安徽省国家税务局关于铁道部所属我省企业缴纳企业所得税问题的通知
安徽省国家税务局转发国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知
安徽省国家税务局转发国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知文章属性•【制定机关】安徽省国家税务局•【公布日期】2008.07.17•【字号】皖国税发[2008]103号•【施行日期】2008.07.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税,税收征管正文安徽省国家税务局转发国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知（皖国税发〔2008〕103号）各市国家税务局、地方税务局，省地税局直属局：现将《国家税务总局关于印发＜跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法＞的通知》（国税发〔2008〕28号，以下简称《办法》）转发给你们，并结合我省实际作如下补充规定，请结合安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局、中国人民银行合肥中心支行《转发财政部国家税务总局中国人民银行关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理等有关文件的通知》（财预〔2008〕637号）（简称《通知》）一并贯彻执行：一、跨省经营的汇总纳税企业，在我省设立的总、分支机构企业所得税征收管理除国家税务总局另有规定外，均按《办法》和《通知》规定执行。
（一）安徽省邮政公司，中国工商银行股份有限公司安徽分公司，中国农业银行安徽省分行，中国银行股份有限公司安徽分公司，中国建设银行股份有限公司安徽分公司，国家开发银行安徽省分行，中国农业发展银行安徽省分行，中国石油天然气股份有限公司安徽石油分公司，中国石油化工股份有限公司安徽销售分公司，上海铁路局在安徽省所属的由铁道部投资和管理的站、段及中心等缴纳企业所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，企业所得税征收管理不适用《办法》，仍然实行原有“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的征收管理办法，企业所得税暂监管到市级分支机构，县级成员单位不再作为汇总纳税的成员企业管理，其纳税申报和企业所得税监管事宜暂上划到市级成员单位。
关于铁路部门所属企业缴纳所得税问题
公司 中国 航空器 材公司及其所属公司 中国民航实业 开发总
,
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十 州士企业 所得悦 属于中臾财政预 算收 入的 缴入 中央
金库 属于 地方 财政预 算收入的 缴 入 地方金库
山 东省税 务局 鲁税 二 ( ] 9 9刁 ) 3 6
19 政 部「 9」 」 财预字第 9
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公可及其所属公司 中国航空结算中心 中国 航空工 程咨询 公 司 分别以 独立 经 济核算的企业为所得税纳税人 按适 用税 率
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1 9 94
、
年 以前年度的应税所得 应按 其
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所属时 期的适用税收法律 法规补征税款和进行处理
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四 对属于按查 帐征收办法 征收所得税的个 体工 商户 其 劝卯 年度应纳的所得税 应 按照城 乡个体工 商户所得 税暂行
,
税率在北 京缴库 上述三 个总公司所属的企业 在办理 集 中缴 税时 应先向 当地税 务机 关办理汇缴认定手续 年终提供纳税 申报表 及有关
. 政策法规.
入调节税 属于
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99
1 的工 4 年 资 应按个人所得税法及 其实施条
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行《 中华人民共 和国所得税暂行条例 》 按照国家税务总局统 一
规定缴纳企业所得税
、
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例的有关规 定征收个人所得税 其中未纳 入 工 资 总额 的原补
、
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贴 津贴差额部分 暂免征收个人所得税
4 年1月 二 个人于 1 9 9
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条例的有关规定进行汇 算清缴
、
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五 对于私营企业
1993
年及以前年度未分配的税后利润
调整铁路运输企业税收收入划分办法.doc
