2019-审计报告-范文模板 (9页)
2019-经济效益审计报告范文-word范文 (9页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==经济效益审计报告范文篇一：集团对子公司的年度经济效益专项审计报告模板集团对子公司的年度经济效益专项审计报告根据集团董事会安排，稽核部于201X年1月6日派出审计组对**发展有限公司（以下简称**公司）及****修建工程有限公司（以下简称**修建公司）201X年经营效果进行专项审计。
审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到**公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下：一、基本情况**公司成立于201X年，主要以代建业务为主；**修建公司成立于201X年6月25日，主要经营业务为**建筑工程施工和市政公用工程施工。
**公司与**修建工程公司作为母子公司，在管理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分开核算，管理费用按一定方法进行分摊。
**公司的收入来源是以计提代建管理费收入为主，受政策影响较大，其代建管理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小，同时从可控角度上看，**公司对成本费用的控制上主要体现在管理费用上。
**修建公司目前以承接集团范围内的修缮工程项目为主，经了解，承接的工程项目外包给施工单位施工，并以合同价的10%作为公司毛利，公司负责工程项目的进度、安全及质量，做好现场管理。
二、经营效果1、经营成果：（1）**公司①包含**项目的201X年经营成果如下（单位：万元）②不包**项目的201X年经营成果如下（单位：万元）注：上述201X年数据为经此次审计抽查核对但未经会计师事务所审计的母公司本部的财务报表数据。
剔除**项目的影响，201X年收入下降幅度与投资额下降幅度接近，说明收入受到投资额的直接影响，这与公司实际情况一致；而净利润下降幅度大大超过收入的下降幅度，反映了在收入减少情况下成本费用未得到相应程度的减少。
非标准格式审计报告范文
非标准格式审计报告范文非标准格式审计报告范文尊敬的委托方领导：根据贵公司委托，我们对贵公司2019年度财务报表进行了审计，并就其中涉及的问题进行了核查和调查，特向贵公司提供我们的审计报告如下：一、审计内容我们对贵公司2019年度财务报表中的资产负债表、利润表和现金流量表进行了审计，并就贵公司的会计准则运用情况、财务报表编制过程中的内部控制以及其他涉及财务报表的重要事项进行了审慎评估。
二、审计结果经过审计，我们认为贵公司2019年度财务报表的编制真实、准确，符合相关的会计准则和法规要求。
贵公司的资产负债表、利润表和现金流量表反映了贵公司财务状况、经营成果和现金流量的真实情况。
在审计过程中，我们发现了一些问题和风险。
其中包括：1. 贵公司存在一些会计准则运用不当的情况，主要体现在收入确认、费用计提等方面。
我们建议贵公司加强对会计准则的宣导和培训，确保财务报表的准确性和健康性。
2. 贵公司的内部控制存在一些弱点，主要集中在现金管理、采购和库存管理等方面。
我们建议贵公司加强内部控制的建设，健全管理制度和流程，以减少潜在的风险和漏洞。
此外，我们还对贵公司的财务报表注明了一些重要事项和风险提示，供相关方参考和决策。
具体细节请参见附件中的审计报告。
三、其他事项1. 我们对贵公司的内部控制环境、会计制度等进行了初步评价，认为贵公司在这些方面有待改进。
2. 我们还对贵公司的经营发展进行了初步分析，发现贵公司存在一些潜在的经营风险和挑战，需要谨慎应对和处理。
四、建议意见1. 加强对会计准则的培训和宣导，确保财务报表的准确性和合规性。
2. 健全贵公司的内部控制制度，减少潜在的风险和漏洞。
3. 提高贵公司的业务管理水平，应对潜在的经营风险和挑战。
五、结论在总体上，贵公司2019年度财务报表经过审计并认为真实、准确，但仍存在一些问题和风险。
我们建议贵公司尽快采取相应的措施和改进措施，以提高贵公司的财务管理水平和内部控制水平。
2019-审计报告,标,数字字体-范文word版 (9页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计报告,标,数字字体篇一：报告及文字格式要求审计报告及其他报告格式要求（201X年修订）一、审计报告封面（一）顶部留白：小四字号、1.15行间距空6行（二）标题：1、字体：汉字使用黑体三号加粗、数字及英文字母使用Times New Roman 三号加粗；2、两排字之间行间距为1.53、水平居中若公司名称及标题较长，应适当调整，以确保标题在报告装订时居于事务所报告专用封面的标题框正中。
（三）目录：1、目录二字与报告标题之间以三号字号、2.5行间距空一行2、目录标题：宋体小四号加粗；居中；两字之间空6格；3、目录内容（1）目录内容与目录标题之间以小四字号、1.5行间距空一行；（2）字体：文字使用宋体小四；数字字体使用Times New Roman小四；（3）行间距：1.5（四）事务所信息：1、事务所信息与目录内容的最后一行之间以小四字号、1.5行间距空4行；2、字体要求：文字使用宋体（正文）小四；数字及英文使用Times New Roman小四；3、事务所信息的三行内容行间距为1.0；4、左对齐5、最底行要求：冒号与数字之间空一格；两个内容之间空三格，如“82250666”与“传真”之间空三格。
确保事务所信息位于封面的最底端。
