税法例题
税法例题习题
第二章增值税法【例题1】某商城以旧换新销售5台电冰箱，新冰箱每台零售价3000元，旧冰箱每台作价100元，每台冰箱收取差价2900元，计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题2】某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元. 计算该项业务的增值税的销项税额。
【例题3】某企业收购一批免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元，其可计算抵扣多少增值税进项税？记账采购成本是多少？【例题4】某厂一个月前外购一批材料因保管不善毁损，账面成本10000元，其购进的增值税应如何处理？【例题5】某厂的一批产成品因保管不善毁损，账面成本10000元，外购比例60%，其购进的增值税应如何处理？【例题6】某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元，计算该企业应缴纳增值税。
【练习题1】某制造设备的生产企业2009年业务如下（所含该抵税的凭证均经过认证）：①购入一批原材料用于生产，价款200000元，增值税34000元；②外购一批床单用于职工福利，价款10000元，增值税1700元；③外购一批涂料用于装修办公室，价款50000元，增值税8500元；④外购一批食品用于交际应酬，价款3000元，增值税510元⑤外购一批办公用品用于管理部门使用，价款4000元，增值税680元计算该企业当月可抵扣的增值税进项税。
【练习题2】某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金为4.68万元, 当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为多少？【作业题】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元；（2）3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元；（3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元；（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证；（5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元；（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；（7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。
税法学练习题
税法学练习题
1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小明的月收入为8000元，他需要缴纳个人所得税吗？如
果需要，应缴纳多少税款？
问题二：小红是一名企业高管，年薪为100万元，她需要缴纳多少
个人所得税？
2. 根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某公司上一年度营业收入为1000万元，成本费用为800
万元，应纳税所得额为多少？
问题二：某公司上一年度利润总额为500万元，如果适用15%的税率，该公司应缴纳多少企业所得税？
3. 根据《中华人民共和国增值税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：某商家售出一批货物，销售额为120万元，增值税税率为13%，该商家应缴纳多少增值税？
问题二：某服务行业从事广告设计，提供服务收入为60万元，增
值税税率为6%，该行业应缴纳多少增值税？
4. 根据《中华人民共和国车辆购置税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小王购买一辆新的小汽车，价格为15万元，车辆购置税
税率为10%，小王应缴纳多少车辆购置税？
问题二：公司购买一辆货车，价格为50万元，车辆购置税税率为5%，该公司应缴纳多少车辆购置税？
5. 根据《中华人民共和国房产税法》的规定，请回答以下问题：
问题一：小李拥有一套住房，评估值为200万元，该套住房的房产税税率为1.2%，小李应缴纳多少房产税？
问题二：某开发商持有一批闲置土地，估价为1000万元，该土地的房产税税率为1.5%，该开发商应缴纳多少房产税？
以上是针对税法学的练习题，希望能帮助你对税法有更好的理解。
请根据自己的知识和经验回答这些问题，并核对答案以加深学习。
税法1练习题
税法1练习题1.小明是一名年轻的企业家，他在中国创办了一家实业公司，为了合理规避税收风险，他希望您帮助他解答以下问题：问题一：小明的公司是否需要缴纳增值税？如果需要，应该如何计算并缴纳？回答：根据《中华人民共和国增值税法》，小明的公司应当依法缴纳增值税。
增值税的计算方法为销售额减去进项税额，即应税销售额乘以适用税率减去进项税额。
公司在每个纳税期限内，需要根据实际销售情况，计算增值税纳税额，并按时向税务部门缴纳。
问题二：小明的公司是否需要缴纳企业所得税？如果需要，应该如何计算并缴纳？回答：根据《中华人民共和国企业所得税法》，小明的公司应当依法缴纳企业所得税。
企业所得税的计算方法为：应税所得额乘以适用税率减去减免税额。
公司在每个纳税期限内，需要根据实际利润状况，计算企业所得税纳税额，并按时向税务部门缴纳。
问题三：小明的公司是否可以享受税收优惠政策？如果可以，有哪些政策适用于他的企业？回答：根据《中华人民共和国企业所得税法》以及相关税收政策，小明的公司可能有机会享受税收优惠政策。
