税法整理和例题答案
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、选择题1. 我国现行的税种包括以下哪些类型？- A. 流转税- B. 所得税- C. 财产税- D. 所有以上答案：D2. 增值税的基本税率是多少？- A. 6%- B. 10%- C. 13%- D. 16%答案：C二、计算题1. 某公司2023年销售收入为1000万元，增值税率为13%，请计算应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 1000万元 * 13% = 130万元。
2. 假设某企业2023年利润为500万元，适用的企业所得税率为25%，该企业在2023年捐赠了50万元给慈善机构，捐赠可以抵扣税前利润，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：税前利润 = 500万元 - 50万元 = 450万元应缴纳的企业所得税额 = 450万元 * 25% = 112.5万元。
三、简答题1. 简述税收优惠政策的作用。
答案：税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展，对特定对象给予的税收减免措施。
它的作用包括促进产业结构调整、支持区域经济发展、激发企业创新活力等。
2. 什么是税收征管？答案：税收征管是指税务机关依法对纳税人的税收事务进行管理、监督和控制的过程。
它包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。
四、案例分析题案例：某公司2023年的应纳税所得额为200万元，根据税法规定，该公司可以享受小型微利企业所得税优惠政策，税率为20%。
请分析该公司应缴纳的所得税额。
答案：根据小型微利企业所得税优惠政策，该公司的应纳税所得额为200万元，适用的税率为20%。
因此，该公司应缴纳的所得税额 = 200万元 * 20% = 40万元。
请注意，以上内容仅为示例，具体的习题答案应根据实际的税法课程内容和习题要求来编写。
2023年整理税务师之税法一精选试题及答案一
2023年整理税务师之税法一精选试题及答案一单选题（共50题）1、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。
2023年5月发生以下业务：Λ.8.10B. 6.32C. 6.50D.7.29【答案】D2、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）oA.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B3、根据相关规定，下列说法不正确的是（）oA.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】B4、某金店（增值税一般纳税人）2023年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。
（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。
（4）采取以旧换新方式零售A款金项链,Λ款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。
已知：金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o根据上述资料，回答下列问题：Λ.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：Λ.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D6、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场(回忆版)
2024年注册会计师《税法》真题及答案解析8月23日第一场（回忆版）提示：本真题由考生回忆进行整理，仅供参考。
一、单项选择题1．甲企业为一般纳税人，2017年购入一不含增值税市场价格为654万元的厂房，2023年与乙企业进行互换，支付不含增值税差价218万元，假设当地的契税税率4％，则甲企业应该缴纳的契税是（）万元。
A．8.72B．24C．8D．26.16【职考答案】A【本题解析】房屋互换，由支付差价的一方以不含增值税价格的差额为计税依据。
甲企业应该缴纳的契税＝218X4％＝8.72（万元）。
【知识点】契税应纳税额的计算2．下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）。
A．劳务所得B．财产所得C．经营所得D．投资所得【职考答案】C【本题解析】在国际税收协定中，国际认可的所得主要有经营所得、劳务所得、投资所得和财产所得四大类，其中经营所得（营业利润）～是税收协定处理重复征税问题的重点项目。
【知识点】国际税收协定3．下列各项中，采用超率累进税率的是（）。
A．增值税B．消费税C．土地增值税D．个人所得税【职考答案】C【本题解析】增值税适用比例税率，消费税适用比例税率、定额税率、比例税率和定额税率复合计征，个人所得税适用超额累进税率、比例税率。
4．税务人员对企业当年营业账簿调回检查，需要在（）内退还账簿。
A．90天B．180天C．30天D．60天【职考答案】C【本题解析】因检查需要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。
5．2023年4月，境内张先生购买国外留学生2020年2月以20万元购买的免征车辆购置税的汽车，张先生支出5万元，该车市场价格15万元，张先生应交车辆购置税（）万元。
税法课后习题答案
税法课后习题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息所得D. 政府奖金答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题1. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C2. 以下哪些因素可能影响个人所得税的计算？A. 纳税年度的总收入B. 纳税年度的总支出C. 纳税年度的免税额度D. 纳税年度的税收优惠答案：A, C, D三、判断题1. 个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
（对）2. 企业所得税的征收对象仅限于在中国境内设立的企业。
（错）3. 增值税的征收对象包括货物的生产、加工、修理、销售等环节。
（对）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税范围。
答：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
2. 请简述增值税的计税方法。
