视频 一部短片让世界了解中国税收
谈谈税务部门应如何做好纳税服务工作
谈谈税务部门应如何做好纳税服务工作纳税服务是税收征管工作的重要组成部分。
税务机关近年来在纳税服务方面进行了认真的探索和实践，服务手段由单一向逐渐转向多元，服务流程由复杂转向简便，服务层次由表象逐渐转向深入，并且是取得了很好的效果。
但从总的情况来看，税务部门的服务大多是站在税务机关自身的角度去审视并开展的，笔者是一名企业经营者，有比较多机会与不同类型的纳税人接触，对纳税人在纳税服务方面的需求有一定的了解，在此想站在纳税人的角度谈谈税务部门如何加强深化纳税服务。
一、税务部门应全面了解纳税人需求纳税服务的主要对象就是纳税人，评定纳税服务的标准就应该看纳税人高兴不高兴、满意不满意。
因此，只有了解了纳税人的需求，才能更好地把纳税服务工作做好。
笔者把纳税人对纳税服务的渴求概括为以下三个方面。
（一）拥有充分的知情权。
可以说，中国老百姓是世界上最善良的老百姓，同样地，中国的纳税人也可以说是世界上最善良的纳税人。
“皇粮国税”的观念早已经在中国人的思想中根深蒂固，绝大多数纳税人从来没有思疑国家所制定的税种有多少，也很少人质疑国家所制定的税率是否合理。
但是，一个让善良的纳税人郁结而又不甘心的话题就是——我们的税收去了哪里？很多纳税人私下里都在议论：我们是国家的主人，我们交的税却交得糊里糊涂。
税收到底是怎样分配的，钱都去了哪里？我交的税足够养几十个人一辈子了，为什么还要我交养老社保金？国税和地税不都是国家税务机关吗？为什么国税部门收了一道税、地税部门又要收一道税，税收部分多少到了中央，多少留在地方？我们是纳税的主体，怎样才能得到税收分配的知情权和发言权？诸如此类的疑问，集中反映了纳税人对税收知情权的渴望。
（二）提供公平的治税环境。
当前，我国税收体制日臻成熟和完善，纳税人的税收遵从度也普遍地提高，市场经济下的公平法治税收环境也已基本建立。
但现行税收体制在公正公平方面纳税人仍有微议。
大多数纳税人认为，缴纳税收是天经地义的事情，我们没有意见，但希望税收管理要一视同仁，关键一点是要体现税收的公平。
中国税制的历史演变分析
中国税制的历史演变分析1. 引言1.1 税制的定义税制是一种国家或地方政府对公民、法人或组织征收的财政收入制度。
它是国家用来维持政府运转和公共服务的重要手段，通过税制可以调节资源分配、促进经济发展和社会公平。
税制不仅是财政制度的重要组成部分，也是国家治理的核心之一。
在现代社会，税制已经成为国家管理经济、调节市场和维护社会稳定的重要工具之一。
税制的建立和完善对于一个国家的经济持续发展和社会安定起着至关重要的作用。
在中国的税制演变过程中，税制的定义也随着时代的变迁而不断发展。
从古代的赋税制度到现代的税收体系，中国税制的定义已经经历了多次转变和完善。
随着改革开放的不断深化和经济的转型升级，中国税制的定义也在不断地拓展和完善，以适应新的经济形势和社会需求。
税制的定义不仅仅是对于纳税人征税的方式和标准，更是国家财政管理和经济发展的基石，对于推动中国经济高质量发展和实现现代化建设具有重要的意义。
税制的定义将继续在不断的完善和发展中，为中国经济社会的发展和进步提供坚实的财政保障和政策支持。
1.2 税制对国家发展的重要性税制是国家的财政制度，是国家向纳税人征收税款以融集国家财政收入的一种制度。
税制对国家发展具有重要性，主要体现在以下几个方面：1. 财政收入来源：税制是国家主要的财政收入来源之一。
通过征收税款，国家可以筹集大量资金用于支持各项社会事业的发展，如教育、卫生、基础设施建设等。
税收收入的增加可以帮助国家提高公共服务水平，提高国民生活水平，促进经济发展。
2. 调节经济发展：税制可以通过税收政策对经济进行调节，促进经济发展。
通过税收政策的灵活调整，可以引导资源的合理配置，促进经济结构升级，优化资源配置。
3. 促进社会公平：税制可以通过征收税款的方式来调节贫富差距，实现社会公平。
通过适当的税收政策，可以减轻贫困人口的税负，增加富裕人群的税负，实现社会财富的公平分配。
4. 维护国家安全：税制的健康运行对于国家安全具有重要意义。
税法考试基础知识培训-第A126讲_国际税收税务管理实务(14)
第一章之第七节国际税收关系一、国际重复征税与国际税收协定随着国际交往的日益频繁和深入发展，国际税收问题也随之增多。
为了消除国际重复征税，加强国家之间的税收征管合作以及协调各国间的税收分配关系，缔结国际税收协定十分必要。
