总账和明细账的登记
总分类账户和明细分类账户
在总账中的登记
借方
原材料
贷方
期初余额 5000
①
1000
②
500
⑤ 2000
③
3500
④
1000
本期发生额 6000 本期发生额 2000
期末余额 9000
7
在明细账中的登记
借方 原材料——A 贷方
期初余额 2000
①
1000
③
1500 ⑤
2000
本期发生额 2500 本期发生额 2000
期末余额 2500
借方
原材料——C 贷方
期初余额 2000
③
2000
本期发生额 2000 本期发生额
期末余额 4000
借方
原材料——B 贷方
期初余额 1000
②
500
④
1000
本期发生额 1500 本期发生额
期末余额 2500
8
平行登记的结果
期初(末)余额
期初(末)余额
总分类 本期借方发生额 = 所属明细 本期借方发生额 之和
指一笔业务在总账中登记的金额应该记举例:
某企业某年11月初与原材料有关的账户的余额为： 总账5000元，A材料2000元，B材料1000元，C材
料2000元，11月份发生如下业务：
①购入A材料一批,价值1 000元。 ②购入B材料一批,价值500元。 ③购入A 、C材料各一批,价值分别为1 500元和2 000元。 ④购入B材料一批,价值1 000元。 ⑤产品生产领用A材料一批,价值2 000元。
2500 2500 4000 9000
10
4
同时期 同方向
同金额
总账和明细账必须在同一会计期间登记，但不是 指同一时刻。
总账与明细账平行登记教学设计
播放PPT，讲授新课
学习新课，认真听讲
任 务
（6 分钟）
任务一： 每位同学根据业务题，写出会计分录，并将派发到学生手中的总账账薄与明细分类账页进行平行登记。各小组派一名代表上台展示。
任务二：各小组成员完成4道判断题（选项错误的要说明错误的原因）和3道不定项选择题（多选、少选或选错不得分），以各组自由抢答的方式进行，答对题数多的小组得分高。
教师针对实际问题进行点评
学生相互点评
总 结
（2分钟）
1、
归纳总结
思考并进行总结
教学反思
3、会计专业的学生以女生为大多数。好奇心强，思维活跃，参与实践的积极性高。
4、不喜欢枯燥无味的文字说教，多给学生动手的机会，让其发表见解，激发学习积极性。
重点：总账与明细账的平行登记要点
难点：总账与明细账的平行登记的实际运用
课前准备：黑板、总分类账簿和明细分类账薄，提前分好小组
教学方法：讲授法和小组讨论相结合
布置任务，讲解题目要求
执行任务，小组讨论，思考解答问题
小组展示（5 分钟）
根据任务一的要求各小组派一名同学代表上台展示讲解总分类账页与明细分类账页平行登记的结果。
指导小组讨论派同学上台展示和讲解
认真思考并完成总分类账薄与明细分类账簿的平行登记
点评与讲解
（4分钟）
各小组成员针对小组代表登记的结果进行相互点评，同时教师进行针对存在的问题进行讲解。
2、平行登记的概念。
3、总分类账户与明细分类账户平行登记的要点：方向相同、期间相同、金额相同。
4、总分类账户与明细分类账户之间的平衡关系。总分类账户本期发生额等于所属各明细分类账户本期发生额之和；总分类账户期初余额等于所属各明细分类账户期初余额之和；总分类账户期末余额等于所属各明细分类账户期末余额之和。
总账与明细账平行登记
单价
金 额
十
万
仟
百
十
元
角
分
十
万
仟
百
十
元
角
分
十
万
仟
百
十
元
角
分
1
1
期初余额
500
10
5
0
0
0
0
0
办公室内制单会计将一张记账凭证递与记账会计…
查看业务资料
企业业务资料： 2008年3月9日，本公司从正人集团购进钢材一批，买价3万元，增值税5100元。其中圆钢1000公斤@20元，线材1000公斤@10元。材料已办理验收入库，款未付。
页次 1
2008年
凭 证 号
摘 要
借 方
贷 方
余 额
月
日
数量
单价
金 额
数量
单价
金 额
数量
单价
金 额
数量
单价
金 额
十
万
仟
百
十
元
角
分
十
万
仟
百
十
元
角
分
十
万
仟
百
十
元
角
分
1
1
期初余额
750
20
1
5
0
0
0
0
0பைடு நூலகம்
3
9
材料入库
2
0
0
0
0
0
0
3
5
0
0
0
0
0
1750
20
转1
根据记账凭证登记明细账
第三节 总分类帐与明细分类帐平行登记
总账与明细账的关系
•总账和其所属的明细账的核算内容相同，只 不过反映内容的详细程度上有所不同。两者 相互补充，相互制约，从而可相互核对。
•明细账是对总账资料的具体化和补充说明， 是从属总账的。而总账则统驭和控制着明细 账，是明细账的统驭账户。
平行登记的意义
意义： 1、有助于对账与查账的方便. 2、能有效减少不必要的成本及浪费. 3、提升效率及账户记录的准确性.
