2018初级审计师《理论与实务》考前集训题(七)
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是经济监督。
2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是有偿性。
3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是《中华人民共和国审计法》。
4.下列关于审计准则的表述，错误的是审计准则是评价被审计单位的标准。
5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是审计组组长。
6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是记录或列报的金额实际存在或发生。
7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是编制审计报告。
8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是《中华人民共和国营业税暂行条例》。
9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是审计证据。
10.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。
11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是顺查法。
12.逆查法是指在发现错误或问题时，反向追溯其根本原因的方法。
如果某一管理层财务报表认定存在重大错报，但审计人员未能发现这种错报的风险，那么这种风险属于重大错报风险。
13.审计人员收集审计证据的方法包括检查、评价、观察和询问，其中评价不属于收集证据的方法。
14.内部控制中控制活动要素包括凭证与记录控制、人力资源制度等，而管理当局的观念和员工的素质不属于控制活动要素。
15.实物控制是指对企业的实物资产进行控制，如定期盘点财产物资、授权重大资产购置等。
顾客赊销限额的批准和凭证的预先连续编号属于其他控制要素。
16.调查了解内部控制的方法包括分析、观察和函证，重新计算不是调查了解内部控制的方法。
17.审计机关受本级人民政府委托，向本级XXX提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是审计工作报告。
18.选择效益审计项目应考虑因素包括公众关注程度、评价标准、管理风险和资金规模等，其中缺乏统一明确评价标准的项目被选作效益审计项目的机会越小。
初级审计师《理论与实务》考前试题及答案4.doc
初级审计师《理论与实务》考前试题及答案4 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案41、产品成本预算，是下列哪些预算的汇总：A、生产B、直接材料C、直接人工D、制造费用E、销售2、编制生产预算中的“预算期生产量”项目时，需要考虑的因素有：A、预算期销售量B、预算期期初产品存货C、预算期期末产品存货D、前期实际销量E、生产需用量3、与生产预算有直接联系的预算有：A、直接材料预算B、变动制造费用预算C、销售费用预算D、直接人工预算E、管理费用预算4、有关固定成本的说法，不正确的有：A、在企业经营中始终保持总额不改变B、在一定时期和一定业务量范围内，总额不改变C、在企业经营中始终保持单位成本金额不改变D、在一定时期和一定业务量范围内单位成本金额随业务量改变而改变E、折旧和管理人员工资一定是固定成本5、下列预算中，在编制时需要以生产预算为基础的有：A、变动制造费用预算B、销售费用预算C、销售预算D、直接人工预算E、直接材料预算6、下列关于企业在引入期的财务战略的说法，正确的有：A、此阶段财务战略的关键是吸纳权益资本B、筹资战略是筹集权益资本C、分配战略是不分红D、投资战略是不断增加对产品开发推广的投资E、积极扩张型财务战略7、下面成本中不属于固定成本的有：A、按年限计提的折旧费用B、计件工资C、计时工资D、直接材料E、管理人员工资8、有关变动成本的表述不正确的有：A、变动成本的成本总额随业务量变动而成正比例变动B、单位业务量变动成本金额随业务量变动而成正比例变动C、生产工人工资一定都是变动成本D、销售和管理费用中不存在变动成本E、销售和管理费用中不存在固定成本9、下列关于预算的方法说法正确的有()。
A、固定预算法只适用于业务量水平较为稳定的企业B、弹性预算法适用于编制所有与业务量有关的预算C、滚动预算保持完整性与稳定性D、定期预算不会导致预算执行者的短期行为E、在制定滚动预算计划的过程中，滚动预算应用来自低层和中层经理的意见投入10、与编制零基预算相比，编制增量预算的缺点包括()。
初级审计师《审计理论与实务》基础题7.doc
初级审计师《审计理论与实务》基础题72018初级审计师《审计理论与实务》基础题71各国国家审计机关主要的体制有()。
A.市场经济体制B.司法体制C.行政体制D.立法体制E.独立体制[正确答案]B,C,D,E,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“国家审计机关的设置”的掌握。
国家审计机关的设置包括立法体制、司法体制、行政体制、财政体制和独立体制。
因此，本题的正确答案为BCDE。
2下列选项中，关于国家审计机关的权限，说法不正确的有()。
