注册会计师考试税法练习题带答案
注册会计师考试税法练习题带答案
注册会计师考试税法练习题带答案(一)：
1、下列项目中，免征土地增值税的是()。
A.个人继承的房产
B.国有土地使用权的出让
C.因国家建设被征用的房地产
D.合作建房建成后转让的房地产
【答案】C
2、代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税的纳税地点为()。
A.委托方所在地
B.代扣代收地
C.双方协商确定的地点
D.经营地
【答案】B
【解析】代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城建税的代扣代缴、代收代缴义务人，其城建税的纳税地点在代扣代收地。 3、单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。
A.将委托加工收回的货物用于个人消费
B.将外购的红酒用于交际应酬
C.商场将购买的商品发给职工
D.饭店购进啤酒用于餐饮服务
【答案】A
【解析】选项BC：属于外购货物用于个人消费、职工福利，不属于增值税视同销售行为;选项D：饭店提供餐饮服务属于营业税征税范围，购进的啤酒用于餐饮服务不能视同销售缴纳增值税。
4、某公司2015年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册会计师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借款期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借人生产用资金60万元(有借款合同，与向银行借款期限相同)，支付借款利息2.5万元。不考虑其他调整项目因素，该公司2015年度的应纳税所得额为()万元。
A.21.86
B.26.36
C.30.36
D.33.36
【答案】B
【解析】银行借款年利率=52200100%=5%;向本企业职工借人生产用资金60万元，允许扣除的借款利息费用限额=605%612=1.5(万元)，而实际支付借款利息2.5万元，可以在税前扣除1.5万元;应纳税所得额=25.36+(2.5-1.5)=26.36(万元)。
5、某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为()。
A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元
【答案】B
【解析】该公司2009年应纳房产税=160 12%+3000 (1-30%) 1.2%
4/12=19.2+8.4=27.6(万元)。
注册会计师考试税法练习题带答案(二)：
1、依据契税相关规定，下列土地或房屋减半征收契税的是()。
A.公租房经营单位购买住房作为公租房的
B.以减免土地出让金形式取得国有土地使用权
C.城镇职工按规定第一次购买公有住房
D.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的
【答案】D
2、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是()。 A.自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天
B.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
C.进口应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人报关进口的当天
D.纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，纳税义务发生时间为实际收款的当天
【答案】D
【解析】纳税人采用赊销结算方式，书面合同没有约定收款日期的，发出应税消费品的当天为消费税的纳税义务发生时间。
3、下列税种中，不属于国税局系统征收管理的是()。
A.增值税
B.消费税
C.土地增值税
D.车辆购置税
【答案】C
【解析】本题考核的知识点是税收征管范围的划分。搞清国税与地税的征管范围。选项C属于地税的征管范围。
4、某非公司制企业经批准整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承继原企业权利、义务，承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受某破产企业价值200万元的房产抵偿债务，随后将此房产投资于另一企业。该股份有限公司上述业务应缴纳契税()万元。(契税税率3%)
A.0
B.6
C.18
D.24
【答案】A
【解析】非公司制企业整体改建为股份有限公司，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股权比例超过75%，且改制后公司承续原企业权利、义务，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属的，免征契税;企业依法实施破产后，债权人(包括破产企业职工)承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。
5、下列各项中，不属于建筑业应税劳务，不需要按照“建筑业”税目征收营业税的是()。
A.平整土地
B.投资入股的自建建筑物
C.搭脚手架
D.钻井
【答案】B
【解析】选项B：投资入股的自建建筑物不缴纳建筑业营业税，其他ACD三项均属于“建筑业”税目中的其他工程作业范围。
注册会计师考试税法练习题带答案(三)：
1、单选题 某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
【答案】A
【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，增值额=500-80050%-30=70(万元)，增值率=70(800
50%+30)100%=16.28%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=7030%=21(万元)。
2、单选题
下列不属于城建税纳税人的是()。
A.缴纳进口环节增值税的甲公司
B.享受出口退税的乙公司
C.在中国境内缴纳消费税的外商投资企业
D.在中国境内缴纳营业税的外国企业
【答案】A 【解析】选项BCD均属于城建税的纳税人。
3、单选题
某旅行社组织50人的旅游团去某地旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业的营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为()元。
A.5000
B.2500
C.1500
D.1300
【答案】D
【解析】应纳营业税=(2000-500-500-400-80)5%50=1300(元)。
4、多选题
下列各项中，应征收资源税的有()。
A.进口铁矿石
B.生产并销售液体盐
C.生产并销售水
D.开采并销售原煤
【答案】BD 【解析】资源税只对在我国领域及管辖海域内开采或生产原矿、煤炭、原油、盐、天然气等应税资源课税，对进口资源不征收资源税;水资源不属于资源税征税范围。
5、多选题
下列表述中，符合个人所得税征税规定的有()。
A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产的收入，均按照财产转让所得缴纳个人所得税
B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，不征收个人所得税
C.外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具，且每年不超过两次的费用
D.个人终止投资收回的款项，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税
【答案】CD
