第三章 应收账款范文
应收账款会计职责范本（3篇）
应收账款会计职责范本应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后，客户欠款的金额。
作为企业财务团队的一员，应收账款会计负责监督和记录应收账款的情况。
他们需要确保账款的正确会计处理和及时回收，以维护企业的资金流动和财务健康。
以下是应收账款会计的职责范文。
第一、应收账款记录与管理1. 确保应收账款的准确计量和记录。
及时更新和维护客户的账户信息，记录销售发票和收款凭证等相关凭证。
2. 定期核对应收账款与销售记录的一致性，确保账款的完整性和准确性。
3. 管理应收账款的催收工作，包括与客户沟通、发送催款通知等，以确保应收账款的及时回收。
第二、应收账款会计处理1. 根据企业会计准则核算应收账款，确保账款的正确计提和确认。
2. 及时记录和确认坏账准备，根据实际风险情况进行计提，并完善闲置坏账的清理工作。
3. 统计分析应收账款的回收和欠款情况，为财务预测和决策提供准确的数据。
第三、与其他部门的协作1. 与销售团队密切合作，获取销售数据、发票信息等，并核对销售与应收账款的一致性。
2. 与客户服务部门协作，解决客户支付问题、争议和纠纷等。
3. 与财务部门共同制定和执行应收账款的风险控制和管理政策。
第四、报告和分析1. 编制应收账款的相关财务报表，如应收账款年度报告、财务分析报告等。
2. 分析和解释应收账款的变动情况，为企业管理层提供相关建议和决策支持。
3. 及时报告应收账款的状况与问题，并提出改进措施，促进资金流动和财务健康。
第五、相关制度与政策执行1. 遵守并执行企业的应收账款管理制度和政策，确保其有效性和合规性。
2. 积极参与内部审计和外部审计，配合审计工作，并及时整改审计发现的问题。
3. 不断学习和提升专业知识和技能，适应市场和法律法规的变化。
以上是应收账款会计的一些主要职责范文。
应收账款的管理对企业来说至关重要，它影响到企业的现金流和盈利能力。
应收账款会计需要具备良好的沟通能力、逻辑思维能力和分析决策能力，以及对财务知识和相关法规的熟悉和理解。
公司应收账款管理制度范文（4篇）
公司应收账款管理制度范文第一章总则第一条为规范公司的应收账款管理工作，确保公司的经济利益，特制定本管理制度。
第二条公司应收账款管理工作是指对销售给客户或提供服务后所形成的应收账款的催收、核对、统计、分析和风险评估等一系列管理活动。
第三条公司应收账款管理工作的目标是保证公司权益的实现和最大化，提高债权方对公司的信任度，确保公司现金流稳定运行。
第四条公司应收账款管理工作适用于公司所有部门和员工，所有部门和员工应按照本制度的规定开展应收账款管理工作。
第五条公司应收账款管理工作应遵循公平、公正、公开和谨慎的原则，严格执行相关法律法规和公司的规章制度。
第六条公司应收账款管理工作应由财务部门负责，并配合相关部门共同完成。
第二章应收账款的确认和管理第七条公司在与客户签订合同或交付货物、提供服务后，应及时确认应收账款，确保账款的准确性。
第八条公司应按照合同约定的收款方式和时间进行催收，确保应收账款的及时回笼。
第九条公司应建立应收账款管理系统，对应收账款进行日常的登记、核对、统计和分析，及时掌握应收账款的动态情况。
第十条公司应建立客户信用评估体系，对新客户进行风险评估，并通过信用额度、付款方式等方式进行控制。
第十一条公司应设立专门的应收账款催收团队，对逾期未还的应收账款进行催收工作，确保催收效果。
第十二条公司应定期对应收账款进行风险评估和坏账准备，提供给财务部门进行资产负债表的编制。
第三章应收账款管理的责任和义务第十三条公司财务部门负责公司应收账款管理工作的组织和协调，对各部门的应收账款进行审核和监督。
第十四条销售部门和客户服务部门负责与客户签订合同，核对应收账款的准确性，及时催收和回笼。
第十五条财务部门负责制定应收账款的管理办法和相关规程，组织开展应收账款的核对和统计工作。
第十六条营销部门负责对新客户进行信用评估和控制，定期对老客户进行信用评估和调整。
第十七条客户服务部门负责与客户保持良好的沟通和合作关系，定期与客户进行联络和回访。
应收账款审计论文范文3篇
应收账款审计论⽂范⽂3篇账款应收审计要点论⽂摘要：应收账款是流动资⾦的重要组成部分，是企业对外赊销商品、材料、提供劳务以及其他原因，应向购货单位或接受劳务的单位及其他收取的款项。
它虽然也属于资产类账户，但它同企业的货币资⾦、存货、固定资产不⼀样，并没有实物形式，很容易成为某些单位或者个⼈虚构业务，弄虚作假，贪污国家资产，进⾏各种舞弊活动的⼯具。
这就需要⽤审计的相关及⼿段对企业信息及相关资料进⾏审查，确定其业务是否合法，并违法违规的原因，将错账、假账进⾏更正和调整。