（五）页面设置：页边距：上：2.54厘米；下：1.8厘米；右、左：3.18厘米二、审计报告正文（一）顶部留白：小二字体、3.0行间距空一行；（二）标题：1、字体：黑体小二（加粗）；字与字之间空两格；2、水平居中；（三）文号：1、与标题之间以小四字号、1.0行间距空1行；2、字体：汉字使用宋体小四加粗；数字使用Times New Roman小四加粗；3、右对齐；（四）收件人：1、字体：宋体小四加粗；2、增加段前、段后间距，间距均为12磅；3、左对齐；（五）正文：1、标题：（4）字体：宋体小四加粗；（5）标题行前缩进2个字符，即留两个汉字的空格；2、内容：（1）字体：宋体小四（2）首行缩进2字符，即每段首行留两个汉字的空格3、行间距为1.5（六）注师签名档1、签名档与审计报告正文最后一行之间以小四字号2.0行间距空三行；2、签名档第一部分（1）“北京兴华”与“中国注册会计师”之间空24格；“中国注册会(来自:WWw. : 审计报告,标,数字字体 )计师：”之后的10个字符加下划线，下划线线上部分为注册会计师亲笔签名区域（正式打印纸版报告前，请清除灰色提示语“亲笔签名”、保留下划线，以便注师在指定签名区域亲笔签名），下划线线下部分为打印版的注师姓名（正式打印纸版报告前，请打印签字注师实名替换提示语“打印姓名”）；（2）“会计师事务所有限责任公司”行与上一行行间距1.15；打印版的注师姓名需在上一行下划线的正下方居中。
保留意见审计报告范文
保留意见审计报告范文一、审计目的本次审计是根据委托方要求，对某公司2019年的财务报表进行审计，为了达到以下目的：1.评估财务报表是否反映了该公司的财务状况、经营成果和现金流量状况。
2.评估该公司财务报表是否遵循了适用的会计准则和法律法规。
3.对该公司内部控制的有效性进行评估，并提出改进建议。
二、审计范围本次审计的审核对象是该公司的财务报表，具体包括：1.资产负债表和利润表，以及其附注；2.财务报表编制的相关记录和凭证；3.内部控制评价相关材料。
三、审计方法本次审计是根据《审计准则》和《财务报告审计准则》的要求进行的。
审计过程包括但不限于：1.对公司的内部控制进行评估，包括内部控制的设计、实施和运营情况。
2.对财务报表的编制程序、会计记录和财务报表的准确性进行检查。
3.根据实际情况，进行取得证据的测试，包括对财务报表项目的抽样检验和对内部控制的测试。
四、审计结果通过对该公司财务报表的审计，我们发现以下问题：1.在附注中，该公司未对固定资产的折旧方法进行披露，因此，该公司折旧方法是否符合会计准则的要求无法得知。
2.在资产减值的计算过程中，该公司未能充分考虑市场前景变化及资产现价与账面价值的差异，导致减值准备计提不足。
3.在内部控制方面，尽管该公司制定了完善的内部控制制度，但其实际实施不到位，导致一些风险没有被有效控制。
根据以上审计结果，我们对该公司的财务报表发表了保留意见。
五、审计意见针对以上问题，我们认为该公司应该：1.对固定资产折旧方法进行披露，并确保折旧方法符合会计准则的要求。
2.加强资产减值计算的制定过程，并加强对市场前景变化及资产现价与账面价值的差异的考虑，确保减值准备计提合理。
3.进一步加强内部控制实施的落实，建立完善的内部控制制度并确保其落实到位，以有效控制风险。
我们保留对该公司财务报表的意见，因为我们无法确定该公司财务报表是否真实、合理地反映了该公司财务状况、经营成果和现金流量状况。
2019-销售专项审计报告范文word版本 (9页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==销售专项审计报告范文篇一：XX药业销售公司应收账款审计报告XX药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于X年X月X~X日对XX药业有限责任公司（以下简称“公司”）进行了应收账款及其他应收款专项审计。
一、公司概况公司高级管理层由总经理XX、副总经理XXX、总经理助理XX三人组成。
总经理分管财务部、质管部、市场部；副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政人事部、仓储部。
公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开发区域连锁联盟、区域终端联盟。
逐步尝试在省内开设牌连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。
二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、准确。
1、X年X月X日金蝶账套应收账款余额X万元，销售日报（辅助台账）应收账款余额X万元，相差X万元，原因是：（1）销售给XX公司X万元货款尚未开票和收款。
（2）出于谨慎性考虑，XX客户X年X月开具的远期支票X万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。
上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。
2、公司前八位主要客户应收账款余额合计X万元，占总应收账款X%，不存在回款风险。
三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结算情况。
采取以下措施加强回款管理：（1）收取保证金。
（2）采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手接触货款。
2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。
审计报告模板(无保留意见书)
