增值税和消费税法律制度练习试卷4(题后含答案及解析)
增值税和消费税法律制度练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 简答题 5. 综合题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，农产品的入账成本是( )元。
A．11050
B．8500
C．76500
D．73950
正确答案：D
解析：本题考核农产品的入账成本的计算。可抵扣进项税额=85000×13％=11050(元)入账成本=85000-11050=73950(元) 知识模块：增值税和消费税法律制度
2． 一制药厂(增值税一般纳税人)在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的是( )。
A．进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C．购料时取得卖方化工厂开具的运费普通发票
D．为办公设施购入的复印材料取增值税专用发票上注明的增值税额
正确答案：C
解析：本题考核增值税进项税额的抵扣。化工厂不是运输企业，其收取的运费而开具的普通发票不得作为购买方抵扣的依据。 知识模块：增值税和消费税法律制度
3． 某商场(一般纳税人)2010年2月，将市场价为1500000元的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店，约定1年后付款。则该商场上述业务的销售额应是( )元。
A．1316239．32
B．1160000．00
C．115．309．70
D．1362831．86
正确答案：D
解析：本题考核适用低税率货物增值税的计算。音像制品和电子出版物，适用13％的低税率。不含税销售额=1540000÷(1+13％)=1362831．86(元)。 知识
模块：增值税和消费税法律制度
4． 某增值税一般纳税人2月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税为( )元。
A．10000
B．5000
C．9660
D．9150
正确答案：D
解析：本题考核增值税的进项税额转出。因管理不善毁损和改变用途的货物应作进项税转出，减少当期可抵扣进项税=10000-(2000+3000)×17％=9150(元)。
知识模块：增值税和消费税法律制度
5． 某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6．8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。
A．14．73
B．12．47
C．10．20
D．17．86
正确答案：B
解析：本题考核一般纳税人兼营免税项目的计算。不得抵扣的进项税额一相关的全部进项税额×免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6．8×50÷(100+50)=2．27(万元)，应纳税额=117÷(1+17％)×17％-(6．8=2．27)=12．47(万元)。 知识模块：增值税和消费税法律制度
6． 某外贸进出口公司进口一批大客车，海关审定的关税完税价格为人民币1000万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6．7元人民币，我国关税税额为900万元，则该公司应纳进口增值税为( )万元。
A．323
B．350
C．395．79
D．340
正确答案：A
解析：本题考核进口增值税的计算。进口货物按照组成计税价格计算增值税，不得抵扣境外的各种税金。 应缴纳的进口增值税=(1000+900)×17％=323(万元)
知识模块：增值税和消费税法律制度
7． 下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
A．纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B．纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C．纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D．符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
正确答案：D
解析：本题考核纳税人放弃免税权的规定。选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。选项B，纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关备案。选项C，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 知识模块：增值税和消费税法律制度
8． 2010年1月某自来水公司(一般纳税人)销售自来水，取得销售额价税合计100万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2．4万元，则当期应纳增值税为( )万元。
A．5．34
B．2．39
C．5．66
D．5．58
正确答案：C
解析：本题考核自来水公司销售自来水应纳增值税的计算。根据规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额=100÷(1+6％)×6％=5．66(万元)。 知识模块：增值税和消费税法律制度
9． 企业(一般纳税人)外购一批小礼品，取得专用发票上注明的价款11．7万元，其中80％赠送给客户，其余部分发给了职工作为福利，该礼品无任何销售价格资料，针对此业务该企业计算应纳的增值税是( )万元。
A．1．75
B．0．20
C．0．16
D．1．70
正确答案：C
解析：本题考核视同销售增值税计算。本题外购的礼品用于了两部分，一是赠送给客户，该赠与行为属于视同销售行为，应计算销项税并可以抵扣该部分的进项税；二是用于了本企业的职工福利，该用途不属于视同销售，而属于 “将外购的货物用于集体福利或个人消费”，此时相应的进项税作不得抵扣处理，也不计算销项税。应纳增值税=11．7×80％(赠送客户部分)×(1+10％)×17％(计算
组成计税价格)-11．7×80％×17％(只可抵扣视同销售部分的进项税)=0．16(万元)。 知识模块：增值税和消费税法律制度
10． 关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是( )。
A．单位和个人外购润滑油经简单加工大包装分装成小包装，应征收消费税
B．扣除外购应税消费品已纳消费税时，是按当期生产领用部分扣税
C．自产自用应税消费品的，在移送使用时缴纳消费税
D．白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税
正确答案：D
