在建工程财务核算流程与依据
建筑公司财务核算流程
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②账务初始化：项目开工时，建立新账，合理设置会计科目及明细，为后续记账做准备。
③费用收集与分类：搜集项目费用与成本开支，细致分类，编制相应账单。
④账务处理：依据账单，及时汇总统计费用，形成应收款或应付款，完成账款的登记、核对及结算，包括税务处理。
⑤成本核算：定期计算工程实际成本，对比预算，分析差异原因，调整成本控制策略。
⑥收入确认：根据工程进度，遵循新收入准则，合理确认合同收入，计入“工程结算收入”。
⑦财务报告：编制项目及公司层面的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
⑧税务申报：根据当地税法规定，按时完成增值税、所得税等税种的申报缴纳。
⑨审计与复核：内部审计与财务复核，确保账目准确无误，及时纠正错误。
⑩年末决算：年终进行全面财务决算，评估财务状况，为下一年度预算提供依据。
在建工程财务管理制度
第一章总则第一条为规范我公司在建工程财务管理工作，确保工程资金安全、合规使用，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合我公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于我公司所有在建工程项目，包括工程项目前期准备、施工、验收等各阶段。
第三条在建工程财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和公司制度执行，确保财务活动合法合规。
（二）权责分明：明确各相关部门和岗位的职责，确保财务管理工作有序进行。
（三）勤俭节约：加强成本控制，提高资金使用效率，确保工程资金合理使用。
（四）实事求是：客观、真实、全面地反映工程财务状况，确保财务信息真实可靠。
第二章财务管理职责第四条公司财务部门负责在建工程财务管理工作，主要职责如下：（一）制定在建工程财务管理制度，并组织实施。
（二）负责在建工程项目的资金筹措、使用和结算。
（三）监督工程项目的资金使用情况，确保资金安全、合规使用。
（四）对工程项目进行财务核算、成本分析和财务报表编制。
（五）定期向公司领导汇报工程财务状况，为决策提供依据。
第五条项目部负责项目财务管理，主要职责如下：（一）执行公司财务管理制度，确保项目财务活动合法合规。
（二）负责项目资金的申请、使用和结算。
（三）定期向财务部门报送项目财务报表，及时反映项目财务状况。
（四）配合财务部门进行项目财务核算和成本分析。
第三章资金管理第六条在建工程项目资金管理遵循以下规定：（一）项目资金来源包括公司自筹、银行贷款、政府投资等。
（二）项目资金的使用必须符合项目投资计划，不得挪用、挤占。
（三）项目资金拨付需经公司财务部门审核，确保资金使用合法合规。
（四）项目资金结算应采用银行转账方式，严禁现金结算。
第四章成本管理第七条在建工程项目成本管理遵循以下规定：（一）建立健全成本核算体系，确保成本核算准确、完整。
（二）加强成本控制，降低工程成本，提高项目效益。
（三）对项目成本进行定期分析和评估，找出成本控制中的问题和不足，提出改进措施。
工程项目财务结算的方案
工程项目财务结算的方案一、引言工程项目财务结算是指对工程项目的财务成本、费用、收入等进行核算、结算和评估的过程。
它是工程项目管理的重要组成部分，对于项目的经济效益、成本控制和预算执行具有重要意义。
本文将从工程项目财务结算的定义、流程、原则和方法等方面进行详细阐述。
二、财务结算的定义财务结算是指在项目实施结束后，对项目的全部费用、投资和收入进行核算与结算的过程。
其目的是确保项目的财务数据准确、完整，提供真实、可靠的财务信息作为决策依据。
在中国工程项目实施的全过程中，必须实行全过程的财务管理，实行全过程的财务结算。
财务结算是一个具体的项目工作过程，是项目实施的结束性工作，要求结算过程中的财务支出，流程、文件等各项财务事项都要合乎规定和进程要求。
三、财务结算的流程1.收集财务数据财务结算流程的第一步是收集项目的财务数据，包括项目的成本、费用、投资和收入等。
这些数据可以通过项目管理系统、财务软件等方式收集，确保数据的准确性和完整性。
2.核算成本和费用在收集到项目的财务数据后，需要对项目的成本和费用进行核算。
这包括对项目的直接成本、间接成本、管理费用、财务费用等进行逐笔核算，确保成本和费用的完整性和准确性。
