2013年版财务报表填报说明
最新小企业财务报表(2013版)及填表说明综述
小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
（一）财务报表种类和格式编号报表名称编报期会小企01表资产负债表月报、年报会小企02表利润表月报、年报会小企03表现金流量表月报、年报（二）小企业资产负债表格式及编制说明资产负债表会小企01表编制单位: 年月日单位: 元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1短期借款31短期投资2应付票据32应收票据3应付账款33应收账款4预收账款34预付账款5应付职工薪酬35应收股利6应交税费36应收利息7应付利息37其他应收款8应付利润38存货9其他应付款39其中：原材料10其他流动负债40在产品11流动负债合计41库存商品12非流动负债：周转材料13长期借款42其他流动资产14长期应付款43流动资产合计15递延收益44非流动资产：其他非流动负债45长期债券投资16非流动负债合计46长期股权投资17负债合计47固定资产原价18减：累计折旧19固定资产账面价值20在建工程21工程物资22固定资产清理23所有者权益（或股东权生产性生物资产24益）：无形资产25实收资本（或股本）48开发支出26资本公积49长期待摊费用27盈余公积50其他非流动资产28未分配利润51所有者权益（或股东权52非流动资产合计29益）合计负债和所有者权益（或资产总计3053股东权益）总计小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。
1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2013财务报表及附注说明底稿
5,828,755.29
7,452,693.58
2,485,670.33 5,448,731.49 3,127,868.82 7,931,665.36
5,427,899.32 4,438,621.85 2,328,593.15 14,789,351.83
4,675,923.64
9,623,527.28
13,788,327.35 35,061,709.18
115 116 117 118 119 120 121 122 135
30,000,000.00 10,000,000.00
30,000,000.00 20,000,000.00
50,058,640.74
69,498,868.91
5,382,717.10 45,382,717.10 50,058,640.74
9,875,341.63 59,875,341.63
69498868.91
本报表为 中信达（2014）审字第146923号 审计报告附件
24,822,691.29
34,437,159.73
4,675,923.64
9,623,527.28
16,748,539.45 60,378.29 16,688,161.16ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
21,345,761.39 72,379.56 21,273,381.83
8,547,788.29 25,235,949.45
产
期末数
负
债
表
单位：元（保留两位小数）
行次 68 69 70 71 72 73 74 75 80 81 82 83 86 100 101 102 103 106 108 110 111 114 年初数 期末数
2013年初级会计实务财务报表
7、收到丁公司发放的2006年现金股利并存入银行。
8、丁公司2007年实现净利润1500万元，甲公司确认实现 的投资收益。
9、将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇 票背书转让，取得一批材料并验收入库，价款为30万元， 进项税额5.1万元。余款以存款支付。
10、年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权 投资可收回金额为560万；存货的可变现净值为1800万元； 决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。
（四）编制方法：
1、工作底稿法： 2、T型账户法：
（五）有关项目的填列：
3、公式法：
1、分析调整营业收入：
借：经营活动现金流量—销售商品收到的现金
应收账款 / 应收票据
贷：营业收入
（增加）
（利润表——营业收入）
应交税费
（营业收入×17%）
（减少）
应收票据 /应收账款
预收账款
（增加）
2、分析调整营业成本： 借：营业成本 （利润表——营业成本） 应付账款/应付票据 （减少） 应交税费 （从资料中分析） 存货 （增加） 预付账款 （增加） 贷：经营活动现金流量——购买商品支付的现金 应付账款/应付票据 （增加）
练习： 1、引起现金流量净额变动的项目是（ ）。 A 将现金存入银行 B 用存款购买1个月到期的债券 C 用固定资产抵偿债务 D 用存款清偿20万元的债务 2、支付的在建工程人员的工资属于（ ）活动产生的 现金流量。 A 筹资活动 B 经营活动 C 汇率变动 D 投资活动 3、下列各项中，属于企业经营活动中产生的现金流量是 （ ）。 A 收到的税费返还款 B 取得借款收到的现金 C 分配股利支付的现金 D 取得投资收益收到的现金
练习：
4、下列各项，影响企业营业利润的项目有（
最新小企业财务报表(2013版)及填表说明.
