普通发票的税金问题
增值税发票和普通发票区别
我们先看看普通发票和增值税票有什么区别，咱不是搞财务的，对其细节不做研究，仅说一下其涉及的经济利益。对于开发票方，普票和增值税票是一样的，他要交的税金是一样的。对于买货物方，普通发票只能用于做帐，但增值税票可以根据数额大小抵扣公司在经营过程中需缴的税款。这样一来，如果我买了一批货，假如可以抵扣的税款为100元。如果对方开的是增值税票，则我公司可以抵扣100元的税，可如果对方开的是普通票，则我公司就要另外交100元的税。那这个100元的便宜到底是谁占了呢？我想答案只有一个，就是税务部门。
1、你要从增值税的定义上来理解这个问题：顾名思义，所谓增值税，是对增值额的课税，增值额越大，拿的增值税就越多，没有增值额，就没有增值税。
2、如果你购进的商品为45万（不含税），销售后得到50万元，这样你就得到5万元的增值额，所以你要拿8500（50000*17％）的税金。
3、从另一个角度来理解，也是增值税的定义，即应交增值税＝销项税-进项税。你在采购商品承付了76500元（450000*17％）的税，但是在计算应交税金时被销项税额扣除了，即85000元（500000*17％）即（销项税额）－76500（进项税额）＝8500元。
增值税专用发票和普通发票的区别
常见问题
你们采购普通发票和专用发票计税的方式不一样，应该是一样的？
的确两种发票的计算方式不一样，专票是按税法规定的方式，有价有 税分开列示，无税单价*税率＝税金，并且可以将税额作为进项税抵扣 将来的销项税。而我们的普通发票的计算方式只是适合于农产品收购 和废旧物资收购这两种业务的计税方式，含税单价*税率＝税金，计算 出进项税额。
当然也有例外，我所知的二种业务和以上计税方式不同，农产品收购和 废旧物资收购，这二种业务取得的是一种专用收据，税务局承认的，税 金＝价税合计*税率，作为税金，也就是入账时的进项税，也可以称为价 外税，价税合计-税金=原材料入账成本。
相同之处
二、我们的软件，在采购业务中有二种发票，一种专票，一种普票。 1.当企业具有一般纳税人资格时，此时收到的专用发票，专票上的税 金是可以抵扣的，生成凭证时记入进项额税，以后销售的时候，用销 项税减去进货时的进项税，得出应交的税金； 2.当企业不具有一般纳税人资格，是小规模企业时，此时收到的专用 发票，是不能抵扣的，都只能作为进货原材料的成本。 3.当企业具有一般纳税人资格时，收到的普通发票，发票上的金额是 不允许抵扣的，只能作为材料成本。
增值税专用发票和普通发票的区别
畅捷通信息技术股份有限公司 杜辉
问题现象
很多客户可能都反馈过这样的问题，你们采购入库单流转生成普 通发票和专用发票计算的税额不一致，普通发票计算出来的结果 有问题？
问题现象
采购入库单流转生成采购普通发票，如下图
问题现象
采购入库单流转生成采购专用发票，如下图
相同之处
首先说明下，专用发票和普通发票，在税法的税金计算方式是都是相同 的：税金＝价税合计/1.17*0.17,假设税率是17%（当然小规模企业的税 率目前税法规定为3%），也可以称为价内税，不论你是那种专票还是普 票都是这种计算方式。
公路通行费增值税电子普通发票如何抵扣进项税金
公路通行费增值税电子普通发票如何抵扣进项税金根据税法规定，一般纳税人可以通过抵扣进项税金的方式来减少应纳税额，提高税负的合理性和公平性。
那么，公路通行费增值税电子普通发票如何抵扣进项税金呢？首先，公路通行费增值税电子普通发票是指由公路管理部门或其授权的单位开具的涉及公路通行费的增值税电子普通发票。
公路通行费发票的发票代码以及发票号码均由国家税务总局统一分配，属于增值税专用发票的一种。
1.确认条件：公路通行费作为进项税额抵扣的前提是，纳税人应当确保开具该发票的单位符合税务机关的资质认定，并在认定有效期内。
同时，发票信息应与交通工具、车辆等实际情况相符，且公路通行费在纳税期间实际发生。
3.认证计算：纳税人在每期纳税申报中，可以根据发票的有效期间为依据，将公路通行费增值税电子普通发票的发票金额列入进项税金认证计算。
4.抵扣限额：根据《营业税改征增值税试点扩大方案》的规定，对于高速公路车辆通行费（包括支付的通行费及防护筒、电子不停车收费系统使用费等）和公路桥梁通行费，纳税人可以进行全额抵扣。
但对于其他路桥通行费，纳税人需要根据具体情况进行抵扣限额的调整。
5.抵扣时限：公路通行费增值税电子普通发票的进项税额抵扣时限与其他增值税发票一致，以发票所属期为准，一般为纳税期间的15日内。
需要注意的是，公路通行费属于增值税专用发票，纳税人在申报期间需要将发票信息填报在纳税申报表中，并进行相应的纳税申报。
总之，公路通行费增值税电子普通发票作为一种增值税专用发票，满足相关条件后可以作为进项税额抵扣，有助于减少纳税人的应纳税额，提高税负的合理性和公平性。
希望以上内容对您有所帮助！。
关于发票及费用报销需注意的问题