关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知文号：财预[2012]383号发布日期：2012-9-7执行日期：2012-9-7各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：为理顺铁路运输企业税收收入划分，妥善处理地区间利益分配关系，做好铁路运输企业税收收入的征缴入库和分配管理工作，从2012年1月1日起，调整铁路运输企业税收收入划分办法，现就有关预算管理事宜通知如下：一、中央与地方收入划分调整（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入划分调整。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税（不含铁路建设基金营业税，下同）、城市维护建设税、教育费附加由中央收入调整为地方收入，铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税仍作为中央收入；铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
（二）跨省合资铁路企业税收收入划分调整。
跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为地方收入。
企业所得税由中央与地方按照60:40的比例实行分享。
二、地方收入分配办法（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配办法。
铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税地方分享40%部分，由中央财政按照各省、自治区、直辖市铁路客、货运周转量，客、货运发送量等因素所占比例在地区间分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。
相关因素权重为：客运周转量占36%，货运周转量占54%，客运发送量占4%，货运发送量占6%。
2012年各省分配比例详见附件1。
（二）跨省合资铁路企业税收收入分配办法。
跨省合资铁路企业缴纳的营业税和地方分享的所得税收入，按照相关省份铁路客、货运周转量和运营里程等因素所占比例在相关地区分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。
企业所得税的纳税地点.doc
企业所得税的纳税地点除国家另有规定外，企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，“所在地”是指纳税人的实际经营管理所在地。
企业注册地与实际经营管理地不一致时，以实际经营地为纳税地点。
实行分税制后，由于企业所得税按产权归属关系分级缴库，对跨地区经营的独资企业也应原则上按属地征收原则，由其经营管理所在地主管税务机关就地征收入库，不再回原地缴纳。
1．联营企业、股份制企业实行先税后分原则，在其经营所在地就地纳税。
2．铁路运营、民航运输、邮电通信企业，分别由铁道部、民航总局、国家邮政局于北京集中缴纳所得税。
铁道部直属运输企业2001年度由铁道部在北京集中缴纳企业所得税，2002年以后缴纳企业所得税办法另行规定。
铁道部直属运输企业是指其资本100％由铁道部投资和管理的铁路局、铁路分局、铁路站段、中铁集装箱运输中心、中铁特货运输中心、中铁建设开发中心，具体范围由铁路局、铁路分局、中心所在地省级国家税务局确定。
其他非运输企业不得实行集中缴税办法，应就地缴纳企业所得税。
集中纳税的铁路局、铁路分局、铁路站段、中心，因改组改制变为非100％投资企业的。
经所在地省级国家税务局确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税。
3．中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行、中国银行、中国投资银行、交通银行分别由总行于北京和上海集中缴税。
4．中国人民保险公司分别由总公司、省分公司于总、分公司所在地集中缴税。
5．地方农垦企业及其所属的企业、事业单位从1999年开始，以独立经济核算的企业或事业单位为纳税人，就地缴纳企业所得税。
6．农牧、渔业、农机、气象等企业、事业单位仍以独立经济核算的企业或事业单位为纳税人。
就地缴纳企业所得税。
7．中国移动通信集团公司所属由该集团公司100％投资管理的各省级移动通信公司，2001年度由中国移动通信集团公司在北京市合并缴纳企业所得税。
具体规定：(1)该集团公司所属合并纳税的各省级移动通信公司，应按照《国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算所得税问题的通知》(国税发[2001]13号)的规定，实行就地预缴企业所得税办法。
国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知