3.结算投资和收入除了成本和费用外，财务结算还需要对项目的投资和收入进行结算。
投资包括项目的建设投资、融资成本等；收入包括项目的销售收入、政府补贴等。
这些都需要进行结算，并与实际情况进行比对，确保数据的准确性和真实性。
4.编制财务报表财务结算流程的最后一步是编制项目的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表提供了项目的财务状况和经营成果，是评估项目财务绩效的重要依据。
四、财务结算的原则1.真实性原则财务结算过程中的各项数据必须真实可靠，不能有假冒伪劣，不得含有欺骗性。
2.准确性原则数据的收集、核算和结算必须准确无误，不得存在疏漏或错误。
3.及时性原则财务结算必须及时进行，确保项目的财务数据及时更新，做出及时的决策。
在建工程财务核算
在建工程财务核算办法一、核算原则：1、在建工程明细科目核算往来只能在“预付工程款”，“预付设备款”两个科目中核算，2、在建工程借方发生要能准确反映该工程造价。
二、科目设置:1、预付工程款-核算在建工程、钢结构工程、按付款对象设置明细科目；2、预付设备款-核算购置设备的付款情况，安装设备的预付款也在本科目核算，按付款单位设明细科目，预付费用在本科目核算；3、待安装设备-核算所购置的需安装的设备到货情况、收到发票，借：本科目，借：预付设备款（红字），余款记入其他应付款科目，没有收到发票的，按预付处理；4、不需安装设备-核算不属于第三款的设备；5、设备安装费-核算不能按对象区分的安装设备所发生的各项费用，能按安装对象归集的计入“待安装设备”科目，本科目按项目设置明细，如材料费、工资等；6、土建工程-根据其基建部提供的需单独结算的工程项目参照工艺流程图设置明细项目（如××车间等），发生的相关成本费用记入相关项目(注名称设置和结算时统一)，待工程竣工,达到可使用状态,借：本科目，借：预付工程款（红字），余款记入“其他应付款”科目；7、待摊投资-核算工程发生的前期支出：管理支出等，在完工的固定资产之间分摊；8、工程项目如有自制罐或设备等,应根据其面积、体积、耗用材料等参照现时市场价格预估其制造成本入账；9、工程完工，按合同价预估转固之后收到设备购买发票，借：其他应付款-**供应商贷：其他应付款-**供应商，差额调整固定资产入账原值,摘要注明收到**设备购买发票；10、工程项目达到可使用状态时，基建部应及时做好工程结算书，由基建部负责人审核签认之后再交由财务部进行核算。
三、建立配套台账1、全面收集基建相关的合同，建立健全合同登记台账，详细登记合同各要素，以便跟踪进度及付款情况；2、工程完工转固时建立工程预估台账，详细登记各工程造价，收到发票情况及付款情况，在结转固定资产后收到发票要及时登记。
在建工程会计制度
在建工程会计制度一、总则1. 本制度依据国家有关财务、会计法律法规及建设工程造价管理相关规定制定，旨在规范在建工程的会计核算和管理，保障建设资金的合理有效使用。
2. 在建工程指已经发生费用但尚未竣工交付使用的建设工程。
3. 本制度适用于所有涉及在建工程的会计处理和管理工作。
二、会计核算基础1. 在建工程的会计核算应遵循权责发生制原则，正确反映工程项目的成本和进度。
2. 在建工程应当按照实际发生的成本进行计量，包括直接材料费、直接人工费、机械使用费、其他直接费用以及间接费用等。
3. 在建工程的会计科目设置应符合国家会计准则的规定，明确区分资本化支出和费用化支出。
三、成本归集与分配1. 在建工程成本的归集应当及时、完整、准确，确保各项成本的真实性和合理性。
2. 在建工程的间接费用，如管理费用、财务费用等，应根据合理的分配标准进行分配。
3. 对于多个项目共同发生的成本，应当采用合理的分摊方法，确保各项目成本的正确性。
四、在建工程的结算1. 在建工程的结算应当根据合同约定和实际完成情况进行，确保结算金额的准确性。
2. 结算过程中发现的问题应及时沟通解决，确保结算工作的顺利进行。
3. 结算后应及时调整在建工程账面价值，反映工程的实际成本。
五、在建工程的盘点与评估1. 定期对在建工程进行实地盘点，核对实物量与账面记录是否一致。
2. 对于长期未结转或进度缓慢的在建工程，应进行成本效益分析，评估其继续建设的可行性。
3. 盘点和评估结果应作为后续会计处理和决策的重要依据。
六、信息披露与报告1. 定期编制在建工程进度报告和财务报告，向管理层和相关利益方提供准确的信息。
2. 报告中应包含在建工程的成本构成、进度情况、预计完成时间及存在的问题等关键信息。
3. 确保信息披露的及时性、准确性和完整性，满足内外部管理的需要。
