《审计学》全书知识点汇总

一、审计的定义和分类

1、审计的定义

审计是一项独立的经济监督活动，旨在评价和鉴证被审计单位的财务报表及相关经济活动的真实性、合法性和效益性。

2、审计的分类

按审计主体分类

政府审计

内部审计

注册会计师审计

按审计目的和内容分类

财务报表审计

合规审计

经营审计

按审计实施时间分类

事前审计

事中审计事后审计

二、审计目标和审计计划

1、审计目标

总体审计目标

对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见。

具体审计目标

与各类交易和事项相关的审计目标

与期末账户余额相关的审计目标

与列报和披露相关的审计目标

2、审计计划

初步业务活动

评价遵守职业道德规范的情况

就审计业务约定条款达成一致意见

总体审计策略

确定审计范围

报告目标、时间安排及所需沟通的性质确定审计方向

具体审计计划

风险评估程序

进一步审计程序

其他审计程序

三、审计证据和审计工作底稿

1、审计证据

审计证据的性质

充分性

适当性

审计证据的获取

检查

观察

询问

函证

重新计算

重新执行分析程序

审计证据的评价

单个审计证据的可靠性

审计证据的相关性

审计证据的充分性和适当性的评价

2、审计工作底稿

审计工作底稿的编制目的

提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础

提供证据，证明注册会计师按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作

审计工作底稿的内容

总体审计策略

具体审计计划

分析表

问题备忘录

重大事项概要

询证函回函

管理层声明书核对表

有关重大事项的往来信件

审计工作底稿的归档

归档期限

归档后的变动

四、审计风险和重要性

1、审计风险

重大错报风险

财务报表层次的重大错报风险

认定层次的重大错报风险

检查风险

审计风险模型

2、重要性

重要性的概念

财务报表整体的重要性

特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平

重要性水平的确定财务报表整体重要性水平的确定

实际执行的重要性

特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平的确定

重要性水平的运用

评价错报的影响

五、风险评估

1、风险评估程序

询问管理层和内部其他相关人员

分析程序

观察和检查

2、了解被审计单位及其环境

行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

被审计单位的性质

被审计单位对会计政策的选择和运用

被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

被审计单位财务业绩的衡量和评价

3、了解内部控制内部控制的要素

控制环境

风险评估过程

信息系统与沟通

控制活动

对控制的监督

内部控制的局限性

控制测试

六、风险应对

1、总体应对措施

向项目组强调保持职业怀疑的必要性

分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作

提供更多的督导

在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素

对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改

2、进一步审计程序

控制测试控制测试的性质

控制测试的时间

控制测试的范围

实质性程序

实质性分析程序

细节测试

七、销售与收款循环审计

1、销售与收款循环的业务活动和相关内部控制

接受客户订单

批准赊销信用

按销售单供货

按销售单装运货物

向客户开具账单

记录销售

办理和记录现金、银行存款收入

办理和记录销售退回、销售折扣与折让

注销坏账提取坏账准备

2、销售与收款循环的重大错报风险

收入确认存在的舞弊风险

收入的高估风险

收入的低估风险

应收账款坏账准备计提的准确性

3、销售与收款循环的实质性程序

营业收入的实质性程序

应收账款的实质性程序

坏账准备的实质性程序

八、采购与付款循环审计

1、采购与付款循环的业务活动和相关内部控制

请购商品和劳务

编制订购单

验收商品

储存已验收的商品存货

编制付款凭单确认与记录负债

付款

记录现金、银行存款支出

2、采购与付款循环的重大错报风险

应付账款的完整性风险

固定资产的计价和分摊风险

采购交易的截止性风险

3、采购与付款循环的实质性程序

应付账款的实质性程序

固定资产的实质性程序

九、生产与存货循环审计

1、生产与存货循环的业务活动和相关内部控制

计划和安排生产

发出原材料

生产产品

核算产品成本

储存产成品发出产成品

2、生产与存货循环的重大错报风险

存货的计价和分摊风险

存货的存在认定风险

成本核算的准确性风险

3、生产与存货循环的实质性程序

存货的实质性程序

营业成本的实质性程序

十、货币资金审计

1、货币资金的业务活动和相关内部控制

库存现金的内部控制

银行存款的内部控制

其他货币资金的内部控制

