税收法律制度练习试卷7(题后含答案及解析)
税收法律制度练习试卷7 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 综合题
单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。
1． 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同( )日内,到税务机关办理纳税申报。
A．3日
B．5日
C．7日
D．10日
正确答案：C 涉及知识点：税收法律制度
2． 印花税最低比例税率为( )。
A．0.05%
B．0.5%
C．0.4%
D．0.03%
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
3． 根据我国《税收征管法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。
A．纳税人账目混乱难以查账的
B．纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的
C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D．在限期纳税的期限内纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的
正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度
4． 如作为纳税人的单位生产经营不固定,账册不健全,应当采取( )的税款征收方式。
A．查定征收
B．查账征收
C．查验征收
D．定期定额征收
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
5． 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应( )。
A．立即退还
B．折抵以后年度的税款
C．15日内退还
D．30日内退还
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
6． 从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件和提供有关资料,向税务机关申报办理税务登记。
A．30
B．15
C．10
D．5
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
7． 扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,由税务机关责令限期改正,可以处( )的罚款。
A．2000元以上
B．2000元以下
C．2000元以上5000元以下
D．5000元以上
正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度
8． 凡已办理税务登记的纳税人,被税务机关列为非正常户超过1年的,税务机关可以( )。
A．变更其税务登记
B．暂停其税务登记
C．注销企业
D．注销其税务登记
正确答案：D 涉及知识点：税收法律制度
9． 根据《税收征管法》的规定,纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时,税务机关有权采取的措施是( )。
A．责令改正并可处以罚款
B．查封账簿
C．冻结纳税人在银行的存款
D．移送司法机关
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
10． 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款( )的滞纳金。
A．5‰
B．5
C．5%
D．2‰
正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度
多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。
11． 以下各项中,属于税务机关可以行使的税务检查职权的有( )。
A．向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B．在邮局检查扣缴义务人邮寄应税物品的单据和往来函电
C．依法履行法定程序后,可以查核从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
D．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款
正确答案：A,C 涉及知识点：税收法律制度
12． 下列各项中,税务管理的内容有( )。
A．税务登记管理
B．对纳税人内部控制制度管理
C．对纳税人的账簿、凭证管理
D．纳税申报管理
正确答案：A,C,D 涉及知识点：税收法律制度
13． 为了保证税款征收的顺利进行,税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取的措施有( )。
A．追征税款
B．税收保全
C．强制执行
D．税款优先执行
正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：税收法律制度
14． 对于非法印制发票的纳税人,税务机关可以( )。
A．由税务机关销毁非法印制的发票
B．由税务机关停供发票
C．由税务机关吊销税务登记证
D．由税务机关没收违法所得
正确答案：A,B,D 涉及知识点：税收法律制度
15． 下列各项中,属于税务机关职权的有( )。
A．税务检查
B．税务代理
C．税务处罚
D．税款征收
正确答案：A,C,D 涉及知识点：税收法律制度
16． 税务管理的主要内容有( )。
A．税务登记
B．账簿、凭证管理
C．纳税申报
D．税收保全
正确答案：A,B,C 涉及知识点：税收法律制度
17． 税款征收措施包括( )。
A．税收保全
B．强制执行
C．加收滞纳金
D．吊销营业执照
正确答案：A,B,C 涉及知识点：税收法律制度
18． 对于纳税人的减税、免税,下列表述中,正确的表述有( )。
A．纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请
B．减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C．地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D．享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
正确答案：B,D 涉及知识点：税收法律制度
判断题请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得l分；每题判断错误的倒扣0.5分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。
19． 因偷税未缴、少缴的税款或骗取的出口退税款,税务机关有无限期追征权。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
20． 纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款的,税务机关除责令其限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款5‰的滞纳金。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度
21． 从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证件之日起15日内,将其财务,会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
22． 从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票,但根据需要可以代开发票。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度
23． 纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度
24． 纳税人发生纳税义务,未按照税法规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令其限期申报,逾期仍未申报的,税务机关有权核定其应纳税额。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
25． 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )
A．正确
B．错误
正确答案：B 涉及知识点：税收法律制度
26． 税务机关采取税收保全措施不当,致使纳税人的合法权益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任。( )
A．正确
B．错误
正确答案：A 涉及知识点：税收法律制度
综合题要求列出计算步骤，除非有特殊要求，每步骤运算得数精确到小数点后两位，百分数、概率和现值系数精确到万分之一。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
27． 红科公司2008年3月4日成立,2008年3月10日,该公司向税务机关办理了税务登记。2008年5月15日,税务机关发来一份税务处理通知书,称该公司未按规定期限办理纳税申报(每月1~5日为申报期限),并处以罚款,公司经理对此很不理解,向税务机关辩称,本公司自成立以来,未做成一笔业务,也没有取得收入,难道还要向税务机关办理纳税申报吗?要求:试分析该公司的做法是否正确?若不正确,错在哪里,应如何处理?依据《税收征管法》的规定应如何处罚?