*************有限公司20×9年度审计报告北京××会计师事务所有限公司目录一、审计报告二、已审财务报表1、资产负债表2、利润表3、现金流量表4、股东权益变动表5、财务报表附注三、会计师事务所营业执照及执业证书复印件审计报告××审字[2019]第XXX号*************有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了*************有限公司的财务报表，包括20×9年12月31日的资产负债表，20×9年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的*************有限公司的财务报表在所有重大方面按照财务报告编制基础的规定编制，公允反映了*************有限公司20×9年12月31日的财务状况以及20×9年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于*************有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息*************有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。
其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
审计报告的格式写法、注意事项及范文模板
审计报告的格式写法、注意事项及范文模板审计报告是指审计人员根据国家有关政策、法规等，在实施了必要审计程序后，向审计机关或授权部门提交的关于被审计单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性等情况，或关于厂长、经理等有关经营者离任经济责任的审查情况、审查结果、处理意见和改进建议等的书面报告。
审计报告是审计工作最终成果的体现，具有法定证明效力。
因为审计行为是依法进行的，所以审计结果按照法律的规定既要对委托人负责，还要对其他相关的关系人负责。
审计报告本身要对被审计会计报表的合法性、公允性和会计处理方法一致性表示意见，各方面关系人以这种具有鉴证作用的意见为基础进行决策。
因此，在审计报告中的审计意见必须具有信服力、公正性和严肃性，具备法律效力，否则，委托人和各方面的关系人就不需要使用审计报告。
审计报告的法律效力体现在各方面关系人使用审计报告的过程中。
其实，不仅审计委托人和被审计单位管理部门可以按规定使用审计报告，而且相关的债权人、金融机构、财政部门、工商部门、税务部门和社会公众等也可以使用审计报告，并从中获得对有关项目公允反映程度的公正信息。
审计报告可以按照不同的标准进行分类：一、按照内容的不同，审计报告可分为财政、财务收支审计报告，财经法纪审计报告，经济效益审计报告，外资审计报告和审计鉴证报告。
财政、财务收支审计报告又可分为财政收支审计报告和财务收支审计报告两种：财政收支审计报告是指对某一级政府的财政收支进行审计时所出具的审计报告；财务收支审计报告则是对企业或行政事业单位的财务收支进行审计时所出具的审计报告。
财经法纪审计报告，也称专案审计报告，是对严重违反财经法纪的贪污、盗窃、侵占国家资产、严重损害国家利益等行为进行立案审计所出具的审计报告，同时也是证明被审计单位的会计报表是否可靠、可信，财务状况是否真实、准确，经济活动是否合规、合法的审计报告。
经济效益审计报告是指对被审计单位的经济效益进行审计时所出具的审计报告。
公司内部审计报告真实范文
公司内部审计报告真实范文
概要
公司内部审计报告是对公司财务、业务运营等方面进行全面审核和评估的重要文件，通过审计报告能够查明公司运营中存在的问题和风险，为公司提供改进和发展的建议。
审计目的
本次内部审计的目的是对公司2019年度的财务状况、运营情况以及内部控制机制进行全面评估，确保公司各项工作稳步推进，规范经营行为，有效管理风险。
审计范围
1.财务报表真实性和完整性
2.资金运作情况
3.财务流程和制度执行情况
4.内部控制机制有效性
审计发现与建议
财务报表审计
经过审计，财务报表真实可靠，未发现虚假账目。
资金运作情况审计
资金运作合规，各项资金流动有记录可查，未发现挪用公司资金的情况。
财务流程和制度执行情况审计
公司财务制度执行良好，但存在一定的内部控制缺陷，建议加强对财务流程的监控。
内部控制机制有效性审计
内部控制机制基本健全，但在人员配备和培训方面还需进一步完善。
结论与建议
经过本次内部审计，公司财务、运营状况良好，但仍存在一些潜在问题和改进空间。
建议公司加强内部控制机制的建设和完善，增强对财务流程的监控和管理，进一步强化内部审计与监管意识，确保公司持续健康发展。
总结
本次公司内部审计报告总体呈现出公司财务健康、内部控制机制基本完善的态势，但在细节方面仍有待进一步深化和完善。
希望公司能够认真对待本次审计报告中提出的问题和建议，以更好地推动公司发展和壮大。
2018-2019-审计风险评估报告模板word版本 (9页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计风险评估报告模板篇一：审计风险初步评价审计风险初步评价表单位名称：年度:索引号：主任会计师：部门经理：编制人: 日期：日期：日期：篇二：风险评估工作底稿风险评估工作底稿第1部分：了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)底稿一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)被审计单位：XXX公司编制：XXX日期： 201X- 8-3 索引号： B 财务报表期间：X年审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估相应重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境； 2．被审计单位的性质；3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．财务资料初步分析表；5、被审计单位财务业绩的衡量和评价。
