2015年USCPA考试《审计与签证》知识点4
2015注册会计师《审计》考试第四章必背知识点
2015注册会计师《审计》考试第四章必背知识点第四章审计工作对独立性的要求1.对网络事务所的判断网络是指由多个实体组成，旨在通过合作实现下列一个或多个目的的联合体：(1)共享收益或分担成本;(2)共享所有权、控制权或管理权;(3)共享统一的质量控制政策和程序;(4)共享同一经营战略;(5)使用同一品牌;(6)共享重要的专业资源。
2.对关联实体的判断关联实体是指与客户存在下列任一关系的实体：（1）能够对客户施加直接或间接控制的实体，并且客户对该实体重要;（2）在客户内拥有直接经济利益的实体，并且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要;（3）受到客户直接或间接控制的实体;（4）客户(或受到客户直接或间接控制的实体)拥有其直接经济利益的实体，并且客户能够对该实体施加重大影响，在实体内的经济利益对客户(或受到客户直接或间接控制的实体)重要;（5）与客户处于同一控制下的实体(即“姐妹实体”)，并且该姐妹实体和客户对其控制方均重要。
3.考虑审计业务期间对独立性的不利影响审计业务期间是指自审计项目组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告之日止。
对于连续审计，审计业务期间的结束日应以其中一方通知解除业务关系或出具最终审计报告二者时间孰晚为准4.不得在审计客户中拥有直接经济利益的情形：（1）会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。
（2）当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益，并且审计客户对该实体重要时，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。
（3）当其他合伙人与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部时，其他合伙人或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。
（4）为审计客户提供非审计服务的其他合伙人、管理人员或其主要近亲属不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益。
5.贷款和担保对独立性的不利影响1.从审计客户取得贷款或获得贷款担保(1)从银行或类似金融机构取得贷款或获得贷款担保会计师事务所从银行或类似金融机构取得贷款或获得担保，如果该贷款或担保是按照正常的贷款程序、条款和条件取得的，应当判断该贷款是否对审计客户或事务所具有重大影响，如果影响重大，事务所需要采取有效防范措施降低不利影响。
2015年CPA审计笔记
致各位考友：大家好，这一份审计笔记并非完全原创，是建立在论坛里的一位学姐的笔记的基础上整理而来，2013年审计教材进行了较大改版，而本笔记是建立在旧教材的体例基础之上，但是我又将新教材的相关知识点融入进来，如果有些考友不太适应这种安排，我表示深深的歉意。
我将教材的相关知识点删繁就简，确保时效性，这一点大家就放心吧，其中的一些口诀和体会权当花絮，如果有什么疏忽和遗漏希望大家海涵。
今年第一次考CPA我报了四门，但是考虑到时间原因，我准备放弃会计，主攻审、税、经三门，前期的会计笔记我会择时发布，希望给大家带来些微帮助。
我想介绍一下自己，吴七哥今年毕业于江苏某海洋类学校，本科是法学专业，并于今年顺利考上了华东某政法，目前通过了司考、初会、会从、证从二级、期货从、保险从、基金从等考试，并立志于做一名证券律师，我想借助这个平台寻一下CFA（美国注册投资分析师）考友并备战明年初的考试，有相同目标的和志向的朋友请和我联系，QQ是1214938310,微博是“苹果树下的海子”，非诚勿扰。
离CPA考试越来越近了，吴七哥在这里真诚的祝愿大家梦想成真！大家给也我加油吧！第一章注册会计师审计职业特点第二章注册会计师的法律责任欢迎下载1精选文库第三章职业道德基本原则和概念框架第四章审计业务对独立性的要求第五章审计目标第六章审计计划第七章审计证据第八章审计抽样细节测试中的统计抽样——PPS抽样第九章信息技术对审计的影响第十章审计工作底稿第十一章风险评估内控（内部）有的内部控制｝为实现财报可靠性设计实施的控制+其他审计相关控制（用以保证经营效率效果的控制以及对法规遵守的控制与实施审计程序时评价或使用的数据有关，应考虑与审计相关）【考】2【对内控了解的深度】：评价控制设计（评价设计+确定执行）；【考】｛看有没有，设计的怎么样，有没有执行，但是不评价设计的有没有效］获取控制设计和执行的审计证据（询问被审人员、观察特定控制运用、检查文件报告、追踪交易的处理过程及穿行测试）【考】2【了解内控的步骤】：识别需要降低哪些风险以预防财报重大错报，记录内控，评估控制执行实施穿行测试、评估内控设计。
