2018年初级审计师《审计理论与实务》考试真题及答案
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题答案2018年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案一、单项选择题1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是经济监督。
2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是有偿性。
3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是《中华人民共和国审计法》。
4.下列关于审计准则的表述，错误的是审计准则是评价被审计单位的标准。
5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是审计组组长。
6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是记录或列报的金额实际存在或发生。
7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是编制审计报告。
8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是《中华人民共和国营业税暂行条例》。
9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是审计证据。
10.审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。
11.取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是顺查法。
12.逆查法是指在发现错误或问题时，反向追溯其根本原因的方法。
如果某一管理层财务报表认定存在重大错报，但审计人员未能发现这种错报的风险，那么这种风险属于重大错报风险。
13.审计人员收集审计证据的方法包括检查、评价、观察和询问，其中评价不属于收集证据的方法。
14.内部控制中控制活动要素包括凭证与记录控制、人力资源制度等，而管理当局的观念和员工的素质不属于控制活动要素。
15.实物控制是指对企业的实物资产进行控制，如定期盘点财产物资、授权重大资产购置等。
顾客赊销限额的批准和凭证的预先连续编号属于其他控制要素。
16.调查了解内部控制的方法包括分析、观察和函证，重新计算不是调查了解内部控制的方法。
17.审计机关受本级人民政府委托，向本级XXX提出的关于上一年度本级预算执行和其他财政收支审计工作情况的报告是审计工作报告。
18.选择效益审计项目应考虑因素包括公众关注程度、评价标准、管理风险和资金规模等，其中缺乏统一明确评价标准的项目被选作效益审计项目的机会越小。
2018年初级审计师考试《理论与实务》试题及答案(一)
2018年初级审计师考试《理论与实务》试题及答案（一）一、单项选择题1、审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，以下项目中应计入材料采购成本的是：A、招待费B、材料保管费用C、入库前整理费用D、加班费2、审计人员审查决算日前后产品入库单、验收单，发现产成品账面记录与原始凭证日期不符，决算日后验收产品记入决算日产成品账户，此项处理：A、将产成品延期入账B、将产成品提前入账C、处理正确D、导致利润虚减3、审计人员在运用分析方法检查产成品存货总体合理性时，发现2012年产成品存货周转率为3.5，而2011年产成品存货周转率为4.0。
该公司2012年产成品存货周转率比2011年降低的可能原因有：A、制造费用增加B、销售费用增加C、产成品结存数量减少D、产成品结存数量增加4、下列关于存货监盘的表述，正确的是：A、如果被审计单位已定期进行存货盘点，审计人员不必进行监盘B、存货监盘的主要目的是鉴别存货的质量等级C、监盘的范围应视对被审计单位内部控制评价的结果而定D、对盘点难度大的存货，应根据被审计单位存货收发记录确认存货数量5、下列各项中，不属于直接材料费用为中常见的弊端的是：A、不按材料消耗定额或实际需要领料B、期末已领用材料做“假退库”处理C、任意调整发出材料的计价方法D、任意改变材料费的分配方法6、分批法对应的成本计算对象是：A、订单B、产品的品种C、各生产步骤D、定额7、注册会计师应当特别关注存货的移动情况，目的是：A、观察被审计单位是否已经恰当区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货B、检查库存记录与会计记录期末截止是否正确C、防止遗漏或重复盘点D、确定被审计单位的存货所有权，检查是否被纳入盘点范围8、被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效：A、严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价B、由销售代理商核实订单数量、价格、总金额C、客户必须按照产品目录中的产品代码订货D、由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格9、下列各项中，不属于生产与存货循环中的实物控制的是：A、授权程序B、保管与记录严格分工C、限制非授权人员接近存货D、定期盘点存货10、下列各项中，不属于生产与存货循环的主要文件的是：A、生产通知单B、领料、发料凭证C、产量和工时记录D、员工录用和调配单二、多项选择题1、下列属于存货控制措施的是：A、限制非授权人员接近存货B、请购单必须经过适当的授权批准C、定期盘点D、抽查账龄分析表E、存货保管与会计记录相互独立2、下列关于存货监盘的说法中，正确的有：A、企业应定期进行材料的盘点，但审计人员仍需在年终进行必要的核实B、审计人员应参与盘点计划的制定，但不包括盘点的重点C、在材料盘点时，审计人员必须到现场，但不需要自始至终地监督盘点的进行D、盘点时对于产权不明确的材料，应加以必要的函证和核实E、审计人员应随时抽查盘点记录，必要时可直接复点材料3、下列事项中，属于直接材料费业务中常见弊端的有：A、领料单中“用途”一项不填或填写不明确B、期末已领未用材料不实际退库，做“假退库”而留作下月使用C、实际成本计价时，任意调整发出材料的计价方法D、计划成本计价时，采用综合成本差异率E、分配方法选用不当，分配结果不正确4、对生产成本变动合理性进行分析的主要指标及措施有：A、分析各年度和本年各月份产品成本总额变动B、分析生产成本构成项目变动C、分析速动比率D、分析比较各月材料和产品成本差异率E、分析流动比率5、生产业务审计目标包括：A、证实生产业务合法性B、证实成本会计处理的正确性C、证实成本形成的合规性D、证实计价的正确性E、证实截止期的准确性三、案例分析题1、(一)资料2016年3月，某审计组对乙公司2015年度财务收支进行了审计。
