广东省国家税务局取消涉税文书报表式样(特殊纳税人登记表)——(工商税务-税务登记管理-登记表)
涉税服务实务——根据轻一整理
第七章企业涉税会计核算1.应交税费——应交增值税借方：进项税额，已交税金，减免税款，出口抵减内销应纳税额，转出未交增值税贷方：销项税额，进项税额转出，出口退税，转出多交增值税应交税费——未交增值税当期应交增值税借贷方余额转出，核算简易征收、小规模征收率应纳税额应交税费——增值税检查调整税务检查需要调账，贷方余额（补税）应交税费——待抵扣进项税额进口海关待抵扣，外购不动产当年抵扣60%剩余40%部分计入待抵扣形成可抵扣暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税资产发生额形成应纳税暂时性差异，差异变动额*税率=递延所得税负债发生额第七章企业涉税会计核算增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税第九章货物和劳务纳税申报代理和纳税审核增值税、消费税第十章所得税纳税申报和纳税审核企业所得税、个人所得税第十一章其他税种纳税申报和纳税审核印花税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、资源税1.基本税率17%销售、进口货物，提供加工修理修配劳务、有形动产租赁（融资、经营租赁，干租）2.低税率13%持就业创业证的人员个体经营，同3年8000扣减3.金融企业发放贷款，结息日起90日内发生应收未收利息计增值税，90天以后的暂时不收4.个人购买住房对外销售以固定资产售价或净值作为销售额C 已抵扣进项的固定资产用于不得抵扣进项的项目（外购生产转做集体福利）进项税转出=净值*17%D 小规模纳税人销售使用过的固定资产，3%征收率减按2%计税，其他物品3%计税购进扣税法：基本方法，不论发票货物是否已生产或销售，在180天以内可以认证抵扣，次月申报抵扣；海关缴款书180天内向税务报送抵扣清单，申请稽核对比，对比结果有相符、不符、滞留、缺联、重号5种，超过期限不得抵扣纳税信用A级一般纳税人可以在平台勾选抵扣扣税凭证丢失：纳税义务发生时间一般销售与增值税相同自产自用应税消费品-移送使用当天；委托加工应税消费品-提货当天进口应税消费品-报关进口当天纳税地点向纳税人机构所在地、居住地主管税务机关申报纳税委托加工：非个人受托方机构所在地，个人受托方向委托方机构所在地总分机构不在同一县市，应分别向机构所在地申报；经财务部、国税总局批准可以由总机构汇总向总机构所在地税务申报纳税纳税人到外县市销售、委托外县市代销，先向所在地税务申请+销售后申报纳税将消费税确认为生产环节减少纳税人数量、降低征管费用、加强源泉控制、减少税款流失风险保证税款及时上缴国库把纳税环节提前，实行价内税形式，增加隐蔽性，避免不必要社会震动除自产用于换取生产资料、投资入股、抵债消费税按最高售价计算，其他均按照均价计算利润总额12%相当于初始投资部分作为收回；被投资企业累计未分配利润+累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分作为股息所得；其他部分作为资产转让所得被投资企业经营亏损，投资企业不得调减投资成本确认投资损失19.保险企业保险保障基金可以按照业务收入比例扣除：居民纳税人：无限纳税义务，境内有住所/无住所但在境内居住满1年（自然年内满365天，不剔除临时离境：一次不超过30日或累计不超过90日）非居民纳税人：境内无住所且不居住/无住所且居住不满1年。
2023税务数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务知识题库(含答案)
2023税务数字人事“两测”练习专业能力-纳税服务知识题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。
A.日常宣传B.专题宣传C.专项宣传D.纳税咨询2.单位纳税人设立登记事项主要是单位纳税人、合伙企业、()、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
A.自然人B.个体工商户C.个人独资企业D.扣缴义务人3.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具B.外出经营报验登记C.《外出经营活动税收管理证明》缴销D.非正常户解除4.党员受到警告或者严重警告处分，()内不得在党内提升职务和向党外组织推荐担任高于其原任职务的党外职务。
A.一年B.二年C.三年D.四年5.纳税人新购置的固定资产，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。
A.50%B.60%C.70%D.80%6.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有()。
A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集7.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是()A.固定资产减值准备B.被没收财物的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出8.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。
()A.传真机B.便携式计算机C.碎纸机D.扫描仪9.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票;C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
企业涉税事务思考与练习题1234567890
企业涉税事务思考与练习题模块一一、判断正误：1．国家征税是为了满足政府及其工作人员的生活需要。
（）2．只要国家认为需要，就可以随时随地向居民和居民征税。
（）3. 纳税人只有纳税的义务，没有其它的权利。
（）4. 税收的强制性意味着纳税人必须按税务机关的要求纳税。
（）5. 税收的固定性对征纳双方都有约束力。
（）二、单项选择：1.下列不属于税收的特性的是（）A、固定性B、无偿性C、灵活性D、强制性２.下列税种中，属于中央和地方共享税的是（）。
A、消费税B、增值税C、土地增值税D、车辆购置税3.下列属于国家税务局负责征收管理的税种是（）。
A、增值税B、土地增值税C、关税D、耕地占用税4.国家取得财政收入的主要形式是（）。
A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款5．按征税对象分类，增值税属于（）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税三、多项选择题：1.下列各项属于社会公共需要的有（）。
A、住房需要B、劳动力再生产C、社会和平D、国民经济稳定2．按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。