【解析】选项A：个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税;拍卖其他财产，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选项B：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。
6、多选题
下列各项中，符合我国现行出口消费品的退(免)消费税政策的有()。
A.免税但不退税
B.不免税也不退税
C.不免税但退税 D.免税并退税
【答案】ABD
【解析】消费税出口退税的政策只有免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税。
猜你感兴趣：
1.注册会计师考试税法练习题及答案
2.2017注册会计师考试税法练习题带答案
3.2017年注册会计师考试税法练习题带答案
4.2017年注册会计师考税法练习题及答案
5.2017年注册会计师考试税法练习题及答案
6.注册会计师考试税法真题及答案
7.注册会计师考试审计练习题及答案
注册会计师税法章节练习试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师税法章节练习试卷3 (题后含答案及解析)
题型有：1.5万元，成交价格中包含有甲公司向其采购代理人支付的购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司应纳进口关税为( )。
A．60万元
B．60.6万元
C．60.225万元
D．60.825万元
正确答案：A
解析：400×15%＝60(万元)
6． 纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起( )内，向指定银行缴纳税款。
A．15 日
B．30 日
C．7 日
D．10 日
正确答案：A
解析：纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起15日内，向指定银行缴纳税款。
7． 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应予以补征；补征期限为缴纳税款或货物放行之日起( )。
A．10年内
B．3年内
C．1年内
D．2年内
正确答案：C
解析：关税补征期限为1年；追征期限为3年。
8． 因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在( )可以追征。
A．10年内
B．3年内
C．1年内
D．2年内
正确答案：B
解析：因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征，海关在3年内可以追征。
9． 在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书
之日起( )内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
A．15 日
B．30日
C．7 日
D．10 日
正确答案：B
解析：在纳税义务人同海关发生争议时，纳税义务人应自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
10． 海关关税的滞纳金征收比率为( )。
A．1%.
B．1‰.
C．0.5‰.
D．5‰.
正确答案：C
解析：海关关税的滞纳金征收比率为
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
注册会计师考试《税法》练习(一)(附答案)
1、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月销售70吨酸奶，取得收入2200万元，原乳单耗数量为1.068，原乳平均购买单价为0.3万元/吨，已知甲企业采用投入产出法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
A.2.40
B.2.9
C.3.09
D.2.04
【答案】C
【解析】投入产出法：当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价÷(1+扣除率)×扣除率，当期农产品耗用数量=当期销售货物数量×农产品单耗数量=70×1.068=74.76(吨)，当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=74.76×0.3/(1+16%)×16%=3.09(万元)。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额
2、某企业为增值税一般纳税人，2018年2月支付高速公路通行费暂未取得收费公路通行费增值税电子普通发票，但取得了通行费发票，上面注明的金额为67500元。则企业支付的高速公路通行费可以抵扣的进项税额为( )元。
A.7425
B.6689.19
C.1966.02
D.0
【答案】C
【解析】纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。2018年1月1日~6月30日，纳税人支付的高速公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)×3%=67500÷(1+3%)×3%=1966.02(元)。
【知识点】准予从销项税额中抵扣的进项税额 3、某企业(增值税一般纳税人)2019年2月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元。当月从某公司(增值税一般纳税人)租入一台机器，取得该公司开具的增值税专用发票上注明的租赁费20000元，该机器既用于生产货物，又用于企业职工食堂。当月为接送员工上下班购置一辆乘用车，取得增值税专用发票上注明的金额为100000元。则该企业当期应纳增值税税额为( )元。
[CPA]注册会计师考试税法章节练习题整理汇总—目录版[1]
![[CPA]注册会计师考试税法章节练习题整理汇总—目录版[1]](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/102d4520482fb4daa58d4b7e.webp)
第1章 总论
一、单项选择题
1. 下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
2. 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则
3. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）。
A.权利主体和权利客体
B.义务主体
C.税收法律事实
D.税收法律关系内容
4. 税收权利主体是指（）。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
5. 区分不同税种的主要标志是（）。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
6. 下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
7. 我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（）。
A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章
8. 下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《纳税担保试行办法》
B.《城市建设维护税暂行条例实施细则》
C.《消费税暂行条例》
D.《个人所得税法》
9. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
10. 下列关于税务行政处罚权的陈述，错误的是（）。