具体享受的政策视企业所属行业、地区等因素而定。
例如，对于创业型企业或高新技术企业，可以享受一定年限内的免征企业所得税政策。
此外，还有一些地方性的税收优惠政策，小明的公司可以根据自身情况主动向税务部门咨询并申请相关的优惠政策。
2.为了更好地理解税法相关知识，并掌握实际应用能力，以下是一些练习题，请您回答：练习题一：小红在某商城购买了一台价值10,000元的电视机，并支付了10%的增值税和5%的消费税。
请计算小红购买电视机共需支付的税费。
回答：小红购买电视机需支付的增值税为10,000元 × 10% = 1,000元，消费税为10,000元 × 5% = 500元。
因此，小红购买电视机共需支付的税费为1,000元 + 500元 = 1,500元。
练习题二：某公司在2021年度的税前利润为100万元，适用税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
税法例题
第二章增值税1.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得的增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元；当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元。
该公司7月应缴纳的增值税为多少万元。
『答案解析』该公司7月应缴纳的增值税＝（526.5＋29.25＋11.7＋5.85）÷（1＋17%）×17%－68＝15.3（万元）。
2.某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。
企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款 1 638 000贷：预收账款——代销汽车款 1 638 000『正确答案』纳税人处理错误。
应纳增值税＝28×5×17%＝23.8（万元）应纳消费税＝28×5×9%＝12.6（万元）会计处理为：借：银行存款—代销汽车款 1 638 000贷：主营业务收入 1 400 000应交税费—应交增值税（销项税）238 0003.某商业企业（一般纳税人）为甲公司代销货物，按零售价以5%收取手续费5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，该商业企业代销业务应纳增值税为：零售价＝5 000÷5%＝100 000（元）增值税销项税额＝100 000÷（1＋17%）×17%＝14 529.91（元）应纳营业税＝5 000×5%＝250（元）4：某企业（小规模纳税人）2014年12月将已使用四年的小轿车以18万元价格售出。
要求：请计算其应纳增值税。
『正确答案』应纳增值税＝180 000÷（1＋3%）×2%＝3 495.15（元）5.某生产企业为增值税一般纳税人：（1）2014年2月销售购于2008年2月份的设备一台，取得收入9000元；『正确答案』应纳增值税＝9000÷（1＋4%）×4%×50%（2）2014年12月销售购于2008年12月份的设备一台，取得收入59000元；；『正确答案』应纳增值税＝59000÷（1＋3%）×2%（3）2015年2月销售购于2012年2月份的设备一台，取得收入49000元；『正确答案』应纳增值税＝49000÷（1＋17%）×17%6.位于某市区的一家百货商场为增值税一般纳税人。
税法例题——精选推荐
【单选题】下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（ C ）。
A、某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B、某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理服务C、某塑钢门窗销售商店在销售门窗的同时又为该客户提供安装服务D、某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机【例】某新华书店零售图书一批，每册标价20元，共计1000册，由于购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣与销售额同开在一张发票上。
付款条件为：10日内付款折扣2%，购买方如期付款。
计税销售额＝20×70%×1000/（1+13%）＝12389.38（元）销项税额＝12389.38×13%＝1610.62（元）【例·单选题】某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。
企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ C ）。
A.25万元B.23万元C.21.37万元D.19.66万元25÷（1+17%）＝21.37（万元）例:某服装厂为增值税一般纳税人，2010年8月将自产的一批新产品W牌针织服装200件作为福利发给本厂职工。
已知W牌针织服装尚未投放市场，没有同类服装销售价格；每件服装成本500元。
计算该批服装增值税销售额。
200×500×（1＋10%）＝110 000（元）例：某商场为增值税一般纳税人，8月销售三批同一规格、质量的货物，每批各1000件，销售价格（不含增值税）分别为每件120元、100元和40元。
经税务机关认定，第三批销售价格每件40元明显偏低且无正当理由。
计算该商场8月增值税销售额。
[120＋100＋（120＋100）/2]×1000＝330000（元）【例】某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，增值税13600元，货款已支付，另支付运输企业运输费1000元（有货票）。