答：增值税的计税方法主要有两种：简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额和适用税率计算应纳税额。
五、案例分析题案例：某公司2023年度的销售额为1000万元，购进原材料等支出为600万元，假设适用的增值税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答：根据增值税的一般计税方法，该公司的应纳税额计算如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额= 1000万元× 13% - 600万元× 13%= 130万元 - 78万元= 52万元因此，该公司应缴纳的增值税额为52万元。
税法考试题库及答案解析
税法考试题库及答案解析一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%，因此正确答案为C。
2. 纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A. 合理的工资、薪金支出B. 捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 研究开发费用答案解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，捐赠支出在不超过年度利润总额12%的部分可以扣除，超过部分不得扣除。
因此，正确答案为B。
二、多项选择题1. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，因此正确答案为A、B、C。
2. 纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括哪些？（）A. 购买原材料支付的税额B. 购买固定资产支付的税额C. 购买办公用品支付的税额D. 购买服务支付的税额答案解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，纳税人在计算增值税时，可以扣除的进项税额包括购买原材料、办公用品、服务等支付的税额，但购买固定资产支付的税额不得扣除。
因此，正确答案为A、C、D。
三、判断题1. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，个人所得税的税率采用超额累进税率。
2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案解析：正确。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业所得税的应纳税所得额的计算方法如上所述。
四、简答题1. 简述个人所得税的征税对象。
答案解析：个人所得税的征税对象包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人，但在中国境内取得的所得。
税法课后习题参考答案
答案第一章税法概述一、单项选择题1.D2.C3.C4.C5.A6.D7.B8.C9.D 10.B二、多项选择题1．BCD 2．ABCD 3．ABD 4．ABCD 5．AC 6．ACD 7．AB 8．AB 9．AC 10．BD三、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9. √ 10.×第二章增值税一、单项选择题1.A2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.C 10.B二、多项选择题1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．AD 5．AC 6．AC 7．AD 8．BCD 9．BCD 10．AC三、判断题1.×2.√3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.×10.×四、案例分析题1.【解析】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（l＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03 （元）（3）当期应纳增值税税额＝123141.03 －32575.21＝90565.82（元）2.【解析】（1）当期购进商品进项税额：1700+1500×13％+900+6000×20×17％=23195（元）粮食毁损进项税转出：5220÷（1-13％）×13％=780（元）当期可抵扣的进项税：23195-780+2000（上期留抵） =24415（元）（2）当期销项税额：[150000+8000×（10+5）÷（1+17％）+30000]×17％=44330．77（元）（3）转让旧轿车应纳增值税：83200÷（1+4％）×4％÷2=1600（元）（4）当期应纳税额=44330．77-24415+1600=21515．77（元）。
税法试题答案
税法试题答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 赠与所得D. 彩票中奖所得答案：C2. 下列关于增值税的说法，哪一项是错误的？A. 增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种税。
B. 增值税具有转嫁性，最终由消费者承担。
C. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物的单位和个人。
D. 增值税的征收方式包括一般计税方法和简易计税方法。
答案：D3. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C4. 以下哪项不是税收征收管理法规定的纳税人权利？A. 申请减税、免税B. 申请延期申报C. 申请延期缴纳税款D. 要求税务机关提供税收优惠政策的咨询服务答案：D5. 关于房产税，以下说法正确的是：A. 房产税是对房产的所有权征收的税。
B. 房产税的纳税人是房产的所有权人或者使用权人。
C. 房产税的税基是房产的评估价值。
D. 所有房产都需要缴纳房产税。
答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的税前扣除项目？A. 广告费和业务招待费B. 职工福利费C. 职工教育经费D. 罚款和滞纳金答案：A, B, C2. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些主体？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且不居住或者居住不满一年的个人D. 外籍个人在中国境内取得的由中国境外支付的所得答案：A, B, C三、判断题1. 消费税是对消费品的生产、委托加工和进口环节征收的一种税。
（）答案：正确2. 土地增值税是对转让土地使用权取得的增值收入征收的税。