七、监督与管理1. 建立健全在建工程的内部控制制度，防止成本的浪费和资金的挪用。
2. 对在建工程的会计处理和管理进行定期审计，确保制度的执行效果。
在建工程财务核算流程与依据
工作事项对应会计科目制度依据核算标准具体工作方法前端输入条件本端输出结果控制节点及依据1 基建工程立项《集团投资管理办法》《建设公司工作流程》《建设公司财务管理制度》1、根据收到的《投资立项申报审批表》及附表设立《在建工程管理台账》；2、申请设立基建工程所属公司基建专用银行账户及所属公司用友帐套操作员权限，建立核算大类及项目。
设计部门发《投资立项申报审批表》及附表《在建工程管理台账》及设立银行账户、用友帐套科目设置审批手续2 工程合同签订与执行在建工程、、预付账款、应付账款、银行存款、财务费用《建设公司招投标管理办法》《建设公司财务管理制度》1、建设公司招标办负责工程招投标及相关合同签订事宜，并将《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件发文至财务部，财务部登记《在建工程管理台账》。
2、工程项目经理负责比照合同付款条件，对单项工程的质量、进度负责，对达到付款条件并已申报资金计划的单项工程发起付款流程。
3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件投资报销单投资拨款（借款）单账务处理财务凭证《在建工程管理台账》审批手续合同条款111工作事项对应会计科目制度依据核算标准具体工作方法前端输入条件本端输出结果控制节点及依据3 工程物资采购与付款工程物资、预付账款、应付账款、银行存款、财务费用《建设公司工作流程》《建设公司财务管理制度》1、材料需用部门提出采购计划，审批后采购部门对采购的材料进行寻价，经比价后（需三家供应商以上）确认材料供应商，并填制《基建办货物订购合同审批单》，经审批后与其签订货物购销合同；2、采购员负责比照合同付款条件，对达到付款条件并已申报资金计划的验收入库发起付款流程；3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》《基建办货物订购合同审批单》及购销合同投资报销单投资拨款（借款）单入库单账务处理财务凭证《在建工程管理台账》审批手续合同条款4 工程物资暂估入库与出库工程物资应付账款在建工程《建设公司库房管理制度》《建设公司财务管理制度》1、库房负责对已验收入库的工程物资提供入库明细，并标明采购供应商等信息。
在建工程核算规范
贷：银行存款
2、自建工程的账务核算同建筑工程
3、待摊支出的账务核算同建筑工程
4、负荷试车费用
生产线完工，试生产产品时的相关账务处理
（1）领用原材料：
借：在建工程-待摊支出-试车费-试车产品生产成本
贷：原材料、低值易耗品
（2）每月计提工资时，相关生产工人的工资（按照工时进行分配）
借：工程物资-暂估入账（红字）
贷：应付账款-应付工程设备材料施工款-暂估入账（红字）
按发票金额
借：工程物资-已确认入账
贷：应付账款-应付工程设备材料施工款-已确认入账
4、工程领用物资时：
借：在建工程-安装工程-设备安装-设备购入价-外包工程结算-已确认入账
贷：工程物资-已确认入账
（二）安装调试、基建费用
第九条财务部门要协同工程、技术、法律等部门的相关专业人员对项目建议书、可行性研究报告和工程合同的合法性、完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十条财务部门工程核算人员需切实监控各工程进展情况，参与工程预算审核、项目变更的调整，加强成本控制和考核，开展在建工程减值测试，监督工程物资盘点工作。
第二章相关部门职责
第四条工程技术部门负责分解并执行集团下达的年度工程计划，对房屋和建筑物等建筑工程的新建、改扩建及大修理全过程监理控制，督促施工进度、监督工程质量和安全；组织工程项目验收和交付使用，建立在建工程项目管理台帐，定期实物盘点，负责在建项目报规报建，竣工验收项目办理产权与交付手续。
第五条设备安装部门负责组织相关部门对设备验收、入库保管、设备大修及技术改造等，并建立设备管理台账；负责组织相关部门对设备安装进行验收、调试、试运转验收等。
工程施工的会计核算
工程施工的会计核算是建筑企业财务管理的重要组成部分，涉及到施工项目的成本控制、资金筹措、收入确认等方面。
本文将从工程施工的会计核算原则、科目设置、核算流程等方面进行详细阐述。
一、工程施工的会计核算原则1. 权责发生制原则：工程施工的会计核算应当遵循权责发生制原则，即收入和费用应当在其发生时确认，不论款项是否已经收付。