注册会计师CPA审计必背点总结
注册会计师CPA审计必背点总结注册会计师（Certified Public Accountant，简称CPA）是国际上公认的会计专业最高职称，具备独立从事审计、财务顾问以及财务报告等工作的资格。
CPA审计是注册会计师考试中的一个重要科目，考生需要掌握一定的知识点和技巧才能顺利通过考试。
以下是CPA审计必背点的总结：1.审计的定义和目的：审计是将客观而独立的调查，用来获得审计证据，并根据该证据来决定是否符合特定的审计准则的过程。
审计的目的是对财务报表以及其他信息进行评估，以确认其是否真实、准确和可信。
2.审计的基本原则：审计的基本原则包括真实性和公允性、审计证据的充分性和适当性、审计的独立性和专业判断等。
3.审计的程序：审计的程序包括计划、内部控制的评估、审计证据的收集和评估、报告等环节。
审计师需要根据客户的要求以及相关法律法规的规定进行程序的安排。
4.审计的风险评估：审计风险评估包括非重大差错和成重大差错的风险评估，审计师需要评估财务报表中存在的风险，并针对性地进行审计程序的安排。
5.内部控制的评估：审计师需要对客户的内部控制进行评估，包括风险识别、内部控制的设计和实施、内部控制的测试等环节。
6.审计证据的收集和评估：审计证据是审计师对客户财务报表的可靠性进行评估的基础，包括会计记录、相关文件和记录、口头证据和计算数据等。
审计师需要对收集到的证据进行评估，判断其充分性和适当性。
7.审计报告的编制：审计报告是审计师对审计结果的总结和表达，其中包括审计意见、审计师的责任和限制条件等内容。
审计师需要根据客户的情况编制相应的审计报告。
8.审计服务的特点：审计服务具有独立性、专业性和保密性的特点，审计师需要遵守相关的职业道德规范和审计准则，保证客户的利益。
9.审计的法律法规：审计师需要了解并遵守相关的法律法规，如《公司法》、《注册会计师法》等，确保审计工作的合法性和规范性。
10.审计中的职业道德要求：审计师应具有独立性、诚实正直、保守、尽职尽责等职业道德要求，确保审计工作的公正性和客观性。
注册会计师中的审计与鉴证知识点
注册会计师中的审计与鉴证知识点一、引言注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）是许多国家会计职业资格的代表，具备专业执业资格的会计师。
他们在企业财务报告和财务状况评估方面发挥着关键的作用。
审计与鉴证是注册会计师的核心知识点，本文将从以下几个方面详细论述注册会计师中的审计与鉴证知识点。
二、审计的基本概念审计是指对企业财务报表的真实性和公正性进行检查和评估的过程。
它包括对企业内部控制制度的评估和财务报表真实性的审计工作。
审计的主要目标是确保企业财务报表的准确性和可靠性。
三、审计的步骤1. 确定审计范围：审计师需要根据企业的经营规模和业务特点，确定需要进行审计的范围。
2. 收集核查资料：审计师需要收集相关的财务报表、凭证、账簿等资料，对其进行核查。
3. 进行内部控制评估：审计师需要评估企业的内部控制制度是否健全，是否能够确保财务报表的真实性。
4. 进行财务报表审计：审计师需要对财务报表进行详细的审核和分析，确保其真实、准确、完整。
5. 编制审计报告：审计师根据对财务报表的审计结果，编制审计报告，对财务报表的真实性和公正性发表意见。
四、鉴证的概念与作用鉴证是指注册会计师对企业非财务类报告的真实性和公正性进行评估的过程。
与审计不同，鉴证是对企业在特定主题领域提供的陈述进行鉴定。
通过鉴证工作，注册会计师可以给予相关报告真实性和可靠性的保证，提高报告的可信度。
五、主要的鉴证服务1. 合并财务报告鉴证：鉴证师需对企业合并财务报表进行鉴证，确保合并财务报表的真实性和公正性。
2. 非财务类报告鉴证：鉴证师需要对企业提供的非财务类报告，如投资者关系报告、社会责任报告等进行鉴证。
3. 特定领域报告鉴证：如对企业资金运作、内部控制、资产评估等方面提供的报告进行鉴证。
六、审计与鉴证的联系与区别1. 审计与鉴证都是保证报告真实性和可靠性的服务，但审计侧重于财务报表的真实性，鉴证侧重于非财务类报告的真实性。
CPA审计精华知识点
C P A审计精华知识点(总23页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除审计要素：财务报表编制基础（标准）标准的特征：相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性。
知识点：审计目标（一）与所审计期间各类交易和事项相关的认定和具体审计目标准确性与发生、完整性之间存在区别。