审计方法：询问、观察和检查。
风险评估程序：见各审计目标评估程序。
二、了解行业状况、法律环境与监管环境（一）实施的风险评估程序（二）了解行业状况、法律环境的审计工作记录索引号：B-1 1．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争：被审计单位的主要生产和销售xxx等系列产品，所处行业为制造业；行业的总体发展趋势良好，总体处于发展阶段。
（2）生产经营的季节性和周期性：除受国家对采购限价政策的影响外，不受生产经营季节的影响，企业可根据销售情况，调整生产及经营结构，以减少其影响。
（3）产品生产技术的变化：该企业的产品为国家名优品牌，特别XXX、XXX技术方面在同具有领先地位。
2．法律环境及监管环境（1）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例：被审计单位是属于民营股份有限公司，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
（2）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动：未发现国家对该行业有特殊监管的要求对其产生的重大影响。
（3）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策：未发现国家对该行业在货币、财政、税收等方面政策对其产生的重大影响。
企业年度审计报告模板范文
企业年度审计报告模板范文1. 引言本文是根据对xxx公司（以下简称“公司”）的审计工作，编制的2019年度审计报告。
2. 审计目标根据《公司法》和《审计准则》，审计的目标是对公司的财务报表进行审查，以确定其是否真实、准确地反映了公司在该年度内的财务状况、经营成果和现金流量。
3. 审计方法本次审计采取了以下方法和程序：- 收集、分析和评估公司内部控制系统的有效性。
- 根据采样方法，选取并审计了一定数量的财务交易以验证财务报表的准确性。
- 检查并核实了财务报表中披露的重要财务信息和会计准则的遵循情况。
- 根据对公司内部文件和会计记录的审查，核实了公司资产和负债的存在和所有权。
4. 审计结论基于我们的审计工作，我们得出以下结论：- 公司的财务报表在所有方面上都是真实、准确的，正确反映了公司在2019年度的财务状况、经营成果和现金流量。
- 公司内部控制系统在大部分方面上是有效的，有效地保护了公司的财务资产。
- 公司遵循了会计准则和法律法规的要求。
5. 重要事项在审计过程中，我们发现了以下重要事项：- 公司的应收账款周转率较低，存在较高的坏账风险。
建议公司加强对客户信用的审查，并及时采取措施催收欠款。
- 公司的运营成本有所上升，主要原因是人力成本和原材料成本增加。
建议公司优化运营模式，降低成本开支。
- 公司现金流量表显示，现金流量净额为负值。
在经济不确定性的环境下，建议公司制定合理的财务计划，确保企业的偿债能力。
6. 建议基于我们的审计结果，我们向公司提出以下建议：- 加强内部控制，提高资产保护和财务数据的准确性。
- 加大应收账款管理力度，降低坏账风险。
- 优化运营模式，降低成本开支，提高盈利能力。
- 建立合理的财务计划，确保企业的偿债能力。
7. 结束语我们的审计工作基于公正、独立和专业的原则进行，根据国内外财务审计准则的要求进行，并经过详尽的检查和评估。
我们相信，本次审计报告能够对公司提供有价值的信息和建议。
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审计报告
篇一：审计报告范文
审计报告范文
根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的
通知》（审××通〔20××〕××号）的安排，xxxx派出审计组，自××年
××月××日至××年××月××日，对××××（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称××）××××（注：审计
通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，
应当写明），重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。
审计工作得到了××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人
员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。
××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料
和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具
审计报告。
一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况
××××××××××××××××××××××××××××××××。
（注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务
管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信
息系统情况等。