税法与税务会计例题及参考答案
增值税部分：例1：某县汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务：（1）销售30辆小轿车，单价100000元/辆，开具增值税专用发票，收取不含税销售额3000000元；委托某运输公司负责运输，同时请其向购货方开具8000元的运费发票并将运费发票转交给购货方，其中运费6500元、建设基金500元、保险费1000元；（2）赠送协作单位8辆同型号的小轿车，汽车已移送；（3）提供汽车修理服务，价税合并收取58500元；（4）销售进口汽车零部件，开具增值税专用发票，收取不含税销售额80000元解：当期销项税额=100000×30×17%+100000×8×17%+58500÷（1+17%）×17%+80000×17% =668100例2：某农用机械生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下经济业务：（1）销售播种施肥机20台，开具增值税专用发票，取得不含税销售额1200000元，同时收取包装物租金45200元。
（2）向某贫困农村捐赠同类型播种施肥机5台，货物均已全部发出。
（3）将购入的拖拉机离合器部分对外销售，取得不含税销售额8000元；其余部分投入生产用于生产农用收割机30台，并于当月采取直接收款方式销售农用收割机20台，每台不含税售价35000元，开具增值税专用发票。
解：销项税额=1200000×13%+45200÷（1+13%）×13%+5×1200000÷20×13%+8000×17%+35000×20×13%=292560（元）例3：某增值税一般纳税人为锅炉生产企业，在向生产企业销售锅炉时需向对方提供安装劳务。
2008年12月，该企业实现销售收入170万元，安装费收入30万元；本月采购原材料支付价款100万元，取得增值税专用发票上注明增值税17万元；购入安装工具10套，共计2万元，取得增值税专用发票上注明增值税0.34万元，则该企业12月应缴纳多少增值税？应纳增值税=〔170+30÷（1+17%）〕×17%-（17+0.34）=15.92（万元）例4：某县机械制造厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类健身器材。
个人所得税例题
《第九章个人所得税税务会计》习题一、名词解释个人所得税居民非居民二、填空1.个人所得税法规定的应税所得有所得、个体户的生产、经营所得、所得、所得、稿酬所得、所得、利息、股息、红利所得、所得、所得、偶然所得和其他所得共十一项。
2.工资、薪金所得适用3%~45%的7级税率。
3.稿酬所得应纳个人所得税额减征。
4.劳务报酬所得适用20%的比例税率,对于一次收入畸高的,实行加成征收,即个人取得劳务报酬所得一次超过2万元至5万元的部分,加征,超过5万元的部分,加征。
5.涉外人员工资薪金所得的费用减除标准为每月元,附加减除费用标准为元。
6.按税法和征管法的规定,个人所得税的征收办法有和方式。
7.企业单位应设置账户核算代扣代缴的个人所得税。
8. 我国根据国际惯例,对居民纳税人和非居民纳税人的划分,采用了国际上常用和。
三、单项选择题1.依据个人所得税法规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属于()征税项目。
A.偶然所得B.财产转让所得C.股息红利所得D.特许权使用费所得2.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营所得,适用( )的超额累进税率。
A.5%-45%B.5%-35%C.5%-25%D.5%-55%3.个人所得税税法规定工资、薪金所得适用的税率为( )。
A.3%-35%超额累进税率B.5%-45%超额累进税率C.10%-40%超额累进税率D.20%比例税率4.某职工月工资收入3000元,其取得的年终加薪4000元,单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税,费用扣除是( )。
A.500B.700C.800D.05.某人将私房出租,月租金2000元,年租金24000元,不享有现行的税收优惠,其全年应纳个人所得税为()。
A.240元B.320元C.1440元D.3840元6.对纳税人所得应按次征税的是()。
A.工资薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.稿酬所得D.承包承租经营所得7.个人所得税法规定,在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得应选择()方式纳税。
个人所得税法例题
【例题·单选】我国目前个人所得税采用（）。
A.分类征收制B.综合征收制C.混合征收制D.分类与综合相结合的模式【答案】A[例题]退休人员再任职取得的收入，按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税(×）【例题·多选】下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.私营企业的个人投资者以本企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得【答案】AC【例题·多选】张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50万元，其余经营成果归李某所有。
则下列关于个人所得税的说法正确的是（）。