A. 税务行政处罚是行政处罚的基本组成部分
B.税务行政处罚权的行使对于保证国家和纳税人的税收利益，有重要作用
C.行政处罚法是税务行政处罚权的唯一依据
D.税务行政处罚的种类应当有警告、罚款、停止出口退税权、通知出境管理机关阻止出境等
二、多项选择题
1. 下列各项中，表述不正确的是（）。
注册会计师考试模拟试题及答案：税法(练习12)
注册会计师考试模拟试题及答案：税法（练习12）
1.单选题
某商贸公司2017年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元、广告费和业务宣传费共240万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额为( )万元。
A、220
B、280
C、360
D、400
【正确答案】C
【答案解析】企业在筹办期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，按有关规定税前扣除。可计入企业筹办费并税前扣除的金额=200×60%+240=360(万元)。
2.多选题
下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。
A、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用
B、已经交付使用后的固定资产发生的借款费用
C、企业在生产经营活动中发生的借款费用
D、经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
【正确答案】BC
【答案解析】选项A，企业购置、建造固定资产发生的借款费用，在交付使用前的借款费用应予资本化，交付使用后的借款费用允许扣除;选项D，企业经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，应予以资本化。
3.单选题
某企业2017年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入1000万元，与技术所有权转让有关的成本和费用300万元，该项财产转让应纳企业所得税是( )万元。
A、12
B、15
C、20
D、25
【正确答案】D
【答案解析】居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该企业财产转让应纳企业所得税=(1000-300-500)×25%×50%=25(万元)。
注册会计师考试试题及答案：税法(练习题6)
注册会计师考试试题及答案：税法（练习题6）
1、单选题
2013年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面房，租期5年。2015年3月该公司对门面房进行改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是( )。
A.改建费用应作为长期待摊费用处理
B.改建费用应从2015年1月开始进行摊销
C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除
D.改建费用应在3年的期限内摊销
【答案】A
【解析】理解性考题。主要考察可以作为长期待摊费用处理的三种情况。A选项，租人固定资产的改建支出作为长期待摊费用来处理是正确的。它的摊销是要按照合同约定的剩余租赁期限，自支出发生月份的次月起，分期摊销，所以选项BCD的表述都是错误的。
2、单选题
下列各项中，符合营业税计税依据相关规定的是( )。
A.一般贷款业务以贷款利息收入减去贷款利息支出为计税依据
B.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额
C.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的计税依据包括建筑工程所耗用的原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供的设备价款
D.旅游公司以收取的全部旅游费收入为计税依据
【答案】C
【解析】选项A：一般贷款业务以贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)为计税依据;选项B：境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额;选项D：旅游公司以收取的旅游费收入扣除替旅游者支付给其他单位或个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为计税依据。
3、单选题
企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数额是( )。
2020年注册会计师考试《税法》练习及答案(七)
2020年注册会计师考试《税法》练习及答案（七）
一、单项选择题
1.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是( )。
A.应税车辆的出口者 B.应税车辆的捐赠者
C.应税车辆的获奖者 D.应税车辆的销售者
『正确答案』C
『答案解析』车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人。“购置”是指取得并使用的行为，包括：购买使用、进口使用、受赠使用、自产自用、获奖使用等。
2.纳税人购买下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是( )。
A.汽车
B.挂车
C.排气量超过一百五十毫升的摩托车
D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
『正确答案』D 『答案解析』悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，免征车辆购置税。
3.某单位2019年7月购车一辆，购车支付的下列款项中，属于车辆购置税计税依据的是( )。
A.车辆牌照费
B.增值税税款
C.车款
D.交强险保费
『正确答案』C
『答案解析』代收牌照费、增值税税款和交强险保费都不属于车辆购置税的计税依据。
4.某企业2019年7月进口载货汽车1辆;在国内市场购置载货汽车2辆，支付不含增值税价款为75万元，另支付车辆购置税7.5万元，车辆牌照费0.1万元，代办保险费2万元;受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是( )。
A.国内购置载货汽车的计税依据为84.5万元
B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税
C.受赠小汽车的计税依据为组成计税价格
D.国内购置载货汽车的计税依据为77万元 『正确答案』B
『答案解析』车辆购置税的计税依据中不包括代收的保险费、车辆牌照费和车辆购置税，所以计税依据是75万元;受赠小汽车的计税依据是购置应税车辆时相关凭证载明的价格(不含增值税)。
2020年注册会计师考试《税法》练习及答案(八)
2020年注册会计师考试《税法》练习及答案（八）
一、单项选择题
1.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.专利申请权转让合同
B.会计制度咨询合同
C.税务筹划咨询合同
D.经济法律咨询合同
『正确答案』A
『答案解析』技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、预测和调查订立的技术合同。但一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
2.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是( )。
A.企业之间签订的土地使用权转让合同
B.发电厂与电网之间签订的购售电合同