A.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C.国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支、预算、决算的执行情况以及社会审计机构出具的审计报告D.国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分[正确答案]A,B,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“国家审计机关的权限”的掌握。
审计机关进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。
有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
所以选项A错误。
审计机关履行审计监督职责，可以提请公安、监察、财政、税务、海关、价格、工商行政管理等机关予以协助。
所以选项B错误。
因此，本题的正确答案为AB。
3根据《注册会计师法》的规定，下列选项中，关于我国会计师事务所的设立，说法正确的是()。
A.可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所E.不可以设立合伙会计师事务所[正确答案]B,C,D,本题分值：2分试题解析:本题考查重点是对“社会审计组织的设置”的掌握。
2018初级审计师《理论与实务》考点练习题7
2018初级审计师《理论与实务》考点练习题72018初级审计师《理论与实务》考点练习题7【例题1·单选题】审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是：A.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计『正确答案』A『答案解析』账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计。
【例题2·多选题】(2014年中级)下列关于审计取证模式的表述，正确的有：A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价E.账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险『正确答案』ACD『答案解析』选项B，账目基础审计只强调审查内部控制系统所产生的结果，而不深入系统本身进行审查;选项E，账目基础审计和制度基础审计也存在审计风险。
【例题3·单选题】(2011年)从检查被审计单位内部控制入手，根据内部控制测评结果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.数据基础审计『正确答案』B『答案解析』制度基础审计——指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。
【例题4·多选题】(2012年)下列关于重大错报风险的表述中，正确的有：A.审计人员未能发现重大错报的可能性B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.被审计单位负责人存在违法违规问题的可能性D.被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性E.认定层次的重大错报风险可进一步细分为固有风险和控制风险『正确答案』BE『答案解析』重大错报风险——指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
初级审计师《审计理论与实务》练习题七.doc
初级审计师《审计理论与实务》练习题七2018初级审计师《审计理论与实务》练习题七1、下列属于按照审计主体进行分类的是()。
A.国家审计、内部审计和社会审计B.财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C.全部审计和范围审计D.事前审计、事中审计和事后审计：A：选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D属于按照审计时间分类。
2、以下不属于防范审计人员法律责任风险的是()。
A.明确被审计单位的责任和审计组织的责任B.严格遵守职业道德规范和职业准则C.聘请专家和法律顾问D.不需要建立质量控制制度：D：选项D是需要建立质量控制制度的。
3、国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容是()。
A.内部审计的职责说明B.内部审计实务准则C.内部审计职业道德准则D.内部审计基本准则：B：此题考核的是国际内部审计师协会内部审计准则概述。
国际内部审计师协会内部审计准则包括内部审计的职责说明、内部审计实务准则、内部审计职业道德准则。
其中，内部审计实务准则是核心和主要内容。
4、审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是()。
A.审计工作质量控制标准B.审计项目质量控制标准C.审计质量控制标准D.审计人员质量控制标准：C：此题考核的是审计质量控制的含义。
审计质量控制是指审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。
5、财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于正确的会计期间D.记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠：A：“真实性”审计目标指的是记录或列报的金额是实际存在或发生的。