国家税务总局关于汇总(合并)纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2001.02.09•【文号】国税发[2001]13号•【施行日期】2001.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】企业所得税正文*注：本篇法规中的“第七条”已被《国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知》（发布日期：2006年4月30日实施日期：2006年4月30日）废止*注：本篇法规已被：国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录（发布日期：2011年1月4日，实施日期：2011年1月4日）宣布失效或废止国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知（２００１年２月９日国税发〔２００１〕１３号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为进一步规范和完善汇总纳税企业所得税的征收管理，加强税务机关就地监督管理工作，保障国家税款及时、足额征收入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，总局决定对汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的征收管理办法，现将有关问题通知如下：一、经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税（以下称汇总纳税）的企业总机构或集团母公司（以下称汇缴企业）及其汇总纳税的成员企业（以下称成员企业），除本通知第十三条的规定外，一律执行“统一计算、分级管理、就地预交、集中清算”的汇总纳税办法。
统一计算：是指汇缴企业，按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和有关规定，在汇总成员企业的年度企业所得税纳税申报表的基础上，统一计算年度应纳税所得额、应纳所得税额。
分级管理：是指汇缴企业及成员企业，其企业所得税的征收管理，由所在地主管税务机关分别属地进行监督和管理。
财政部、国家税务总局关于铁道部统一缴纳企业所得税有关问题的通知-财税[2009]145号
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财政部、国家税务总局关于铁道部统一缴纳企业所得税有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于铁道部统一缴纳企业所得税有关问题的通知（财税〔2009〕145号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）国家税务局方税务局：经国务院批准．现对铁道部及其所属铁路管理机构实行统一等平缴纳业所得税[以下简称统一纳税]的有关问题通知如下：一、实行与铁道部统一纳税企业的条件及范围．实行与铁道部统一纳税的企业（简称成员企业，下同）应同时满足以下条件：1、由铁道部1OO％直接出资设立．不包括铁道部与地万政府其他单位和个人合资。
合作等设立的企业，2、在我国境内主要从事铁路客、货运输业务，不包括与铁路客、货运输不直接相关的其他单位：3、由铁道部统一实行组织与调度，即由铁道部部统一制定生产任务、统一配置生产能力，统一负贯生产经营；4、由铁道部统一清算确认运输收入和支出统一核算总体经营效益根据以上条件，实行与铁道部统一纳税企业的范围见附件。
二、统一纳税企业范围的调整．铁道部需要扩大成员企业范围，应在调整年度的3月31目前向财政部、国家税税务局提出审请由财政部，国家税务总局根据本通知规定条件核定，实行统一纳税的成员企业，虽情况发生变化而不符合本通知规定条件的应从相关条件发生变化的年度起．取消其统一纳税成员企业资格并就地缴企业所等税三、本通知从2009年1月1日起实行。
附件：实行与铁道部统一纳税的成员企业名单（略）二O一O年一月六日——结束——。
国家税务总局关于铁道部及所属企业2005年度汇总缴纳企业所得税问题的通知
纳企业所得税同题通知如 控股企业 及其分支机构 （ 具体 名单见附件 ） 自 ２ ０ 。 ０５
年起 ， 由中国网络通信集团公司在北京市合并缴纳企业所得税 。 上述 合并纳税的成员企业 ， 不实 暂 行就地预交企业所得税办法。 山西、 内蒙古、 吉林和 黑龙江四省区通信公司 ２ ０ 年度重组改制业 ０５ 务仍按 内资企业由各属地通信公司计算合并缴纳企业所得税 。 二、 经批准享受西部地区优惠政策 的成员企业 ， 由中国网络 通信集团公司按照《 家税务 总局 国
局的统一规 定， 认真受理企业的纳税 申报 ， 切实履行纳税检查和监管职责。
附件 ：咯） （
国家税 务总局
关 于世 界旅游 组织在 华取 得收 入征 免税 问题 的批复
（ ０ ６年 １ １ ２０ 月 ３日 国税 函［ ０ ６ ３ 号 ） ２ ０ ］５ 根据我围签署的联合国《 专门机构特权和豁免公约》 第一条第一节第 （ 款（ ） 和第三条 二） 癸 项
２０ ０ ３年度应缴纳 的企业所得税 ， 纳入铁道部 ２ ０ 年度汇总纳税范围 ， ０５ 在北京市一并缴纳。 三、 铁道部乖 各总 （ 凹 集团 ） 司所属汇总（ 公 合并） 纳税的成员企业 。 在企业 改组、 改造或资产重组
过程中 ， 因股权发生变化而变 成非全资控股的企业 ， 铁道部和 各总（ 团） 集 公司应及日 报告成员 企 寸
国 家税务 总 局 关 于铁道 部及 所属 企 业 ２ ０ ０ ５年 度汇 总缴 纳企 业所 得税 问题 的通 知
（ ０ ５年 １ ２０ ２月 １ ６日 围 税 函 ［ ０ ５ 儿 ９ ２０］ ８号 ）