C.银行与工商企业之间签订的融资租赁合同
D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同
『正确答案』B 『答案解析』选项A、D按照“产权转移书据”税目征收印花税;选项C，按照“借款合同”税目征收印花税。
3.下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。
A.供电用电合同
B.融资租赁合同
C.人寿保险合同
D.法律咨询合同
『正确答案』B
『答案解析』电网与用户之间签订的供用电合同、人寿保险合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税;法律咨询不属于技术咨询，其所立合同不缴印花税。
4.下列应按“产权转移书据”计征印花税的是( )。
A.专利申请权转让
B.技术开发合同
C.非专利技术转让
D.商标专用权转移书据
『正确答案』D
『答案解析』选项A、B、C均为技术合同。产权转移书据主要包括财产所有权，以及版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移书据。
5.甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为( )。
注册会计师考试试题及答案：税法(练习题2)
注册会计师考试试题及答案：税法（练习题2）
单选题：
1、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额的是( )。
A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
B、用于正常损失货物的进项税
C、用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D、用于旅客运输服务的进项税
2、某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为( )万元。
A、15
B、13.73
C、12.58
D、13.86
3、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。
A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税
4、下列行为可以开具增值税专用发票的是( )。
A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品
B、纳税人(专门从事旧货销售的单位)销售旧货
C、军工厂销售军用产品给某商业企业 D、销售免税货物(另有规定的除外)
5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是( )。
A、有形动产租赁服务
B、陆路运输服务
C、物流辅助服务
D、管道运输服务
6、下列不属于交通运输业征税范围的是( )。
A、光租
B、地铁运输
C、城市轻轨运输
D、索道运输
7、甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为，下列说法正确的是( )。
A、转让办公楼征收增值税
B、转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税
C、转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收增值税
注册会计师考试会计练习题带答案
注册会计师考试会计练习题带答案
年注册会计师考试会计这门科目的备考，做模拟题是必要的。今天为大家整理了年注册会计师考试会计练习题带答案。
年注册会计师考试会计练习题
1、单选题
乙工业企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料200公斤，货款为6 000元，取得的增值税专用发票注明增值税税额1 020元;发生的保险费为350元，入库前的挑选整理费用为130元。验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。乙工业企业该批原材料实际单位成本为每公斤( )元。
A.32.4
B.33.33
C.35.28
D.36
2、单选题
甲公司库存A产成品的月初数量为1 000台，月初账面余额为8
000万元;A在产品的月初数量为400台，月初账面余额为600万元。当月为生产A产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用共计l5 400万元，其中包括因台风灾害而发生的停工损失300万元。当月，甲公司完成生产并入库A产成品2 000台，销售A产成品2 400台。当月末甲公司库存A产成品数量为600台，无在产品。甲公司采用一次加权平均法按月计算发出A产成品的成本。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题至第(2)题。
(2.1)下列各项关于因台风灾害而发生的停工损失会计处理的表述中，正确的是（ ）。
A.作为管理费用计入当期损益
B.作为制造费用计入产品成本
C.作为非正常损失计入营业外支出
D.作为当期已售A产成品的销售成本
(2.2)甲公司A产成品当月末的账面余额为（ ）。
A.4 710万元
B.4 740万元
C.4 800万元
D.5 040万元
3、单选题
甲公司2014年12月31日库存配件100套，每套配件的账面成本为12万元，市场价格为10万元。该批配件专门用于加工100件A产品，将每套配件加工成A产品尚需投入17万元。A产品2014年12月31日的市场价格为每件30.7万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1.2万元。该配件此前未计提存货跌价准备，甲公司2014年12月31日该配件的账面价值为( )万元。
2020年注册会计师考试《税法》练习题二
2020年注册会计师考试《税法》练习题二
2020年注册会计师考试《税法》练习题二
1、某建材商店为小规模纳税人，2013年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为：
A、1101.36元
B、5046.15元
C、7426.42元
D、3821.36元
【正确答案】 D
【答案解析】 应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
2、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是：
A、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
B、采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天
C、采用直接收款方式销售，为发出货物的当天
D、委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天
【正确答案】 A
【答案解析】 选项B，采用预收货款结算的，应为货物发出的当天;选项C，采用直接收款方式销售，不论是否发货，应为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
【该题针对“增值税”知识点进行考核】
3、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是：
A、纳税人销售货物、发生应税行为或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额
B、逾期包装物押金，应并入销售额征税
C、纳税人采取以旧换新方式销售一般货物时，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额
D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额