“完整性”审计目标指的是实际存在或发生的金额均已记录或列报。
“截止期正确性”审计目标指的是各类业务记录于正确的会计期间。
“权利和义务”审计目标指的是记录或列报的金额确属于本单位所有或所欠。
2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题七
2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题七见证奇迹的时间就快到了，加油，本栏目给您了2018初级审计师《审计理论与实务》重点强化题七，更多信息本栏目，祝生活愉快!【例题1·多选题】(xx年)下列各项中，符合筹资和投资业务循环内部控制要求的有:A.由内部审计人员定期对投资业务进行审查B.由投资业务执行部门作出重大投资决策C.由不同人员完成投资业务资金收付和记录D.由不同人员完成筹资业务的核算和复核E.筹资业务执行与财会部门监督相互 ___『正确答案』ACDE『答案解析』B不符合内部控制的职责分工筹资、投资决策与执行相互 ___，防止舞弊发生。
【例题2·单选题】(xx年)下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是：A.编制 ___股权投资明细表，并与财务报表、账簿记录核对B.审查财务报表附注中是否充分披露与投资业务相关的信息C.向管理层核实交易性金 ___产的持有目的D.抽取投资项目文件记录，审查立项环节的手续是否完备『正确答案』D『答案解析』ABC属于实质性审查。
【例题3·多选题】(xx年)测试被审计单位投资立项环节内部控制的有效性，审计人员应 ___的内容有：A.是否编制和提交投资申请B.是否对接受投资的单位开展信用调查C.是否对投资所需资金及未来效益进行可行性分析D.是否履行适当的授权审批程序E.是否选用正确的记账方法进行会计核算『正确答案』ABCD『答案解析』E属于实质性审查。
【例题4·单选题】(xx年)审计人员在审查股票投资时采用的下列程序，不属于实质性审查程序的是:A.审查股票投资的审批手续是否完备B.审查股票投资的核算方法是否恰当C.向证券登记结算机构函证持股数量D.审查交易费用的账务处理是否正确『正确答案』A『答案解析』BCD属于实质性审查。
【例题5·单选题】(xx年)证实实收资本真实性是指:A.确认实收资本是否及时入账B.确认实收资本账户余额是否确实存在金额是否实际发生C.确认实收资本的筹集是否符合规定程序D.确认实收资本明细账是否与总账相符『正确答案』B『答案解析』A截止期正确性，C合法性，D过账和汇总正确性。
2018年注册会计师考试《审计》备考模拟试题及答案(7)含答案
2018年注册会计师考试《审计》备考模拟试题及答案（7）含答案2018年注册会计师考试《审计》备考模拟试题及答案（7）1.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断以确定( )。
A.所需审计证据的数量B.可容忍误差C.初步审计策略D.审计意见类型2.计划某项审计工作时，审计人员应分( )层次来评估重要性。
A.总分类账和明细分类账B.资产负债表和利润表C.财务报表和账户余额D.记账凭证和原始凭证3.在特定审计风险水平下，检查风险同重大错报风险之间的关系是( )。
A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈现同向变动关系D.不明显关系4.下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是( )。
A.对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平B.被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本C.内部控制健全，可将重要性水平定的高一点D.对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平5.注册会计师通过设计的审计程序未能发现财务报表中存在重大错报的风险是( )。
A.程序风险B.控制风险C.检查风险D.固有风险6. 注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量()A.呈同向变动关系B.呈反向变动关系C.呈比例变动关系D.不存在关系7.审计计划通常是由( )于现场审计工作开始之前起草的。
A.会计师事务所主要负责人B.审计项目参与人C.审计项目负责人D.会计师事务所的法人代表8.在审计计划阶段，利用审计风险模型确定某项认定的计划检查风险水平，所使用的控制风险是审计人员的( )。
A.实际估计水平B.计划估计水平C.实际水平D.计划可接受水平9.下列事项中，属于注册会计师总体审计策略审核事项的是( )。
A.审计程序能否达到审计目标B.审计程序能否适合设计项目的具体情况C.对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D.重点审计程序的制定是否适当10.关于审计计划的下列说法中，错误的是( )。
初级审计师《理论与实务》考前试题及答案3.doc
初级审计师《理论与实务》考前试题及答案3 2018初级审计师《理论与实务》考前试题及答案31、下列说法中不属于审计质量管理的意义的是()。
A、为国家宏观经济管理提供可靠的信息B、降低审计风险C、提高审计监督的权威性D、有利于落实审计工作责任制2、下列各项中，不应归入项目审计档案的是()。
A、审计通知书B、审计实施方案C、审计工作底稿D、审计人员个人信息3、下列有关审计风险的表述，正确的是()。