2、货币资金的重大错报风险

库存现金的监盘风险

银行存款余额调节表的编制风险

货币资金的舞弊风险 3、货币资金的实质性程序

库存现金的实质性程序

银行存款的实质性程序

其他货币资金的实质性程序

十一、审计报告

1、审计报告的类型

无保留意见审计报告

保留意见审计报告

否定意见审计报告

无法表示意见审计报告

2、审计报告的要素

标题

收件人

引言段

管理层对财务报表的责任段

注册会计师的责任段

审计意见段注册会计师的签名和盖章

会计师事务所的名称、地址和盖章

报告日期

3、非标准审计报告

强调事项段和其他事项段

比较信息

对注册会计师责任的描述

对持续经营的考虑

十二、职业道德和法律责任

1、职业道德基本原则

诚信

独立性

客观和公正

专业胜任能力和应有的关注

保密

良好职业行为

2、职业道德概念框架识别对职业道德基本原则的不利影响

评价不利影响的严重程度

采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平

3、注册会计师的法律责任

注册会计师法律责任的成因

注册会计师法律责任的类型

注册会计师避免法律诉讼的措施

以上内容涵盖了《审计学》的主要知识点，希望对您有所帮助。

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审计学期末复习知识点

名词解释

1.审计

审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有关利害关系的用户的系统过程。

2.鉴证业务

鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

3.审计目标

审计目标是指审计人员通过审计活动所期望达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。

4.审计证据

审计证据是指注册会计师为了得出审计结论和形成审计意见而使用的信息。

5.审计程序

审计程序是审计工作从开始到结束的整个过程。

6.审计工作底稿

审计工作底稿是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论作出的记录。

7.初步业务活动

初步业务活动是指注册会计师在本期审计业务开始时开展的有利于计划和执行审计工作，实现审计目标的活动的总称。

8.具体审计计划

审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

9.审计重要性

可是为财务报表中的错报、漏报能否影响财务报表使用者决策的“临界点”，超过该“零界点”，就会影响使用者的判断和决策，这种错报和漏报就因被看做“重要的”。

10.审计风险

审计风险是指当财务报表存在重大错报时，注册会计师发表不恰当的审计意见的风险。

11.风险评估

风险评估是指通过了解被审计单位及其环境（包括内部控制），识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该风险由于舞弊还是错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供基础。 2

12.重大错报风险

重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。重大错报风险是企业的风险，不受注册会计师的控制。

13.风险应对

风险应对是指在确定了决策的主体经营活动中存在的风险，并分析出风险概率及其风险影响程度的基础上，根据风险性质和决策主体对风险的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划。

《审计学》教案

一、课程简介

课程类别：专业必修课

授课对象：本科层次会计专业（含审计方向）、财务管理专业、

学时与学分：54学时

使用教材：秦荣生，《审计学》，中国人民大学出版社，2006年

参考教材：1、中国注册会计师考试委员会，《审计》，中国经济出版社，2007年

2、吕先锫，《审计学》，西南财经大学出版社，2006年

二、教学目的与教学要求：

本课程以注册会计师审计为主线，兼顾国家审计；以会计报表审计为重点，兼顾验资等其他鉴证业务；以内部控制制度审计为基础，详细介绍控制测试和实质性测试；以审计风险和审计目标为导向，全面介绍注册会计师审计的基本知识和基本技能。通过学习，要求学生掌握审计基本理论和方法，并能做到理论联系实际，掌握审计操作的具体实务。

第 1次课 3学时

本次课教学重点：西方注册会计师审计三个典型阶段和特点以及中国注册会计师审计的演进与发展；第二节阐述什么是注册会计师审计，审计的目的和审计对象；第三节比较注册会计师审计与政府审计、内部审计的关系。

本次课教学难点：注册会计师审计的一般目标。

本次课教学内容：第一章总论

一、内容简述

第一章属于审计基础知识，虽然是非重点章节，却是全书的一个基础，而且本章的知识点有的还与审计报告一章内容相关联，需要认真掌握。在注册会计师考试中本章考题以客观题形式出现，分值在1.5分左右。其内容共分三节，第一节主要介绍西方注册会计师审计三个典型阶段和特点以及中国注册会计师审计的演进与发展；第二节阐述什么是注册会计师审计，审计的目的和审计对象；第三节比较注册会计师审计与政府审计、内部审计的关系。

