内部控制循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度之销售与收款循环
内部控制制度是指企业为了规范和保护企业资产和利益，预防和减少
风险而建立的一系列管理措施和制度。
销售与收款循环是企业经营活动的
核心环节之一，其内部控制制度的建立对确保企业的业务运转和收益具有
至关重要的作用。
销售与收款循环的内部控制制度应包括以下几个方面：销售流程、收
款流程、与销售与收款相关的制度和控制措施。
首先，销售流程中的内部控制制度应着重强调订单的合法性和准确性。
销售部门需与客户建立良好的合作关系，确保所有的销售订单都是合法的
并符合企业政策和规定。
内部控制制度需确保销售订单的准确录入，避免
因录入错误而造成的财务风险。
此外，在销售与收款循环中，还需要建立与之相关的制度和控制措施。
比如，应建立销售合同审核制度，确保合同的合法性和准确性；建立应收
账款管理制度，确保及时追溯欠款并采取适当的催款措施；建立内部协作
机制，强调销售部门与财务部门之间的密切合作，以确保销售数据与财务
数据的一致性。
除了以上的制度和控制措施，还需要重视内部控制的监督和评估。
企
业应建立定期的内部控制自评评估制度，以检查内部控制制度的执行情况，及时纠正问题并优化管理。
最后，要注意内部控制制度的持续完善。
企业经营环境和业务模式都
在不断变化，内部控制制度也需要根据实际情况进行调整和优化，以适应
企业发展的需要。
总之，销售与收款循环的内部控制制度对于企业的经营和发展具有重要的作用。
通过建立明确的制度和控制措施，并不断地进行监督和评估，可以提高企业的管理效率和内控水平，减少风险，确保企业的经济利益和财务安全。
内部控制制度之销售及收款循环
内部控制制度之销售及收款循环销售及收款循环是公司内部控制中的一个重要环节，涉及到公司的销售活动、订单处理、发货、收款等各个环节。
一个良好的内部控制制度能够确保销售及收款循环的有效运行，减少风险和错误，提高工作效率，保障公司的财务安全和利益。
首先，公司应建立明确的销售政策和流程。
销售政策应明确规定销售目标、销售策略、定价、折扣政策、货款支付方式等内容，确保销售人员在销售过程中能够按照规定的方式和政策进行销售活动。
销售流程应规定订单处理流程、审核流程、发货流程等，确保销售订单的合法性和准确性。
其次，公司应设立完善的销售和收款管理制度。
销售部门应设立专门的销售管理岗位，负责销售订单的审核、销售合同的签订和管理，确保销售订单的真实性和合法性。
收款管理部门应设立专门的收款管理岗位，负责收款的审核、收款方式的选择和管理，确保收款的及时性和准确性。
同时，公司应设立专门的内部审计部门，对销售和收款过程进行监督和审计，发现并纠正潜在的风险和问题。
再次，公司应建立严格的内部控制程序。
销售人员在销售过程中应严格按照规定的销售流程和程序进行操作，不得擅自修改销售订单、签订虚假合同等，确保销售订单的真实性和合法性。
同时，公司应建立严格的发货程序，确保货物按照销售订单和要求进行发货，防止发货错漏、滞销等问题。
收款人员在收款过程中应核对收款人身份、核对金额，确保收款的准确性和安全性。
最后，公司应建立完善的内部控制检查和监控机制。
定期进行内部控制检查和审计，发现并及时纠正销售及收款环节中存在的问题和风险。
同时，公司应建立内部控制监控系统，对销售和收款流程进行监控和管理，及时发现潜在的风险和问题，防止错误和失误的发生。
综上所述，销售及收款循环是公司内部控制中一个重要的环节，建立和优化销售及收款循环的内部控制制度是确保公司财务安全和利益的重要措施。
通过建立明确的销售政策和流程，设立完善的销售和收款管理制度，建立严格的内部控制程序，以及建立完善的内部控制检查和监控机制，公司能够有效地管理和控制销售及收款过程，降低风险和错误发生的概率，提高工作效率和财务运营水平。
生产与存货循环内部控制制度
生产与存货循环内部控制制度生产与存货循环内部控制制度是指企业为保证生产和存货的正常运转，建立一套完整的内部控制制度。
该制度包括以下几个方面的内容：
1.采购管理：企业应建立规范的采购管理制度，明确采购流程和责任人，加强对供应商的管理，确保采购物资的质量和价格合理。
2.生产计划管理：企业应建立科学的生产计划管理制度，根据市场需求和企业实际情况制定合理的生产计划，并对生产进度进行监控和管理。