新规下，费用报销不能光附一张发票光靠一张发票并不足以支撑业务的真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理上还是在税务管理上都存在漏洞和风险。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
当然，发票这项证据也是非常重要的，虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票，但是对于能够取得发票的行为来说，符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证，也是不可或缺的，这点在其他的文件也是有规定的。
《关于加强企业所得税管理的意见》（国税发〔2008〕88号）第二条第（三）3项规定：加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据；《税收征收管理法》第二十一条规定，纳税人购买商品必须取得合法有效的发票。
国税发[2008]80号国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知第八第（二）在日常检查中发现纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。
国家税务总局公告2017年第16号国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告第二条不符合规定的发票，不得作为税收凭证。
那么，日常工作中主要的业务实质性要件有哪些？包括但不限于下面这些情况。
1、实物资产如购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等，是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全，是否有采购合同，是否有质量验收合格证明、发票日期和发票金额是否与采购合同对应，是否有从第三方开票，是否舍近求远采购，成本费用率是否明显超过行业合理水平。
2、租金发票是否有行政办公部门审核确认手续，是否有房屋租赁合同、发票日期金额是否与租赁合同吻合。
3、业务招待费业务招待费报销，是否有经办人、部门经理甚至公司总经理审核签批，大额发票是否有消费清单。
大额发票是税务稽查重大，如果没有清单，可能会认为虚假消费。
普通发票的税金问题
普通发票的税金问题一般纳税人销售甲材料含税总价4360元，乙材料含税总价1640元，收到买方交来的现金6000元，开具普通销售发票．开具的是普通销售发票，该怎样做账，税怎么处理．答1：作为一般纳税人，不论开具增值税专用发票，还是普通发票，其税率都是17%（除税法明确规定的减免税外）。
一般纳税人销售货物或应税劳务取得的含税销售额在计算销项税额时，必须将其换算成不含税的销售额。
计算公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+税率）如上题要求，一般未明确指出则增值税税率为17%。
则甲材料不含税销售额=4360/(1+17%)=3726.50元甲材料应纳增值税额=3726.50*0.17=633.50元同理乙材料不含税销售额=1640/(1+17%)=1401.70元乙材料应纳增值税额=238.30元销售方会计处理：借：现金6000贷：主营业务收入5128.2应交税金-应交增值税(销项税额) 871.80购货方会计处理：借：原材料-甲材料3726.50-乙材料633.50应交税金-应交增值税(进项税额) 871.80贷：现金6000注明：如该公司主营原材料，则出售应贷计“主营业务收入”如该公司主营成品，非原材料，则贷计“其他业务收入”答2：销货方借：现金6000贷：主营业务收入5128.21应交税金——增值税（销项）871.79一般纳税人，增值税税率17%（6000/1.17）*0.17=871.79申报增值税时，应缴增值税额=当期增值税销项-当期增值税进项，（如果你上期有未抵完的，或者有其他优惠，则另论），进项是你当期购入原材料的价款中所含的增值税答3：普通发票税率因地区差异会略有不同。
一般为6%左右，根据财务审计规定，实开票数必须等于应收货款数，你收了6000远的现金，那就意味着你应该开具6000元的发票，而销售单价在这里如何体现已经不重要。
深圳福田区平安城市治安监控项目------投资效益分析其中税金为建筑安装税金(z)，为含税后的总成本（y）的3.4％，也就是不含税成本(x)的3.4%/(1-3.4%).y=x+zz=y*3.4%=x*3.4%/(1-3.4%).。
个人代开劳务增值税电子普通发票涉及哪些税费？
