税则
海关税则的名词解释
海关税则的名词解释导言：海关税是指中央政府为了保护本国产业和执行国际贸易政策而对进出口商品征收的税费。
海关税则是具体规定进出口商品分类、征税税率和征税方式的制度。
通过对海关税则的深度解析，我们可以更好地了解海关税制的基本原理和运作方式。
一、海关税：海关税是一种与进出口有关的税费，根据国家法律法规确定。
海关税可以分为进口税和出口税，用于对进口和出口商品收取的税费。
海关税收的征收对象是进口和出口商品，征税的依据是进出口商品的货物分类。
海关税的征收目的主要有三个。
首先，海关税可用于调整国内市场供求关系，保护国内产业的发展。
其次，海关税可以引导外贸结构调整和贸易平衡。
最后，海关税通过税收收入的形式为国家财政提供资金支持。
二、海关税税则：海关税则是对进出口商品进行分类、确定征税税率、制定征税方式和界定征税标准的规章制度。
海关税则是国家政府建立起来的一套标准化和系统化的框架，用于管理进出口商品的税费。
海关税则以国际通行的商品编码为基础，按照统一的分类原则对进出口商品进行分类。
目前，世界上广泛使用的分类标准是《国际货物和服务税则》(Harmonized System，HS)，该标准在全球范围内通用。
具体而言，海关税则分为六位数字编码，分别表示了进出口商品的不同分类。
这个编码系统是按照商品的物理特性、用途和产地等因素进行分类的。
每个编码对应一种商品，以保证不同商品在征税过程中能够得到正确的对待。
三、海关税率：海关税率是指对进出口商品征税的税率水平。
海关税率通常根据商品的分类、种类和国别等因素来确定。
海关税率的确定是由国家政府根据国际贸易政策和国内经济状况来制定的。
一般来说，海关税率包括进口税率和出口税率。
进口税率是指对进口商品征收的税费，其目的是调整国内市场供求关系，保护国内产业的发展。
而出口税率是指对出口商品征收的税费，主要用于贸易平衡和国家财政支持。
实际上，海关税率的设置并不是固定不变的。
许多国家会根据特定情况对某些进口和出口商品给予优惠税率或豁免税率。
最新海关进出口税则
最新海关进出口税则最新海关关出口关税关关关关关第一关活关物～关物关品第一章活关物第二章肉及食用关碎第三章关、甲关物～关关物及其他水生无脊壳体椎关物第四章乳品～蛋品～天然蜂蜜～其他食用关物关品第五章其他关物关品第二关植物关品第六章活关及其他活植物～关、根及关似品～茎插装叶花及关用簇第七章食用蔬菜、根及关茎第八章食用水果及关果～柑桔水果或瓜属甜的果皮第九章咖啡、茶、关黛茶及关味香料第十章谷物第十一章制粉工关关品～芽～淀粉～菊粉～麦面筋第十二章含油子仁及果关～关关子仁及果关～工关用或关用植物～稻草、杆及关料秸第十三章虫胶胶～关、关脂及其他植物液、汁第十四章关关用植物材料～其他植物关品第三关关、植物油、脂及其分解关品～精制的食用油脂～关、植物蜡第十五章关、植物油、脂及其分解关品～精制的食用油脂～关、植物蜡第四关食品～关料、酒及醋～烟草、烟草及烟草代用品的制品第十六章肉、关、甲关物～关关物及其他水生壳体无脊椎关物的制品第十七章糖及糖食第十八章可可及可可制品第十九章谷物、粮食粉、淀粉或乳的制品～糕关点心第二十章蔬菜、水果、关果或植物其他部分的制品第二十一章关关食品第二十二章关料、酒及醋第二十三章食品工关的渣及关料～配制的关残物关料第二十四章烟草及烟草代用品的制品第五关关关品第二十五章关～硫～泥土及石料～石膏料、磺石灰及水泥第二十六章关砂、关渣及关灰第二十七章关物燃料、关物油及其蒸关关品～关青物关～关物蜡第六关化工关及其相关工关的关品学第二十八章无机化品～关金、稀土金、学属属放射性元素及其同位素的有机及无机化合物第二十九章有机化合物;二,第二十九章有机化合物第三十章关品第三十一章肥料第三十二章鞣鞣料浸膏及染料浸膏～酸及其衍生物～染料、关料及其他着色料～油漆及清漆～油灰及其