正确答案：(1)该公司的做法不正确。(2)根据规定,无论有无收入,都应按《税收征管法》的规定,按期办理纳税申报。(3)依据《税收征管法》的规定,税务机关应责令该公司限期改正,可以处2000元以下的罚款;逾期不改的,可以处2000元以上10000元以下的罚款。 涉及知识点：税收法律制度
28． 某县国税局稽查局2008年12月14日在对税务登记纳税户进行比对检查时,发现经销服装的个体工商户吴理(定期定额征收业户)未办理11月份的纳税申报和缴纳税款,就对其进行了税务检查,检查发现,由于吴理准备在12月底歇业回外地老家,为了逃避缴纳2008年11月、12月的税款(10月份及其以前的税款已经按照规定缴纳),就没有进行有关纳税申报。稽查局于12月5日书面要求吴理于15日缴纳11月份、12月份的2000元税款(每月1200元),按照《税收征管法》第64条,作为“不进行纳税申报”处理,责令其限期缴纳税款,并对其处罚1倍共计2400元罚款,吴理不服。12月20日,稽查局一检查员偶然发现纳税人吴理已经联系了搬迁用的货车,准备提前停业,将其所剩余货物和有关物品运走,于是立即上前阻拦,并依照《税收征管法》第55条,当场填写了盖有税务稽查局公章的扣押证,将吴理准备运走的一批服装连同吴理租用的卡车扣押。要求:根据本案,回答下列问题:(1)税务机关对纳税人的定性和处理是否正确?为什么?(2)税务机关对扣押纳税人服装的行为在手续上是否完备?为什么?
正确答案：(1)税务机关对纳税人的定性和处理是不准确的。因为:第一,对于已经办理了税务登记的纳税人来说,未办理纳税申报的行为已经构成了偷税,税务
2020江西会计从业(法规与职业道德)第3章_税收法律制度-----讲义2完整篇.doc
2013江西会计从业(法规与职业道德)第3章_税收法律制度-----讲义1第2页
【例题1·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收实体法
B.税收法律
C.税收程序法
D.税收行政法规
[答疑编号]
『正确答案』AC
『答案解析』选项BD属于按照法律级次的标准划分的。
【例题2·判断题】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收程序法。（）
[答疑编号]
『正确答案』×
『答案解析』《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收实体法。
【例题3·多选题】以下属于征税机关的有（）。
A.人民代表大会及其常务委员会
B.各级税务机关
C.各级财政机关
D.海关
[答疑编号]
『正确答案』BCD
『答案解析』属于税务机关的是各级税务机关、各级财政机关、海关。
【例题4·多选题】按现行税法规定，计税依据可以分为（）。
A.从价计征
B.从量计征
C.复合计征
D.独立计征
[答疑编号]
『正确答案』ABC
『答案解析』计税依据包括从价计征、从量计征、复合计征。
【例题5·单选题】同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.法定税率
[答疑编号]
『正确答案』A
『答案解析』同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为比例税率。【例题6·单选题】下列各项中，属于税法构成最基本要素的是（）。
A.纳税义务人
B.计税依据
C.征税人
D.纳税环节
[答疑编号]
『正确答案』A
『答案解析』税法的三个最基本的要素：纳税义务人、征税对象、税率。
【例题7·单选题】区别不同税种的主要标志是（）。
A.计税依据
B.纳税人
会计职业道德
C.征税对象
D.税目
[答疑编号]
『正确答案』C
『答案解析』区别不同税种的主要标志是征税对象。
【例题8·单选题】在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
2022年注册会计师《税法》试题及答案(新版)
1、[试题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有( )。
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.以经营租赁方式租入固定资产的租金
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.未能形成无形资产的研究开发费用
【答案】ABD
【解析】选项C，不得在计算企业所得税时扣除。
2、[单选题]下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是()。
A.单独核算的境外技术培训费用
B.报关时海关代征的增值税和消费税
C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费
D.由买方单独支付的入关后的运输费用
【答案】C
【解析】选项ABD不计入进口货物的关税完税价格中。
3、[多选题]税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的有()。 A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
B.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的
C.作为申请人的法人或其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的
D.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的
【答案】AD
【解析】选项BC属于行政复议中止的情形。
4、[多选题]下列关于税法和税收的说法中，错误的有( )。
A.国家征税的依据是财产权力
B.税法属于义务性法规
C.税法属于授权性法规
D.税法属于综合性法规
【答案】AC
【解析】选项 A，国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。选项 C，税法属于义务性法规，纳税人的权利建立在其纳税义务的基础之上，属于从属地位。
5、[试题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有( )。
A.免征“两税”时应同时免征城市维护建设税 B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
C.纳税人被查补“两税”时应同时对查补的“两税”补缴城市维护建设税
D.纳税人违反“两税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据
【答案】ABC
《财经法规与会计职业道德》题库：第三章 税收征收管理法律制度(多选1)
多项选择题
1．税务登记的种类包括( )。
A．设立登记 B．停业、复业登记 c．外出经营报验鼙记D．变更登记
参考答案：ABCD
解析：税务登记有5种。
2．下列应当办理税务登记的是( )。
A．国家机关 B．个体工商户 c．企业在外地设立的分支机构 D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
参考答案：BCD
解析：三种情况除外。
3．下列属于不需要办理税务登记的单位或个人是( )。
A．国家机关 B、税法规定应纳税但暂享受免税待遇的纳税人 C．个人 D．无固定资产场所的流动性农村小商贩
参考答案：ACD
解析：有三种情况不需要办理税务登记。
4·新办公司申报办理税务登记时，应向税务机关如实提供的证件和资料包括( )。
A．工商营业执照 B．公司章程 c．其他需要提供的有关证件、资料 D．组织机构统一代码证书
参考答案：ABCD
解析：见2008版教材114页。
5·纳税人在申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，税务登记表的主要内容包括( )。
A．单位住所、经营地点 B．注册资本 C．财务负责人 D．核算方式
参考答案：ABCD
解析：税务登记表内容有9项。
6．企业在办理税务登记的开业登记时，企业在外地的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当登记总机构的相关内容包括( )。