解析：本题考核消费税的征税范围。税法规定，单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装，应征收消费税；扣除外购应税消费品已纳消费税时，是按当期生产领用部分扣税；自产自用应税消费品的，在移送使用时缴纳消费税；白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。 知识模块：增值税和消费税法律制度
多项选择题本类题共20小题，每小题2分，共40分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
11． 一般纳税人将原购的已按17％税率抵扣进项税的货物用于下列用途时，应作进项税额转出处理的有( )。
A．免税项目
B．用于13％税率的生产
C．用于生产专门销售给小规模纳税人的货物
D．非应税项目
正确答案：A,D
解析：本题考核不得抵扣进项税的有关规定。选项B，纳税人生产不同税率的应税货物，允许抵扣进项税；选项C，一般纳税人实行凭票抵扣和计算扣除进项税，与购买方是否是一般纳税人无关。 知识模块：增值税和消费税法律制度
12． 纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下( )条件的，不征收增值税。
A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
B．由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
C．所收款项全额上缴财政
D．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
正确答案：A,B,C,D
解析：本题考核价外费用的有关规定。纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； (2)收取时开具省级以上财政部门印制的
财政票据； (3)所收款项全额上缴财政。 知识模块：增值税和消费税法律制度
13． 下列项目中，可以享受即征即退50％增值税政策的有( )。
A．利用风力生产的电力
B．再生水
C．以垃圾为燃料生产的电力
D．以煤矸石为燃料生产的电力
正确答案：A,D
解析：本题考核增值税税收优惠政策。根据规定，销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50％的政策：以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉；对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品；以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气；以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力；利用风力生产的电力；部分新型墙体材料产品。选项B是免税，选项C是即征即退。 知识模块：增值税和消费税法律制度
14． 对销售下列( )自产货物实行免征增值税政策。
A．以垃圾为燃料生产的电力
B．翻新轮胎
C．提供污水处理劳务
D．以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
正确答案：B,C
解析：本题考核增值税减免税的规定。以垃圾为燃料生产的电力、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油适用增值税即征即退的政策。 知识模块：增值税和消费税法律制度
15． 下列有关增值税法律制度的表述中，不符合规定的有( )。
A．建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税
B．某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税
C．销售无线寻呼机、移动电话，并提供相关电信劳务服务的，应征收增值税
D．油气田企业向非油气田企业或非油气田企业向油气田企业提供的生产性劳务征收增值税
正确答案：A,C,D
解析：本题考核增值税税法的相关规定。根据规定，选项A，建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，用于本单位的建筑工程的，不视同对外销售，不征收增值税；选项C，单独销售无线寻呼机、移动电话，不提供相关电信劳务服务的，征收增值税，该选项不符合条件；选项D，油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务，不缴纳增值税。 知识模块：增值税和消费税法律
其他主体法律制度练习试卷4(题后含答案及解析)
其他主体法律制度练习试卷4 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 简答题 5. 综合题
单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 某有限合伙企业吸收甲为该企业的有限合伙人。对甲入伙前该企业既有的债务，下列表述中，符合《合伙企业法》规定的是( )。
A．甲不承担责任
B．甲以其认缴的出资额承担责任
C．甲以其实缴的出资额承担责任
D．甲承担无限责任
正确答案：B
解析：本题考核有限合伙人入伙时责任的承担。根据规定，新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企业的债务，以其认缴的出资额为限承担责任。 知识模块：其他主体法律制度
2． 甲为有限合伙企业的普通合伙人。经全体合伙人一致同意，甲转为有限合伙人。对其作为普通合伙人期间有限合伙企业发生的债务，甲承担责任的正确表述是( )。
A．以其认缴的出资额为限承担责任
B．以其实缴的出资额为限承担责任
C．承担无限连带责任
D．不承担责任
正确答案：C
解析：本题考核普通合伙人转变为有限合伙人后债务责任承担的规定。按照行为人对其行为负责的原则，普通合伙人应当继续对其作为普通合伙人的行为结果负责，即继续对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任。 知识模块：其他主体法律制度
3． 根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家禁止类外商投资项目的有( )。
A．属于国家逐步开放的产业的
B．不利于节约能源的项目
C．不利于改善生态环境的项目
D．运用我国特有技术生产产品的项目
正确答案：D
解析：本题考核外商投资企业的投资项目。运用我国特有工艺或者技术生产产品的项目，属于禁止类外商投资项目；选项ABC属于限制类外商投资项目。 知
识模块：其他主体法律制度
4． 甲外国投资者协议购买乙境内企业的资产，并以该资产投资设立丙外商投资企业。对于乙境内企业被并购前既有的债权债务，应由( )享有和承担。
[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷4及答案与解析