A.张某取得的承包费按照工资薪金项目征税B.张某取得的承包费按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税C.李某取得的工资按照工资薪金项目征税D.李某取得的工资和承包费都按照对企事业单位承包、承租经营所得项目征税【答案】AD【例题·多选】下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.外部董事的董事费收入B.个人兼职收入C.教师受聘给企业讲座取得的收入D.在校学生参加勤工俭学活动取得的收入【答案】ABCD【例题·单选】下列属于稿酬所得的项目有（）。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入【答案】C【例题·多选】下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入D.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入【答案】ABD【例题·多选】以下应按照利息股息红利项目征收个人所得税的有（）。
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第二章增值税1、某电梯销售公司为增值税一般纳税人,201４年7月购进5部电梯,取得得增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元;当月销售５部电梯并开具普通发票，取得含税销售额５26、5万元、安装费２9、25万元、保养费11、7万元、维修费5、85万元。
该公司７月应缴纳得增值税为多少万元。
『答案解析』该公司7月应缴纳得增值税＝(52６、５+2９、2５+11、7+5、８5)÷（1＋17%)×１７％-６8＝１5、3（万元)。
２、某汽车生产企业收到代销公司代销5辆小汽车得代销清单及货款１63、8万元(小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价２8万元)。
企业会计处理为:借：银行存款——代销汽车款 1 638 ０００贷:预收账款——代销汽车款 1 63８ 000『正确答案』ﻫ纳税人处理错误。
ﻫ应纳增值税＝２８×5×17%＝23、8（万元) 应纳消费税＝28×５×９％=1２、６(万元）会计处理为：借：银行存款—代销汽车款 1 6３8 00０贷:主营业务收入１40００0０ﻫ应交税费—应交增值税(销项税) 23８００03、某商业企业（一般纳税人)为甲公司代销货物,按零售价以５％收取手续费5０0０元，尚未收到甲公司开来得增值税专用发票,该商业企业代销业务应纳增值税为:ﻫ零售价=５００0÷5％＝100 0００(元)增值税销项税额=10００00÷(１＋17%)×1７%=1４ 529、91(元) ﻫ应纳营业税=５ 000×5%=250（元)4：某企业（小规模纳税人)201４年１2月将已使用四年得小轿车以18万元价格售出。
要求：请计算其应纳增值税。
『正确答案』应纳增值税=180 000÷(1+3%)×2％=3 4９5、15（元)５、某生产企业为增值税一般纳税人:(1）20１4年２月销售购于2008年2月份得设备一台,取得收入9000元;『正确答案』应纳增值税＝9０00÷(1+4％)×４%×5０%(2)２014年１2月销售购于200８年１2月份得设备一台,取得收入59000元；;『正确答案』应纳增值税=５9000÷(１+3%)×2%(3)20１5年2月销售购于２012年2月份得设备一台,取得收入49000元;『正确答案』应纳增值税=４9０0０÷（1+１7％)×1７％6、位于某市区得一家百货商场为增值税一般纳税人。
2014年３月份零售金银首饰取得含税销售额1０、53万元,其中包括以旧换新首饰得含税销售额５、８5万元。
在以旧换新业务中,旧首饰作价得含税金额为3、51万元，百货商场实际收取得含税金额为2、34万元。
『正确答案』百货商场3月份零售金银首饰得增值税销项税额＝(10、53-５、85)÷(1＋17%)×17% ＋2、3４÷（1＋１７%)×17％＝1、02(万元）ﻫ百货商场3月份零售金银首饰应缴纳得消费税= (１0、53-５、８5）÷(１＋１7%)×5%+2、34÷(1+17%)×5％＝0、3（万元)7、某商场为增值税一般纳税人,６个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10０0０元，月初到期,餐厅未返还包装物，按照销售时得约定,这部分押金即收归商场所有,商场得账务处理为:ﻫ借:其她应付款——押金10000贷:其她业务收入 100０0要求:针对上述业务判断商场账务处理与相关税务处理就是否正确。
如果不正确,列出正确得处理方式。
『正确答案』ﻫ商场得账务处理与税务处理不正确,啤酒逾期得包装物押金应缴纳增值税。
ﻫ增值税得销项税额=１0000÷1、１7×17%＝１４5２、99(元)商场账务处理不正确,更正如下:ﻫ冲销错账:ﻫ借：其她业务收入1０００0ﻫ贷:其她应付款——押金 1０000重做正确处理:借:其她应付款－押金1０00０贷:其她业务收入 8５4７、0１应交税费－应交增值税(销项税) 14５2、99８、某百货商场最近正在筹划开展部分商品得促销活动。
目前有三种方案可以选择：ﻫ方案一,商品八折销售;ﻫ方案二,购物满1０00元者赠送价值200元得商品(购进价为15０元);ﻫ方案三，购物满1００0元者返还现金200元。
假定:以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明得价税合计数;销售利润率为2５%,即销售10００元得商品,其购进价为750元。
要求：以消费者同样购买一件价值100０元得商品为例,就上述三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度，指出百货商场可以选择得最好方案，并简要说明理由。