（）答案：正确3. 车辆购置税是对购买新车的单位和个人征收的税。
（）答案：正确4. 印花税是对单位和个人书立、使用税法规定的凭证征收的税。
（）答案：正确5. 资源税是对开采或者生产资源产品的单位和个人征收的税。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 提供非营利性教育服务答案：D解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供交通运输服务等。
非营利性教育服务不属于增值税的征税范围。
2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内居住不满183天的个人。
3. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税对象包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。
5. 土地增值税的征税对象是什么？（）A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 土地使用权和土地所有权的转让D. 土地使用权和土地所有权的出让答案：A解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。
二、多项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪些项目可以享受增值税的免税政策？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务、医疗机构提供的医疗服务以及残疾人个人提供的加工修理修配劳务均可以享受增值税的免税政策。
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增值税（含税价要还原）一、税率1.一般纳税人有三档（选择按简易办法征税的例外、销售使用过但没有抵扣进项的固定资产例外）●16%：销售或进口货物、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁服务（电、原煤、白糖在此档）●10%：初级农产品、居民生活用品、新闻出版类产品、交通邮政建筑基础电信服务、不动产租赁和销售、转让土地使用权●6%：增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务（装卸、仓储、设计、广告、鉴证咨询）2.小规模纳税人有两档●5%:针对销售、出租不动产●3%(部分会减按2%)：销售使用过的固定资产按2%，专门销售旧货按2%二、销项税额1.只有“折扣销售”“销售折让”可以把折扣额从销售额中扣除2.只有金银首饰以旧换新可以把旧货物的收购价格从销售额中扣除3.“还本销售”不得从销售额中扣减4.包装物押金逾期征收增值税(黄酒、啤酒以外的其他酒类特殊处理)5.销售额核定：①按纳税人或其他纳税人近期同类产品或服务平均价②组成计税价格=成本*(1+成本利润率)+消费税.6.视同销售行为要计算销项三.进项税额计算把握“可抵、不可抵、分期抵”1.可抵①取得增值税专用发票②海关进口增值税专用缴款书③购入免税农产品:进项=买价*12%或10%2.不可抵①简易计税项目、免征增值税项目进项不可抵②购进货物、加工修理修配劳务、服务有多少用于集体福利或个人消费就有多少不可抵.③购进无形资产、不动产专用于集体福利或个人消费进项不可抵④非正常损失及相关的交通运输，建筑、设计等服务进项不可抵⑤购进旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项不可抵⑥增值税扣税凭证不符合规定进项不可抵3.不动产分期抵扣(2016年5月1月后第1年60%，第二年40%).①取得不动产(购入、接受捐赠、接受投资）②购进货物、设计服务、建筑服务用于不动产新建,或改扩建增加不动产原值的50%以上的消费税一、税目巧记：“三男二女去开车，两高两木一游艇，另有电池和涂料”三男：烟、酒、鞭炮焰火二女：高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石车：小汽车、摩托车、成品油两高两木：高尔夫球及球具、高档手表、木制一次性筷子、实木地板二、自产自用1.用于连续生产的应税消费品, 最终应税消费品纳税2.用于其他方面的应税消费品，于移送时纳税3.先按同类销售价计算,没有同类销售价的以组成计税价格算组价=(成本+利润+从量税)/(1-比例税率)三、委托加工（受托方收取加工费和代垫部分辅助材料，委托方提供原料）1.只要受托方不是个体经营者，应代收代缴消费税2.按受托方同类消费品价格计算,没有同类价格按组成计税价格计算组价=(材料成本十加工费十从量税)/(1-比例税率）3.委托方收回后●直接销售，若高受托方讨税价格销售就要补征●连续生产，可进行抵扣(白酒例外,用收回已税珠宝生产在零售环节征税的金银首饰例外)四、进口应税消费品组价=(关税完税价格十关税+从量税)/(1—比例税率)五、大部分外购应税消费品用于连续生产应税消费品都可以把已纳税款扣除（白酒例外,用外购已税珠宝生产在零售环节征税的金银首饰例外)企业所得税关键：应纳税所得额=会计利润±调整项目调整额一、不征税收入财政拨款、行政事业性收费、政府性基金、财政性资金二、免征税收入国债利息收入、居民企业间股息红利收益、设机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息红利收益、非营利组织的部分收益三、准予扣除的项目①实际发生的职工福利费、工会经费、职教费（≤工资总额的14%、2%、8%，职教费可结转）②公益性捐赠（≤年利润总额12%，三年内可结转）③广宣费（≤营业收入15%,可结转)④业务招待费（发生额的60%且≤营业收入5‰）⑤手续费及佣金（≤合同收入5%）⑥费用化的借款利息支出（向无关联金融/非金融企业借款、向有关联金融/非金融企业借款）⑦租赁费（经营租赁分期扣、融资租赁按折旧分期扣）⑧资产损失（固定资产和流动资产净损失可扣除、存货因损失造成的进项转出可以和存货损失一起扣除)⑨工资薪金、社会保险、费用化借款费用、汇兑损失、环境保护专项资金、财产保险费、劳动保护费、有关资产的费用、总机构的分摊费用、其他费用三、不可扣项目●未核定的准备金●国家机关处以的罚款罚金税收滞纳金●计入营业外支出的赞助费●其他与收入无关的营业外支出（大部分的营业外支出，题目中一般列举出来）四、税收优惠1.税额免减：①环境保护和节能节水项目（三免三减半）②基础产业（三免三减半）③农业（大部分全免/两类减半）④技术转让所得（净所得500万下全免，超过部分减半）2.税率式：A.非居民企业未设机构场所（10%）B.高新技术（15%）C.小微企业（×50% ×20%）3.抵扣应纳税所得：Ⅰ研究开发费（已形成无形资产，按成本的175%分期摊销扣；未形成，在计入管理费用的研发费扣除后研发费的75%还可扣）Ⅱ安置残疾人员（已扣工资基础上，残疾人员工资的100%还可扣）Ⅲ创业投资（投资额70%可抵）4. 特殊：综合利用资源（相关收入的90%计入收入总额）节约、环保、安全的专用设备（应纳税额－投资额× 10%）例题1. 某生产企业为增值税一般纳税人，2018年8月有关业务资料如下：(1) 购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款160 000元、税款25 600元；发生运输费用1 500元，已取得增值税专用发票。