2. 实际成本计价原则：工程施工的成本应当按照实际发生的成本进行计价，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。
3. 一致性原则：工程施工的会计核算方法应当保持一致，不得随意变更。
如确需变更，应当说明变更原因和影响。
二、工程施工的会计科目设置1. 工程施工：核算企业进行建筑安装工程施工所发生的各项费用支出。
工程施工是成本类会计科目，属于成本类下的一级会计科目。
按照《施工企业会计制度》的规定，应该在工程施工下设合同成本、合同毛利两个二级科目。
2. 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费用和间接费用等。
该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。
3. 合同毛利：核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
4. 工程结算：核算企业与客户之间的工程价款结算情况。
5. 应付工资：核算企业支付给员工的工资、奖金等。
6. 库存材料：核算企业购买的尚未使用的材料。
7. 应付账款：核算企业购买材料、设备等产生的应付账款。
8. 应收账款：核算企业收取客户工程款产生的应收账款。
三、工程施工的会计核算流程1. 工程开工：企业应当根据工程合同确定的工程量和工程进度，预估工程成本，并按照预估成本计入工程施工科目。
2. 工程施工过程中，企业应当根据实际发生的成本，如人工费、材料费、机械使用费等，逐笔计入合同成本科目。
3. 工程结算：企业与客户进行工程价款结算时，按照实际收到的工程款，借记“银行存款”等科目，贷记“工程结算”科目。
4. 确认收入：企业按照工程进度和合同约定，确认主营业务收入，同时结转主营业务成本和合同毛利。
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出库凭证
账务处理
财务凭证
确保工程物资账实相符
5
单项工程结算、结算款支付及工程质保金支付
在建工程、、预付账款、应付账款、银行存款、
财务费用
《建设公司结算及签证工作指引》
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、施工单位申报结算材料至建设公司预决算部，由预决算部安排本部人员进行工程结算，对已核定的工程量与工程造价进行认定，与财务部核对工程已付款，确认未付款并填制《工程结算审批表》。审批后由双方在结算书上签字盖章确认并发文；
工作事项
对应会计科目
制度依据
核算标准
具体工作方法
前端输入条件
本端输出结果
控制节点及依据
1
基建工程立项
《集团投资管理办法》
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、根据收到的《投资立项申报审批表》及附表设立《在建工程管理台账》；
2、申请设立基建工程所属公司基建专用银行账户及所属公司用友帐套操作员权限，建立核算大类及项目。
2、项目经理发起结算款付款流程，施工单位需开具全额结算款发票，经建设公司领导审批后财务部按扣除结算书所列质保金的剩余金额支付结算尾款并登记《在建工程管理台账》；
3、质保金到期支付需由项目部出具《基建工程保修期到期质量汇签单》，项目经理发起质保金付款流程，经审批后财务部支付质保金并登记《在建工程管理台账》
2、工程项目经理负责比照合同付款条件，对单项工程的质量、进度负责，对达到付款条件并已申报资金计划的单项工程发起付款流程。
3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签
4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》
《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件
《工程决算审批表及其附表》初稿
《工程决算审批表及其附表》账务处理
财务凭证
审批手续
7
固定资产改扩建固定资产源自在建工程《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、对原有构建物进行改建、扩建的，要相应增加构建物的原值。改建、扩建工程要求必须有立项，财务部按立项进行在建工程核算，管理要求同上。由于改、扩建工程相对工程量较小，工期较短，工程竣工结算后按年度在每年12月份追加调整固定资产原值一次
经理助理
月末
4.管理表格
4.1在建工程管理台账