Page 12
案例分析
（1）6月2号购进A材料2000元，B材料9000元， 11000元从银行支付
（2）6月10号从仓库发出A材料5000元，B材料 5600元直接用于生产产品
根据上述发生的经济业务，编制会计分录如下：
Page 13
原材料总分类账
（1）借：原材料——A材料 2000
——B材料 9000
平行登记的要求
凭证相同 登记时依据的是同一会计凭证
金额相等 记入总账与所属分类账户合计
要
求
的金额应当相等
期间相同 记入账户的会计期间应当相同
方向一致 总账与所属明细账户记录方向应当一致
平行登记的结果
登记结果能使总账与明细账之间产生以下关系：
期初 本期 期末
总账账户余额
所属明细账户余额
案例分析
•某企业2008年6月初原材料总分类账户及所属 明细分类账户余额如下： 原材料总分类账户借方余额为20000元， A材料4000元 B材料16000元 6月份发生以下材料采购和收发业务：
贷：银行存款 11000
（2）借：生产成本
10600
贷：原材料——A材料 5000——B材料 5600Pa Nhomakorabeae 14
原材料总分类账
会计总账和明细账分别是什么
会计总账和明细账分别是什么1，明细帐就是总帐下建立的明细记录，它是总帐核算的基础和前提，也是总帐的具体说明，是记帐的基础，它是依据记帐凭证进行记载，一笔一笔地记录来设置明细帐。
2，总账是依据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
3，只要你将所有的记帐凭证记明确，依据凭证逐笔登记，其实很简单。
如果有原始凭证发生，比如说提现金，或者报销单据，发工资总之公司里有业务往来时就必须要做帐务处理。
4，总账只登记所有明细科目的合计数。
比如管理费用，你登明细账的时候会按管理费用--工资，管理费用--福利费，管理费用--差旅费等明细账页登记，但登总账的时候，是所有明细科目的合计数，借方发生额的合计数登在借方，贷方发生额的合计数登在贷方，通常总账中损益类科目的余额为零。
又如应收账款，你会依据不同客户登记明细账，但是总账就登全部明细账的合计数，应收账款总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。
5，在会计的范畴里，将会计帐本一般分为三级帐户，总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。
总帐是依据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所必须而进行编制的。
即以企业会计核算的要求，按所必须的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户，并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。
6，分类账簿以一级科目为准设置总账账簿，以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采纳订本式，账页一般采纳借、贷、余三栏式;明细账簿可采纳活页式或者订本式，账页可采纳三栏式、多栏式和数量金额式。
2总账区别是什么(一)总分类账户与明细分类账户的内在联系有以下两点：1.二者所反映的经济业务内容相同，如"材料'总账账户与其所属的"原材料'、"辅助材料'等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的;2.登记账薄的原始依据相同，登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的。
明细账和总账 [日记账和明细账]
![明细账和总账 [日记账和明细账]](https://img.taocdn.com/s3/m/c0320dc85f0e7cd185253607.png)