3.库存管理：企业应建立规范的库存管理制度，明确库存物品的分类、编号、存放位置等信息，加强对库存物品的管理和监控，防止过期、损坏等问题的发生。
4.销售管理：企业应建立规范的销售管理制度，明确销售流程和责任人，加强对客户的关系维护，确保销售收入的合法性和准确性。
5.财务管理：企业应建立规范的财务管理制度，加强对资金的管理和监控，确保资金的安全和有效使用。
通过建立完善的生产与存货循环内部控制制度，企业可以有效地提高生产和存货管理的效率和质量，降低经营风险，增强企业的竞争力。
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内部控制制度薪工循环(doc25)
内部控制制度薪工循环内部控制是企业管理中一个至关重要的环节，而薪酬制度在企业中也起着举足轻重的作用。
薪酬制度的设计与实施对于激励员工、维护组织稳定以及确保内部员工的公平性至关重要。
本文将重点探讨内部控制制度在薪酬循环中的重要性以及如何建立有效的内部控制措施，确保薪酬体系的公平性与透明性。
领先原则首先我们要了解，内部控制制度针对薪酬循环是如何运作的。
在建立内部控制制度时，有一些领先原则需要我们重点关注：1.透明度：薪酬制度应当明确透明，员工应清楚地了解薪酬构成、测算方式以及相关政策。
2.公平性：薪酬应根据员工的工作表现、贡献和能力等因素进行公平合理的确定，避免任何形式的歧视。
3.有效性：薪酬制度能够刺激员工积极工作，提升组织绩效，并且成本控制得当。
内部控制措施薪酬政策与流程制定明确的薪酬政策和流程是确保薪酬循环透明和公平的第一步。
薪酬政策应该包括薪酬构成、绩效评估标准、晋升机制等内容，而薪酬流程应明确规定各级管理者在薪酬决定中的权限和程序。
薪酬审核定期进行薪酬审核是内部控制的重要环节。
通过对薪酬数据的审核，可以确保数据准确性和一致性，防止错误和欺诈。
管理层监督与审计管理层应当对薪酬制度进行持续监督，确保其符合公司发展战略和组织目标。
同时，定期进行内部审计，评估薪酬制度的有效性和合规性。
结语通过建立有效的内部控制制度，可以保障薪酬循环的公平性和透明性，提升员工满意度和忠诚度，进而促进公司的持续发展。
内部控制制度不仅仅是一项制度，更是企业文化的重要组成部分，需要全员共同遵守和执行。
只有在内部控制制度的有效保障下，薪酬循环才能实现良性循环，为企业创造价值和可持续性发展打下坚实基础。
希望通过本文的探讨，读者对内部控制制度在薪酬循环中的重要性有更深入的了解，也能够在实际工作中加以应用和完善。
公司内部控制循环制度
公司内部控制循环制度1. 简介公司内部控制是保护公司资产、确保财务报告准确性和合规性的重要组成部分。
公司内部控制循环制度是一套完整的流程和控制措施，旨在确保公司内部各个环节的有效控制，减少风险和错误发生的可能性。
2. 目标和原则2.1 目标公司内部控制循环制度的主要目标是：•保护公司资产免受窃盗、损毁和滥用的风险；•确保财务报告准确性和可靠性；•促进业务操作的有效性和高效性；•遵守适用法律法规和内部政策。
2.2 原则制定公司内部控制循环制度时，应遵循以下原则：•内部控制是一个持续性的过程，而不是一次性的任务；•内部控制应适应公司的规模、业务特点和风险状况；•内部控制必须符合适用法律法规和行业标准；•内部控制必须清晰明确、可操作和可评估。
3. 控制循环环节公司内部控制循环制度覆盖了公司运营的各个环节，主要包括以下环节：3.1 计划与目标设定在公司内部控制循环制度中，计划与目标设定是整个控制循环的起点。
在这一环节中，公司需要制定明确的目标，并制定相应的计划来实现这些目标。
在目标设定阶段，应考虑公司的使命、愿景、战略和风险等因素。
3.2 运作与执行运作与执行环节是公司内部控制循环制度中最核心的部分。
在这一环节中，各个业务流程应该按照既定的计划来执行，并有相应的控制措施进行监督。
监督措施可以包括审批流程、授权限制、业务检查和数据验证等。
3.3 监督与评价监督与评价环节是为了确保运作与执行的有效性和合规性。
在这一环节中，公司需要建立一套监督机制来检查和评估内部控制的有效性，并及时发现和纠正问题。
监督与评价可以包括内部审计、管理层自我评估、风险评估和业务绩效评估等。
3.4 信息与沟通信息与沟通环节是确保内部控制循环有效运行的关键环节。
在这一环节中，公司需要建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的准确性、及时性和可靠性。