本章涉及《独立审计具体准则第22号——考虑内部审计工作》有关条款。

本章重难点之一是注册会计师审计的一般目的；之二是注册会计师审计与内部审计的关系。

（一）注册会计师审计概念（重点理解）

注册会计师审计又叫独立审计。根据《独立审计基本准则》第二条：“所谓独立审计，是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的会计报表及其相关资料进行独立审查并发表审计意见。”

审计学自学考试大纲

一、课程概述

审计学是一门研究审计原理、方法、程序和技术的学科，是财经类专业的一门重要课程。审计学自学考试旨在帮助学生掌握审计的基本理论、方法和技能，培养学生具备一定的审计实践能力，为今后的职业发展奠定基础。

二、考试目标

本课程考试目标在于考查学生对审计学基本概念、审计原理、审计方法、审计程序和审计技术等内容的掌握情况，以及学生运用所学知识解决问题的能力。

三、考试内容与要求

本课程考试内容主要包括审计学基本理论、审计方法与技术、财务报表审计、内部控制与风险管理等方面的知识。具体要求如下：

1、审计学基本理论：考查学生对审计学基本概念、审计目标、审计证据、审计工作底稿等基本理论的掌握情况。

2、审计方法与技术：考查学生对审计方法、审计程序、审计技术等内容的掌握情况，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。 3、财务报表审计：考查学生对财务报表审计的基本原理、方法和程序的掌握情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计。

4、内部控制与风险管理：考查学生对内部控制与风险管理的理论和实践的掌握情况，包括内部控制的目标、原则、要素等，以及风险评估、风险应对的方法和技术。

四、考试形式与考试时间

本课程考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题等。其中，选择题占总分的50%，判断题占总分的15%，简答题占总分的20%，综合题占总分的15%。