![[财经类试卷]注册会计师税法(消费税法)模拟试卷4及答案与解析](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/76afb7ed08a1284ac85043a7.webp)
注册会计师税法（消费税法）模拟试卷4及答案与解析
一、单项选择题
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1 某金店采取以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。
（A）同类新金银饰品的销售价格
（B）实际收取的含增值税的全部价款
（C）新金银饰品的组成计税价格
（D）实际收取的不含增值税的全部价款
2 甲首饰生产企业2015年2月从乙生产企业购进已税宝石，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，当期领用40％用于生产镶嵌黄金项链。将生产的珍珠项链、镶嵌黄金项链销售给具有金银首饰经营资质的零售单位，分别取得不含税销售额240万元和 100万元。则甲企业当月应缴纳消费税( )万元。(已知贵重首饰、珠宝玉石消费税税率10％)
（A）24
（B）29
（C）16
（D）4
3 根据现行消费税的规定，下列说法正确的是 ( )。
（A）纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
（B）金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
（C）带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
（D）以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额
4 某烟草批发公司(增值税一般纳税人)，2015年10月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88．92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20．358万元；当月允许抵扣的进项税额为35．598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为( )万元。
（A）22．78
（B）28．78
（C）59．34
（D）39．95
5 下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是 ( )。
2020初级会计考试经济法基础必刷题第五章增值税、消费税法律制度
2020初级会计考试经济法基础必刷题
第五章 增值税、消费税法律制度
1. 下列选项中，属于区别不同税种的重要标志的是（ ）。
A.计税依据
B.纳税人
C.征税对象
D.税目
[单选题] *
A
B
C(正确答案)
D
答案解析：征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象又是区别不同税种的重要标志。
2. 我国目前税法中采用的税率有（ ）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.比例税率
*
A
B(正确答案)
C(正确答案)
D(正确答案) 答案解析：（1）选项A：我国现行税收法律制度中，已不采用全额累进税率。
（2）选项B：个人所得税中的工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得采用超额累进税率。
（3）选项C：土地增值税采用超率累进税率。
3. 如果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。 [判断题] *
对
错(正确答案)
答案解析：起征点是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其“全部数额”征税。
4. 下列税种中，属于海关系统主要负责征收和管理的有（ ）。
A.关税
B.船舶吨税
C.委托代征的进口环节增值税
D.出口产品退增值税
*
A(正确答案)
B(正确答案)
C(正确答案)
D
答案解析：选项D：委托代征的进口环节消费税才是由海关代征。
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.经营租赁服务
B.融资性售后回租
C.保险服务 D.文化体育服务
[单选题] *
A(正确答案)
B
C
D
答案解析：（1）选项BC：属于“金融服务”；
（2）选项D：属于“生活服务”。
6. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
初级经济法+章节练习_第04章+增值税、消费税法律制度+下载版
第四章 增值税、消费税法律制度
一、单项选择题
1. 目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ ）。
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超率累进税率
D. 比例税率
2. 下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ ）。
A. 房产税
B. 船舶吨税
C. 契税
D. 印花税
3. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ ）。
A. 修理小汽车
B. 修缮办公楼
C. 爆破
D. 矿山穿孔
4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ ）。
A .转让非专利技术
B. 转让土地使用权
C. 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权
D .转让域名
5. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ ）。
A. 行政单位收取的符合条件的行政事业性收费
B. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务
C. 个体工商户为聘用的员工提供服务
D. 甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务
6. 某企业为增值税小规模纳税人， 2018 年 10 月销售自产货物取得含税收入 10300 元，销售
自己使用过 2年的设备一台， 取得含税收入 80000 元，当月购入货物取得的增值税专用发票 上注明金额 8000 元，增值税税额 1280 元，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A. 493.40
B. 1270.10
C. 2630.10
D. 1853.40
7. 某企业为增值税一般纳税人， 2018 年 10 月销售自产电视机 10 台，开具增值税专用发票
注明价款 30000元，另外取得购买方支付的违约金 2320 元。已知增值税的税率为 16%，则