信息与沟通可以包括内部报告、会议、沟通渠道和培训等。
4. 具体控制措施为了实现公司内部控制循环制度的目标，公司需要制定一系列具体的控制措施。
企业内部控制整体层面和各项循环关键控制点汇总
公司整体层面部控制控制目标控制措施1 行为规公司制定行为规，并使员工充分掌握和严格遵循1 公司制定并经董事会批准后下发"员工职业道德守则"。
2 人力资源部对员工培训，通过调查问卷，考试等形式确保员工充分了解职业道德守则的要求。
3 公司所有员工均签署年度"员工职业道德承诺函"，确定已经知晓守则，并严格遵循；对于知晓的违规行为已经报告管理层；各级人事部门负责检查和汇总所有的员工声明并采取必要的补救措施。
4 定期通过培训等方式向员工强调道德守则和诚信的重要性。
5 将"员工手册"公布于公司供外部人员查阅。
2 人力资源建立规的员工招聘、培训、晋升、考核机制。
1 公司建立健全有关人力资源的招聘、培训、晋升、绩效考核和薪酬制度。
2 在关键岗位人员的招聘或晋升时应履行必要的背景调查等程序。
3 在员工招聘、培训和晋升时，按照岗位职责要求对所需人员的技能和学识等组织实施。
4 定期对公司员工进展工作业绩评价考核，并以此作为续聘、晋升等依据。
3 组织架构和岗位职责根据公司经营管理的需要，明确公司的组织架构和岗位职责。
1 有完整的组织构造图，清晰表述各部门的职责、权限和报告责任。
2 管理层每年审阅公司现有的组织构造。
3 明确关键岗位的职责。
4 授权与审批建立和完善公司主要经济活动的授权与审批权限，并规执行。
1 明确重要经济业务活动〔如资本性支出、资金支付及投融资活动等〕管理与审批等权限的分配。
2 各级管理人员被授予的权限与其所处职位相匹配。
5 防舞弊建立舞弊风险防机制，明确检举举报渠道，防和发现舞弊风险，采取有效的控制措施，防止或减少损失。
1 制定并下发"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"。
2 对员工进展"反舞弊规定"和"公司举报受理、调查、处理方法"的宣传、培训。
3 各部门对可能存在的舞弊风险每年定期进展了自我评估及报告。
内部控制制度--《薪工循环》
内部控制制度《薪工循环》文件管制等级：□管制文件□非管制文件文件履历纪要页1.总则1.1.制定目的为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「薪工循环」（Wage）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围凡本公司有关「内部控制」之「薪工循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位管理、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.薪工循环2.1.循环图【见】（资料1）「薪工循环图」。
2.2.循环作业本循环之各项作业：1)人力资源规划作业（CW101），另订之。
2)招募征选作业（CW102），另订之。
3)任用作业（CW103），另订之。
4)训练研习作业（CW104），另订之。
5)考勤考核作业（CW105），另订之。
6)奖惩升迁作业（CW106），另订之。
7)薪资作业（CW107），另订之。
8)福利作业（CW108），另订之。
9)离职资遣退休作业（CW109），另订之。
3.附则3.1.制修废与颁布实施本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。
3.2.编号、版本、日期、页次／页数本文件之项类、标题、编号、版本、实施日期、公司名称、文件页次／页数等项，见本文件之页首与页尾。
3.3.附件3.3.1.相关资料（资料1）「薪工循环图」（资料1）「薪工循环图」|------→-----------┐|↑||||└-----------←------┌---------→------→|||├--------------┬--------------┐|||------→←------|||↑|||||||└----------------------┘第2節作业程序1.人力资源1)规划应依据目前公司目标、经营计划、整体发展，并考量政府之劳工政策及目前之劳工问题，以订定本公司之人事政策。
销售与收款循环内部控制制度与流程