他关似粘关～墨水、油墨胶第三十三章精油及香膏～芳香料制品及化关盥洗品第三十四章肥、有机表面活性关、洗关关、皂关滑关、人造、关制、光关关、关及关似品、塑型用膏、“牙蜡蜡蜡科用”及牙科用熟石膏制关蜡第三十五章蛋白关物关～改性淀粉～～关胶第三十六章炸关～烟火制品～火柴～引火合金～易燃材料制品第三十七章照相及关影用品第三十八章关关化关品学第七关塑料及其制品,橡及其制品胶第三十九章塑料及其制品第四十章橡及其制品胶第八关生皮、皮革、毛皮及其制品～鞍具及挽具～旅行用品、手提包及关似容器～关物关关;关除外,蚕胶制品第四十一章生皮;毛皮除外,及皮革第四十二章皮革制品～鞍具及挽具～旅行用品、手提包及关似容器～关物关关;关除外,制蚕胶品第四十三章毛皮、人造毛皮及其制品第九关木及木制品～木炭～关木及关木制品～稻草、秸条关、关茅或其他关关材料制品～关筐及柳关关品第四十四章木及木制品～木炭第四十五章关木及关木制品第四十六章稻草、关、关茅或其他关关材料制秸品,关筐及柳关关品条第十关木关及其他关关关关素关～回收;关碎,关或关状板～关、关板及其制品第四十七章木关及其他关关关关素关～回收;关状碎,关或关板第四十八章关及关板～关关、关或关板制品第四十九章关籍、关关、印刷关及其他印刷品～画手稿、打字稿及关关关关第十一关关关原料及关关制品第五十章蚕关第五十一章羊毛、关物关毛或粗毛～关毛关关及其机关物第五十二章棉花第五十三章其他植物关关关关～关关关及其机关物第五十四章化关关关关学第五十五章化关关短关学第五十六章絮胎、及无关关物～特关关关～关、毡呢关、索、关及其制品第五十七章地及关关材料的其他关地制品毯第五十八章特关机关物～簇关关物～花关～关装毯装～关关～剌关品第五十九章浸关、布、包覆或关关的关关物～工关涂用关关制品第六十章关关物及关关关物第六十一章关关或关关的服及衣着附件装第六十一章关关或关关的服及衣着附件装 1第六十二章非关关或非关关的服及衣着附件装第六十二章非关关或非关关的服及衣着附件装 1第六十三章其他关关制成品～成套物品～旧衣着及关关品～碎关物旧第十二关鞋、帽、关、杖、鞭及其零件～已加工的羽毛及其制品～人造花～人关制品第六十四章鞋靴、关腿和关似品及其零件第六十五章帽关及其零件第六十六章雨关、关、手杖、鞭子、关鞭及其零件阳第六十七章已加工羽毛、羽关及其制品～人造花～人关制品第十三关石料、石膏、水泥、石棉、云母及关似材料的制品～陶瓷关品～璃及其制品玻第六十八章石料、石膏、水泥、石棉、云母及关似材料的制品第六十九章陶瓷关品第七十章玻璃及其制品第十四关天然或关殖珍珠、石或半石、关金、宝宝属包关金及其制品～首关～硬关属仿第七十一章天然或关殖珍珠、石或半石、关宝宝金、包关金及其制品～首关～硬关属属仿第十五关关金及其制品属第七十二章关关第七十三章关关制品第七十四章关及其制品第七十五章关及其制品第七十六章关及其制品第七十八章关及其制品第七十九章关及其制品第八十章关及其制品第八十一章其他关金、金陶瓷及其制品属属第八十二章关金工具、器具、利口器、餐匙、属餐叉及其零件第八十三章关金关关制品属第十六关机器、机械器具、关关关及其零件～关音机气及放机、关关关像、音的关制和重放关关及其零件、声声第八十四章核反关堆、关、机器、机械器具及炉其零件第八十五章关机、关关关及其零件～关音机及放气声声机、关关关像、音的关制和重放关关及其零件、附件第十七关关关、航空器、船舶及有关关关关运第八十六章关道及关关道机关、关关及其零件～关道及关关道关道固定置及其零件、附件～各关机械;包装括关关机械,交通信关关号第八十七章关关及其零件、附件、但关道及关关道关关除外第八十八章航空器、航天器及其零件第八十九章船舶及浮关关构体第十八关光、照相、关影、关学医量、关关、关或外科用关器及关关、精密关器及关关～关表～关器～上述物品第九十章光、照相、关影、关学医量、关关、关或外科用关器及关关