01个⼈代开劳务增值税电⼦普通发票涉及哪些税费？⽂章导读⼴东省电⼦税务局已建好⽹上代开增值税电⼦普通发票平台，代开普票迈向了“线上申请+⾃助缴税+⾃助出票+⾃动推送”的全程⾃助新模式，代开发票所涉及的税费可直接⽀付宝或微信⽀付，真的是⾮常⽅便。
【共享会计师】平台陈⽼师在为客户进⾏税务筹划过程中，总结了个⼈代开劳务增值税电⼦普通发票所涉及的税费以及开具⽅法，希望能对您有所帮忙！个⼈代开劳务增值税电⼦发票要交哪些税费？【案例⼀】⼴州天河区的李⼯在2020年4⽉份接了⼀份兼职，约定好税前报酬20000元，对⽅公司【位于⼴州市越秀区】让他开好发票来结算。
到底李⼯要交哪些税费呢？个⼈代开劳务发票涉及税款：1.增值税：20000/1.01*1%=198.02元增值税在个⼈代开发票时由税务机关扣。
个⼈代开，增值税按次起征点为500元，增值税征收率正常情况3％。
2020年3⽉1⽇⾄12⽉31⽇，除湖北省外，其他省、⾃治区、直辖市的增值税⼩规模纳税⼈，1%。
⽽且，疫情期间，如果纳税⼈提供公共交通运输服务、⽣活服务，以及为居民提供必要⽣活物资的快递收派服务可享受相关优惠政策。
2020年3⽉1⽇⾄12⽉31⽇，湖北省⼩规模纳税⼈免税。
政策依据1、《增值税暂⾏条例》第⼗⼆条规定，⼩规模纳税⼈增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。
所以，正常情况下，⾃然⼈提供劳务征收率就是3%。
2、财政部 税务总局公告2020年第13号规定，⾃2020年3⽉1⽇⾄5⽉31⽇，对湖北省增值税⼩规模纳税⼈，适⽤3%征收率的应税销售收⼊，免征增值税；适⽤3%预征率的预缴增值税项⽬，暂停预缴增值税。
除湖北省外，其他省、⾃治区、直辖市的增值税⼩规模纳税⼈，适⽤3%征收率的应税销售收⼊，减按1%征收率征收增值税。
湖北省适⽤免税政策。
3、《关于延长⼩规模纳税⼈减免增值税政策执⾏期限的公告财政部》（税务总局公告2020年第24号）《财政部 税务总局关于⽀持个体⼯商户复⼯复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12⽉31⽇。
专票、普票和无票的税负比较
专票和普票、无票的税负比较2017-01-04在我国的市场交易活动中，发票是交易双方重要的原始凭证，它既是销售方申报纳税的凭据之一，又是购买方抵扣税金或在税前扣除的主要证明。
目前我国税务系统的发票分为增值税专用发票、普通税务发票两大类，而现实交易活动中又存在不开具发票的行为，在核算真实的前提条件下，这些专票、普票以及无票，会给购买方带来多大的税费成本，我们将给出一个"量"上的比较。
一、增值税专用发票与普通税务发票的税负比较增值税专用发票和普通税务发票最主要的区别有以下两点：(1) 增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请代开普通发票。
(2) 增值税专用发票不仅是购销双方收、付款的凭证，而且购买方可以用作抵扣增值税的凭证；而普通发票除收购农副产品等交易按法定税率抵扣外，一律不允许抵扣增值税。
通俗地说，两者最本质的不同就是增值税专用发票的进项税额可以抵扣，而普通税务发票没有进项税额，不能抵扣。
我们据此来计算、比较一下专票和普票给购买企业带来的税费成本。
假设购买企业为一般纳税人，增值税税率为17%，购进价值100元的货物。
若是收到销售方开具的普通发票100元，则该100元全部计入成本，无法抵扣增值税。
若是收到销售方开具的增值税专用发票100元，则增值税的进项税额为：100÷（1+17%）×17%≈14.53（元）即可以抵消14.53元的应纳税额，也相应减少应纳增值税的附加税（包含城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，共计12%）为： 14.53×12%≈1.74（元）因增值税附加税可在企业所得税前扣除，减少增值税附加税同时会增加企业所得税：1.74×25%≈0.44（元）由于企业的进项税额多了14.53元，进入成本的费用就相应少了14.53元，这样会导致利润增加14.53元，增加企业所得税额：14.53×25%≈3.63（元）与普票相比，专票可以减少的税费为：14.53+1.74-0.44-3.63=12.2（元）上述是分步骤来计算的，因每一步骤都近似取舍，会产生微小的尾差。
发票与税金的关系
发票与税金的相关性
新税法下允许抵扣的进项税范围
• 正常业务情况下取得的增值税专用发票，包括16%、13%、9% 及3%（税务所代开） • 2019.04.01月以后取得的注明旅客信息（暨写明公司业务人员身份信息）的航空运输电子 客票行程单及铁路车票。计算抵扣进项税公式=（票价+燃油附加费）/（1+9%）*9% • 2019.04.01月以后取得的注明旅客信息的公路、水路等其他客票。其计算公式为 计算抵扣 进项税=票面金额/（1+3%）*3% • 其中最重要的一点是一定要注明旅客的身份信息，无信息的出租车票、停车定额发票等只 能作为费用入账，不得抵扣。 • 滴滴打车取得的电子普通发票也可抵扣，但也要注明身份信息。