五、复习要点

1、掌握审计学基本理论，包括审计目标、审计证据、审计工作底稿等。

2、掌握审计方法与技术，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。

3、掌握财务报表审计的基本原理、方法和程序，熟悉财务报表的编制和披露要求。 4、掌握内部控制与风险管理的理论和实践，了解企业内部控制和风险管理的具体要求和方法。

5、注重知识点的综合运用，能够结合实际案例进行分析和解决实际问题。

审计学课程目标与课程设计

一、课程目标

知识目标：

1. 掌握审计学的基本概念、原则和方法；

2. 了解审计程序、审计证据的获取与评价；

3. 理解企业财务报表审计的重点和难点；

4. 熟悉内部控制制度的设计与评价。

技能目标：

1. 能够运用审计学原理对企业财务报表进行初步分析；

2. 能够独立设计审计计划，实施审计程序，获取审计证据；

3. 能够运用专业判断评价企业财务报表的真实性和合规性；

4. 能够对内部控制制度提出改进意见和建议。

情感态度价值观目标：

1. 培养学生严谨、客观、公正的职业素养；

2. 增强学生的团队协作能力和沟通能力；

3. 培养学生面对复杂问题时的独立思考和分析能力；

4. 引导学生树立正确的价值观，关注企业社会责任。

课程性质分析：

本课程为高年级审计学课程，旨在帮助学生掌握审计学的基本理论和实践技能，提高对企业财务报表审计的全面理解和应用能力。

学生特点分析：高年级学生已具备一定程度的会计、财务管理等相关知识，具有较强的逻辑思维和分析能力，但对审计学的实际应用尚缺乏深入了解。

教学要求：

1. 结合实际案例，注重理论与实践相结合，提高学生的实际操作能力；

2. 采用启发式教学，引导学生主动思考、积极参与；

3. 强化团队合作，培养学生的沟通与协作能力；

4. 注重过程评价，全面评估学生的学习成果。

二、教学内容

1. 审计学基本概念与原则

- 审计的定义与分类

- 审计的目标与原则

- 审计标准与审计准则

2. 审计程序与方法

- 审计计划与审计程序设计

- 审计证据的获取与评价

- 审计抽样方法

3. 企业财务报表审计

- 财务报表审计概述

- 资产负债表、利润表、现金流量表审计要点

- 财务报表附注及披露事项的审计

4. 内部控制制度审计

- 内部控制的基本概念与要素 - 内部控制制度评价

- 内部控制审计程序与审计报告

5. 审计报告与审计结论

- 审计报告的类型与结构

《审计学》教学大纲

一、课程基本信息

课程名称：审计学

课程类别：专业核心课

学分：＿____

总学时：＿____

适用专业：会计学、财务管理等

二、课程性质与目标

（一）课程性质

审计学是一门研究审计理论与方法，审查和评价经济活动合法性、真实性和效益性的经济监督学科。它是会计学、财务管理等专业的核心课程之一，具有较强的综合性和实践性。

（二）课程目标

1、知识目标

学生应掌握审计的基本概念、基本理论和基本方法，包括审计的定义、分类、审计准则、审计证据、审计程序等。

2、能力目标培养学生具备独立进行审计工作的能力，包括审计计划的制定、审计证据的收集与评价、审计报告的撰写等。

3、素质目标

使学生树立严谨的审计职业道德观念，具备良好的沟通协调能力和团队合作精神。

三、课程内容与要求

（一）审计概论

1、审计的定义、分类与特征

（1）理解审计的定义，明确审计的本质是一种经济监督活动。

（2）掌握审计的分类方法，如按审计主体、审计内容和目的等进行分类。

（3）了解审计的特征，如独立性、权威性、公正性等。

2、审计的产生与发展

（1）了解审计产生的原因和发展历程。

（2）掌握不同发展阶段审计的特点和主要审计方法。

3、审计的职能与作用

（1）理解审计的职能，如经济监督、经济评价和经济鉴证等。

（2）认识审计在国家经济监督体系中的地位和作用。（二）审计准则与职业道德

1、审计准则

（1）掌握审计准则的含义、作用和内容。

（2）了解国际审计准则和我国审计准则的体系及主要内容。

2、审计职业道德

（1）理解审计职业道德的含义和重要性。

（2）熟悉审计人员应遵循的职业道德规范，如独立性、客观性、保密性等。

（三）审计目标与审计计划

1、审计目标

（1）明确财务报表审计的总体目标和具体目标。

（2）掌握各类交易、账户余额和列报认定的含义和内容。

2、审计计划

（1）了解审计计划的作用和编制要求。

00160审计学自考重点

审计学是一门研究组织、公司或个人财务报表的真实性和准确性的学科。以下是审计学自考的重点内容：

1. 审计基础知识，包括审计的定义、目的、原则和职责，审计师的职业道德和职责等。

2. 审计规范和法律法规，包括审计准则、国际审计准则、国内审计准则和相关法律法规的了解和应用。

3. 审计程序和方法，包括审计计划的制定、风险评估、内部控制评价、取证程序、抽样方法、审计调整和审计报告的编制等。

4. 内部控制，包括内部控制的定义、目的、要素和评价方法，以及内部控制的设计、实施和监督等。

5. 财务报表分析，包括财务报表的结构和要素，财务比率分析、财务趋势分析、财务风险评估等。

6. 审计证据和取证技术，包括审计证据的性质和特征，取证技术的应用和方法，以及对证据的评价和分析。

7. 审计报告和意见，包括审计报告的要素和格式，审计意见的分类和表述，以及审计报告的编制和审核等。

8. 非财务审计，包括综合审计、合规性审计、绩效审计等非财务领域的审计内容和方法。

9. 审计风险管理，包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控等审计风险管理的相关知识。

10. 审计案例分析，通过分析实际案例，了解审计过程中的问题和解决方法，培养实际操作能力。

以上是审计学自考的重点内容，通过深入学习和理解这些知识点，可以为你的审计学自考打下坚实的基础。希望这些信息对你有所帮助。

审计学第三章知识点

第三章全球化与管理

第一节全球化内涵

一、世界层面上的全球化内涵

在世界层面上，全球化是指国家之间日益增长的经济相互依赖性，反映在商品、服务、资本、和信息等方面不断增长的跨国流通上。

二、国家或地区层面上的全球化内涵

在国家或地区层面上，全球化是指一个国家或地区的经济与世界其它领域之间的联系程度。

三、产业层面上的全球化内涵