A、中央税B、地方税C、共享税D、分享税3．我国现行税制中所应用的税率种类有( )A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率4．降低纳税人负担的措施有 ( )A、起征点B、加成征收C、免征额D、加倍征收5．以下属于纳税人权利的有( )A、申请延期缴纳税款权B、委托税务代理C、依法申请享受税收优惠D、选择纳税申报方式模块二一、判断正误：１．所有发票式样均由国家税务总局统一确定。
（）２．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应当在收到之日起60日内审核完毕，符合规定的，按照税务登记代码的编制要求为纳税人设立税务登记代码，予以登记。
对不符合规定的不予登记，不予答复。
（）３．纳税人已经开具的专用发票存根联和发票登记簿应保管3年，保管期满，报经税务机关查验后，由税务机关集中销毁。
（）４．纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关不能委托银行开具完税凭证。
国税发[2012]92号 国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知
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国税发〔2012〕92号国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知国家税务总局文件国税发〔2012〕92号国家税务总局关于印发《全国税务机关公文处理办法》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：为了进一步规范税务公文处理工作，提高税务机关公文处理工作的质量和效率，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发〔2012〕14号），结合近年来各级税务机关公文处理工作和行政管理信息化建设的实际情况，国家税务总局修订形成了《全国税务机关公文处理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
二○一二年十月十日全国税务机关公文处理办法第一章总则第一条为了推进全国税务机关公文处理工作科学化、制度化、规范化，根据《中共中央办公厅国务院办公厅关于印发〈党政机关公文处理工作条例〉的通知》（中办发〔2012〕14号），制定本办法。
第二条本办法适用于全国税务系统各级党的组织和行政机关公文处理工作。
第三条税务机关公文是税务机关实施领导、履行职能、处理公务的具有特定效力和规范体式的文书，是传达贯彻党和国家的方针政策，公布规章和规范性文件，指导、布置和商洽工作，请示和答复问题，报告、通报和交流情况等的重要工具。
第四条公文处理工作是指公文拟制、办理、管理等一系列相互关联、衔接有序的工作。
第五条公文处理工作应当坚持实事求是、准确规范、精简高效、安全保密的原则。
第六条各级税务机关应当高度重视公文处理工作，加强组织领导，强化队伍建设，设立文秘部门或者由专人负责公文处理工作。
第七条各级税务机关办公厅（室）主管本机关的公文处理工作，并对下级机关的公文处理工作进行业务指导和督促检查。
第八条各级税务机关要加强业务知识培训。
全体税务干部应当学习掌握公文处理知识，提高公文处理能力。
文秘人员应当忠于职守，具备相关专业知识。
第九条各级税务机关应当为公文处理工作创造必要的条件，不断改进办公手段，全面实行公文处理信息化，努力提高公文处理工作的质量和效率。
减免税性质代码
94 95 96 97 98 99 100 101 102 103
增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 增值税 支持其他各项事业 其他 改善民生 救灾及重建 增值税 增值税 支持金融资本市场 金融市场
减免性质大类 减免性质小类 减免性质代码 改善民生 提高居民收入 01010502 改善民生 提高居民收入 01010503 改善民生 提高居民收入 01010504 改善民生 救灾及重建 01011604 改善民生 军转择业 01011802 改善民生 社会保障 01012701 改善民生 社会保障 01012702 改善民生 社会保障 01012706 改善民生 社会保障 01012707 改善民生 再就业扶持 01013602 改善民生 再就业扶持 01013603 改善民生 再就业扶持 01013604 改善民生 其他 01019901 改善民生 其他 01019902 改善民生 其他 01019904 改善民生 其他 01019905 鼓励高新技术 技术转让 01021202 鼓励高新技术 科技发展 01021901 鼓励高新技术 科技发展 01021902 鼓励高新技术 外包服务 01023002 促进区域发展 东部发展 01030302 促进区域发展 两岸交流 01032102 促进区域发展 西部开发 01033301 促进区域发展 其他 01039901 促进小微企业发展 未达起征点 01042801 促进小微企业发展 未达起征点 01042803 促进小微企业发展 未达起征点 01042804 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045301 促进小微企业发展 免征增值税和营业税政策 01045302 转制升级 企业发展 01052402 转制升级 企业发展 01052403 转制升级 其他 01059901 节能环保 资源综合利用 01064001 节能环保 资源综合利用 01064002 节能环保 资源综合利用 01064003 节能环保 资源综合利用 01064005 节能环保 资源综合利用 01064007 节能环保 资源综合利用 01064009 节能环保 资源综合利用 01064010 节能环保 电力建设 01064204 节能环保 其他 01069901 支持金融资本市场 金融市场 01081501 支持金融资本市场 金融市场 01081502 支持金融资本市场 金融市场 01081503 支持金融资本市场 金融市场 01081505 支持金融资本市场 资本市场 01083901
新规解读：税务登记那些事儿
4月11日，国家税务总局发布《关于发布取消简并涉税文书报表的公告》，取消了15个涉税文书报表。
从2014年5月1日起，纳税人办理税务登记验证和换证时，就不必填写税务登记验证和税务登记换证申请表了。
可是，你了解税务登记吗？你知道税务登记设立、验证、换证、变更、注销需要哪些基本材料吗？税务登记是什么？税务登记，指税务机关根据税法规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项基本制度。
小贴士除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件:——开立银行账户——申请减税、免税、退税——申请办理延期申报、延期缴纳税款——领购发票——申请开具外出经营活动税收管理证明——办理停业、歇业——其他有关税务事项如何设立登记？按纳税人类别，税务登记表分单位纳税人、个体工商户和临时纳税人。
三类纳税人都需要提供《税务登记表（适用单位纳税人）或（适用个体经营）或（适用临时税务登记纳税人）》和工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。