税收直观表
企业发生税收的起因
• 一般纳税人企业所需要缴纳的税种有两个，增值税与企业所得税。 • 增值税的概念：就是针对产品买进卖出的增值部分征收的税金。在企业日常经营活动中， 通常认为所需要缴纳的增值税公式为：销项税额-进项税额=应纳税额 • 所得税的概念：企业生产经营所得和其他所得征收的一种税 • 所得税=应纳税所得额 * 税率（25%或20%、15%、10%） • 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
• 交通费：公司业务人员出差，市内的交通费、出上海市的交通费（四月一日以后取得的包 含个人信息的航空火车及陆运发票可抵扣）
• 差旅费：包含出差人员的住宿费、交通费及餐饮费，都可以列入差旅费。
• 会议费：本部门或者本公司举办会议的支出 • 培训费：本公司员工业务需要进行的培训所支付的费用
• 维修费：打印机、物业的维修维护
• 租赁费：房租、汽车租赁发票
税前扣除范围
• 业务招待费：为不超过本企业销售收入的千分之五为限，实际汇算清缴时，按发生额的 60%扣除。既发生额-发生额*60%=应缴纳所得税
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普通发票的税金问题
一般纳税人销售甲材料含税总价4360元，乙材料含税总价1640元，收到买方交来的现金6000元，开具普通销售发票．
开具的是普通销售发票，该怎样做账，税怎么处理．
答1：
作为一般纳税人，不论开具增值税专用发票，还是普通发票，其税率都是17%（除税法明确规定的减免税外）。
一般纳税人销售货物或应税劳务取得的含税销售额在计算销项税额时，必须将其换算成不含税的销售额。
计算公式为：不含税销售额=含税销售额/（1+税率）
如上题要求，一般未明确指出则增值税税率为17%。
则甲材料不含税销售额=4360/(1+17%)=3726.50元
甲材料应纳增值税额=3726.50*0.17=633.50元
同理乙材料不含税销售额=1640/(1+17%)=1401.70元
乙材料应纳增值税额=238.30元
销售方会计处理：
借：现金6000
贷：主营业务收入5128.2
应交税金-应交增值税(销项税额) 871.80
购货方会计处理：
借：原材料-甲材料3726.50
-乙材料633.50
应交税金-应交增值税(进项税额) 871.80
贷：现金6000
注明：
如该公司主营原材料，则出售应贷计“主营业务收入”
如该公司主营成品，非原材料，则贷计“其他业务收入”
答2：
销货方
借：现金6000
贷：主营业务收入5128.21
应交税金——增值税（销项）871.79
一般纳税人，增值税税率17%
（6000/1.17）*0.17=871.79
申报增值税时，应缴增值税额=当期增值税销项-当期增值税进项，（如果你上期有未抵完的，或者有其他优惠，则另论），进项是你当期购入原材料的价款中所含的增值税
答3：
普通发票税率因地区差异会略有不同。
一般为6%左右，根据财务审计规定，实开票数必须等于应收货款数，你收了6000远的现金，那就意味着你应该开具6000元的发票，而销售单价在这里如何体现已经不重要。
深圳福田区平安城市治安监控项目------投资效益分析
其中税金为建筑安装税金(z)，为含税后的总成本（y）的3.4％，也就是不含税成本(x)的3.4%/(1-3.4%).
y=x+z
z=y*3.4%=x*3.4%/(1-3.4%).
4、她们宁可做一时的女王，不愿一世的平庸。
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27
28、诞生于想象之中，流传于口舌之上，欲望，永远存在，生生不息。
29、我，还会回来的。
30、人活着就会失去。
你失去的不会再来，你争取的永远都会失去。
31、死亡与夜色为友，揭开了黄泉的一角，寄予这生命，时机一到，他便降临到你身边。
32、就为了这么一点点的美丽，她们可以放弃友情，亲情，爱情…这就是，所谓的TM的人性#
世界脏到羞耻，谁有资格说难过。
创伤，也是一种成熟的象征。
你知道被迷惑，说明你尚且清醒，当你不知道迷惑时，才是最可怜的。
狂妄的人有救，自卑的人没法救。
伤害别人并不能掩盖自己的缺点，不过是自欺欺人罢了。
内心各种小心算计，心中不坦白，表达颠三倒四，五官又怎么端正。
多讲点笑话，以幽默的态度处事，这样子日子会好过一点。
活在别人的赞扬与掌声中，终究会成为一个敏感脆弱的人。
沉默是毁谤最好的答覆。
对人恭敬，
无私奉献的爱心，让你拥有一切。
仇恨的心无法被治愈，只有宽容才能化解仇恨，饶过别人就是饶过自己。
接受眼前的现实，你才能超越现实。