(2) 临近“五一”节，购进饮料一批，取得增值税专用发票税款注明价款20 000元、税款3 200元；该批饮料已运抵企业，用于发放职工福利。
(3) 购进生产用设备1台，取得增值税专用发票注明价款500 000元、税款80 000元。
(4) 向A公司销售产品一批，开具增值税专用发票上注明销售额280 000元，另开普通发票向A公司收取运费2 320元。
上述款项已办妥托收手续，月末尚未收回。
(5) 将自制的一批新产品用于对外投资，生产成本为300 000元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
(6) 因管理不善，致使库存原材料丢失，实际成本50 000元，其中包括应分摊的运输费用5 000元。
该批原材料的进项税额已在购进月份申报抵扣。
其他资料：该企业上月无留抵税额，各类货物增值税税率均为16%。
上述票据已在当月通过税务机关的认证。
【要求】根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税额。
（1）购进材料，进项税额可以抵扣；支付的运费，可以抵扣进项税额进项税额=25600＋1，500×10%（2）购进饮料用于发放职工福利，进项税额不能抵扣（3）外购设备，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣80 000（4）向A公司收取代垫运费，属于收取价外费用，应征收增值税销项税额=280，000×16%＋2320÷（1＋16%）×16%（5）将自制新产品用于对外投资，视同销售销项税额=300,000×（1+10%）×16%（6）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额=（50000-5000）×16%+5000×10%当期销项税额=280000×16%＋2320÷（1＋16%）×16%+300000×（1+10%）×16%=97920元当期进项税额=25600＋1500×10%＋80000－【（50000-5000）×16%+5000×10%】=98050元应纳税额=97920-98050=-130元2.某专门从事认证、咨询服务的公司为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务：(1) 取得一项咨询服务收入，价税合计为116.6万元，开具增值税专用发票；(2) 支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额6万元、税款0.36万元；(3) 向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额10.6万元；(4) 购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额30万元、税款5.1万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额1万元、税款0.11万元；(5)购进办公用品，支付价款2.06万元，取得增值税普通发票；(6)购进一间房屋作为公司办公室，支付价税合计价款66万元，取得增值税专用发票。
【要求】根据上述资料，计算该公司当月应纳增值税税额。
销项税额=116.6/（1+6%）×6%+1.06/（1+6%）×6%=6.66万元进项税额=0.36+5.1+0.11+66/（1+10%）×10%×60%=9.17万元应纳税额=6.66-9.17=-2.51万元3. 甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。
2018年10月发生以下业务：(1) 购进一批材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税额1.6万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税额0.32万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2) 将委托加工收回的球包批发给代理商，收到价款(不含税) 28万元。
(3) 购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税额24元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税额4.8万元。
(4) 委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到价款(不含税)300万元，尚有20%留存仓库。
(5) 主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。
【要求】根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。
(1) 计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2) 计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3) 计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4) 计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5) 计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6) 主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？(1) 乙企业应代收代缴的消费税=0.25×100×10%=2.5万元(2) 甲企业批发球包应纳消费税=28×10%-2.5=0.3万元(3) 甲企业销售高尔夫球杆应纳消费税=300×10%=30万元(4) 甲企业留存仓库的高尔夫球杆应纳消费税=（150+30）/（1-10%）×10%×20%=4万元(5) 甲企业当月应纳增值税=28×16%+300×16%-（1.6+0.32+24+4.8）=21.76万元(6) 主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为，应处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。