明细账和总账 [日记账和明细账]明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。
总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
【江苏】中职会计基础(经济科学版)学案：第3章 总账与明细账的平行登记
1 课题：总账与明细账的平行登记【学习目标】：了解平行登记的概念，掌握平行登记的基本要求，能进行的应用分析【自主梳理】：阅读教材完成下列问题：1.平行登记的概念？2.平行登记的基本要求？3.总账对其所属的明细分类账起 和 作用；明细分类账对其所归属的总账起 和 作用。
【课堂探究】问题一：总账与明细分类账之间的关系（引用会计科目的分类）问题二：平行登记的定义1. 为何在会计核算中需进行平行登记？引用（1）：总分类账户与明细分类账户的概念：2. 总分类账户（总账）——按照总账科目开设的；明细分类账户（明细账）按照明细科目开设的引用（2）：总分类账户与明细分类账户的关系：补充、具体说明3. （1）定义：平行登记是指在经济业务发生后，以会计凭证为依据，一方面要在有关的总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的总分类账户的明细分类账户进行详细登记（2）平行登记的基本要求：依据相同方向相同期间相同金额相等（分析各要点）（3）习题为例讲解总账与明细账的勾稽关系： 金额上 相等总分类账户借方（贷方）发生额=所属各明细分类账户借方（贷方）发生额之和总分类账户借方（贷方）余额=所属各明细分类账户借方（贷方）余额之和练习：P40：实训十三【课堂检测】：P35：实训十二【课后作业】：1.某工业企业20××年12月1日“应收账款”账户的借方余额9000元，其中应收A 公司3000元，其中应收B 司6000元，12月份发生下列经济业务：1）.25日销售给A 公司产品，售价4000元，增值税销项税额680元，货已发出，款项尚未收到2）.29日收到A 公司汇来款项5000元，收到B 公司汇来款项2000元。
要求： 对于以上经济业务进行平行登记。
（用“T ”型账户）2. 总分类账与明细分类账的登记应同时进行。
( )3. 平行登记法四个要点中的“期间相同”，是指经济业务发生后，要在登记总账的同一天登记相关的明细账( )4. 总分类账与明细分类账平行登记四个要点中的“依据相同”是指( )A 总分类账要根据明细分类账进行登记B 明细分类账要根据总分类账进行登记C 根据同一会计凭证进行登记D 由同一人员进行登记【课后反思】：。
总账和明细账平行登记要点
总账和明细账平行登记要点
1. 哇塞，同一笔业务，总账和明细账都得登记呀！就像你和你的好朋友同时做一件事情一样，比如你们一起去超市买零食，你得在自己的小本本上记一笔，你的好朋友也得在他的本子上记一笔呀！
2. 嘿，依据相同可重要了呢！总账依据的是啥，明细账就得依据同样的东西呀！这就好比你们约好了一起看电影，那得依据同一个时间和场次呀，不然不就乱套啦！比如买衣服花了多少钱，总账依据这个金额登记，明细账也得是依据这个金额哦！
3. 哎呀呀，方向一致不能忘呀！总账记借方，明细账也得是借方呀！就像你们跑步比赛，都得往同一个方向跑，不能一个往前，一个往后呀。
比如借款给别人，总账记在贷方，明细账也得在贷方呀！
4. 哇哦，期间一致也得注意啦！不能总账这个时候记，明细账过段时间再记呀。
就好比上课铃声响了，大家都得同时进教室，不能有的早有的晚呀！比如这个月发工资了，总账和明细账就得同时登记呀！
5. 嘿嘿，金额相等这是必须的呀！总账登了多少，明细账也得是一样的金额哟！这就像分糖果，总数那么多，每个人分到的得一样多呀。
比如卖东西收到一笔钱，总账记了多少，明细账也得记同样的数值呢！
6. 哎哟喂，可别小瞧了这平行登记要点呀，每个都得好好把握！就像走钢丝，每一步都得稳稳的，不然就会掉下去哟！咱在记账的时候，牢牢记住这些要点，才能把账记好呀！
我的观点结论就是：总账和明细账的平行登记要点真的超级重要，一定要认真对待，一丝一毫都不能马虎呀！。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
