付工资金额4. 应交税金借：减少应交税金金额贷：增加应交税金金额5. 预计负债借：减少预计负债金额贷：增加预计负债金额6. 未分配利润借：减少未分配利润金额贷：增加未分配利润金额7. 长期借款借：减少长期借款金额贷：增加长期借款金额8. 应付利息借：减少应付利息金额贷：增加应付利息金额三、所有者权益类账户1. 股本借：增加股本金额贷：减少股本金额2. 盈余公积借：增加盈余公积金额贷：减少盈余公积金额3. 未分配利润借：增加未分配利润金额贷：减少未分配利润金额4. 资本公积借：增加资本公积金额贷：减少资本公积金额四、成本类账户1. 主营业务成本借：增加主营业务成本金额贷：减少主营业务成本金额2. 销售费用借：增加销售费用金额贷：减少销售费用金额3. 管理费用借：增加管理费用金额贷：减少管理费用金额4. 财务费用借：增加财务费用金额贷：减少财务费用金额以上仅为会计分录的部分示例，根据不同企业的需要和复杂程度，还会包括更多的科目。
会计分录是会计核算的基础，准确的分录对于企业的财务管理至关重要。
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会计分录大全一、现金核算一现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项其他应付款有主款项（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款责任赔偿部分管理费用企业承担部分贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款应收票据核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用现金折扣贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款预付额贷：银行存款预付额2.发货时借：原材料材料款应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款全额3.补付时借：预付账款全额—预付额贷：银行存款全额—预付额六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款借大于用借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时租入包装物借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时退回包装物借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后借：原材料残料部分其他应收款责任赔偿部分管理费用正常损耗营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产买价+运杂费应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值2.盘亏批准前借：待处理财产损溢净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值批准后借：营业外支出净值贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧管理费用管理部门用的固定资产折旧销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务成本出租固定资产折旧贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税销项税额——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动市价与成本的差额贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益差额同时借：公允价值变动损益尚未实现的收益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化管理费用筹建期贷：应付利息分期付息长期借款——应计利息一次付息3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款如押金1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算增值税1.销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品买价-进项应交税费——应交增值税进项税额买价税率贷：银行存款买价运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出4.月末处理余额在贷方,表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交增值税——未交增值税余额在借方,表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税转出多交增值税不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费等制造费用车间一般耗用贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税进项税额固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损,则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。
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会计分录大全一、现金核算一现金收入1.提现借：库存现金贷：银行存款2.销售产品收到现金借：库存现金贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.退回暂借多余现金借：库存现金管理费用贷：其他应收款4.盘盈现金批准前：借：库存现金贷：待处理财产损溢批准后：借：待处理财产损溢贷：营业外收入无主款项其他应付款有主款项（二）现金支出1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.出差等暂借借：其他应收款贷：库存现金3.发工资等借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金4.购买或支付零星物资办公费等借：管理费用/销售费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：库存现金5.盘亏批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金批准后：借：其他应收款责任赔偿部分管理费用企业承担部分贷：待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1.现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2.销售产品收到货款借：银行存款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1.提现借：库存现金贷：银行存款2.用存款购买原材料借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.用存款购买固定资产借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款4.用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款5.归还银行借款借：短期借款/长期借款贷：银行存款三、其他货币资金核算1.存入借：其他货币资金——XX 贷：银行存款2.使用借：原材料/在途物资等应交税费——应交增值税进项税额贷：其他货币资金——XX3.剩余转回借：银行存款贷：其他货币资金——XX四、应收账款应收票据核算1.销售货物货款未收借：应收账款/应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收票据3.应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据4.给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用现金折扣贷：应收账款5.计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6.冲销多提坏账借：坏账准备贷：资产减值损失7.发生坏账借：坏账准备贷：应收账款8.原坏账又收回借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款9.商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据五、预付账款核算1.预付时借：预付账款预付额贷：银行存款预付额2.发货时借：原材料材料款应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款全额3.补付时借：预付账款全额—预付额贷：银行存款全额—预付额六、其他应收款核算（一）定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二非定额备用金1.借用时借：其他应收款——备用金贷：库存现金2.报销时退回多余款借大于用借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款——备用金补足差额借小于用借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应付款——备用金库存现金（三）包装物押金等1.支付时租入包装物借：其他应收款——包装物押金贷：银行存款2.