在产业层面上，全球化是指某一产业在全球范围内的扩张和活动，以及在全球国家或地区间相互依赖的程度。全球化产业的市场往往有若干个全球化公司所主导。

四、企业层面上的全球化内涵

在公司层面上，全球化是指公司在各国或地区的收入分而和资产扩展的程度，以及与各国或地区的资本、商品和信息的跨国/地区交流程度。

第二节全球化与管理者

一、全球化管理的环境因素

（一）全球化的一般环境

1、政治与法律环境 2、经济与技术环境 3、文化环境

（二）全球化的任务环境

1、供应商 2、销售商 3、顾客 4、竞争对手

5、劳动力市场及工会

二、全球化管理者的关键能力

（一）国际商务知识

（二）文化适应能力

（三）视角转换能力（四）创新能力

一位管理者如何才能培养全球化的关键能力呢？

其一，从经历中学习。

其二，从工作任务中学习。

其三，从关系中学习。

第三节全球化与管理职能

一、全球化经营的进入方式决策

国际化经营的进入方式主要有：出口、非股权安排和国际直接投资。

（一）出口

出口是指企业将国内生产和加工的产品输往海外目标市场的活动。

优点：1、国际化经营的初级阶段的表现形式。 2、资源投入较少，风险相对较小。

3、不需要拥有丰富的国际化经营的知识和经验。

（二）非股权安排

审计学[第三章我国审计的组织形式]期末考试知识点复习

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第三章我国审计的组织形式

一、政府审计机关

(一)政府审计机关及其人员

政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，它具有宪法赋予的独立性和权威性。

政府审计机关实行统一领导分级负责的原则。国务院设审计署，在总理的领导下负责组织领导全国的审计工作，对国务院负责并报告工作。

县级以上各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关分别在省长、自治区主席、市长、州长、县长、区长和上一级审计机关的领导下，组织领导本行政区的审计工作，负责领导本级审计机关审计范围的审计事项，对上一级审计机关和本级人民政府负责并报告工作。

审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。审计机关还可按工作内容和范围分设财政、金融、工业交通、商业粮食供销、外贸外资、农林水利、基本建设、科教卫生等职能审计部门，开展对行政机关、企业、事业、团体、军队等各种专业性审计工作。审计署对地方各级审计机关实行业务上的领导。

(二)政府审计机关的职责权限

政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是法定审计，承担着繁重的审计任务。为此，在审计法中，明确规定了其职责和权限。

1．政府审计机关的主要职责。政府审计机关应按有关法律、法规规定的审计客体的范围，对各单位的有关事项进行审计监督。

2．政府审计机关的权限。政府审计机关在审计过程中，有规定的监督检查权；对违反财经法规的被审计单位，可按有关规定进行处理。

3．政府审计机关审计监督活动的原则。政府审计机关进行审计监督活动的原则是：

(1)合法性原则。

(2)独立性原则。 word格式-可编辑-感谢下载支持

(3)强制性原则。

(三)政府审计是高层次的经济监督

在经济监督体系中，与财政、税务、金融、工商行政管理等经济监督相比，政府审计是高层次的经济监督。这是因为：

审计学第二版冯萍答案

一、单项选择题

1、在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是（）。

A、甲公司与购货方签订的合同

B、注册会计师向购货方函证的回函

C、甲公司产品销售的出库凭证

D、甲公司管理层提供的声明书

2、下列关于注册会计师审计和政府审计的表述中，不正确的是（）。

A、注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同

B、注册会计师审计和政府审计的标准一致

C、注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段

D、注册会计师审计和政府审计的取证权限不同

3、下列有关审计要素的说法中不正确的是（）。

A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一

B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不是唯一的预期使用者

C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息

D、审计报告为审计要素之一 4、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。

A、审计的最终产品是审计报告

B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多

C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接

D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任

5、下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。

A、注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见，这样的意见普遍适用于所有财务报表审计

B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定程度的保证

C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度

D、审计的基础是独立性和专业性

6、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。

A、审计的用户是财务报表的预期使用者

B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵

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