、精密关器及关关～上述物品的零件、附件第九十一章关表及其零件第九十二章关器及其零件、附件第十九关武器、关关及其零件、附件第九十三章武器、关关及其零件、附件第二十关关关制品第九十四章家具～具、寝褥关、关簧床关、关座关及关似的填灯装充制品～未列名具及照明置～关光关志、关光关牌及关似品～活关房屋第九十五章玩具、游关品、关品及其零件、运附件第九十六章关关制品第二十一关关关品、收藏品及古物第九十七章关关品、收藏品及古物第二十二关特殊交易品及未分关商品第九十八章特殊交易品及未分关商品附件1,关口商品从税税税量、关合率表2010 年关口商品从税税税税量、关合目、率表附件2,关口商品关定税税目、率表2010 年关口商品关定税税目率表 12010 年关口商品关定税税目率表 22010 年关口商品关定税税目率表 3 2010 年关口商品关定税税目率表 4 2010 年关口商品关定税税目率表 5 2010 年关口商品关定税税目率表 6 2010 年关口商品关定税税目率表 7 2010 年关口商品关定税税目率表 8 2010 年关口商品关定税税目率表 9 2010 年关口商品关定税税目率表 10 2010 年关口商品关定税税目率表 11 2010 年关口商品关定税税目率表 12 2010 年关口商品关定税税目率表 13 2010 年关口商品关定税税目率表 14 2010 年关口商品关定税税目率表 15 2010 年关口商品关定税税目率表 16 2010 年关口商品关定税税目率表 172010 年关口商品关定税税目率表 18 2010 年关口商品关定税税目率表 19 2010 年关口商品关定税税目率表 20 2010 年关口商品关定税税目率表 21 2010 年关口商品关定税税目率表 22 2010 年关口商品关定税税目率表 23 2010 年关口商品关定税税目率表 24 2010 年关口商品关定税税目率表 25附件3,关配关税税税商品目、率表2010 年关配关税税税商品目、率表附件4,非全目税税信息技关关品率表2010 年非全目税税信息技关关品率表附件5,出口商品关税税率表中关人民共和海关出口关国税附件6,特惠目税税、率表附件 6 ,关柬寨埔、关甸、老关、孟加拉、阿富汗等国国税税和非洲部分家特惠目、率表附件7,台湾税税果蔬零关率表2010 年台湾税税果蔬零关措施商品率表附件8,关口商品消关税税率表。
税则归类改变标准
税则归类改变标准
税则归类改变标准是指当货物与生产该货物的非原产材料被归入《商品名称与编码协调制度的国际公约》（HS编码）中的不同税号时，即可视为该货
物经过生产制造已经发生了实质性改变，并获得原产资格。
具体来说，税则归类改变标准可以分为三种情况：
1. 章改变（CC），即税则号前两位发生改变。
这要求用于生产货物的所有
非原产材料发生HS编码两位数级的税则归类改变。
主要集中于03-05、07、08、11-16、19、20、22-24、50-55、56-63等章节。
2. 品目改变（CTH），即税则号前四位数发生改变。
这要求用于生产货物的所有非原产材料发生HS编码四位数级的税则归类改变。
品目改变标准主要集中于第22-27、50-55等章节。
3. 子目改变（CTSH），即税则号前六位数发生改变。
这要求用于生产货物
的所有非原产材料发生HS编码六位数级的税则归类改变。
主要集中于84、85、90和94等章节。
请注意，税则归类改变标准仅适用于非原产材料，即在货物生产中使用了非原产材料，且该产品在产品特定原产地规则中所适用的判定标准为税则归类改变标准中的章改变、品目改变或子目改变时，才可使用该标准进行货物原产地的判定。
税则归类的名词解释
税则归类的名词解释税收是国家财政的重要组成部分，也是维持公共服务和社会发展的重要途径之一。
税收征收的过程中，涉及到税则归类这一重要环节。
