2020年初级会计职称考试《经济法基础》试题及答案
1 1、单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于来源于中国境内、境外所得确定来源地的表述中，不正确的是( )。 A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B、股息、红利等权益性投资收益所得，按照分配所得的企业所在地确定 C、动产转让所得，按照转让动产活动发生地确定 D、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 【答案】C 【解析】动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。 2、单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中适用25%税率的是( )。 A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实
2 际联系的非居民企业 D、所有的非居民企业 【答案】C 【解析】非居民企业包括在中国境内设立机构、场所的企业以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。在中国境内设立机构、场所的企业分为两种类型：在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业;在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。前者适用25%税率，后者适用20%税率。 3、多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。 A、企业资产溢余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、汇兑收益 【答案】ABCD 【解析】其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收
3 入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 4、单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于其他收入的是( )。 A、债务重组收入 B、违约金收入 C、补贴收入 D、买一赠一方式取得的收入 【答案】D 5、多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有( )。 A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 B、财政拨款 C、国债利息收入 D、接受捐赠收入 【答案】AB 【解析】选项C，属于免税收入;选项D，属于应税收入。
4 6、单选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。 A、销售成本 B、存货盘亏 C、管理费用 D、允许抵扣的增值税 【答案】D 【解析】选项B，企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失允许税前扣除;选项D，企业所得税和允许抵扣的增值税不允许税前扣除。 7、单选题 某服装厂为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为500万元，支出职工福利费75万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除三项经费合计是( )。 A、75.4万元
5 B、78.4万元 C、88.4万元 D、90万元 【答案】C 【解析】职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元)，由于实际发生额为75万元，所以可以扣除金额为70万元; 职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元)，实际发生的10万元可以据实扣除; 职工工会经费扣除限额=500×2%=10(万元)，实际发生额为8.4万元可以据实扣除。三项经费扣除合计=70+10+8.4=88.4(万元)。
2020年初级会计职称经济法基础考试习题及答案十含答案
2020年初级会计职称经济法基础考试习题及答案十含答案
1.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是( )。
A.年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者
B.年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人
C.年销售额为700万元的从事货物生产的企业
D.年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业
【正确答案】B
【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
2.下列选项中，应征收增值税的是( )。
A.被保险人获得的保险赔付
B.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
C.银行销售金银
D.存款利息
【正确答案】C
【答案解析】银行销售金银属于增值税的征税范围，需要缴纳增值税。
3.下列选项中，不属于生活服务的是( )。
A.文化体育服务
B.教育医疗服务
C.餐饮住宿服务
D.贷款服务
【正确答案】D
【答案解析】贷款服务属于金融服务。
4.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。
A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B.技术转让按销售服务缴纳增值税
C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
【正确答案】B
【答案解析】技术转让按销售无形资产缴纳增值税。
5.不属于销售无形资产的是( )。
A.转让专利权
B.转让建筑永久使用权
C.转让网络虚拟道具
D.转让采矿权
【正确答案】B
【答案解析】选项B属于销售不动产。
6.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是( )。
2020年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案解析(8月29日试题)
2020年初级会计职称《经济法基础》考试真题及答案解析
(8 月 29 日试题)
【单选】
根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由
书面通知其前手，通知的期限是( )
A.自收到有关证明之日起 5 日内
B.自收到有关证明之日起 7 日内
C.自收到有关证明之日起 3 日内
D.自收到有关证明之日起 10 日内
【答案】C
【解析】根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之
日起 3 日内将被拒绝事由书面通知其前手。综上，本题应选 C。【单选】
根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企
业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。