其他材料具体如下：单位纳税人1.国税、地税联合办证的需提供《房屋、土地、车船情况登记表》，以及房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件2.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件(如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明)3.验资报告或评估报告原件及其复印件（办理工商营业执照时需要的，办理税务登记应当提供）4.组织机构统一代码证书副本原件及复印件5.有关合同、章程、协议书复印件6.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件7.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件9.汽油、柴油消费税纳税人还需提供：——企业基本情况表——生产装置及工艺路线的简要说明——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途10.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件个体工商户1.国税、地税联合办证的需提供《房屋、土地、车船情况登记表》2.业主身份证原件及其复印件3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件4.房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件（如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件）5.组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个体工商户提供）临时纳税人1.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件2.项目合同或协议及其复印件小贴士企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起三十日内，其它纳税人应当自依照税收法律、行政法规的规定发生纳税义务之日起三十日内，持工商营业执照副本或其他核准执业证件，到生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理设立税务登记。
纳税服务规范3.0 --税务登记规范
革的意见〉的通知》（工商企注字〔2015〕121 号） 5．《工商总局 税务总局关于做好“三证合一”有关工作衔接的通知》（工
商企注字〔2015〕147 号） 6．《国家工商行政管理总局 国家税务总局关于进一步做好“三证合一”有
关工作衔接的补充通知》（工商企注字〔2015〕228 号） 7．《国家税务总局关于推行办税无纸化免填单服务的通知》（税总发〔2016〕
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（5）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件 原件及复印件。
2．条件报送资料： （1）已取得临时税务登记申报转办正式税务登记，同时应报送已发放的临 时税务登记证件。 （2）跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应报送总机构的税务 登记证件复印件。 （3）改组改制企业还应报送有关改组改制的相关文件原件及复印件。 （4）汽油、柴油消费税纳税人还应报送： ——生产企业基本情况表。 ——生产装置及工艺路线的简要说明。 ——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。 （5）外商投资企业还应报送商务部门批复设立证书原件及复印件。 （6）外国企业常驻代表机构还应报送： ——注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自 有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的 场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原 件及复印件。 ——首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件。 ——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立 的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。 【受理部门】 主管国税、地税机关办税服务厅（场所）。 【纳税人注意事项】 1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。 2．纳税人办理本事项时限要求： （1）纳税人应当自取得营业执照、登记证书或经有关部门批准之日起 30 日内, 向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记； （2）外国企业常驻代表机构应当自取得登记证书或经有关部门批准之日起
财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策
财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告年第号发文日期：年月日为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用税率的，税率调整为；原适用税率的，税率调整为。
二、纳税人购进农产品，原适用扣除率的，扣除率调整为。
纳税人购进用于生产或者委托加工税率货物的农产品，按照的扣除率计算进项税额。
三、原适用税率且出口退税率为的出口货物劳务，出口退税率调整为;原适用税率且出口退税率为的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为。
年月日前（含年月日前）,纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。
四、适用税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为；适用税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为。
年月日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率；按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。
退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。
五、自年月日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔〕号印发）第一条第（四）项第点、第二条第（一）项第点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分年抵扣。