2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。
3.如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。
）
二、审计评价意见
审计结果表明，
××××××××××××××××××××××××××××××××。
（注：根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。
）
(注：1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。
2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。
3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。
4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。
5.审计评价用语要准确、适度，以写实为主。
)
三、以往审计决定执行情况和（专项）审计（调查）建议采纳情况
××××××××××××××××××××××××××××××××。
四、审计发现的主要问题及处理意见
××××××××××××××××××××××××××××××××。
（注：被审计单位、经济责任审计被审计人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为和其他重要问题的事实描述。
）
上述做法，不符合《中华人民共和国××××法》（注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全）第××条“××××（注：原文）”的规定。
（注：问题定性及依据的法律法规和标准。
引用法律和行政法规时，不必引用文号；引用规章时，其引用文号格式为“××年××（注：部委规范简称）第××号令”；引用规范性文件时，其引用文号应完整。
）
（注：经济责任审计报告，还应说明被审计人员对该问题的责任承担类型。
）根据《中华人民共和国××××法》（注：法律法规、规范性文件全称，规范性文件全称的三要素必须齐全）第××条“××××（原文）”的规定，责令××××。
（注：处理处罚意见及依据的法律法规和标准。
引用法律和行政法规时，不必引用文号；引用规章时，其引用文号格式为“××年××（注：部委规范简称）第××号令”；引用规范性文件时，其引用文号应完整。
）
（注：核查社会审计机构相关审计报告发现的问题，应当在审计报告中一并反映。
）
（注：1.此部分反映的问题主要包括：审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷以及审计发现的不属于审计机关的职权处理处罚范围依法需要移送的问题，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位和经济责任审计被审计人员知悉的事项除外。
2．对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题××××（审计机关全称或者规范简称）已（将）移送××处理”。
移送处理问题一般应单作一类。
3.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违
法违规事实、定性及依据、处理处罚意见及依据，或者移送处理意见；反映影
响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；
反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进
意见。
4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。
如发现以前年度审计决
定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。
5.每类问题一般应列有小标题。
小标题一般应包含对问题的定性和金额。
6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引
用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款
号及条款内容。
7.处理处罚意见应尽可能具体、可落实。
8.对其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类
“其他需要研究关注的问题”予以反映。
）
五、审计期间被审计单位、经济责任审计被审计人员问题整改情况
××××××××××××××××××××××××××××××××。
（注：审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关
整改情况。
）
六、审计建议
××××××××××××××××××××××××××××××××。
针
对审计发现的宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制以及具体问题，根据需
要提出的改进建议。
）
（注：1.围绕审计发现的主要问题，在简要分析原因的基础上，从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。
2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。
3.只针对审计发现的问题提出审计建议，特殊情况可简要概括问题后，提出有
针对性的建议。
4.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。