（一）税收管辖权国际税收是指两个或两个以上的主权国家或地区，各自基于其课税主权，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中，所发生的国家或地区之间的税收分配关系。
国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关。
税收管辖权属于国家主权在税收领域中的体现，是一个主权国家在征税方面的主权范围。
通常按照国际公认的顺序，税收管辖权划分原则有属地原则和属人原则两种。
其中属地原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则，也称为属地主义或属地主义原则。
属人原则是以纳税人的国籍和住所为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则，也称属人主义或属人主义原则。
由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同。
目前世界上的税收管辖权大致可以分为三类：居民管辖权、地域管辖权和公民管辖权。
居民管辖权是指一个国家对凡是属于本国的居民取得的来自世界范围的全部所得行使的征税权力。
这种管辖权是按照属人原则确立的。
各国税法对居民身份确认方法不尽相同，有的是按居住期限确定，也有的是依据是否有永久性住所确定等。
地域管辖权又称收入来源地管辖权，它是指一个国家对发生于其领土范围内的一切应税活动和来源于或被认为是来源于其境内的全部所得行使的征税权力。
这种管辖权是按照属地原则确立的。
在地域管辖权下，通过确认所得的地域标志来确定该笔所得的来源地，一笔所得被地域化，从而纳入所在地域的国家税收管辖范围。
这种按地域范围确定的管辖权体现了有关国家维护本国经济利益的合理性，又符合国际经济交往的要求和国际惯例，被各国公认为是一种较为合适的税收管辖权，并为绝大多数国家所接受。
税收宣传短视频文案
【开场白】（画面：阳光洒满大地，繁华的街道，人们忙碌的身影，背景音乐轻快）配音：“在这片充满活力的土地上，每一个跳动的心脏都离不开一个重要的存在——税收。
今天，让我们一起走进税收的世界，了解税收，感受税收的力量。
”【税收的意义】（画面：展示税收的历史，从古至今，税收如何伴随着国家的发展）配音：“税收，自古以来就是国家发展的基石。
它承载着历史，见证着变迁。
从古罗马的税收官，到现代的税务人员，税收始终伴随着人类社会的进步。
”（画面：展示税收如何用于基础设施建设、社会福利、教育、医疗等）配音：“税收，是国家机器运转的血液。
它为我们的城市提供便利，为我们的家庭提供保障。
每一分税收，都转化为教育、医疗、社会福利等领域的投入，让我们的生活更加美好。
”【税收的普及】（画面：展示税收知识普及活动，如税收讲座、宣传册发放等）配音：“为了让更多的人了解税收，我们举办了各种税收知识普及活动。
通过讲座、宣传册、网络直播等形式，让税收知识走进千家万户。
”（画面：展示个人所得税、企业所得税、增值税等常见税种）配音：“个人所得税、企业所得税、增值税……这些税种，与我们每个人的生活息息相关。
了解税收，才能更好地享受税收带来的福利。
”【税收的公平】（画面：展示税收优惠政策，如小微企业减免税、高新技术企业税收优惠等）配音：“税收，是国家治理的重要手段。
为了实现公平，我们实施了多项税收优惠政策。
小微企业减免税、高新技术企业税收优惠……让税收更加公平，助力企业发展。
”【税收的法治】（画面：展示税务部门执法过程，如税务稽查、税务检查等）配音：“税收，需要法治保障。
税务部门严格执行税收法律法规，打击偷税漏税行为，维护税收秩序。
让我们共同维护税收法治，为国家的繁荣稳定贡献力量。
”【税收的数字化】（画面：展示税务部门运用大数据、云计算等技术，提高税收征管效率）配音：“随着科技的进步，税收征管也迎来了数字化时代。
大数据、云计算等技术，为税收征管提供了有力支持。
2024版中国税制介绍ppt课件
资产和不动产等。
税率
一般纳税人的税率为13%、 9%、6%等，小规模纳税人的
征收率为3%。
税收优惠
对部分行业和项目实行免征或 减征增值税的优惠政策。
企业所得税
定义
企业所得税是对企业所 得征收的一种税。
征税对象
包括居民企业和非居民 企业。
税率
企业所得税的税率为 25%，符合条件的小型 微利企业减按20%的税