小企业的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。
（一）财务报表种类和格式（二）小企业资产负债表格式及编制说明资产负债表会小企01表编制单位: 年月日单位: 元小企业（中外合作经营）根据合同规定在合作期间归还投资者的投资，应在“实收资本（或股本）”项目下增加“减：已归还投资”项目单独列示。
1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。
3．本表“期末余额”各项目的内容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。
如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。
（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。
包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。
本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。
属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。
（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。
本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。
（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。
小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。
2013版财务报表导入功能操作手册
2013版新财务报表导出/导入功能说明书
一、操作流程
1、选择与税号相符的企业财务报表类型；
2、填写并保存报表（如果只想下载财务报表模板，可以空表保存）；
3、单击导出按钮（按照相应提示操作即可）；
4、单击下载按钮（按照相应提示操作即可）；
5、在下载的财务报表模板上填写数据并保存文件；
6、修改导出的财务报表模板名称（改为cwbbLrb.xls或cwbbXjllb.xls等；规则：财务
报表首字母缩写+财务报表名字首字母缩写且首字母大写）；
下载的文件名要去掉的文件名改为
7、单击上传按钮（按照相应提示操作即可）；
8、单击导入按钮，上传文件里的数据就会显示在网上申报财务报表中。
（如双击导入
按钮需要重新进行上传和导入的操作）。
2013年财务报表填报说明范文
财务报表填表说明CTAIS2：2013财务报表与适用会计制度(或行业)对应关系目录1.小企业会计准则类报表.............................................................................. 错误！未定义书签。
1.1 资产负债表..................................................................................... 错误！未定义书签。
1.2 利润表__月报................................................................................. 错误！未定义书签。
1.3 现金流量表__月报......................................................................... 错误！未定义书签。
1.4 利润表__年报................................................................................. 错误！未定义书签。
1.5 现金流量表__年度......................................................................... 错误！未定义书签。
1.6 附注................................................................................................. 错误！未定义书签。
2 企业会计准则类报表................................................................................. 错误！未定义书签。
2013年报报表软件安装操作填报指南
2013年报报表软件安装操作填报指南一、工资、事业、企业年报软件的安装依次打开如下文件夹：各单位2013年报拷贝资料→2013工资事业企业各单位拷贝资料→工资人才软件2013→Setup1123_山西然后点击“Setup1123_山西.exe”将山西版年报软件安装到电脑D盘；然后打开“20131203_全国版(v 1.6)”文件夹，点击“OmniPatch.exe”，弹出对话框后点击对话框右下角的“安装补丁”，完成工资、事业、企业年报软件的安装。
〃二、安装的操作注意事项软件安装完成后，点击桌面生成的“人力资源社会保障统计报表系统SMIS2012”图标，弹出登录对话框点登录后，在之后弹出的新增单位信息对话框中填写本单位详细信息，点保存。
填写时输入单位全称（前面必须加上“山西省晋城市陵川县”，例如“山西省晋城市陵川县人力资源和社会保障局”），单位编码（查询陵川县主管部门编码表），报送级别，单位性质等标红色星号的必填项目，其他项目一律不填。
进入系统，首先点击菜单栏系统管理——年度管理，增加一个报表年度，则点击新增，系统弹出编辑框，输入2014后，将2014设为当前报表年度。
（注意，所有单位都新增2014年度并设为当前报表年度，否则不能接收报表结构）。
然后点击工具栏结构接收→选择报表结构包，在“报表结构”文件夹中找到相应的报表结构，分别接收工资，事业，企业的报表结构。
点击系统管理——单位管理——新增，可以增加下属单位。
不能直接在总单位里面填报数据，例如建立“山西省晋城市陵川县人力资源和社会保障局”之后，必须在其下新增一个子单位“XXXX”填报本级机关人员工资等数据，编码为将本单位编码最后一位的“0”变为“1”，其他下属单位以此类推，最后将单位所有数据汇总于“山西省晋城市陵川县人力资源和社会保障局”后汇总上报。
所有下属单位编码按照参公，全额，差额，自收自支的单位类别顺序进行编码，编码出现相同软件中将不能建立新单位。
2013财务报表附注
小企业财务报表附注:
短期投资披露表（表一）
填报日期：2013年3月10 日纳税人识别号：430529L-14791600
纳税人名称：城步鹏莲竹木制品有限责任公司
所属时期：2013 年2月至2013 年2月单位：元（列至角分）