『正确答案』方案一(８折):ﻫ应纳增值税＝1000×８０％÷１、1７×1７%－750÷１、17×１7%＝7、27（元）销售毛利额＝1０00×80%/1、17-７５0÷1、1７＝42、74（元）销售毛利率=销售毛利/销售收入=42、７4/(１０0０×80%/１、1７）×100%＝6、25％方案二(满1000元赠送价值２00元得商品)：ﻫ应纳增值税=1０0０/1、１７×1７％＋２0０／1、１7×1７%-7５０/1、1７×1７%－150/１、１7×1７%＝4３、59（元)销售毛利额=10００/１、1７－750/1、１7-150/1、17-2０0/1、17×1７%=５6、41(元）销售毛利率=5６、41/（1000/1、１７)×100%＝6、6％方案三(满1000元者返还现金2０0元)：ﻫ应纳增值税＝1000/1、1７×17%－750／1、1７×17%＝36、32(元)ﻫ销售毛利额=１000／１、17-750/1、17－200＝13、68(元)ﻫ销售毛利率=13、68／(1０00/1、17)×1００%＝１、６0%结论:方案二得毛利额、毛利率最高,百货商场应选用第二方案。
9、某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价３８０元(无同类产品市场价格),其中1５０件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额１１４ 0０0元。
『正确答案』销项税额=(150+３0０)×3８0×(１+10%)×１７%=31977(元)10、某食品厂２014年１0月从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明就是５０000元;支付运费,取得运输企业增值税专用发票上注明运费2000元。
『正确答案』ﻫ进项税额=５０００0×13%+2000×11%＝６720（元)ﻫ采购成本＝50０００×87%+200０=4550０(元)１1、实木地板生产企业为增值税一般纳税人，20１４年12月末盘库时发现因管理不善，上月已经抵扣进项税额得国内原木被盗400立方米。
该原木购自林场，损失金额29、7万元（其中运输费2、7万元）。
要求:进行12月份得税务处理『正确答案』进项税额转出＝(29、7-2、7) ÷87%×1３% + ２、7×1１% =4、3３（万元）１2、【例题·教材中计算题】某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率1７％,2０14年2月份得有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票，取得不含税销售额８０万元;另外,取得销售甲产品得送货运输费收入5、85万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。
『正确答案』(１）销售甲产品得销项税额＝80×17%+5、85÷(1＋１7％)×1７%=14、4５(万元) (２）销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29、２５万元。
『正确答案』销售乙产品得销项税额＝29、25÷(1+17％)×１7%=４、25(万元)(3)将试制得一批应税新产品用于本企业基建工程；成本价为2０万元，国家税务总局规定成本利润率为１０%,该新产品无同类产品市场销售价格。
『正确答案』自用新产品得销项税额＝2０×(1＋1０%)×17%＝３、7４(万元） (４）销售201３年1０月份购进作为固定资产使用过得进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。
『正确答案』销售使用过得摩托车应纳税额＝1×17%×5 ＝0、8５(万元)(５)购进货物取得增值税专用发票,注明支付得货款６０万元、进项税额1０、2万元;另外支付购货得运输费用6万元,取得运输公司开具得货物运输业增值税专用发票。
『正确答案』外购货物应抵扣得进项税额=１0、2+6×１1% =10、86(万元)(6)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项核定办法),支付收购价3０万元,支付给运输单位得运费5万元,取得相关得合法票据。
本月下旬将购进得农产品得20％用于本企业职工福利。
『正确答案』外购免税农产品应抵扣得进项税额＝(30×13%＋5×1１%)×(１-２0％)＝3、56（万元）以上相关票据均符合税法得规定，请按下列顺序计算该企业２月份应缴纳得增值税额。
『正确答案』该企业2月份应缴纳得增值税额＝14、4５＋4、25＋3、74+０、8５－1０、86-3、56＝8、8７(万元）1３、张女士为Ａ市甲超市财务管理人员,她从2014年１月份开始建立家庭消费电子账,６月份从甲超市购买了下列商品：ﻫ（1）粉底液一盒，支出400元。
ﻫ(2）白酒1000克,支出64０元。
（3)食品支出1010元,其中:橄榄油２5００克,支出４00元;淀粉100０克,支出1０元;新鲜蔬菜５0千克，支出６00元。
要求:按照下列序号计算回答问题：ﻫ（1)甲超市销售给张女士粉底液得增值税销项税额。
『正确答案』４00÷(1＋１７％）×17％＝5８、12（元）(2）甲超市销售给张女士白酒得增值税销项税额。
『正确答案』 6４0÷（1+1７%)×１7％＝92、99(元)(３)甲超市销售给张女士食品得增值税销项税额。
『正确答案』 400÷（１＋1３%)×13%＋10÷(1+17%)×１7%＝4７、47（元) 第三章消费谁1、卷烟批发企业甲2０1４年１月批发销售卷烟５00箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊5０箱。
每箱不含税批发价格为13 00０元。