【精编_推荐】采购与付款内部控制
采购与付款内部控制
4、就以上各因素确定目标价格，并不断与一批供应商协商以 达到最优价格。
四、货款支付内部控制
l、发票价格、运费、税费等必须与合同复核无误， 凭证齐全后才可办理结算、支付货款；如有部分退货， 注意从原发票中扣除后再办理结算。
2、除了向不能转账的或不足转账金额单位或个人支 付现金外，货款一般须办理转账。货款支付前应由企 业授权人签字。支票签章时应仔细审核有关单据。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。 （5）实行存货的定期盘点。
谢谢！
将可能导致原材料的领用失控造成原材料的浪费或被贪污以料的领用失控造成原材料的浪费或被贪污以案例分析44领取领取辅助材料辅助材料时未使用时未使用领料单领料单和进行和进行审批审批控制控制对剩余的辅助材料缺乏控制
采购与付款内部控制
企业内部采购与付款的控制，可以 保证采购的及时和资金的安全，同时 可以降低采购成本。采购活动至少涉 及二方：采购方和供应商。因此，采 购管理既有程序问题，又有对供应商 的往来以及相关资料的管理问题。采 购与付款的内部控制要注意以下几个 方面：
平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料， 都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材 料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时， 没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余 （根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再 为其他工作所用），这些材料由车间自行保管，无须 通知仓库。
根据上述描述，回答以下问题： 1、你认为上述描述的内部控制有什么弱点？ 并简要说明该缺陷可能导致的弊端。 2、针对该企业存货循环上的弱点，提出改 进意见。
（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、 对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材 料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污， 以及生产成本的虚增。
内部控制具体规范--采购与付款
企业内部控制具体规范——采购与付款第一章总则第一条为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范——基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。
企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第三条企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；（二）请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；（三）采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定；（四）付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。
第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审核；（四）采购、验收与相关会计记录；（五）付款的申请、审批与执行。
第五条企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
有资源整合条件的企业或企业集团，业务采购权应当尽量集中，实施集中或相对集中采购，或采取集中招标形式，以提高采购效率，堵塞管理漏洞，降低成本和费用。
第六条企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害企业利益的风险。
第七条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单(或采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
采购付款内部控制制度
采购付款内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，保证企业财产安全和采购质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司采购与付款业务的全过程，包括采购申请、采购审批、供应商选择、采购合同签订、货物验收、付款申请、付款审批、付款执行等环节。
第三条公司应建立健全采购与付款内部控制制度，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第二章采购与付款业务的岗位分工与授权批准第四条采购与付款业务不相容岗位至少包括：（一）请购与审批；（二）询价与确定供应商；（三）采购合同的订立与审计；（四）采购与验收；（五）采购、验收与相关会计记录；（六）付款申请与付款执行。
第五条请购与审批：采购部门根据生产、销售等部门的实际需求，编制采购计划，报请采购部门负责人审批。
采购部门负责人根据采购计划，编制采购预算，报财务部门审批。
第六条询价与确定供应商：采购部门根据采购预算，向多个供应商询价，选择价格合理、质量符合要求的供应商。