小企业财务报表附注:
企业负责人：彭云莲财务负责人: 制表人：桂志刚
小企业财务报表附注:
应收账款按账龄结构披露表（表二）
填报日期：年 月曰
所属时期：
年 月至 年 月单位：元（列至角分）
企业负责人:
财务负责人: 制表人:
纳税人识别号: 纳税人名称：
小企业财务报表附注:
存货披露表（表二）
纳税人识别号：填报日期：年月曰
纳税人名称：所属时期：年月单位：元（列至角分）
企业负责人: 财务负责人: 制表人:
小企业财务报表附注:
固定资产披露表（表四）
纳税人识别号：填报日期：年月曰
纳税人名称：所属时期：年月单位：元（列至角分）企业负责人: 财务负责人: 制表人:
小企业财务报表附注:
应付职工薪酬明细表（表五）
纳税人识别号：填报日期：年月曰
纳税人名称：所属时期：年月曰至年月曰单位：元（列至角分）
企业负责人: 财务负责人: 制表人:
小企业财务报表附注:
企业负责人：
财务负责人：
制表人:
应交税费明细表（表六）
纳税人识别号: 纳税人名称：
填报日期：年 月曰
所属时期：
年 月 日至 年 月 日单位：元（列至角分）
小企业财务报表附注:
利润分配表（表七）
纳税人识别号: 纳税人名称：
所属时期： 年 月曰至 年 月曰单位：元（列至角分）
填报日期：年 月曰。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2013版财务报表功能介绍（2013年3月）一、报表式样2013版财务会计报表式样有小企业会计准则类报表、一般企业财务报表、金融企业财务报表（银行类）、金融企业财务报表（担保类）、金融企业财务报表（保险类）、金融企业财务报表（证券类）六大类。
二、适用范围纳税人依据执行的企业会计制度、会计准则或小企业会计准则的不同情况，向税务机关报送相应的财务报表。
具体如下：三、报送期限财务会计报表按属期不同分季报、年报，具体要求如下：（一）在国税机关仅缴纳增值税和消费税的小规模纳税人，按年报送财务报表电子数据，应与增值税次年１月份的申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。
（二）在国税机关仅申报增值税的一般纳税人（包括所得税在地税缴纳的增值税一般纳税人和无所得税的增值税一般纳税人），按季报送财务会计报表电子数据，与季度最后一个月的增值税申报一并提交，报送期限与当月增值税申报期限相同。
（三）在国税机关缴纳所得税的纳税人（包括增值税在国税缴纳的所得税纳税人和无增值税的所得税纳税人），按季报送财务报表电子数据，与当季度所得税申报一并提交，报送期限与当季所得税申报期限相同。
（四）报送年度财务会计报表的纳税人，年度财务会计报表电子数据应当于5月底之前报送，与所得税年度申报一并提交，其财务报表的申报期限与所得税年度申报的申报期限相同。
四、启用时间2013版财务报表在2013年4月1日启用，为了方便广大纳税人，纳税人在4月份申报期仍然可以使用和报送旧版财务报表（2005版）。
财务报表年报继续使用旧版的财务报表年报。
五、填写和报送说明纳税人根据实际情况选择相应的财务报表进行填写。
财务报表的具体填写操作，同原来一致，不再赘述，表内校验参考第六章节。
2、财务报表选择操作说明财务报表年报使用旧版财务报表年报（2005版），不再赘述。
旧版财务报表（2005版）选择是随着主税种的选择而自动选中的，现在由于旧版财务报表（2005版）和新版财务报表（2013版）并存，因此需要纳税人根据实际情况，手工选择。
注意事项：1、在2005版财务报表与2013版财务报表并行期间（2013年4月至7月），只能选择2005版财务报表或者2013版财务报表，不能同时选择两种。
2、如果纳税人在2013年4月使用和报送了2013版财务报表，那么以后的申报期内，企业都将使用和报送2013版财务报表，不能再使用和报送旧版财务报表（2005版）；如果纳税人在2013年4月份使用和报送旧版财务报表（2005版），那么截止到2013年7月份之前的申报期限内，只能使用和报送旧版财务报表（2005版）（由于2013版财务报表是季报，所以5、6月份申报期限内不会出现）。
3、2013版财务报表申报时，资产负债表与利润表为必填表，其余表为非必填表。
六、表内及表间校验关系（一）小企业类财务报表校验关系1.“资产负债表”（1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需体现数据。
（2）“年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录入，同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。
当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。
（3）表内各栏次项目：①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；②第20行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行20＝行18-行19；③第29行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28④第30行“资产总计”：自动计算得出，行30=行15+行29⑤第41行“流动负债合计”：自动计算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；⑥第46行“非流动负债合计”：自动计算得出，行46=行42+行43+行44+行45；⑦第47行“负债合计”：自动计算得出，行47=行41+行46；⑧第52行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出，行52=行48+行49+行50+行51；⑨第53行“负债和所有者权益总计”：自动计算得出，行53=行47+行52=行30。
⑩其他行次：手工录入。
（4）表内关系①行53＝行30，强制性关系；②行9>=行10+行11行12+行13，提示性关系。
2.“利润表-月报”（1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额”加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。
（2）“本月金额”列各栏次：①第21行“营业利润”：自动计算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；②第30行“利润总额”：自动计算得出，行30=行21+行22-行24；③第32行“净利润”：自动计算得出，行32=行30-行31。
④其他行次：手工录入。
（3）表内关系：①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。