例如，若已记录的销售交易是不应当记录的（如发出的商品是寄销商品），则即使发票金额是准确计算的，仍违反了发生目标。
再如，若已入账的销售交易是对正确发出商品的记录，但金额计算错误，则违反了准确性目标，但没有违反发生目标。
在完整性与准确性之间也存在同样的关系。
（二）与期末账户余额相关的认定和具体审计目标（三）与列报和披露相关的认定知识点：审计风险（一）重大错报风险1.两个层次的重大错报风险财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定。
此类风险通常与控制环境有关。
注册会计师同时考虑各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险，考虑的结果直接有助于注册会计师确定认定层次上实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围。
2.固有风险和控制风险认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险。
（二）检查风险检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。
检查风险不可能降低为零。
1.固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易发生错报（该错报单独或连同其他错报可能是重大的）的可能性。
2.控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。
3.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受一、审计计划的内容审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。
（一）总体审计策略1.概念：总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划的制定。
理解注册会计师科目的关键知识点
理解注册会计师科目的关键知识点导言：注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）是世界范围内被广泛认可的会计专业资格之一。
作为一名注册会计师，必须具备扎实的会计学知识，并且熟悉注册会计师考试的科目。
本文将重点讨论注册会计师科目的关键知识点，帮助读者更好地理解注册会计师考试的内容。
一、审计与鉴证审计与鉴证是注册会计师考试中的主要科目之一。
在审计与鉴证的学习中，需要掌握以下几个关键知识点：1. 审计目标和职责：审计的目标是评估财务报表的准确性和可靠性。
审计员的职责包括确保财务报表遵循会计准则以及提供给股东和利益相关方的信息是真实无误的。
2. 审计程序：审计程序是指审计员进行核实、检查和分析的一系列步骤。
常用的审计程序包括调查、观察、核实、计算和复核等。
3. 内部控制：内部控制是指公司为实现业务目标而制定的一系列措施和程序。
注册会计师需了解不同的内部控制方法以及如何评估其有效性。
4. 风险评估：风险评估是审计过程中的重要环节，用于确定可能对财务报表造成重大错误和偏差的风险因素。
注册会计师应掌握风险评估的方法和技巧。
二、管理会计与控制管理会计与控制是注册会计师考试的另一门重要科目。
在学习管理会计与控制时，需要掌握以下几个关键知识点：1. 预算编制与控制：预算编制是制定企业在一定时期内的财务目标和计划的过程。
注册会计师应掌握预算编制的原理和方法，并且了解如何使用预算来进行财务控制和绩效评估。
2. 成本与费用管理：成本和费用管理是指企业在生产和经营活动中的成本控制和费用管理。
注册会计师需了解成本分类、成本核算和利润管理等相关知识。
3. 绩效评估和绩效管理：绩效评估是评价和比较企业绩效的过程。
注册会计师需要熟悉常用的绩效评估指标和方法，并且了解如何通过绩效管理来提高企业的绩效。
三、税务税务是注册会计师考试中的重点科目之一。
在学习税务时，需要掌握以下几个关键知识点：1. 税收法律和条例：注册会计师需要了解国家和地方税收法律和条例，包括所得税、增值税、营业税等税种的相关规定。
2015年注册会计师《审计》重难点章节归纳概要
2015年注册会计师《审计》重难点章节归纳
以下为高顿网校小编搜集到的 2015年注册会计师考试《审计》重点、难点章节归纳:
第三章注册会计师法律责任
《司法解释》的条款
第四章注册会计师执业准则
鉴证业务 5要素;鉴证业务的承接与变更;接受与保持客户关系和具体业务、项目组内部复核和项目质量控制复核;
第五章职业道德基本原则与概念框架
职业道德概念框架;注册会计师对职业道德概念框架的具体运用;