A.名称、地址 B．法人代表 C．主要业务范围 D．财务负责人
参考答案：ABCD
解析：总支机构的资料应填写。
7．纳税人办理税务登记后，应当办理税务变更登记的情况是( )。
A．名称的改变 B．增加注册资本 C．经营地点迁出原登记的县(市) D．改变生产经营范围
参考答案：ABD
解析：改变原登记机关的应注销。
8．注销税务登记的适用范围有( )。
其他税收法律制度 练习题
第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1、某镇一企业10月份被查补的增值税为45000元、房产税15000元，被加收滞纳金1000元，被处罚款5000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加为（ ）。（纳税人所在地区为县城、镇的，城市维护建设税的税率是5%；教育费附加的征收比率为3%）
A、45000×（5％+3%）
B、（45000+1000）×（5％+3%）
C、（45000+15000）×（5％+3%）
D、（45000+1000+5000）×（5％+3%）
2、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（ ）。
A、纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据
B、纳税人在被查补增值税、消费税”和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款
C、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D、对出口产品退还增值税、消费税的，也要同时退还已经缴纳的城市维护建设税
3、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（ ）。
A、供电部门占用耕地新建变电站
B、农村居民占用耕地新建住宅
C、市政部门占用耕地新建自来水厂
D、国家机关占用耕地新建办公楼
4、根据关税法律制度规定，下列不属于进境物品的纳税义务人的是（ ）。
A、个人邮递物品的寄件人
B、个人邮递物品的收件人
C、携带物品进境的入境人员
D、以其他方式入境个人物品的所有人
5、某外贸公司进口一批货物，货价100万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费和运费分别为5万元和7万元。已知关税税率10%。则该公司应缴纳的进口关税为（ ）万元。
A、100×10%=10
B、（100+5）×10%=10.5
C、（100+7）×10%=10.7
D、（100+5+7）×10%=11.2
进出口税收基础练习题7
进出口税收基础练习题7
一、单选题 共 20 题
1 .出口企业以“来料加工”贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，办理来料加工出口货物免税核销手续时提供的资料不包括：( )
A、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及正式申报电子数据
B、海关签发的核销结案通知书
C、进口货物报关单原件及复印件
D、加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件
标准答案：C
解析：依据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2012 年第24 号）文件要求，（2）出口企业以“来料加工”贸易方式出口货物并办理海关核销手续后，持海关签发的核销结案通知书、《来料加工出口货物免税证明核销申请表》（见附件30）和下列资料及正式申报电子数据，向主管税务机关办理来料加工出口货物免税核销手续。
①出口货物报关单原件及复印件；
②来料加工免税证明；
③加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件；
④主管税务机关要求提供的其他资料。
2 .综合管理岗在收到核准岗转来的管理类别评定、复评、动态调整结果后( )个工作日内，主动公开一类、四类企业名单。
A、5
B、7
C、10
D、15
标准答案：D
解析：依据《国家税务总局关于下发的通知》 （税总发〔2018〕48号）文件要求,第八十七条 管理类别评定相关事项。
综合管理岗在出口退（免）税企业分类管理工作中，应开展以下工作：
（一）由地（市）税务机关负责管理类别评定的，县（市、区）税务机关综合管理岗在收到复审岗转来的《出口退（免）税企业管理类别评定表》、复评、动态调整意见后2个工作日内，报地（市）税务机关审定。
（二）由县（市、区）税务机关负责管理类别评定的，综合管理岗在收到核准岗转来的评定、复评、动态调整结果后10个工作日内，报地（市）税务机关备案。
（三）综合管理岗在收到核准岗转来的管理类别评定、复评、动态调整结果后15个工作日内，主动公开一类、四类企业名单。
税法期末试卷及详细答案(参考)
第 1 页/共 13 页
税法期末试卷及详细答案
税法课程期末考试试卷
一、单选题（每题2分）
1、依照税收征收治理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送税务机关备案。该法定期限为（D）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
2、依照规定，下列行为别属于车辆购置税应税行为的是（C）。
A.购买并使用电车的行为
B.进口自用农用运输车行为
C.销售豪华小轿车的行为
D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为
3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（B）
A、比例税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、全额累进税率
4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B）第 2 页/共 13 页
元
A、6000
B、9000
C、1500
D、12505、依照《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售别动产，其申报缴纳营业税的地方是（C）
A、纳税人经营所在地
B、纳税人居住地
C、别动产所住地
D、销售别动产行为发生地
6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得别含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取
得别含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（C）。
A、945万元
B、975万元
C、1020万元
D、1023万元
7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（D）
A、17% 第 3 页/共 13 页
B、13%
C、6%
D、4%
8、依照企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，别准从收入总额中扣除的是（B）
A、消费税
最新经济法基础-第六章-其他税收法律制度-习题及答案
精品文档
精品文档 第六章 其他税收法律制度
一、单项选择题
1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。
A、5000 B、7000
C、8000 D、10000
2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。
A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍
C、重置成本价 D、房地产评估价格
3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（ ）。
A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除
C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出