该企业当月应缴纳增值税（ ）元。
A. 4457.93
B. 4800 C. 5120
D. 5171.2
8. 甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质， 2018年 12月销售金项链 100条，其中有 50 条属于直接销售，另外 50 条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为 2320 元，收取的每条旧项链作价 1160 元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额 为（ ）元。（已知增值税税率为 16%）
2020年初级会计经济法基础章节强化试题四
第4章 增值税、消费税法律制度
一、单选题
1.某书店为增值税一般纳税人，2018 年 12 月销售图书取得含税销售额 6.78 万元。根据增值税法律制度的规定， 该书店此项业务的增值税销项税额为( )万元。
A. 0.62
B. 0.94
C. 1.08
D. 0.68
2.甲餐饮企业为增值税一般纳税人，2018 年8 月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 100 万元。已知生活服务适用的增值税税率为 6%，该企业当月的销项税额为( ) 万元。
A. 5
B. 8.8
C. 10.4
D. 6
3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中， 应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是( )。
A.将自产小汽车用于广告宣传
B.将自产小汽车用于抵偿债务
C.将自产小汽车用于管理部门
D.将自产小汽车用于职工奖励
4.增值税一般纳税人提供下列服务，不适用6% 税率的是( )。
A.提供增值电信服务
B.提供金融服务
C.提供不动产租赁服务
D.提供翻译服务
5.下列各项中，不按照“生活服务”税目征收增值税的是( )。
A.文化体育服务
B.鉴证咨询服务
C.美容美发服务
D.沐浴服务
6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中， 需要计算缴纳消费税的是( )。
A.汽车专卖店销售普通小汽车
B.珠宝店进口钻石饰品
C.烟草专卖店零售卷烟
D.酒厂委托加工收回白酒
7.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。
A.烟酒
B.食品
C.化妆品
D.劳保专用鞋帽
8.根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中按 10% 的税率征收增值税的是( )。
A.金融服务
B.干租服务
2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题
1 2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题
2022年初级会计职称《经济法基础》第四章增值税、消费税、营业税法律制度强化习题
一、单项选择题
1.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元；当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。[1分]
A 120×30%＝3.6
B （120+8）×3%＝3.84
C （120+8+5）×3%＝3.99
D （120+8+5-49-28）×3%＝1.77
2.某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（ ）万元。[1分]
A 7.5
B 15
C 25
D 32.5
3.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按“服务业”税目征税的
2 是（ ）。[1分]
A 旅游公司从事景区内索道运输业务
B 金融企业从事贷款业务
C 电信局提供的电传业务
D 文化公司组织的文艺表演
4.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（ ）。[1分]
A 汽修厂修理汽车
B 百货商店销售日用品
C 建材商店销售装修材料
D 电信公司提供电信服务
5.酒厂2022年10月生产销售乙类啤酒400吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税为（ ）元。[1分]
A 90175
B 86166.60
C 2175
D 88000.00
6.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）。[1分]
2020年初级会计师考试(二科合一)题库【章节题库】(经济法基础)-第4章 增值税、消费税法律制度【
1 / 159 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 第4章 增值税、消费税法律制度 一、单项选择题 1．某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税金额为（ ）万元。[2019年真题] A．4.80 B．5.60 C．8.20 D．4.78 【答案】B 【解析】自产应税消费品用于连续生产应税消费品以外的其他方面的，于移送使用时，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格（平均价格）计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。白酒采用复合计征办法征收消费税。组成计税价格＝[成本×（1＋成本利润率）＋自产自用数量×消费税定额税率]÷（1－消费税比例税率）＝[20×（1＋10%）＋800×2×0.5÷10000]÷（1－20%）＝27.6（万元），该批白酒应纳消费税＝组成计税价格×比例税率＋资产自由数量×定额税率＝27.6×20%＋800×2×0.5÷10000＝5.60（万元）。 2．A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2020年1月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9%的商业折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。A洗衣机