A.租金所得以收入全额为应纳税所得额
B.股息所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
【答案】D
【解析】选项 A、B、C 正确，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特
许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;选项 D 错误，转让财产所得，以
收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。综上，本题选 D。
【单选】
2018 年 10 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 300 标准条，取得不
含增值税销售额 20 000 元，向丙烟草批发企业销售卷烟 500 标准条，取得不含
增值税销售额为 50 000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税
率为 0.005 元/支;每标准条 200 支烟。甲烟草批发企业上述业务应纳消费税税额
的下列计算列式中正确的是( )。
A.20000×11%+300×200×0.005=2500(元)
B.20000×11%+300×200×0.005+50000×11%+500×200×0.005=8500(元)
C.20000×11%+50000×11%=7700(元)
D.50000×11%+500×200×0.005=6000(元)
2020年初级会计师《经济法基础》频考试题及答案九含答案
2020年初级会计师《经济法基础》频考试题及答案九含答案
【考题•单选题】甲汽车专卖店购入小汽车12辆，根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。(2013年)
A.将其中6辆销售给客户
B.将其中2辆作为董事长、总经理的专用轿车
C.将其中1辆赠送给乙企业
D.库存3辆尚未售出
【答案】B
【解析】(1)选项AC：都不是自己最终使用，而应该是客户和受赠方缴纳车辆购置税。(2)选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人，缴纳车辆购置税。
【考题•单选题】甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，
丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是( )。(2012年;2018年)
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
【答案】A
【解析】签订合同的各方当事人(甲和乙)都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人(丁)、证人和鉴定人(丙)。
【考题•单选题】甲公司于2012年8月开业后，领受了营业执照、卫生许可证、专利证书、不动产权证书各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为( )元。(2013年)
A.5
B.10
C.15
D.20
【答案】C
【解析】对“卫生许可证”不征收印花税，甲公司应缴纳印花税=5元×3件=15(元)。
【考题•单选题】2013年6月，甲公司与乙公司签订一份承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元;又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知承揽合同印花税税率为0.3‰，财产保险合同印花税税率为1‰，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是( )。(2014年)
2020年初级会计师经济法基础考试测试题八含答案
2020年初级会计师经济法基础考试测试题八含答案
1.下列各项中，不缴纳消费税的是( )。
A.将自产的木制一次性筷子用于本企业职工食堂
B.销售自产白酒同时收取的包装物押金，合同约定1个月后到期
C.将自产的羽毛球及球拍作为福利发放给本企业职工
D.使用自产高档香水精馈赠给客户
【正确答案】C
【答案解析】(1)选项A、选项D，属于自产的应税消费品用于集体福利、个人消费，馈赠、广告、样品等用途，应在移送使用环节缴纳消费税;(2)选项B，对酒类(啤酒、黄酒除外)收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入酒类产品销售额，征收消费税;(3)选项C，羽毛球不属于应税消费品，不涉及消费税的缴纳，但属于增值税视同销售行为。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A.甲合伙企业
B.乙有限责任公司
C.丙事业单位
D.丁股份有限公司
【正确答案】A
【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
3.甲企业2018年度实现销售收入2 000万元，发生符合规定的业务招待费为8万元、广告费200万元、业务宣传费80万元，上年度结转未扣除广告费50万元。已知业务招待费按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。假定不考虑其他因素，则下列表述中，正确的是( )。
A.准予扣除的业务招待费为8万元
B.准予扣除的业务招待费为10万元
C.准予扣除的广告费和业务宣传费为330万元
D.准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元
【正确答案】D
【答案解析】业务招待费的扣除限额1：业务招待费的60%=8×60%=4.8(万元);扣除限额2：销售营业收入的5‰=2
2020年初级会计职称经济法基础考试真题及答案
2020年初级会计职称经济法基础考试真题及答案
单项选择题
1、根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是()
A.自收到有关证明之日起5日内
B.自收到有关证明之日起7日内
C.自收到有关证明之日起3日内
D.自收到有关证明之日起10内
【正确答案】C
【答案解析】持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手。
2、2018年10月,甲烟草批发企业向乙尝烟零售店销售卷烟300标准条取得不含增值税销售额20 000元，向丙烟敬批发企业销售尝烟500标准条取得不含增值税销售额为50 000元已知尝烟批发环节消费税比例税率为11%,定额税为0.005元支;海标准条200支岩烟.甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的F列计算列式中,正确的是()
A.20 000* 11%+300 x200 x 0.005=2 500(元 B. x 11%+300 x 200 x 0.005+50 000 x 11%+500 x 200 x
0.005 = 8500(元)C.20 000x 11%+* 11% = 7700(元)
D.50 000x 11%+500 x 200 x 0.005 = 6000元
【正确答案】A
【答案解析】烟草批发企业将尝烟销售给其他烟敬批发企业的,不缴纳消耗税.在此题中,甲烟草批发企业向乙尝烟零售店销售尝烟,属于批发环节的销售,应缴纳消耗税;而甲烟构批发企业向丙烟软批发企业销售卷烟属于批发企业之间的销售不缴纳消耗税.