D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税
4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。
A、房地产开发成本 B、地价款
C、房地产开发费用 D、营业税税金
5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A、合同的双方当事人 B、合同的担保人
C、合同的证人 D、合同的鉴定人
6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。
A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照
C、产权转移数据 D、技术合同
经济法-第7章【必刷题+答案】
《经济法基础》第七章：税收征收管理法律制度
一、单选题
1.某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，
根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A.100
B.1000
C.10000
D.4000
2.下列各项中不属于税务违法行政处罚的项目是（）。
A.罚款
B.没收财物
C.停止出口退税权
D.警告
3.某企业以1个月为纳税期，3月份应交增值税税款100万元，4月25日才实际纳税。根
据税收征收管理法律制度的规定，在计算税收滞纳金时，滞纳天数为（）天。
A.10
B.25
C.15D.35
二、多选题
4.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。
A.暂扣纳税人营业执照
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担
保的有（）。
A.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
D.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有（）。
A.追征税款权
B.税务检查权
C.依法计征权
D.核定税款权
7.根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税（逃税）行为的有（）。
A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的
B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的
C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的
三、判断题
8.税务行政处罚权是对税收违法行为依照法定标准予以行政制裁的职权，如询问权等。（）
9.欠缴税款企业的财务负责人需要出境的，必须在出境前按照规定结清应纳税款滞纳金或
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题
一、单项选择题
1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。
A． 无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性
2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A． 法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等
3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A． 权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实
4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A． 税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身
5．下列说法不正确的是( )。
A． 征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化
C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体
6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（ ）。
A． 税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法
C.流转税法和所得税法 D.国内税法和国际税法
7．下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。
A． 房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税
8．我国目前税制基本上是（ ）的税制结构。
A． 间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体
9．下列机关有权行使税收立法权的是（ ）。
A． 全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院
C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会 D.海关总署
10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（ ）。
A． 地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式
B． 地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式
2020年最新注册会计师考试税法第一章练习题及答案
第一章 税法总论
一、单项选择题
1、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B、税收分配是基于生产要素进行的分配
C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障
2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（ ）。
A、税法是依据《宪法》的原则制定
B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税
C、违反了税法，不一定就是犯罪
D、税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移
3、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（ ）。
A、进行纳税申报
B、申请延期纳税
C、申请税收复议
D、进行税务检查
4、《企业所得税法》在税法不同类型中属于（ ）。
A、既是实体法，又是普通法
B、既是程序法，又是基本法
C、既是实体法，又是基本法
D、既是程序法，又是普通法
5、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（ ）。
A、税收法律
B、地方性税收法规
C、部门规章
D、地方规章
6、下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有（ ）。
A、城市维护建设税
B、房产税
C、车船税
D、消费税
7、某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5％；应税收入500～2000元的，适用税率为10％；应税收入2000～5000元的，适用税率为15％。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（ ）。
A、425元
B、220元
C、550元
D、570元
8、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。