初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3).doc
初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3)2018年初级审计师考试《审计理论与实务》复习试题及答案(3)一、单项选择题1、对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的准则是：A、国家审计准则B、通用审计准则C、专业审计准则D、审计指南2、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是：A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则C、不同层次的审计行为应有不同层次的审计准则D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则3、下列关于审计准则作用的表述中，错误的是：A、规定了审计职业责任的最高要求B、保证审计工作质量C、明确了审计教育的方向D、发展审计事业的推动力4、下列各项中，属于审计质量控制措施的是：A、对所有审计事项均采用详查法B、对所有审计项目都要实施后续审计C、审计工作底稿的复核制度D、在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计5、审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，其依靠的控制标准是：A、审计组织质量控制标准B、审计项目质量控制标准C、审计质量控制标准D、审计人员质量控制标准6、下列各项中，属于审计质量控制中对人员素质的控制的是：A、审计组织应建立严格的专业培训和继续教育制度B、某一项目的全部工作底稿应由负责该项目的主管审计人员复核C、在开始审计工作之前，应制定切实可行的审计工作方案D、助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核7、下列不属于国家审计人员的职业道德的是：A、严格执法B、正直坦诚C、客观公正D、收费水平最低8、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。
其中，形式上的独立指的是：A、一种行为方式B、一种行为态度C、一种外在表现D、一种内心状态9、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客观和公正原则，保持职业怀疑态度，这种独立称为：A、实质上独立B、思想上独立C、形式上独立D、经济上独立。
初级审计师考试《审计理论与实务》历年真题及答案详解
【答案】 A 【解析】 对实存于企业的固定资产，审计人员需收集各种凭证，如契约、产权证明书、财 产税单、发票等，以确定固定资产确实属企业所有。 8. 下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是（ ）。[2019 年真 题] A． 销售费用增加 B． 管理费用增加 C． 产成品存货数量增加 D． 产成品存货数量减少
【答案】 A 【解析】 审计证据的相关性是指审计证据与审计目标的内在联系程度。审计人员应利用与 审计目标相关联的审计证据来支持自己的审计结论。审计人员对审计证据的相关 性进行分析时，对那些与审计目标无关的资料应予以舍弃。 23. 取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的审计取证方法是 （ ）。[报表上所列示的银行存款余额，应包括当年最后一天下午所收到或付出的银 行存款，而不应包括其后所发生的。审查时应注意有无人为地多列银行存款，决 算日不结账，将决算日后收到的银行存款计入财务报表的货币资金项目的情况。 例如，年终前未解缴银行的收入汇票与支票或在途存款列入了银行存款，均属于 提前入账、高估银行存款的错误。 13. 被审计单位将下列事项作为资产负债表日后调整事项，审计人员认为正确的 是（ ）。[2019 年真题] A． 资产负债表日后发生的巨额亏损
【答案】 A 【解析】 数据清理的方法主要有以下三种：①利用通用软件提供的功能进行清理；②通过 SQL 语句进行清理；③利用审计及办公软件提供的功能进行清理。 3. 以下表达中，不正确的是（ ）。[2020 年真题] A． 被审计单位提供的和其他企业的销售合同叫内部证据 B． 口头证据可以作为可靠的审计证据 C． 审计人员亲自监盘的是亲历证据 D． 鉴定和勘探证据属于书面证据
【答案】 B 【解析】 口头证据不是可靠的审计证据。 4. 下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是（ A． 组织结构 B． 职责分工 C． 管理层制度 D． 人力资源制度
2018年初级审计师《理论与实务》章节习题及答案二
2018年初级审计师《理论与实务》章节习题及答案二【例题1·单选题】(2012年)下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是：A.产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管B.生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行C.存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责D.存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施『正确答案』C『答案解析』职责分工：(1)采购部门与验收、保管部门相互独立。
(2)存储部门与生产或使用部门相互独立。
(3)生产计划的制订与审批相互独立。
(4)产成品生产与检验相互独立。
(5)存货的保管与会计记录相互独立。