03
税收征管与纳税服务
税收征管机构及职责
国家税务总局
负责全国税收征收管理工作，拟 定税收法律法规草案，组织实施
税收征收管理改革等。
地方税务局
负责本地区税收征收管理工作，贯 彻执行国家税收法律法规和政策， 组织实施本地区税收征收管理等。
海关
负责进出口税收征收管理工作，对 进出口货物、物品征收关税和其他 税费等。
税前扣除
允许纳税人在计算应纳税所得额时扣除一定的费用。
消费税
定义
消费税是对特定消费品和消费行 为征收的一种税。
征税范围
包括烟、酒、高档化妆品、贵重 首饰及珠宝玉石等。
税率
消费税的税率根据不同的商品类 别和档次而有所不同，一般采用 从价定率和从量定额两种方法征 收。
税收优惠
对部消费品实行免征或减征消 费税的优惠政策。
行为税制
以纳税人的某些特定行为为征 税对象，包括印花税、城市维 护建设税等。
税收法律法规体系
宪法
宪法规定了公民的纳税义务和国家的 税收权力，是税收法律法规的最高依 据。
01
02
税收法律
全国人大及其常委会制定的税收法律， 如《中华人民共和国税收征收管理法》 等。
知识的普惠——短视频与知识传播研究报告
引言信息创造价值。
在信息创造的诸多价值中，传播知识尤其是向大众传播知识具有最深远的意义，因其关乎科技创新、社会进步与文明传承。
公众知识素养与人类命运紧密相连。
2018年9月，世界公众科学素质促进大会首次在北京举行，大会聚焦科学素质与人类命运共同体的主题，将科学知识普及与科技创新放在同等重要的地位上进行讨论。
中国科协党组书记、中国科学院院士怀进鹏在大会的报告中提到，“科学普及和科技创新同等重要，二者都是集中体现人类智慧的创造性劳动，都关乎人民幸福、国家发展和人类文明进步。
”早在2016年2月，国务院办公厅就印发了《全民科学素质行动计划纲要实施方案（2016—2020年）》，对“十三五”期间我国公民科学素质实现跨越提升作出总体部署。
几年间，媒体环境发生了快速的变化，人工智能技术被广泛应用在资讯分发领域，短视频平台兴起。
资讯平台、短视频平台的社会责任内涵越来越丰富，其中的重要一条就是，利用好平台的影响力，助力知识的传播。
传统的知识传播环境下，我们建立学校、课堂让知识薪火相传。
在短视频时代，知识不再只是象牙塔里的大部头，还是飞入寻常百姓家的堂前燕，提升着每一个普通老百姓的物质与精神生活的质量。
知识在“回归”，回归为一个个易于动手的实验、引人入胜的故事和个性鲜明的讲述者。
移动网络与短视频的普及，使得知识的传播从未如此生动、高效与普惠。
在当下这个时代，多样的媒介工具应当被充分利用，以实现知识的普惠。
短视频平台是其中一个重要的助力者——传播知识，记录美好生活。
01 知识的普惠短视频与知识传播研究报告从精英化到大众化：知识的大众传播历程●文字时代：精英化的知识生产与传播●短视频时代：大众化的知识生产与传播短视频知识传播的现状●知识的“热”传播●丰富的知识地图短视频知识传播的特征●知识传播的即时化●知识呈现的人格化●隐性知识的显性化●复杂知识的通俗化短视频知识传播的价值●点亮兴趣 / Spark●拓展边界 / Expand●焕新观念 / Erase●动手参与 / Do-it附录04 08 19 32 390102030405目录Contents知识的普惠02 短视频与知识传播研究报告报告提要1. 从文字到短视频，知识的大众传播历经了精英化到大众化的转变。
企业跨国经营的税收筹划问题研究——以苹果公司为例
企业跨国经营的税收筹划问题研究—以苹果公司为例摘要在经济全球化不断加速的同时，国际间的商务活动越来越密切，世界上的跨国企业越来越多，跨国交易也越来越频繁。
随着跨国经营活动的日益增加，国际税收法律制度的不断完善改进，跨国经营的税收筹划具有非常大的发展空间，而且税收筹划对企业的经营与盈利起着显著的积极作用。
在论文写作的前期，我针对税收筹划这个命题，大量收集和阅读相关方面的资料，对跨国经营纳税筹划的概况有了大致了解，缕清思路的基础上确定论文大致思路和研究方向。
在这篇论文中，主要采用了逻辑分析和案例分析的方法进行研究的写作手法，研究了企业在跨国经营中的税收筹划问题，分析了国际税收筹划的特点、产生原因和基本方法，简要阐述了苹果公司成功避税的案例，最后提出跨国经营税收筹划的注意事项，以期为跨国公司提供借鉴。