3、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()
A.继承商铺的李某
B.转让国有土地使用权的乙公司
C.出租住房的王某
D.受让国有土地利用权的甲公司
4、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是()
2020年初级会计师《经济法基础》考试试题及答案四含答案
2020年初级会计师《经济法基础》考试试题及答案四含答案
【单选题】根据会计法律制度的规定，下列行为中属于伪造会计资料的是( )。(2019年)
A.用挖补的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致
C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿
D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容
『正确答案』C
『答案解析』伪造会计资料，是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿，旨在以假充真;变造会计资料，是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容，以歪曲事实真相。选项AD属于变造会计资料。
【单选题】根据会计法律制度的规定，下列人员中，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。(2018年)
A.总会计师
B.单位负责人
C.会计核算人员
D.单位审计人员
『正确答案』B
『答案解析』本题考核“会计工作管理体制”知识点。单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
【单选题】根据会计法律制度规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是( )。(2018年)
A.固定资产盘盈
B.合同的审核和签订
C.无形资产的购入
D.货币资金的收入
『正确答案』B
『答案解析』对于款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本、基金的增减，收入、支出、费用、成本的计算，财务成果的计算和处理，以及需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项，均应当办理会计手续、进行会计核算。
【多选题】会计账簿的登记规则错误的有( )。
A.账簿记录中的日期，应该填写原始凭证上的日期
B.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数，可以使用红字墨水。
C.在登记各种账簿时，应按页次顺序连续登记，不得隔页、跳行
D.对于没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“θ”表示
2020年初级会计师《经济法基础》考试试题六含答案
2020年初级会计师《经济法基础》考试试题六含答案
一.单项选择题
1.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是( )。
A.以融资租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.以经营租赁方式租入的固定资产
2.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是( )。
A.接受投资的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐赠的机器设备
D.与经营活动无关的固定资产
3.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是( )。
A.20
B.10
C.5
D.4
4.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于( )。
A.5年
B.7年
C.10年
D.20年
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是( )。
A.自创商誉
B.自行开发无形资产的资本化支出
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.与经营活动无关的的无形资产
6.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税是( )。
A.4.5万元
B.2.5万元
C.8.5万元
D.5.5万元
7.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是( )。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
8.A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。其2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是( )。
2020年初级会计职称《经济法基础》练习题十六含答案
2020年初级会计职称《经济法基础》练习题十六含答案
【例题·单选题】我国会计工作行政管理的主管部门是( )。
A.财政部
B.国家统计局
C.审计署
D.国家税务总局
【答案】A
【解析】国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
【例题·单选题】根据会计法律制度的规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的是( )。
A.出纳人员
B.会计人员
C.会计机构负责人
D.单位负责人