试算平衡训练
资料：广州宏发公司编制的2008年5月份的试算平衡表如表4所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使试算平衡表平衡。
试算平衡表
表4 2008年5月31日
总账和明细账的平行登记：
期初资料：
原材料总账余额10000元
其中：甲材料200公斤单价30元，金额6000元
乙材料100公斤单价40元，金额4000元
应付账款总账余额8000元
其中：A公司5000元，B公司3000元
本月发生：
1、向A公司购进甲材料200公斤单价30元，乙材料200公
斤单价40元，材料已入库，款未付。
2、生产A产品领用甲材料300公斤，乙材料150公斤，总计
15000元。
3、向B公司购进甲材料100公斤，乙材料200公斤，合计
11000元，款未付。
4、以存款偿还A公司货款10000元，B公司12000元。
会计分录：
1、借：原材料
——甲材料6000
——乙材料8000
贷：应付账款——A公司14000
2、借：生产成本15000
贷：原材料
——甲材料9000
——乙材料6000
3、借：原材料
——甲材料3000
——乙材料8000
贷：应付账款——B公司11000
4、借：应付账款
——A公司10000
——B公司12000
贷：银行存款22000
总分类账
账户名称：
总分类账账户名称：
总分类账
账户名称：
总分类账
账户名称：
明细分类账
账户名称：A材料计量单位：件
明细分类账
账户名称：A材料计量单位：件
明细分类账
括号数字的是要填的
请将下列原材料账簿总账和明细账登记完毕，并结计余额。
广州明亮公司2008年3月份发生的经济业务如下（均不考虑增值税）
要求：（本题19分）
（1）编制会计分录。
（涉及明细科目的业务需列出明细科目）
（2）登记给出的“原材料”总账及其所属的明细账。
（3）判断前8项经济业务应采用的记账凭证类型，并在表3中相应栏目打“√”列示。
①3月1日，向银行借入偿还期为3年的长期借款100 000元，款项已存入银行。
②3月5日，开出转账支票一张，用于向A公司支付前欠的购货款50 000元。
③3月10日，收到投资者作为资本投入的全新设备一台（无需安装），价值1 500 000元。
④3月15日，向A公司购买甲材料1 200千克，单价50元。
向B公司购买乙材料600千克，单价30元。
货物已验收入库，款项尚未支付。
⑤3月20日，生产产品领用甲材料1 000千克，单价50元，领用乙材料500千克，单价30元。
⑥3月21日，销售产品一批，获得销售收入300 000元，已存入银行。
⑦3月22日，用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。
⑧3月31日，结转本企业生产的完工产品一批，生产成本500 000元。
⑨3月31日，将本月份实现的销售收入2 000 000元结转本年利润。
总分类账户
会计科目：原材料
原材料明细分类账
明细科目：甲材料数量单位：千克
原材料明细分类账
明细科目：乙材料数量单位：千克
表3
（三）某企业2006年9月上旬发生经济业务如下：（本题12分）
1、向银行借入偿还期为一年的短期借款130 000元，款项已收存银行。
2、收回甲公司前欠的产品销售款80 000元。
3、收到投资者作为资本投入的专利技术一项，双方确认的价值为120 000元。
4、向乙公司购买材料98 000元，货物已验收入库，款项尚未支付。
（不考虑增值税）
5、用银行存款缴纳应交所得税16 500元。
6、生产产品领用原材料112 000元。
7、用银行存款归还偿还期为9个月的短期借款150 000元。
8、经批准，用盈余公积100 000元转增资本。
要求：根据业务有关资料，完成试算平衡表中的“原材料”、“无形资产”、“短期借款”、“实收资本”四个账户的数据填列及试算平衡表的编制工作。
试算平衡表。