第七条采购合同的订立与审计：采购部门与选定的供应商签订采购合同，报财务部门审计。
财务部门对采购合同的合法性、合规性进行审核，确保合同条款符合法律法规和公司制度。
第八条采购与验收：采购部门按照采购合同约定，向供应商采购货物，并对货物进行验收。
验收合格后，采购部门将货物入库。
第九条采购、验收与相关会计记录：采购部门将采购合同、验收报告等资料移交财务部门，财务部门根据资料进行会计记录。
第十条付款申请与付款执行：财务部门根据采购合同约定和实际付款情况，编制付款申请，报财务部门负责人审批。
财务部门负责人审批通过后，执行付款。
第三章采购与付款业务的监督与检查第十一条公司应建立采购与付款业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
内部控制之采购与付款
内部控制之采购与付款第一章总则第一条为了加强对公司采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据国家法规和本公司实际，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所属的各项经营、建设业务的采购，主要包括：餐饮原料采购、一般经营物品采购、工程物资采购、服务采购。
第三条公司财务部门负责公司内部控制制度的设计和监督，包括采购与付款内部控制制度。
第四条总经理对公司采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。
第二章餐饮原料采购第五条餐饮原料是指通过加工用来为顾客提供菜品和食品的餐饮主料和辅料，包括蔬菜、肉类、海鲜、调味品、粮食、食用油、奶品等。
购入可以直接销售的、不需要分装的饮品和食品作为商品管理。
第六条请购提出与审批1、请购由餐饮部厨房于到货的前一日15时之前提出，填写一式4联（餐饮部、采购部、收货、财务）的餐饮原料采购单；2、采购部根据餐饮原料价格清单确定的价格，审核和完成餐饮原料采购单中各项原料的价格。
3、餐饮原料的请购由厨师长提出，餐饮部经理或者餐饮总监签署，采购部经理复审，酒店总经理审批。
第七条询价询价与确定供应商1、资产部为询价的主管部门，会同餐饮部、财务部和采购部对餐饮原料进行询价，制定餐饮原料价格单。
餐饮原料价格单每半个月更新一次。
2、餐饮原料价格以市场批发价格为基础，变动范围不能超出市场平均零售价格。
3、询价应采取多方比价的方式进行，在询价的过程中提供相应供应商信息。
供应商报价应以书面形式4、采购部为供应商的主管部门，在资产部询价的基础上，收集供应商的报价、资信、法律文件等信息，作出书面对比报告并提出供应商选择建议。
原则上选择三家入围供应商作为合作伙伴。
5、财务部和餐饮部对供应商进行评价。
6、总经理审批确定供应商。
7、餐饮原料价格不应包含任何运费、税费等因素，供应商提出运费税费等条件的应单独计费，并作为供应商选定条件。
8、供应商提供的信用期作为选择供应商的条件之一。
内部控制具体规范--采购与付款
第一章总则第一条为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《企业内部控制规范-—基本规范》以及国家有关法律法规，制定本规范。
第二条本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。
企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。
第三条企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制,并采取相应的控制措施: (一)权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；(二)请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；(三)采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应有明确规定;(四)付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法应当明确。
第二章职责分工与授权批准第四条企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制, 明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：(一)请购与审批；(二)询价与确定供应商；(三)采购合同的订立与审核；(四)采购、验收与相关会计记录；(五)付款的申请、审批与执行。
第五条企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。
有资源整合条件的企业或者企业集团，业务采购权应当尽量集中，实施集中或者相对集中采购，或者采取集中招标形式，以提高采购效率，阻塞管理漏洞，降低成本和费用.第六条企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换,防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、伤害企业利益的风险。
第七条企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购定单(或者采购合同，下同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
采购与付款内部控制制度