2 / 159 十万种考研考证电子书、题库视频学习平台 圣才电子书 生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。正确的是（ ）。[2019年真题改编] A．3500×1000×13% B．3500×1000×（1－9%）×13% C．3500×1000×（1－9%）÷（1＋13%）×13% D．3500×1000÷（1＋13%）×13% 【答案】B 【解析】AD两项，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。C项，3500元为不含增值税出厂单价，无须价税分离。因此A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额＝3500×1000×（1－9%）×13%＝414050（元）。 3．2020年3月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税计税依据为（ ）。[2019年真题改编] A．1000万元 B．1130万元 C．240吨 D．140吨 【答案】A 【解析】药酒属于其他酒税目，从价计征消费税；从价计征消费税的销售额不含向购买
增值税、消费税法律制度测试题
第1页 增值税、消费税法律制度测试题
【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月生产经营情况如下：
（1）采取预收货款方式向乙公司销售X型空调100台，每台含税售价为3 480元，甲公司给予每台348元折扣的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到货款，7月20日发货并向对方开具发票，销售金额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明。乙公司7月22日收到空调。
（2）销售Y型空调3 000台，每台含税售价为2 900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额9 600元。向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3 000元。支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额500元。支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。
已知：销售货物增值税税率为13%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
（1）甲公司采取预收货款方式向乙公司销售空调的纳税义务发生时间是（ ）。
A.7月22日
B.7月20日
C.7月2日
D.7月6日
（2）计算甲公司当月销售X型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.100×（3 480－348）÷（1＋13%）×13%＝36 031.8元
B.100×3 480÷（1＋13%）×13%＝40 035.40元
C.100× 3 480×13%＝45 240元
D.100×（3 480－348）×13%＝40 716元
第四章增值税、消费税法律制度(2)
第四章大题精析
（三）商业企业
【大题·不定项选择题】（2014年）
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2016年2月有关经营情况如下：
（1）向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
（2）销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
（3）将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。
（4）以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。
已知：增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是（ ）。
A.用于职工个人消费部分的允许抵扣
B.用于销售部分的允许抵扣
C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
【答案】BD
【解析】（1）选项A：外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额；（2）选项BCD：外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的（视同销售货物），需要计算销项税额，对应的进项税额可以抵扣。
2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.[4095000+2340÷（1+17%）]×17%=696490（元）
B.4095000÷（1+17%）×17%=595000（元）
C.4095000×17%=696150（元）
D.（4095000+2340）÷（1+17%）×17%=595340（元）
【答案】D
【解析】（1）题目明确交待“4095000元”为含增值税价款，应当先作价税分离处理，排除选项AC；（2）企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额。
2022新经济法基础第四章课后练习题
2022新经济法基础第四章课后练习题
第四章增值税、消费税、营业税法律制度
一、单项选择题
1、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2022年10月发生如下业务：10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。A、2.3B、2.6C、2.66D、6
2、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、从事汽车修配业的个人B、销售货物并负责运输所售货物的单位C、从事缝纫业务的个体户D、销售商品房的房地产公司
3、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。A、2000某5%某50＝5000元B、（2000-80）某5%某50＝4800元
C、（2000－500－500－400）某5%某50＝1500元D、（2000－500－500－400－80）某5%某50＝1300元4、某公司2022年8月，以500万元购入一幢办公楼(不考虑其他税费)，2022年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。A、7.5B、15C、25D、32.5
5、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。 A、汽修厂修理汽车B、百货商店销售日用品C、建材商店销售装修材料D、金融机构提供贷款业务6、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业7、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。A、笔记本电脑B、化肥C、小汽车D、淀粉