(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。
【例题2·多选题】(2014年)下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有：A.限制非授权人员接近仓库B.定期盘点存货C.对存货进行视频监控D.制定严格的存货保管制度E.建立存货成本分析和控制机制『正确答案』ABCD『答案解析』E不属于实物控制。
【例题3·单选题】(2010年)在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的是：A.审核领料凭证B.控制厂部办公经费开支C.制订成本计划D.编制成本预算『正确答案』B『答案解析』厂部办公经费开支属于管理费用。
【例题4·多选题】(2011年)下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有：A.制定成本计划和费用预算B.设置会计账簿核算成本费用C.严格审核原始凭证控制成本支出D.进行生产与存货成本分析E.产品发运凭证预先连续编号『正确答案』ABCD『答案解析』产品发运凭证预先连续编号属于销售与收款循环中内部控制措施。
【例题5·单选题】(2014年)下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是：A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货B.存货盘点前制定周密的盘点计划C.由仓库保管人员审批出库单D.由财会部门编制永续盘存记录『正确答案』 C『答案解析』只有C不符合内部控制，违反职责分工。
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(1)
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(1)一、单项选择题1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是()。
A、独立性B、有偿性C、法定性D、委托性【正确答案】D【答案解析】社会审计组织所要办理的每一个审计项目及其审计的内容和目的，均须取决于委托人的要求，这是不同于国家审计和内部审计的特点。
2、下列属于按照审计内容进行分类的是()。
A、国家审计、内部审计和社会审计B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C、全部审计和范围审计D、事前审计、事中审计和事后审计【正确答案】B【答案解析】选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D 属于按照审计时间分类。
3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是()。
A.经济鉴证职能B.经济评价职能C.经济监督职能D.市场监督职能【正确答案】A【答案解析】经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能，国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能。
4、下列不属于审计的职能的是()。
A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、经济管理【正确答案】D【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。
5、下列属于按照审计主体进行分类的是()。
A、国家审计、内部审计和社会审计B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计C、全部审计和范围审计D、事前审计、事中审计和事后审计【正确答案】A【答案解析】选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D 属于按照审计时间分类。
6、在现代审计中，最能体现审计的经济评价职能的是()。
A、财政审计B、财务审计C、效益审计D、经营审计【正确答案】C【答案解析】在现在审计中最能体现审计经济评价职能的是效益审计。
7、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是()。
2018年初级审计师考试试题及答案(卷三)
2018年初级审计师考试试题及答案（卷三）《理论与实务》《审计专业相关知识》一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A西周 B.汉朝C.唐朝D宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：A法定性B强制性C.有偿性D独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是：A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计6.下列有关审计准则的表述，错误的是;A审计准则是衡量审计质量的尺度B审计准则是评价被审计单位的标准C;审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是：A国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误的是：A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D.按照审计实施方案获取审计证据11.下列审计证据中，属于环境证据的是：A.函证的往来信件B.询问情况记录c.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计标准的是：A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计分析的表述，错误的是：A.常用的审计分析方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法B.