关键词：税收筹划；跨国经营；转让定价；成本摊销Research on Tax Planning of Transnational Operation——Take Apple for ExampleAbstractAt the same time of accelerating economic globalization, the international business activities are more and more close, more and more multinational enterprises in the world, and more and more frequent transnational transactions. With the increasing transnational business activities and the continuous improvement of the international tax law system, the tax planning of transnational business has a very large development space, and tax planning plays a significant positive role in the operation and profitability of enterprises. In the early stage of writing this paper, I collected and read a lot of relevant materials for the proposition of tax planning, and I have a general understanding of the general situation of tax planning of transnational operation. Based on the clear thinking, I determined the general thinking and research direction of this paper. In this paper, the author mainly uses the methods of logical analysis and case analysis to study the tax planning of enterprises in transnational operation, analyzes the characteristics, causes and basic methods of international tax planning, briefly expounds the case of Apple's successful tax avoidance, and finally puts forward the precautions of tax planning of transnational operation in order to be transnational The company provides reference.Key words: tax planning; transnational operation; transfer pricing; cost amortization目录摘要 (I)Abstract (II)一、引言 (2)（一）选题背景 (2)（二）选题目的 (2)（三）文献综述 (2)二、跨国经营税收筹划概述 (3)（一）跨国经营税收筹划概念 (3)（二）跨国经营税收筹划特点 (3)1.合法性 (3)2.计划性 (3)3.风险性 (3)4.全面性 (3)5.专业性 (4)三、跨国经营税收筹划分析 (4)（一）跨国经营税收筹划的原因分析 (4)1.内在原因 (4)2.外部原因 (4)（二）跨国经营税收筹划基本方法及分析 (5)1.利用国际避税地进行避税 (5)2.建立合理的公司组织形式进行避税 (5)3.利用转让定价进行避税 (6)4.利用国际税收协定进行避税 (6)5.利用合适的投资地点 (6)（三）跨国企业税收筹划的必要性和可行性 (6)四、苹果公司国际税务筹划案例分析 (7)（一）苹果公司结构 (7)（二）苹果公司国际税收筹划运作方式 (8)1.成为双重非纳税居民 (8)2.利用转移定价 (8)3.利用成本摊销协议 (8)4.利用“打钩”规则 (9)（三）苹果公司国际税收筹划启示 (9)五、跨国经营税收筹划的注意事项 (9)（一）提高纳税筹划意识 (9)（二）深入了解和分析各国税收制度和环境变化 (9)（三）有全局且长远的观念 (10)参考文献 (11)一、引言（一）选题背景各国的经济主体日益成熟，经营者发现税额已经成为了他们的一笔重要及重大的支出，尤其是跨国企业，企业刚开始对运营买卖活动进行正当和科学的安排。