根据企业所得税汇总（ 合并） 纳税的有关规定 ， 现将铁道部直属运输企业 以及中铁 快运有限 公 司、 广州铁路（ 集团 ） 司 ２ ０ 年度缴纳企业所得税有关问题通知如下 ： 公 ０５
【老会计经验】企业所得税会计处理--企业所得税的征收(一)
【老会计经验】企业所得税会计处理??企业所得税的征收（一）一、企业所得税的纳税地点企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳。
这里所说的所在地，是指纳税人的实际经营管理所在地。
经批准合并申报纳税的企业集团的紧密层企业，应当向当地税务机关办理汇缴认定手续，年终提供纳税申报表及有关财务报表。
当地税务机关按照税法规定在核实其全年应纳税所得或亏损额并签字盖章后，再由核心企业据以办理汇总纳税事项。
未经当地税务机关核准并签字盖章的，一律无效。
铁道部直属运输企业（含所属工附业企业），民航总局直属运输企业，邮电部直属邮电通信企业应上交的所得税，分别由铁道部、民航总局、邮电部集中向国家税务总局交纳。
西藏驻区外企业的所得税回藏缴纳。
中央与地方所属企事业单位组成的联营企业和股份制企业的所得税，由所在地国家税务局及其直属机构负责征收；地方所属企事业组成的联营企业和股份制企业的所得税，由所在地地方税务局负责征收。
中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国投资银行、交通银行、中国国际信托投资公司一律以总行（总公司）为单位按季集中缴中央金库，由国家税务总局负责征收管理，年终与财政部统一进行清算；中国人民保险公司除其国内险业务净收入就地分季向中央金库预交外，涉外险业务及其他业务净收入由总公司分季向国家税务总局预交。
二、企业所得税的纳税期限和缴纳办法缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小，具体核定。
月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补。
纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。
按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1／12或1／4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。
预缴方法一经确定，不得随意改变。
对境外所得的应纳税款可按半年或按年计算预缴，具体预缴日期和税款数额由主管税务机关核定，年终将境内、境外所得合并汇算清缴。
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安徽省国家税务局关于铁道部所属我省企业缴纳企业所得税问题
的通知
【标 签】
【颁布单位】安徽省国家税务局
【文 号】皖国税函﹝2006﹞73号
【发文日期】2006-10-20
【实施时间】2006-10-20
【 有效性 】全文有效
【税 种】企业所得税
各市国家税务局：
根据《国家税务总局关于铁道部及所属企业2005年度汇总缴纳企业所得税问题的通知》(国税函〔2005〕1198号)、《国家税务总局关于增加铁道部合并纳税成员企业的补充通知》(国税函〔2006〕115号)和《国家税务总局关于中国铁道物资总公司所属企业合并缴纳企业所得税问题的通知》(国税函〔2005〕1264号)等规定，现就铁道部所属我省企业2005年度缴纳企业所得税问题明确如下：
一、由铁道部投资和管理的上海铁路局在安徽省所属各站、段，由铁道部在北京市汇总缴纳企业所得税，暂不实行就地预交企业所得税办法。
各站、段属非独立经济核算单位，暂不作为汇总纳税的成员企业管理(具体名单附后)。
二、中铁行包快递有限责任公司合肥营业部、中铁行包快递有限责任公司阜阳营业部、中铁行包快递有限责任公司蚌埠营业部，由中铁行包快递有限责任公司在北京市合并缴纳企业所得税，暂不实行就地预交企业所得税办法。
三、中铁快运有限公司投资和管理的中铁快运有限公司合肥分公司及其所属的亳州、阜阳、蚌埠、淮南、滁州、安庆、桐城、庐江县、天柱山分公司，中铁快运有限公司南京分公司所属在安徽省的马鞍山、芜湖、黄山、宣城分公司，均由中铁快运有限责任公司在北京市合并缴纳企业所得税，暂不实行就地预交企业所得税办法。
四、自2005年度起,中国铁路物资总公司投资和管理的巢湖铁道水泥厂、中国铁路物资上海公司马鞍山材料厂、中国铁路物资上海公司马鞍山材料厂经营部、铁道部马鞍山材料监测所、中国铁路物资上海公司合肥分公司、中国铁路物资上海公司马鞍山分公司，由中国铁路物资总公司合并缴纳企业所得税，暂不实行就地预交企业所得税办法。
五、上述汇总(合并)纳税成员企业在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发
生变化而变成非全资控股企业的，经所在地主管国税机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并逐级上报至国家税务总局备案。
六、上述汇总(合并)纳税成员企业，应严格按照国家税务总局规定，向所在地主管国税机关报送企业所得税纳税申报表，并接受所在地主管国税机关的监管和检查。
所在地主管国税机关应严格按照国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。
特此通知，请遵照执行。
附件:上海铁路局所属我省站、段名单(略)
关联知识：
1.国家税务总局关于增加铁道部合并纳税成员企业的补充通知。