销售与收款循环内部控制制度与流程销售与收款是企业运营中非常重要的环节，对于企业来说建立健全的销售与收款循环内部控制制度与流程，能够确保销售和收款的准确性、及时性和安全性。
下面将从销售与收款循环内部控制制度的建立和流程的规范等方面进行详细介绍。
一、销售与收款循环内部控制制度的建立1.设立明确的销售与收款政策和目标：企业需要设立明确的销售与收款政策和目标，明确销售与收款的职责和权限，确保销售与收款过程中的责任明确。
2.确立合理的销售与收款流程：企业应该根据实际情况建立合理的销售与收款流程，包括销售订单的生成、审核和确认、发货、制作发票、收款核对等环节，确保销售与收款的流程规范和有序。
3.设置有效的内部控制制度：企业应该设置有效的内部控制制度，比如制定销售与收款的授权制度，确保销售与收款的授权职能被分配到具备相应权限和能力的人员手中，避免潜在的风险。
4.完善销售与收款的信息系统：企业可以建立销售与收款的信息系统，以提高销售与收款的管理水平，确保销售与收款数据的准确性和及时性，减少人为错误和漏洞。
5.建立健全的内部控制评估机制：企业应该建立健全的内部控制评估机制，对销售与收款的内部控制制度和流程进行定期或不定期的评估，发现问题及时进行整改，保持内部控制的有效性和可持续性。
二、销售与收款循环内部控制流程的规范1.销售流程规范：销售流程是销售与收款循环的起点，要求销售人员根据销售政策和目标，与客户进行充分的沟通和了解，制定合理的销售计划和方案，确保销售订单的准确性和及时性。
2.发货与制作发票：发货环节需要严格按照销售订单和合同要求进行，确保货物的品质和数量符合要求。
同时，要确保发货过程中发票的准确制作，以便于顺利完成收款和客户账务的结算。
3.客户的收款核实：企业应该建立客户的收款核实制度，对客户的付款方式进行核实，确保收款金额的准确性，避免错误和漏洞。
同时，要对不同客户的信用状况进行评估，对于一些信用不好的客户要加强收款核实的力度。
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齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司内部控制循环第一章总则第一条为规范公司规范运作，加强内部管理，防范经营风险和财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》等相关法律法规，制定本公司内部控制制度。
第二条本公司所称内部控制是指为了保证公司各项业务活动有效进行、确保资产安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施一系列具有控制职能方法、措施和程序，主要包括财务开支审批内部控制制度、采购与付款业务程序内部控制制度以及销售与收款业务程序内部控制制度等三个主要内部控制制度。
第三条公司内部控制体现了如下原则：（一）关键点控制原则：涵盖公司内部各项经济业务、各个部门和各个岗位，需要全体员工在生产经营各个过程参与，并针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；（二）符合国家有关法律法规和本公司实际情况，全体员工必须遵照执行，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制权力；（三）保证公司内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（四）成本效益原则：公司在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基本要求，如果无法确认控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小；（五）补偿性原则：如果公司在各个控制环节中某一环节一旦失去控制，在下一控制点要适当得到补偿，以保证内部控制运行整体可靠。
第五条公司业务程序内部控制点上一环节控制点负责人有权指导、监督下一环节控制点责任人，并对出现错误和误差承担相应责任：即下一环节控制点责任人出现错误和误差所带来损失除其本人应承担相应责任外，其上级别责任人亦应承担相应责任处罚。
第六条本制度需要公司财务部门、生产部门、销售部门、行政部门、保管部门等各部门及各岗位职责有效发挥，确保公司内部控制有效运作。