黄桦《税收学》笔记和课后习题(含考研真题)详解(税收政策)
第4章税收政策4.1 复习笔记一、税收政策的目标与手段1．税收政策的目标税收政策目标是指国家通过一定的税收政策的实施所期望达到和实现的目的，是税收政策的出发点和归宿。
市场经济条件下税收政策的理想目标包括社会总供给与总需求的均衡、经济结构的协调、经济的稳定增长和收入分配的公平四个方面。
2．税收政策手段税收政策手段是指国家为达到既定的税收政策目标所采取的各种措施。
税收政策手段是为实现税收政策目标服务的；税收政策的每一项目标，均需要有相应的税收政策手段才能实现。
（1）实现总供求均衡的税收政策手段根据税收政策在调节社会总供求和国民经济总量方面的不同作用，可以把税收政策分为轻税政策、重税政策和中性税收政策。
我国着眼于宏观供求总量调控的税收政策主要有：①将生产型增值税调整为消费型增值税；②农业是国民经济的基础，为促进农业和农村发展，我国采取了多项支农措施；③提高个人所得税税前扣除标准。
（2）实现经济结构协调的税收政策手段①产业结构税收政策主要通过以下几个方面发挥作用、实现产业结构协调：a．税收政策直接作用于特定的产业或部门，以促进这一产业的健康发展和整体产业结构的协调。
b．采取对不同的产业区别对待的税收政策。
c．采用税收优惠政策鼓励和促进一些重要产业的发展。
d．通过税收政策的实施和调整间接地促进产业结构的合理化。
②地区结构税收政策促进不发达地区经济发展的机制，主要在于促进其扩大投资、加速技术进步、促进区域间经济合作和发挥不发达地区自然资源等方面的优势。
③资本市场结构在资本市场中，对不同的投资方式制定不同的税收政策，会使各种投资方式税负高低不同，从而影响到投资者的投资选择，进而可以引导资本市场投资结构的变化。
（3）实现经济稳定增长的税收政策手段政府可以运用税收政策来消除经济中的不稳定因素，实现经济稳定增长。
税收政策主要通过两个方面的作用来达到经济稳定增长，即相机抉择和自动稳定器。
①相机抉择相机抉择是指政府根据经济运行的不同状况，有针对性地采取相应的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的经济稳定增长。
12.国际税收：国际避税(资本弱化)改
1、建设银行贷款由境内A企业提供担保，A企业实际税负为25%，高于该工业企业，超过 规定的利息17.23万可以扣除。 2、招商银行贷款由境内B企业提供担保，B企业实际税负为15%，低于该工业企业，超过 部分利息43.84万不允许扣除。 3、向境内关联企业C公司贷款，C企业实际税负为18%，低于该工业企业，超过部分利息 支出36.02万不允许税前扣除。 4、向境外D公司贷款支付的利息，超过标准比例的59.51万不允许在企业所得税前扣除。 同时，根据《规程》第八十八条规定，59.51部分应视为股息，应补扣税款1.79万 [59.51×（10%－7%）]
紧接着，通过计算可比企业X值与受测企业X值的差异，从而计算出可比企业 较受测企业额外的营业费用与主营业务成本比率，再将其与系数b相乘，得到可 比企业额外的毛利率。将可比企业额外的毛利率从调整前的可比企业的毛利率中 剔除，进而得出可比企业在承担与受测企业类似功能及发及营销功能差异过大时，上述调整方案也 无法实现真正意义上的可比性。为此，他们选取了13家可比企业X值的上四分位 值，减去受测企业的X值，得出二者差异值，再将此差异值乘以系数b，得出应调 整的毛利率上限。同时，他们取得应调整的毛利率和应调整的毛利率上限的较小 值为最终应调整的毛利率，计算出13家可比企业调整后毛利率，再取13家可比企 业调整后毛利率的中位值作为“远东地区轴承”毛利率。最后，通过“远东地区 轴承”毛利率调增受测企业出口收入额，从而得出其调整后的应纳税所得额及应 补税款。
数据库的购买价格动辄几十万元，若企业要自行购买，其金额远超过聘请专 家编制报告的费用，除此之外，若报告由不具备专业知识经验的人员编制，编制 出来的报告可能无法说服税务机关，故全球企业一般都选择专家帮忙编制为主要 趋势。