第六章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求
经济利益;贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系;与审计客户发生雇佣关系;与审计客户长期存在业务关系;为审计客户提供非鉴证服务;收费。
第七章审计目标
管理层认定与具体审计目标
第八章审计计划
初步业务活动的目的和内容;审计业务约定书;总体审计策略和具体审计计划;重要性; 风险模型
第九章审计证据
审计证据的特性;获取审计证据的审计程序;函证程序;分析程序,在审计过程中的运用第十章审计抽样
控制测试中抽样技术的运用;实质性程序中抽样技术的运用
第十二章审计工作底稿
审计工作底稿的格式、要素和范围;掌握工作底稿的归档
第十三章风险评估
了解被审计单位及其环境的六个方面;评估重大错报风险;特别风险
第十四章风险应对
增加审计程序不可预见性的方法;进一步审计程序的性质、时间和范围的确定;控制测试的性质、时间和范围;实质性程序的性质、时间和范围
第十五章销售与收款循环审计
销售与收款的控制测试;销售与收款的实质性程序;主营业务收入的实质性程序;应收账款的实质性程序。
CPA审计精华知识点
CPA审计精华知识点作为财务领域的资格认证考试之一，目前全球普及度最高的财务领域的资格认证考试--注册会计师（Certified Public Accountant，CPA）考试，在我国也日趋火热，越来越多的大学生、财会从业者及其他领域人士选择走上CPA考试的道路。
CPA认证是培训具有会计、财务、税务等方面的专业知识、职业技能和素质，掌握国际的会计准则，熟悉会计制度和税收政策，以及了解市场经济的高级财务人才。
为帮助广大考生提高通过率，本篇文章将特别对CPA审计部分的精华知识点进行详细的介绍，以期为广大考生提供参考，帮助大家更好地备考CPA考试。
一、审计基础1.审计定义审计是按照业务流程、制度标准以及相关法律、法规、规范性文件，对企业会计信息真实性、合规性进行检查和诊断，发表意见的一种专业活动体系。
审计旨在提高会计信息的真实性、可靠性和有效性，维护公众利益，为用户提供可靠的信息。
2.审计目的审计的目的是对企业会计信息进行真实性、合规性、有效性检查，确保企业会计数据保持一定的准确性和完整性，实现以下两个目标：（1）发表意见审计人员会根据企业的财务报表、资产负债表、利润表、现金流量表等信息，对企业的业务活动、会计信息的档案等进行详细的检查和诊断，在充分了解企业情况后给出自己的审计意见。
（2）提高财务信息报告的可信度检查企业的会计记录、审计证据、内部控制等，确保财务信息报告的真实性、准确性、透明度和保密性。
3.审计的本质审计不是为企业创造价值，审计仅仅是客观的、公正的、专业的给出检查意见，审计工作旨在提高公众对企业财务信息的信心，从而增强对企业决策的信心。
4.审计环节企业要接受审计必须经过一系列的环节，包括：（1）筹划阶段在审核审计委托书的过程中，审计人员会与企业沟通商量，明确审计任务的目标、范围、期限等，确定内部控制在审计工作中的作用。
（2）审计准备阶段审计人员通过了解企业业务、操作过程、内部控制等信息，选择合适的审核方法和文件，准备好审计计划和具体实施步骤。
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2015 年 USCPA 考试《审计与签证》知识点 4
How to Study BEC · What the instructor should do? · Coverage：Content/Problems solving skills/Simulation · Lecture：Foreword，Details，Summary & Class exercises · Test-oriented，coupled with extended knowledge & practices · 比书本有所提高，要融会贯通(BEC 前后内容 & 与其它三科相关内容) · What the students should do? · Attend class regularly · Preview class notes，textbook & try all class questions(including communication)by yourself · At least 3 times for textbook review · At least 3 times for problem so& Operations Mgmt(Performance mgmt & Cost measurement) Corporate governance
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