税则归类是指根据商品或服务的特性，将其归入相应的税目、税种及其税率的过程。
本文将从不同角度解释税则归类的概念和相关要点。
一、税则归类的概念税则归类即根据税务法规，对商品或服务进行分类，确定其适用的税率和税收政策。
根据国际上通用的原则，税则归类是按照商品或服务的本质和特征进行分类，以便进行正确、公正、透明的税收征收和管理。
税则归类的目的是确保税收征收的科学性，避免税收漏洞和偷税行为的发生。
二、税则归类的原则税则归类依据的原则主要有以下几点：1. 实质原则：根据商品或服务的实际特性，确定归入的税目。
例如，一款按摩椅，根据其主要功能和用途，可以归入按摩器具的税目。
2. 法定原则：按照法律和法规的规定进行税则归类，不能超越法律界定的范围。
税务机关要遵循法律规定进行税则归类，不能随意变更规定。
3. 一贯原则：对于同一种商品或服务，应在相同的情况下采用相同的税则归类。
这个原则的目的是为了确保税收征收的公平性和一致性。
4. 追溯原则：税则归类时，如果商品或服务的特征发生了变化，应根据变化后的特征进行相应的归类，而不是根据以往的情况。
这个原则是为了及时调整税别，保持税收制度的灵活性和适应性。
三、税则归类的程序和方法税则归类的程序和方法主要包括以下几个步骤：1. 收集商品或服务的相关信息：对于需归类的商品或服务，税务机关需要了解其名称、功能、特性、用途等相关信息，以便进行准确的归类。
2. 了解税收法规和政策：税务机关需要阅读相关的税收法规和政策，了解商品或服务的归类要求，以便根据规定进行分类。
3. 分析比对各项指标：根据收集的信息和法规要求，对商品或服务进行分析比对，找出其主要特征和类别，然后将其与税种或税目进行对照。
4. 确定税则归类：根据分析比对的结果和相关的税务法规，确定商品或服务的最终归类，并确定其适用的税率和税收政策。
海关税则——精选推荐
商品名称
申报要素项数
申报要素内容
1
9615110000 硬质橡胶、塑料制梳子、发夹等
0
材质
2
9615110000 硬质橡胶、塑料制梳子、发夹等
1
是否野生动物产品
3
9615110000 硬质橡胶、塑料制梳子、发夹等
2
其他
序号 商品税号 商品名称 皮筋 头带
申报要素项数 申报要素内容
1
5604100000 用纺织材料包覆的橡胶线及绳
1
4202320000 塑料片或纺织材料作面的钱包等物品
种类(钱夹、钱包、手机套等适放 0
在口袋、手提袋内)
2
4202320000 塑料片或纺织材料作面的钱包等物品
1
表面材质(塑料、纺织物等)
3
4202320000 塑料片或纺织材料作面的钱包等物品
2
品牌
4
4202320000 塑料片或纺织材料作面的钱包等物品
加工方法(浸渍、涂布或包覆 0
等)
2
5604100000 用纺织材料包覆的橡胶线及绳
1
内层材质
3
5604100000 用纺织材料包覆的橡胶线及绳
2
外层材质
4
5604100000 用纺织材料包覆的橡胶线及绳
3
其他
号
商品税号 商品名称
申报要素项数 申报要素内容
1
7117190000 其他贱金属制仿首饰
0
4202129000 以塑料或纺织材料作面的其他箱包
4202129000 以塑料或纺织材料作面的其他箱包
商品税号 商品名称
KEY CHAIN
8308100000 贱金属制钩、环及眼
中华人民共和国海关进出口税则—统计目录本国子目注释
《中华人民共和国海关进出口税则—统计目录本国子目注释》
序号 税则号列
商品名称
1
0104.1010 改良种用绵羊
2
0106.1920 食用其他哺乳动物
3
0106.2011 改良种用鳄鱼苗
4
0106.9011 改良种用蛙苗
5
0208.9010 乳鸽的鲜、冷、冻肉及食用杂碎
商品描述