/s/blog_91e279e90100v3ix.html
公益相关税收政策
企税大讲堂——公益相关税收政策坚决打赢脱贫决胜攻坚战疫情防控阻击战温馨提示：根据《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）规定，各类非营利组织要享受免税优惠，需要先经认定机构认定，并取得非营利组织免税资格，然后才能享受优惠政策。
因此，进行非营利组织免税资格认定，是各类非营利组织享受税收优惠的前提。
注意：符合条件的非营利组织企业所得税免税收入范围仅包括上述五类，纳税人的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失应分别核算。
A200000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报：第7行“免税收入、减计收入、加计扣除”：根据相关行次计算结果填报。
根据《企业所得税申报事项目录》，在第7.1行、第7.2行……填报税收规定的免税收入、减计收入、加计扣除等优惠事项的具体名称和本年累计金额。
发生多项且根据税收规定可以同时享受的优惠事项，可以增加行次，但每个事项仅能填报一次。
纳税人在下拉菜单中点开“免税收入”、选择“符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”，并填写相应金额。
A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明：“207非营利组织”：纳税人为非营利组织的，选择“是”。
A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明：本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报。
纳税人应根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定，填报“事业单位收入”“民间非营利组织收入”“事业单位支出”“民间非营利组织支出”等。
A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报：第9行“（三）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税”：填报纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）、《财政部税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）等相关税收政策规定，认定的符合条件的非营利组织，取得的捐赠收入等免税收入，但不包括从事营利性活动所取得的收入。
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视频一部短片让世界了解中国税收
税收为我们打开了一扇观察中国的窗口，从这里看到了中国经济的腾飞，也看到了中国人的美好生活。
今天，为大家推荐一部国际范儿十足的短片——《中国税收：改革创新共享未来》。
该片从“税收制度正在完善、税收征管方式正在变革、纳税服务正在创新、税务团队素质正在提升、合作与发展”五个方面，向世界介绍中国税收，打出中国税收的国际“名片”！税收制度正在完善
在推进增值税等税制改革的同时，逐步完善资源税、环境保护税、个人所得税等其他税种，税制改革让中国经济的发展更健康，更具有活力。
税收征管方式正在变革
中国正实施以风险管理为导向的纳税人分类分级差异化管理，推出增值税发票管理新系统，应用“互联网”方式大力推进信息管税……这些成为实现税收现代化的强大驱动力。
纳税服务正在创新
便民办税春风行动，为纳税人提供更加优质高效的服务。
运用网上办税、QQ空间、微信平台、手机客户端、同城通办、24小时自助办税等方式，企业可足不出户、随时随地移动办税，节省大量的时间和精力。
税务团队素质正在提升
近年来，国家税务总局实施“人才强税战略”，选拔培养了一批高级税务领军人才。
同时，加大对普通税务人员的专业培训，通过积极探索绩效管理带动整体工作，创新推出数字人事系统，记录个人成长轨迹。
能力培养和激励约束机制建设正在推动税务队伍的深刻变革。
合作与发展。