采购与付款内部控制制度一、引言采购与付款是企业运营中重要的环节，对于确保企业资金安全、保持财务稳健运作至关重要。
为了规范和加强采购与付款过程的管理，提高内部控制的效力，本文将就采购与付款内部控制制度进行介绍和分析。
二、采购内部控制制度1. 采购流程设计为确保采购的合规性和效率性，企业需要建立健全的采购流程。
该流程应包括：采购需求的确定、供应商选择与评估、询价与比较、合同签订、采购订单的下达和采购物资的验收等环节。
通过明确流程，规范采购的各个环节，可以有效控制采购环节中的风险，防止违规操作和内外部欺诈行为的发生。
2. 供应商合规性审查企业应建立供应商合规性审查制度，确保采购过程中选择的供应商具有合法合规的资质和能力。
该制度应包括对供应商的资信调查、合规性审查、企业社会责任评估等多个环节。
只有与合规的供应商建立业务关系，才能有效降低采购中的法律风险和商业风险。
3. 采购决策授权制度企业应设立采购决策授权制度，确保采购决策在有限的权限范围内进行。
该制度通过明确采购决策的权限和责任，避免采购工作中权力过分集中和滥用。
此外，企业还应确保采购决策过程中有足够的审批和审核关卡，以增强决策结果的合理性和准确性。
4. 采购合同管理采购合同是企业与供应商之间法律约束力的重要依据。
企业应建立完善的采购合同管理制度，明确合同的签订、履行和变更等相关流程。
该制度应包括采购合同的审核、签订、备案、履行和终止等环节，以确保采购合同的合规性和有效性。
三、付款内部控制制度1. 付款授权制度为确保企业付款的合规性和准确性，企业应建立付款授权制度。
该制度应明确付款的授权流程、权限和责任，确保只有经过授权的人员才能进行付款操作，防止未经授权的付款行为的发生。
此外，企业还应确保付款授权过程中有足够的审批和审核关卡，以提高付款的准确性和安全性。
2. 付款审核与核对制度企业应建立付款审核与核对制度，确保付款的准确性和合规性。
该制度应包括付款申请的审核、付款凭证的核对、银行账户的核实、付款对象的确认等环节。
4采购与付款内部控制制度
4采购与付款内部控制制度内部控制制度是指为了保护企业财产免受损失，确保企业财务报告的可靠性与合规性，制定的一系列规则、流程和措施。
采购与付款作为企业重要的财务活动之一，必须建立健全的内部控制制度。
下面我将详细介绍采购与付款的内部控制制度。
1.采购流程设计采购流程应该包括需求确认、采购计划、供应商选择、合同签订、采购执行、验收和结算，以确保采购活动的规范性和合规性。
2.采购授权与风险评估规定采购的授权程序，确定采购决策的权限和审批流程。
同时，对供应商进行风险评估，确保与稳定可靠的供应商合作，并避免与不良供应商发生合作。
3.供应商管理建立供应商管理制度，包括供应商的资信评估、合同管理、供应商绩效评估等。
定期评估供应商的供货质量和供货能力，确保供应商能够按时、按质供应物资。
4.采购合同管理对采购合同进行有效管理与控制，建立起合理的审批流程，确保采购合同的签订和履行符合企业的利益，防止合同纠纷。
5.采购收货与验收规定严格的收货与验收制度，确保物资按照采购合同的规定进行收货和验收，防止收货不实或验收不严，造成财务风险。
1.付款授权与审批规定付款授权的程序和权限，明确付款审批的流程。
严格按照授权流程进行付款审批，确保适当的人员参与付款决策，防止滥用资金。
2.发票与凭证管理建立完善的发票和凭证管理制度，包括合规性审查、编号登记、保管和存档等，确保付款依据的准确性和完整性。
3.付款核对与审计对每笔付款进行核对和审计，确保付款金额的正确性和合法性。
核对付款对象和账户信息，防止误付或欺诈行为。
4.资金管理建立完善的资金管理制度，确保企业资金的安全性和稳定性。
包括资金预算、资金集中管理和现金流监控等方面。
5.内部审计定期开展内部审计工作，对采购与付款流程进行检查和评估，查找存在的问题和不合规行为，并提出改进建议，确保内部控制的有效性和改进。
总结：采购与付款的内部控制制度是企业财务管理的重要一环，有效的内部控制制度能够规范采购与付款流程，提高资金使用效率，降低财务风险。
采购与付款循环的内部控制
采购与付款循环的内部控制一、概述在企业的日常运营过程中，采购和付款循环是非常重要的环节。
采购和付款循环的内部控制是保障企业资金安全、防止财务风险的重要手段。
本文将从采购与付款循环内部控制的目标和原则、采购与付款循环内部控制的具体内容、采购与付款循环内部控制实施中需要注意的问题等方面进行详细介绍。
二、目标和原则1. 目标（1）确保采购行为符合公司政策和法规；（2）确保公司支付给供应商的货款准确无误；（3）防止采购欺诈行为；（4）确保所有采购都经过审批，并且符合预算计划；（5）避免重复支付。
2. 原则（1）责任分离原则：在采购和付款过程中，不同职能之间应该有明确的职责分工，以避免职责混淆或者利益冲突。
（2）审批原则：所有采购单据都需要经过审批程序，以确保符合公司政策和法规。
（3）记录原则：对于每一笔交易都需要有详细的记录，以方便日后审计。
（4）核对原则：在付款前需要核对采购单据、发票等相关信息，以确保准确无误。
（5）限制原则：采购人员的权限需要受到限制，以避免滥用职权。
三、具体内容1. 采购循环内部控制（1）采购流程：公司应该建立完善的采购流程，包括申请、审批、订购、收货和入库等环节。
在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。
（2）供应商管理：公司应该建立供应商管理制度，并且对供应商进行评估。
在选择供应商时需要考虑价格、质量、信誉等因素，并且签订合同。
（3）采购单据管理：公司应该建立完善的采购单据管理制度，包括采购申请单、采购订单、收货通知单等。