【答案】D
【例题·单选题】根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于代理记账机构的业务范围的是( )。
A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，依法进行会计核算
B.对外提供财务会计报告
C.对外提供审计报告
D.向税务机构提供税务资料
【答案】C
【解析】选项C：对外提供审计报告是会计师事务所的业务范围。
【例题·单选题】王某是某国有企业的单位负责人，根据会计法律制度的规定，下列人员中可以在该单位担任会计机构负责人的是( )。
A.王某的妻子
B.王某的女儿
C.王某的同学
D.王某的岳父
【答案】C
【解析】需要回避的直系亲属，包括夫妻关系(选项A)、直系血亲关系(选项B)、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系(选项D)。
【例题·单选题】甲公司的会计人员张某收到了经办人李某交来的一张原始凭证，经审核后发现该原始凭证不合法。张某的下列做法中不符合会计法律制度规定的是( )。
A.不予接受该原始凭证
B.将该原始凭证直接退回，要求李某更正
C.向单位负责人进行报告
D.请求单位负责人查明原因，追究有关当事人的责任
【答案】B
【解析】会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任;对记载不准确、不完整的原始凭证才可以予以退回，要求经办人员按照国家统一的会计制度进行更正、补充。
2020年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案十二含答案
2020年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案十二含答案
【例题·单选题】赵某工作已满6年，2017年在甲公司已休带薪年休假5天，2017年7月1日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对赵某补休年休假申请符合法律规定的答复是( )。
A.0
B.2天
C.5天
D.10天
『正确答案』B
【例题·单选题】某企业职工王某的月工资为1 200元，当地社会平均工资为2 400元，最低工资为1 100元，王某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为( )元。
A.88
B.96
C.115.2
D.192
『正确答案』C
【例题·单选题】赵某应聘到甲公司工作，与甲公司签订的劳动合同中约定，合同期限2年，试用期4个月，试用期工资3 500元，试用期满月工资4 000元。4个月后，赵某通过学习《劳动合同法》知道甲公司与自己约定的试用期期间不符合法律规定，遂要求甲公司支付试用期赔偿金。赵某可以主张的试用期赔偿金是( )元。
A.4 000
B.8 000
C.500
D.1 000
『正确答案』B
【例题·单选题】赵某在甲公司已工作15年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。已知赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为1 000元，当地最低月工资标准为1 200元，上年度职工月平均工资为3 000元。甲公司应向赵某支付的经济补偿金额是( )元。
A.12 000
B.15 000
C.14 400
D.18 000
『正确答案』D
【例题·单选题】吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用18万元，其中在规定医疗目录内的费用为15万元，目录以外费用3万元。当地职工平均工资水平为2000元/月。应由基本医疗保险基金支付的医疗费用为( )元。
A.150000
B.144000
C.129600
D.127440
2020年初级会计师《经济法基础》试题及答案(卷十一)
百度文库-赵德林作品
百度文库-赵德林作品
2020年初级会计师《经济法基础》试题及答案（卷十一）
1.根据仲裁法律制度的规定，下列关于仲裁裁决的表述中，正确的有( )。
A.仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行，但涉及国家秘密的除外
B.裁决书经双方当事人签收后，即发生法律效力
C.当事人达成和解协议，撤回仲裁申请后反悔的，可以根据仲裁协议申请仲裁
D.调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力
『正确答案』ACD
『答案解析』选项B，裁决书自作出之日起发生法律效力。
2.下列关于法的分类的表述中，正确的有( )。
A.根据法的创制方式和发布形式分为成文法和不成文法
B.根据法的内容、效力和制定程序分为根本法和普通法
C.根据法的内容分为国内法和国际法
D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分为一般法和特别法
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C，根据法的主体、调整对象和渊源分为国际法和国内法;根据法的内容分为实体法和程序法。
3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德的有( )。
百度文库-赵德林作品
百度文库-赵德林作品
A.坚持准则
B.廉洁自律
C.提高技能
D.参与管理
『正确答案』ABCD
『答案解析』会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等。
4.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于伪造票据行为的有( )。
A.涂改票据金额
B.假冒保证人名义签章