②行11>=行12+行13，提示关系；③行14>=行15+行16+行17，提示关系；④行18>=行19，提示关系；⑤22行>=行23，提示关系；⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29，提示关系。
3.“利润表-年报”（1）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“利润表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。
（2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“利润表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（3）表内各栏次项目：①第21行“营业利润”项目：行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20；②第30行“利润总额”项目：行30=行21+行22-行24；③第32行“净利润”项目：行32=行30-行31。
④其他行次：手工录入。
（4）表内关系：①行3>=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10，强制关系。
②行11>=行12+行13；③行14>=行15+行16+行17；④行18>=行19；⑤行>22=行23；⑥行24>=行25+行26+行27+行28+行29；4.“现金流量表-月报”（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。
（2）“本年累计金额”列各栏次：根据本期现金流量表“本月金额”加上期现金流量表“本年累计金额”栏的数字自动带出。
本年度首次填制《现金流量表》的月份，“本年累计金额”=“本月金额”。
（3）“本月金额”列各栏次：7=行1+行2-行3-行4-行5-行6；②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12；③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：自动计算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；④第20行“四、现金净增加额”：自动计算得出，行20=行7+行13+行19；⑤第22行“五、期末现金余额”：自动计算得出，行22=行20+行21；⑥其他行次：手工录入。
5.“现金流量表-年报”（1）“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”：为列示项目，不需体现数据。
（2）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“现金流量表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。
（3）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度12月的“现金流量表-年报”的“本年累计金额”数据，自动生成，允许手工修改。
（4）表内各栏次项目：3-行4-行5-行6；②第13行“投资活动产生的现金流量净额”：行13=行8+行9+行10-行11-行12；③第19行“筹资活动产生的现金流量净额”：行19=行14+行15-行16-行17-行18；④第20行“四、现金净增加额”：行20=行7+行13+行19；⑤第22行“五、期末现金余额”项目：行22=行20+行21。
⑥其他行次：手工录入。
6．“附注：会小企01表附表3-存货披露”表内各栏次项目：①行4=行1+行2+行3②行11=行4-行5-行6-行7-行8-行9-行10③行13=行11-行12④其他行次：手工录入。
（二）一般企业类财务报表校验关系1.“资产负债表”（1）第13栏“流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”期末余额栏数据=第2+…+12行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动资产合计”年初余额栏数据=第2+…+12行年初余额栏数据。
（2）第32栏“非流动资产合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”期末余额栏数据=第15+…+31行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“非流动资产合计”年初余额栏数据=第15+…+31行年初余额栏数据。
（3）第33栏“资产总计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计”期末余额栏数据=第13行+第32行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“资产总计”年初余额栏数据=第13行+第32行年初余额栏数据。
（4）第47栏“流动负债合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”期末余额栏数据=第35+…+46行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“流动负债合计”年初余额栏数据=第35+…+46行年初余额栏数据。
（5）第56栏“非流动负债合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”期末余额栏数据=第49+…+55行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“非流动负债合计”年初余额栏数据=第49+…+55行年初余额栏数据。
（6）第57栏“负债合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“负债合计”期末余额栏数据=第47行+第56行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“负债合计”年初余额栏数据=第47行+第56年初余额栏数据。
（7）第65栏“所有者权益（或股东权益）合计”：期末余额：数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”期末余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行期末余额栏数据。
年初余额：数字型，自动计算，只读，“所有者权益（或股东权益）合计”年初余额栏数据=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行年初余额栏数据。