第七条公司法定代表人对本公司内部控制建立健全及有效实施负责。
第八条本制度适用于公司各部门。
第二章财务开支审批内部控制制度第九条公司财务开支审批内容包括：成本费用开支审批、固定资产购置审批、对外投资审批等。
第十条公司财务开支审批原则（一）成本费用开支时，应严格执行有权签字人及财务双签制度。
有权签字人对办理经济事项真实性和合法性负责，财务负责人对经济事项会计处理和财务管理负责。
有权签字人指公司内办理经济事项负责人，具体包括公司总经理、分管副总经理和部门负责人。
（二）所有经济事项必须有经办人签名，一名或一名以上有权签字人审批签字，经财务负责人签字后，方可到财务部门报账；（三）按照公司成本费用开支审批权限（见附件一：公司财务开支审批权限表、审批表），公司成本费用开支程序由经办部门负责人、分管副总经理或总经理审核和财务部签批；（四）有权签字人应认真审核，按规定审批权限进行审批；（五）报账所持原始凭证必须是税务部门或财政部门认可票据，无效票据一律不得用于报账。
公司对外办理经济事项，要求同对方签订合同或协议。
依据合同或协议办理经济事项，报账时需附有效合同或协议；（六）报账单据经有权签字人签字后，会计人员应按照有关成本费用开支标准审核把关，审核无误后制作付款凭证，出纳根据付款凭证办理付款手续。
不得先付款，后作会计凭证；（七）各部门和经办人员须按照本制度规定审核程序办理报账手续，审批手续不全款项，财务部门有权拒绝支付；（八）各部门和经办人员从财务部门借款办理经济事项时，须于经济事项办理完毕后1周内到财务部门报账；（九）在公司财务开支过程中，严禁通过化大为小、化整为零等形式来逃避开支权限管理行为。
第十一条公司成本费用开支内容包括运杂费、保管费、包装费、保险费、差旅费、招待费、运输费、交通费、电话费、修理费、办公费、会议费、书报费、业务宣传费及其他费用等。
第十二条公司成本费用开支审批权限公司发生管理费用，在核定年度预算范围内列支。
对于预算外成本费用开支必须经过预算外程序，在财务部门费用预算中机动费用中开支，详细规定见全面预算管理制度。
（一）办公用品或低值易耗品：、公司日常办公所需办公用品或低值易耗品，购置金额在500元以下由部门负责人审核批准。
（二）业务招待费、修理费、会议费、差旅费、业务宣传费等公司对外发生各项费用，金额在1000元以下由部门负责人审核批准，金额在1000至10000元由主管副总经理审核批准，金额在10000元以上由公司总经理审核批准，。
第十三条公司成本费用开支审批流程（一）支出申请：因公司业务需要发生费用开支时，经济事项经办人员根据当月公司费用预算和公司相关费用支出标准填制“费用开支审批申请表”，呈报部门经理。
（二）部门经理接到“费用开支审批申请表”后，对费用开支合规性进行审核；预算内开支按成本费用审批权限办理；预算外成本费用上报经理审批，列入部门机动费用支出。
（三）审批签字“费用开支审批申请表”返还给申请人，申请人将其呈报财务部经理审核签字后，交公司出纳领取现金、支票。
第十四条公司固定资产购置原则（一）公司固定资产购置必须严格按照审批权限和相应手续办理。
（二）公司固定资产购置采用“统一采购、归口管理”原则，由公司企管部办理固定资产购置工作。
第十五条公司固定资产购置审批权限公司固定资产统一由公司办理，相应权限见附件一：公司财务开支审批权限表。
第十六条公司固定资产购置流程（一）由公司资产使用部门提出申请，填制固定资产购置申请表。
（二）对于预算内固定资产购置经公司部门经理批准后，按照固定资产购置审批权限分别报公司副经理、总经理批准后并报公司财务签批；对于预算外固定资产由公司总经理批准后报公司财务签批。
（三）经签批后由公司财务部安排资金。
（四）对于金额较大固定资产由公司相关部门组成采购团负责固定资产招投标管理，采购部门和技术部门共同负责提供三家以上供应厂商，报总经理办公会决定选择供应商，并由采购部门负责签订和执行固定资产采购合同；对于金额较小、日常办公所需固定资产，由公司办公室负责采购。
对于重大、影响公司经营方向生产所需固定资产，需要上报董事会审批。
（五）采购后固定资产由资产使用部门办理验收、签字领用手续；同时财务部门办理资产入账手续。
第十七条公司负责对外投资工作，具体投资权限按照公司财务开支审批权限办理，各职能部门不得对外投资。
第三章采购与付款业务程序内部控制制度第十八条公司采购与付款业务程序主要包括请购、签订采购合同、订货、验收和入账等环节。