审计分析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计分析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计分析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是：A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是;A. 内部控制风险较低B.内部控制风险很高C.内部控制的设置极不健全D.难以对内部控制的健全性作出评价16.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是：A计算B监盘C.观察D.函证17.根据《中华人民共和国审计法》的规定，我国国家审计项目的审计报告是：A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告18.效益审计中，审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是：A.内容分析法B.程序分析法C.案例研究法D.逻辑模型法19.下列各项中，不属于信息系统审计内容的是：A.信息系统产生的电子数据B.信息系统内部控制C.信息系统组成部分D.信息系统生命周期20.下列各项审计风险中，属于审计人员可控的风险是：A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险21.下列各项中，审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是：A.销货单B.销货合同C.销货发票D.客户订货单22.下列情形中，审计人员应扩大应收账款函证范固和数量的是：A.采用肯定式函证B.相关内部控制有缺陷C.应收账款占资产总额比重较低D.以前年度函证结果良好。
初级审计师《理论与实务》考题及答案四.doc
初级审计师《理论与实务》考题及答案四2018初级审计师《理论与实务》考题及答案四下列关于审计报告的说法中，正确的是：A.审计报告详细记录审计过程和结果B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D.我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告『正确答案』C『答案解析』审计报告——指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。
针对不同的审计主体、不同类型的审计业务以及不同的报告对象，审计报告的性质、内容、编制方法以及法律效力等都是不同的。
详式审计报告又称长式审计报告——国家审计、内部审计。
(2014年)下列关于我国国家审计报告的表述，正确的有:A.包括审计评价意见B.通常是简式审计报告C.不包括以往审计决定的执行情况D.包括针对审计发现问题提出的改进建议E.是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据『正确答案』ADE『答案解析』国家审计报告的内容包括：审计依据;实施审计的基本情况;被审计单位基本情况;审计评价意见;以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况;审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实、定性、处理处罚意见以及依据的法律法规和标准;审计发现的移送处理事项的事实和处理意见，但是涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外;针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议。
(2015年考生回忆)下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：A.通常是详式报告，具有法律效力B.经审计组组长签发后送达被审计单位C.以审计组的名义征求被审计单位意见D.是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书『正确答案』A『答案解析』国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种，审计组的审计报告由审计组组长签名，征求被审计对象意见，其不具有法律效力;而审计机关的审计报告由审计机关签字，属于具有法律效力的审计文书。
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一、单项选择题
1.下列哪项可以防止多计工资()。
A.工资编制与主资审核相独立
B.工资计算与工资发放相独立
C.工资人员调配单与审核相独立
D.工资费用分配表编制与审核相独立
[答案] A
[解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。
2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。
A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案
B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告
C.撰写审计署工作计划
D.审议决策审计监督其他重大事项
[答案] C
[解析]参考教材31页。
3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。
A.对坏的存货填报废单并报批
B.对非企业的存货分开保管
C.登记明细账
D.登记台帐和日常财务的明细账核对
[答案] C
[解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题
1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( )
A.是否征求被审计单位意见
B.审计评价及依据
C.审计项目名称及描述是否正确
D.审计组人员职责分工重大变化
E.审计发现的问题
[答案] BCE
[解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。
复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。
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