子目 0104.1010 改良种用绵羊，系指根据育种目标，利用现有品种 发生的自然变异或人工创造的新类型，通过系统的选育过程而育成的用 于繁殖、培养推广或用以改良国内品种为主要用途的公、母绵羊。它比 一般的绵羊有较好的生产性能和遗传品质，同时又能适应一定的经济和 自然条件。该税则子目仅包括由本国主管部门认定为“纯种”的种用动 物，进口时一般表现为“量少价高”。
6
子目 0601.1091 种用休眠的鳞茎、块茎、球茎、根颈及根茎，系指
种用休眠的鳞茎、块茎、块根、球茎、 用于推广繁殖的、其顶芽或腋芽处于休眠期尚未长出花茎的鳞茎、块茎、
20 0601.1091 根颈及根茎
球茎、根颈及根茎。
某些不能区别其为食用或种植用的鳞茎、块茎、球茎、根颈及根茎
（如，洋葱、青葱、大蒜、马铃薯、洋蓟、生姜等）不能归入本子目。
食用水果或食用坚果的树、灌木的种用
子目 0602.2010 食用水果或食用坚果的树、灌木的种用苗木，系指
21 0602.2010
用于推广繁殖的具有利用价值的果树遗传物质的总体，其作为繁殖材料
苗木
或种植材料进行栽培、试验，不能直接从事赢利性的经营。
子目 0703.2010 蒜头，为大蒜的鳞茎，由蒜瓣组成。不同品种的蒜，
牛黄：又名心黄，丑宝，丑黄，各一旺，犀黄，西黄，肝黄，胆黄， 京黄，蛋黄，管黄；取自胆囊的习称“胆黄”或“蛋黄”；取自胆管及 肝管的习称“管黄”或“肝黄”。为牛科（Bovidae）动物牛 Bos aurus domesticus Gmelin 的干燥胆结石（少数为胆管、肝管结石）。包括原 药材和炮制品，药材多呈卵形、类球形、三角形或四方形，大小不一， 直径 0.6～3（～4.5）厘米，少数呈管状或碎片。表面黄红色至棕黄色， 有的表面挂有 1 层黑色光亮的薄膜，习称“乌金衣”，有的粗糙，具疣 状突起，有的具龟裂纹。体轻，质酥脆，易分层剥落，断面金黄色，可 见细密的同心层纹，有的夹有白心。气清香，味苦而后微甘，有清凉感， 嚼之易碎，不粘牙；炮制品为棕黄色或红棕色细粉。气清香，味微苦而 后微甜。人口芳香清凉，嚼之不粘牙，可慢慢溶化。国外主产于印度、 加拿大、阿根廷、乌拉圭等地；加拿大、阿根廷等国产者称为金山牛黄， 印度产者称为印度牛黄。
税则大类列表
第十七类 车辆、航空器、船舶及有关运输设备
第十八类光学、照相、电影、计量、检验、医疗或外科用仪器及设备、精密仪器及设备；钟表；乐器；上述物品的零件、附件
税则大类列表
第一类活动物；动物产品
第二类植物产品
第三类动、植物油、脂及其分解产品；精制的食用油脂；动、植物蜡
第四类食品；饮料、酒及醋；烟草、烟草及烟草代用品的制品
第五类矿产品
第六类化学工业及其相关工业的产品
第七类塑料及其制品；橡胶及其制品
第八类生皮、皮革、毛皮及其制品；鞍具及挽具；旅行用品、手提包及类似容器；动物肠线（蚕胶丝除外）制品
第九类木及木制品；木炭；软木及软木制品；稻草、秸秆、针茅或其他编结材料制品；篮筐及柳条编结品
第十类木浆及其他纤维状纤维素浆；回收（废碎）纸或纸板；纸、纸板及其制品
第十一类纺织原料及纺织制品
第十二类鞋、帽、伞、杖、鞭及其零件；已加工的羽毛及其制品；人造花；人发制品
第十三类石料、石膏、水泥、石棉、云母及类似材料的制品；陶瓷产品；玻璃及其制品
第十九类武器、弹药及其零件、附件
第二十类杂项制品
第二十一类艺术品、收藏品及古物
协调制度归类总规则
商品名称及编码协调制度的国际公约
从1997年1月1日起被删除的协调制度编码表
海关进出口税则