4.2.工程决算调整审批表及其附表
4.3.工程决算调整审批表及其附表
4.4.在建工程项目估值转固明细表
25%
不能达到有效的财务控制，发票审核不严谨，视情节扣5-10分
经理助理
月末
5
涉税管理
在建工程进项税转出、印花税计提
15%
出现进项税转出不及时，纳税计算错误，给公司造成损失的，视情节扣10-20分
经理助理
月末
5
其他事项
能够及时完成领导交代办理的其他事项，如补贴申报报表及基建工程决算审计工作等
15%
报表或数据填报错误或申报不及时，给公司造成损失的，视情节扣1-10分
设计部门发《投资立项申报审批表》及附表
《在建工程管理台账》及设立银行账户、用友帐套科目设置
审批手续
2
工程合同签订与执行
在建工程、、预付账款、应付账款、银行存款、
财务费用
《建设公司招投标管理办法》
《建设公司财务管理制度》
1、建设公司招标办负责工程招投标及相关合同签订事宜，并将《基建工程合同审批表》、《基建工程合同评审表》与合同原件发文至财务部，财务部登记《在建工程管理台账》。
2、每年企业所得税清算前由建设公司基建项目会计提供《在建工程项目估值转固明细表》至所属公司资产会计，由资产会计负责进行对已提折旧进行纳税调整
《在建工程项目估值转固明细表》
3.考核指标
序号
指标
考核内容
权重
考核内容
考核人
考核时点
1
基建工程财务核算
正确区分各单体建筑与厂区配套建设费用，保证资产计量准确；会计科目与核算项目使用准确、规范。
《工程结算审批表》与结算书
投资报销单
投资拨款（借款）单
《基建工程保修期到期质量汇签单》
账务处理
财务凭证
《在建工程管理台账》
审批手续
6
固定资产结转
固定资产
在建工程
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、工程项目达到预可使用条件后建设公司预结算部门协同经营部门按单体建筑与厂区将已生效结算分别汇总编制《工程决算审批表及其附表》初稿，并报至建设公司财务部；
2、采购员负责比照合同付款条件，对达到付款条件并已申报资金计划的验收入库发起付款流程；
3、财务部负责对施工单位提供的发票等附件进行审核，并依据合同核对付款比例，审核无误后审签
4、经建设公司领导审批后财务部付款并登记《在建工程管理台账》
《基建办货物订购合同审批单》及购销合同
投资报销单
投资拨款（借款）单
25%
本岗位账务处理不及时、不准确，视情节扣1-5分；未能正确核算单体建筑与厂区配套费用视情节扣5-10分
经理助理
月末
2
在建工程管理台账
建立在建工程管理台账，台账数据填列准确、完整
20%
本岗位管理台帐登记不及时、不完整、不准确，视情节扣5-10分
经理助理
月末
3
付款审核
审核、确认付款审批手续；严格审核发票真伪，建筑业发票原则上要求必须是工程所属地税务局开具建筑业专用发票
投资报销单
投资拨款（借款）单
账务处理
财务凭证
《在建工程管理台账》
审批手续
合同条款
3
工程物资采购与付款
工程物资、
预付账款、应付账款、银行存款、
财务费用
《建设公司工作流程》
《建设公司财务管理制度》
1、材料需用部门提出采购计划，审批后采购部门对采购的材料进行寻价，经比价后（需三家供应商以上）确认材料供应商，并填制《基建办货物订购合同审批单》，经审批后与其签订货物购销合同；
2、建设公司财务部在预结算部门协同经营部门提供的《工程决算审批表及其附表》初稿的基础上核对其数据的准确性并添加其他非结算类费用数据（如耗用的各类工程物资及其他费用），最终形成《工程决算审批表及其附表》终稿，并报送各级领导审签
3、建设公司财务部按审签后的《工程决算审批表及其附表》最终结转固定资产原值。
2、建设公司财务部、预结算部门与经营部门制作《工程决算调整审批表及其附表》，并报送各级领导审签
3、建设公司财务部按审签后的《工程决算调整审批表及其附表》调整固定资产原值。
增补《投资立项申报审批表》
《工程决算调整审批表及其附表》
账务处理
财务凭证
审批手续
8
其他
《建设公司财务管理制度》
1、由于结转固定资产时，固定资产原值中含有暂估原值，从而对企业折旧产生影响，需对暂估原值的已提折旧进行纳税调整。
入库单
账务处理
财务凭证
《在建工程管理台账》
审批手续
合同条款
4
工程物资暂估入库与出库
工程物资
应付账款
在建工程
《建设公司库房管理制度》
《建设公司财务管理制度》
1、库房负责对已验收入库的工程物资提供入库明细，并标明采购供应商等信息。
2、财务部对未报销的工程物资做暂估入库账务处理。
3、财务部依据库房提供的出库凭证及相关汇总表格做工程物资出库账务处理