收回时退回包装物借：银行存款贷：其他应收款——包装物押金七、存货核算原材料（一）收入1.发票已到货已入库或在途借：原材料在途物资买价+采购费用应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2.在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3.发票未到货已入库月末暂估借：原材料贷：应付账款下月初红冲借：原材料贷：应付账款4.接受投入原材料借：原材料应交税费——应交增值税进项税额贷：实收资本5.盘盈材料批准前借：原材料贷：待处理财产损溢批准后借：待处理财产损溢贷：管理费用（二）发出1.领用原材料借：生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等贷：原材料2.盘亏材料或库存商品批准前借：待处理财产损溢贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣批准后借：原材料残料部分其他应收款责任赔偿部分管理费用正常损耗营业外支出非常损失贷：待处理财产损溢库存商品1.产品生产完工验收入库借：库存商品贷：生产成本——基本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款等3.销售商品借：主营业务成本贷：库存商品八、固定资产核算（一）增加1.投入借：固定资产贷：实收资本2.购入不需要安装借：固定资产买价+运杂费应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款需要安装支付货款和税费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付运费包装费借：在建工程应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款支付安装费借：在建工程贷：银行存款完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3.自建购入工程物资借：工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款领用工程物资借：在建工程贷：工程物资发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用借：固定资产贷：在建工程4.盘盈借：固定资产贷：以前年度损溢（二）减少1.对外投资借：长期股权投资净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值2.盘亏批准前借：待处理财产损溢净值=原值—已计提折旧累积折旧已提折旧贷：固定资产原值批准后借：营业外支出净值贷：待处理财产损溢（三）计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧管理费用管理部门用的固定资产折旧销售费用销售部门用的固定资产折旧其他业务成本出租固定资产折旧贷：累积折旧（四）处置1.固定资产转入清理借：固定资产清理累积折旧固定资产减值准备贷：固定资产2.发生清理费用借：固定资产清理贷：银行存款3.收回出售价款、残料、赔款等借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税销项税额——应交营业税4.结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入九、交易性金融资产核算1.购进借：交易性金融资产——成本公允价值投资收益发生的交易费用应收股利已宣告但未发放的现金股利应收利息已到付息期但尚未领取的利息贷：其他货币资金——存出投资款2.持有期间取得现金股利或利息宣告时借：应收股利/应收利息贷：投资收益收到时借：银行存款贷：应收股利/应收利息3.期末公允价值大于账面价值借：交易性金融资产——公允价值变动市价与成本的差额贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产——公允价值变动4.处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入贷：交易性金融资产——成本——公允价值变动投资收益差额同时借：公允价值变动损益尚未实现的收益贷：投资收益已实现的损益公允价值小于账面价值借：银行存款投资收益交易性金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本同时借：投资收益贷：公允价值变动损益十、短期借款核算1.借入借：银行存款贷：短期借款2.按月计提借：财务费用贷：应付利息3.季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款4.到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1.取得借：银行存款贷：长期借款——本金2.计提利息借：财务费用费用化在建工程资本化管理费用筹建期贷：应付利息分期付息长期借款——应计利息一次付息3.归本还息借：长期借款——本金——应计利息一次付息应付利息分期付息贷：银行存款十二、工资核算1.提现备发工资借：库存现金贷：银行存款2.发放工资借：应付职工薪酬——工资贷：库存现金3.代扣款项借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款应交税费——个人所得税其他应收款4.上交代扣款借：其他应付款应交税费——个人所得税贷：银行存款5.分配工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出贷：应付职工薪酬——工资十三、应付款项核算（一）应付账款1.发生时借：原材料/管理费用应交税费——应交增值税进项税额贷：应付账款2.偿还时借：应付账款贷：银行存款3.无法支付时借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款时1.预收时借：银行存款贷：预收账款2.发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税销项税额3.补收时借：银行存款贷：预收账款（三）其他应付款如押金1.发生时借：银行存款贷：其他应付款2.退回时借：其他应付款贷：银行存款十四、应交税费核算增值税1.销项一般销售借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入应交税费——应交增值税销项税额2.进项一般借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品买价-进项应交税费——应交增值税进项税额买价*税率贷：银行存款买价运费借：原材料/在途物资应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款3.进项转出借：待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费——应交增值税进项税额转出4.月末处理余额在贷方;表示应交而未交增值税借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交增值税——未交增值税余额在借方;表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税转出多交增值税不采用预缴方式则不做处理5.上交税费当月交当月借：应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款当月交上月借：应交税费——未交增值税贷：银行存款十五、成本费用核算1.支付管理费用等借：管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用财务费用利息费用、银行手续费等制造费用车间一般耗用贷：银行存款/库存现金2.生产车间发生的料工借：生产成本贷：原材料应付职工薪酬3.结转制造费用借：生产成本贷：制造费用4.结转完工产品借：库存商品贷：生产成本5.结转已销产品成本借：主营业务成本贷：库存商品6.支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7.计提所得税借：所得税费用贷:应交税费——应交所得税8.上交所得税借：应交税费——应交所得税贷：银行存款十六、所有者权益核算实收资本1.接受投资借：银行存款原材料应交税费——应交增值税进项税额固定资产无形资产贷：实收资本/股本资本公积2.资本溢价借：银行存款贷：实收资本/股本资本公积——资本溢价/股本溢价3.资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本盈余公积4.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积5.盈余公积补亏借：盈余公积贷：利润分配——盈余公积补亏6.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利利润分配——盈余公积补亏十七、期末结转1.结转损益收益借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润成本费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用2.结转本年利润借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如发生亏损;则作相反分录3.提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积4.宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利5.结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积利润分配——应付现金股利。