中华人民共和国海关进出口税则使用说明为便于读者查阅,现将中华人民共和国海关进出口税则以下简称税则说明如下：一、税则的第1列为“序号”,从小到大顺次排列,便于统计税号数目；第二列为“商品编码”,以世界海关组织WCO编写的商品名称及编码协调制度HS为蓝本,按八位代码列示,与财政部新近公布的税则中的税则号列和统计目录中的商品编号完全一致;二、商品综合分类表的第3列为“货品名称”,括号内的文字是对该货品名称的补充描述;三、商品综合分类表的第4列为“普通税率”,栏内数字表示为该货品关税税率的百分比；第5列为“最惠国税率”,第6栏为“协定税率”,第7列为“特惠税率”;这种设置不同于以往的税则,是我国在加入世界贸易组织WTO之后,为适应WTO规则而进行的改革;具体的适用原则如下：普通税率普通税率适用原产于下述国家或地区以外的国家或地区的进口货物;最惠国税率最惠国税率适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的世贸组织成员国或地区的进口货物；或原产于我国签定有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物;协定税率协定税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物;目前实行协定税率的是对原产于韩国、斯里兰卡和孟加拉3个曼谷协定成员的739个税目的进口商品即实行曼谷协定税率;特惠税率特惠税率适用原产于与我国签定有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物;目前实行特惠税率的对原产于孟加拉的18个税目的进口商品即实行曼谷协定特惠税率;四、关税的一般计算方法如下：进口关税税额=到岸价格×进口关税税率出口关税税额=离岸价格/1+出口关税税率×出口关税税率五、税则的第8列为“增值税”,栏内数字相应地表示为该项商品的进口环节增值税税率,但仅列示数字部分;增值税税额=到岸价格+关税税额+消费税税额×增值税税率六、税则的第9列为“消费税”①,该栏目项下分为从价消费税与从量消费税,栏内数字相应地分别表示为消费税税率的百分比或消费税单位税额;从价消费税税额=到岸价格+关税/1-消费税税率×消费税税率从量消费税税额=应税消费品数量×消费税单位税额适用从量消费税商品的重量与体积换算关系为：啤酒1吨=988升黄酒1吨=962升汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升七、税则的第10列为“计量单位”;八、税则的第11列为“监管条件”,该栏目表示该项商品在一般贸易进出口时需要向海关提交的监管证件;具体代码所代表的证件名称请查阅前面的“报关自动化系统常用代码表”;。
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T
Import goods exempted from the levy of customs duties and not subject to license control-value ≤ 2000 RMB Other unclassified Official currencies (negotiable paper notes and coins)
0 0 0
0 0 0
0 0 0
千克 千克 千克
9803.001 9803.002 9803.003 9803.009
系统软件 支撑软件 应用软件 其他软件
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0iption
易品及未分类商品
Good unclassified
税
税则号列 货品名称 最惠
则
普通 消费 增值 出口 计量
国税率 税率 税率 税率 税率 单位
未分类商品
第九十八章 特殊交易品及未分类商
98.01
9801.001 9801.009 9801.3
98.03
≤2000元RMB的非税，非证进 口商品 其他未分类商品 流通中的货币现钞（包括纸币及 硬币）
出口计算机软件（ 出口计算机软件（不包括与产品固化或集成 为一体的软件） 为一体的软件）