A、审计风险仅存在于审计活动的计划和证据收集阶段B、固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险C、审计风险是客观存在的，但具有潜在性D、审计风险可以控制，并且能完全消除4、下列各项中，不属于审计风险控制方法的是()。
A、提高审计人员的业务水平B、参照执行审计准则C、保持审计的独立性D、聘请法律顾问5、从不同的影响因素考虑，可将审计风险完整的划分为()。
A、固有风险和控制风险B、固有风险和检查风险C、被审计单位的错报风险和检查风险D、控制风险和检查风险6、下列对于审计风险的表述中，不正确的是()。
A、审计风险是客观存在的B、审计风险具有潜在性C、审计风险可以控制D、可以通过扩大审计程序范围消除审计风险7、审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先做出的统一安排，称为()。
A、审计策划B、审计方案C、审计项目计划D、定期审计项目8、审计人员尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目，属于风险控制方法中的()。
A、风险转移法B、自我保护法C、风险回避法D、风险承受法9、审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性被称为()。
A、固有风险B、控制风险C、抽样风险D、审计风险二、多项选择题1、以审计机关年度审计项目计划为例，审计计划管理的内容包括()。
A、审计计划编制工作的管理B、审计计划执行过程的控制C、审计计划组织实施D、制定审计计划E、审计计划执行结果的检查和考核2、审计风险的控制方法包括()。
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2018初级审计师《理论与实务》考前集训题
(七)
2018初级审计师《理论与实务》考前集训题(七)
1.下列有关审计独立性的表述中，正确的有：
A.独立性是审计区别于其他管理活动的本质特征
B.经济来源的独立是审计工作保持独立性的物质基础
C.组织机构的独立是审计工作独立性的保障
D.内部审计没有独立性，社会审计独立性强
E.审计人员要保持形式和实质上的独立
【正确答案】：ABCE
2.下列有关国家审计准则的表述中，正确的有：
A.国家审计准则是衡量国家审计质量的基本尺度
B.我国国家审计准则体系是我国审计法律规范体系的组成部分
C.我国国家审计专业审计准则不具有行政规章的法律效力
D.我国国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员依法开展的审计工作
E.审计机关和审计人员开展审计工作时必须遵循审计指南的规定【正确答案】：ABD
3.审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有：
A.被审计单位的计划
B.被审计单位的预算
C.同行业的技术指标
D.企业会计准则—基本准则
E.企业会计准则—具体准则
【正确答案】：DE
4.下列各项中，属于效益审计准备阶段工作的有：
A.提出审计报告初稿
B.初步调查了解审计事项
C.确定评价标准
D.编制审计方案
E.确定收集审计证据的方法
【正确答案】：BCDE
5.从广义上说，审计管理的主体包括：
A.国家审计机关
B.内部审计机构
C.社会审计组织
D.审计人员
E.被审计单位主管部门
【正确答案】：ABC
6.下列有关审计风险的表述中，正确的有：
A.审计风险是可以控制的
B.审计风险具有潜在性
C.审计风险只存在于审计实施阶段
D.审计风险是客观存在的
E.审计风险是可以消除的
【正确答案】：ABD
7.对于《审计法》所规定的审计法律责任，下列提法中正确的有：
A.是指在国家审计监督活动中发生的有关法律责任
B.是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任
C.是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任
D.是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任
E.其主体是被审计单位及其有关的直接责任人
【正确答案】：ABC
8.下列关于计算机审计的表述中，正确的有：
A.计算机审计的基本过程不包括审计准备阶段
B.电子数据审计和信息系统审计都属于计算机审计的范畴
C.在审计技术方法方面，计算机审计与传统的审计完全一致
D.计算机审计在实施过程中也需要审查纸质材料
E.计算机辅助审计是信息系统审计的重要内容
【正确答案】：BD
9.下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有：
A.从被审计单位内部取得的证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠
B.审计人员直接从第三方获取的审计证据比被审计单位提供的审计证据更可靠
C.被审计单位提供的原件比其提供的传真或复印件更可靠
D.经过加工汇总编制的资料比直接产生于经济活动的业务凭证更可靠
E.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制无效时生成的内部证据更可靠
【正确答案】：BCE
10.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有：
A.查阅相关文件
B.分析性复核
C.询问有关人员
D.观察业务活动
E.检查内部控制执行过程中生成的记录
【正确答案】：ACDE。