第十九条公司在采购与付款业务程序中，应保证以下职务相互分离：（一）在请购单中，对需要采购物资品种、数量由生产部门、保管部门根据需要量和现有库存量共同制定，然后交采购部门进行公开询价。
（二）采购合同审查应由生产部门、采购部门、财务部门、法律部门共同进行。
（三）采购人员不能同时负责采购物资验收保管。
（四）采购人员、保管人员、使用人员不负责账务记录。
（五）采购人员与负责付款审批人员分离。
（六）审核付款人员与付款人员分离。
第二十条合理规划采购与付款业务机构和岗位，建立和完善采购与付款控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节漏洞。
第二十一条公司采购与付款业务程序内部控制制度包括：（一）请购：（一）按照采购单价和采购总金额将公司采购物资分为A、B、C三类。
（二）需求部门依据生产经营需求确定需求计划，采购部门结合物料部提供库存数据制订采购计划，采购计划包括采购物资名称、代码、需要量、到货时间。
（二）订购（一）公司采购采用分类采购法：对于A类、B类等采购金额较大、质量要求较高物资，通过质量评审确定入围供应商，公开招标，选定价格较低、信用较好厂商进行订购，必要时签订框架协议；对于C类物资等单价较小、采购量较大物资，每年对供应商进行统一价格评定，需采购时，由采购部按采购计划及时向确定少量供应商订货。
（三）信用评估采购部供应商管理人员对供应商产品质量、供货条件等进行评估确定入围供应商。
（四）批准采购经信用评估确定符合公司采购条件供应商报公司总经理批准后，签发采购合同，正式办理订购手续。
（五）合同签订经公司总经理批准后，按照审批权限由总经理或指定授权委托代理人与供货商签订采购合同，采购合同一式三份，一份留供货商以备发货，一份送财务部门以备核算，一份采购部留存。
（六）验收1.公司物料部负责采购物资储运以及按照合同约定条件，检验品质、规格及验收数量。
2.物资验收原则：随到随办，逐件检验；3.物资验收后作如下会计处理：1)材料入库后，无论是否与采购合同相符，都须填写入库单一式四联，一联保管仓库留存，一联采购部留存，两联由保供部转送财务部门。
2)采购部核对供货发票，检查发票所填名称、数量、单价等是否有误，同时将入库单与采购合同核对，核对所收之料与采购合同是否相符；完成审核程序无误后，送财务部门核算。
3)会计接到入库单和发票后，审核入库单和发票无误后，编制记账凭证，进行账务处理。
（七）到货不符处理1.如果验收时或入库后出现数量或品质不符，采购部将多余或品质不符而拒收材料，填写退货通知单，退回供应厂商；2.退货通知单一式三联，一联由采购部留存，附于原采购、验收单后归档；一联送财务部门；一联通知供应厂商。
因质量不符退货，质检部门在退货通知单签章。
（八）付款公司支付货款时，除按规定可以支付现金外，一般应以支票等方式支付。
应付款会计核对应付账款明细账和客户提供发票等单据无误，经财务部门经理或总经理签章后，交出纳人员办理支付。
（九）入账公司财务部门取得供货方发票和收货单等原始凭证后，进行计量并计入适当账户和适当会计期间。
第四章销售与收款业务程序内部控制制度第二十二条销售与收款业务程序内部控制制度包括销售部门、生产部门、财务部门、保管部门及其他涉及销售与收款业务参与人。
第二十三条销售与收款业务程序主要环节包括报价、信用调查、接受订单、核准付款条件、填制销货通知、发出商品、开具发票、核准销售折扣、核定销售折让或退货条件并办理退款或接受退货、收取货款以及各环节账务处理等。
第二十四条在销售与收款业务程序应保证以下职务相互分离：（一）接受客户订单人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作。
（二）填制销货通知人不能同时负责发出商品工作。
（三）开具发票人不能同时负责发票审核工作。
（四）办理各项业务人员不能同时负责该项业务审核批准工作。
（五）记录应收账款人员不能同时负责货款收取和退款工作。
（六）会计人员不能同时负责销售业务各环节工作。
第二十五条在公司销售部门制定恰当销售政策，明确定价原则、信用标准和条件、收款方式以及涉及销售业务机构和人员职责权限等相关内容，强化对商品发出和账款回收管理，避免或减少坏账损失。
第二十六条公司销售与收款业务流程：（一）报价销售人员关注市场情况及公司销售情况，按基本报价表，在公司授予一定权限内，结合客户需求及竞争者报价情况，向客户报价。