所有单据都需要经过审批程序，并且有详细的记录。
（4）库存管理：公司应该建立库存管理制度，包括物料分类、入库审核等。
所有入库物品都需要经过审核，并且有详细的记录。
2. 付款循环内部控制（1）付款流程：公司应该建立完善的付款流程，包括审批、支付、记账等环节。
在整个流程中需要有明确的责任分工和审批程序。
（2）发票管理：公司应该建立发票管理制度，包括发票审核、登记等。
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采购与付款的内部控制
企业内部采购与付款的控制与管理，确实很重要，它可以保证采购的及时和资金的安全，同时可以降低采购成本。
采购活动至少涉及二方：采购方和供应商。
因此，采购管理既有程序问题，又有对供应商的往来以及相关资料的管理问题。
采购与付款的内部控制要注意以下几个方面：
一、采购与付款业务的职务分离
在采购业务中需进行职务分离的有：
l、采购申请必须由生产经营部门提出，具体采购业务由采购部门完成。
2、货物的采购人不能同时担任货物的验收工作，以防止采购人员收受客户贿赂，购买伪质材料影响生产经营乃至企业整体利益。
3、付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务。
付款的审批通常经过验货或验单后执行（预付款业务除外），以保证货物的价格、质量、规格等符合标准，是采购业务的最后一关，不能让其与目标审查人——供应商直接接触。
4、确定供应商和询价人员应分离；
5、货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作，防止绕过验单，减少或误记货物数量金额的可能。
6、接受各种劳务的部门或主管这些业务的人员应适当的同账簿记录人员分离；
7、付款的审核人应同付款执行人职务相分离。
8、记录应付账款人不能同时担任付款职务。
二、采购计划的内部控制
（1）采购业务必须经过请购、批准、订货（或采购）、验收、货款结算等环节。
（2）计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权（制度授权）与特别授
权，向采购部门发出请购通知单。
请购通知单要求注明购入材料用途（包括哪个部门、项目使用，何时要用）。
请购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据。
（3）采购部门根据请购通知单，填制订购单，订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等，预先予以编号，并经被授权的采购员签字。
订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据。
（4）物资的采购，必须与供应商签订合同。
重大合同应提请财务部门会签并且应得到公司董事会的批准。
合同一经签订，必须及时将合同副本送财务部备案。
（5）批量物资采购，应采取竞价或招标的方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和经济性；
其他采购应注意：
1、固定资产的采购申请应按年度预算方案，事前由使用部门提出，经财务部门核对预算后，交采购部门。
2、临时性物品采购，由使用部门提出采购申请，并应详列采购需求的原因及要求，由使用部门负责人签字核准，交采购部门。
3、对于日常常用零星办公用品或费用等项目的采购，除非是初次需要或发生特殊情况，请购手续可相应简化。
4、保险、广告、咨询等劳务的采购，一般应由职能部门指定专门人员提出采购申请。
该类采购申请应附拟选择的供应商并列示服务要求及收费标准，由公司管理层进行审批，同意后直接实施。
三、订货报价内部控制
订货报价是采购业务中的核心业务。
其中对供应商品的选择又是保证材料成本和质量目标实现的重中之重。
控制措施有：
1、注意收集供应商的基本资料并定期审查及调整。
2、对所有潜在供应商应就其质量和财务可行性进行检查；评估内容包括：他们的设备、工艺竞争能力、质量控制、运输记录、劳动力情况、成本结构、财务状况、售后培训意向等。
3、购置大批货物应获取一些合理的有竞争性的书面报价单。
4、就以上各因素确定目标价格，并不断与一批供应商协商以达到最优价格。
5、决定某一供应商时应提供相应证明文件，包括报价汇总表以及不选取具有竞争性报价供应商的证据和不选取低成本供应商的证据并归档。
6、决定某一供应商应由多部门监控。
7、可能的话，对采购人员定期岗位轮换。
8、当协商的价格、质量、付款期或订单范围发生变化时，对订单的变化应及时被授权、执行；变化的审批权应由公司管理层决定。
采购部门还应当提供详实资料以证明以上的变化。
9、采购部门应注意以上资料的收集和归档。
四、货款支付内部控制
l、发票价格、运费、税费等必须与合同复核无误，凭证齐全后才可办理结算、支付货款；如有部分退货，注意从原发票中扣除后再办理结算。
2、除了向不能转账的或不足转账金额单位或个人支付现金外，货款一般须办理转账。
货款支付前应由企业授权人签字。
支票签章时应仔细审核有关单据。
3、购货发票以外增加的成本、费用及损失，如：装卸、搬运、在途损耗等；支付前须经会计部门的凭证审查和损耗原因分析，以确定其合法性和合理性。
4、付款凭证连续编号，付款业务及时准确记录。
5、与供货商定期联系，并定期与供应商对账。
对已记录的负债应及时付款，以加强同供应商的良好关系和维持企业的信用。
应定期检查应付账款的明细账和有关文件，以防失去
可能的现金折扣。
6、要做好有关档案记录，对供应商的有关情况如供货能力、信誉等进行动态管理。
五、材料采购控制流程
采购及应付帐款循环程图
请购流程图
验收流程图。