关键词：应收账款审计核算规范坏账损失⼀、应收账款的审计要点(⼀）应收账款的内部控制是否健全有效1.业务部门根据订货单，经过审核后，编制销货通知单，以作为信⽤部门、仓库、收款开票等部门履⾏职责的依据。
2.信⽤部门根据销货通知单进⾏资信调查并批准赊销。
3.仓库根据运输部门持有的经信⽤部门批准的销货单核发货物。
4.会计部门根据销货销货单开具销货发票，并根据销货发票及经批准的有关凭证，编制记账凭证，登记应收账款明细账，并进⾏总分类核算。
5.出纳⼈员在收到货款后，登记银⾏存款⽇记账。
6.对于长期收不回来的应收账款，会计部门应催收尚未付清的应收账款，清理货款并及时处理坏账。
（⼆）应收账款增减变动的合理性和合法性有⽆虚列应收账款，虚列企业利润的现象，对已作坏账处理的应收账款应审查是否利⽤坏账损失进⾏舞弊活动。
发现应收账款有贷⽅余额的应查明原因，必要时，做出分类调整。
（三）外币应收账款的折算是否正确所选折合汇率是否前后各期⼀致；期末外币应收账款余额是否按期末市场汇率折合成记账本位币⾦额；折算差额的会计处理是否正确。
（四）应收账款项⽬在会计报表上披露的恰当性会计报表中应收账款项⽬是否根据“应收账款”和“预收账款”账户的所属各明细账期末借⽅余额的合计数填列。
（五）坏账的确认标准是否准确，坏账的账务处理是否正确。
⼆、应收账款核算错弊的形式及分析思路（⼀）应收账款⼊账⾦额不准确根据《企业会计制度》的规定，在存在销售折扣与折让情况下，应收账款的⼊账⾦额应采⽤总价法。
应收帐款管理制度范本(三篇)
应收帐款管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的应收账款管理，提高公司的资金利用率、减少坏账损失，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及其子公司的应收账款管理工作。
第三条应收账款管理主要包括账款的确认、核对、催收、预警等环节。
第四条应收账款管理目标是确保应收账款的及时回款，减少坏账损失，提高资金周转效率。
第五条应收账款管理工作要求与法律、法规和公司规章制度保持一致。
第二章应收账款的确认与核对第六条销售部门根据销售合同确定应收账款金额及回款期限，并及时录入财务系统。
第七条销售部门应在销售合同签订后立即向财务部门提供销售合同的副本，并确认合同内容与录入的数据一致。
第八条财务部门对录入的应收账款进行核对，确保数据的准确性。
第九条销售部门与财务部门要及时沟通，协商解决因销售合同或其他原因引起的应收账款差异。
第三章应收账款的催收第十条销售部门负责与客户进行应收账款的催收工作。
第十一条销售部门应根据回款期限及时向客户发送催款通知，并保留相应的催款记录。
第十二条销售部门要与客户保持良好的沟通，了解客户的付款情况，并协商解决付款延迟或其他付款问题。
第十三条对于逾期付款的客户，销售部门要及时向财务部门汇报，并与客户协商解决逾期问题。
第四章应收账款的预警第十四条财务部门应定期对应收账款进行风险评估，及时发现存在坏账风险的客户。
第十五条财务部门应根据风险评估结果，制定相应的预警措施，及时通知销售部门与客户进行沟通。
第十六条销售部门要根据财务部门的预警通知，与客户进行沟通，寻求解决逾期付款问题的方案。
第五章监督与考核第十七条公司成立应收款管理委员会，负责制定应收账款管理工作的策略和具体措施。
第十八条公司要定期对应收账款管理工作进行监督和考核，评估管理工作的效果。
第十九条对于严重违反应收账款管理制度的情况，公司将采取相应的纪律处分措施。
第六章附则第二十条本制度由公司财务部门负责解释和修订。
第二十一条本制度自颁布之日起执行。
财务中应收帐款分析报告(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的常见现象，它反映了企业在销售过程中形成的债权。
应收账款的管理对于企业的资金周转、盈利能力以及风险控制具有重要意义。
本报告通过对某企业的应收账款进行分析，旨在揭示其应收账款管理的现状、存在的问题及改进措施。
二、企业概况（一）企业简介某企业成立于2000年，主要从事各类商品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已形成一定的市场份额，并在业内享有较高的声誉。
（二）企业财务状况近年来，企业营业收入和净利润均呈逐年上升趋势，表明企业经营状况良好。
但在发展过程中，应收账款占比逐年提高，对企业资金周转产生一定影响。
三、应收账款分析（一）应收账款规模分析1.应收账款总额根据企业财务报表，截至2020年底，企业应收账款总额为1亿元，较2019年底增长10%。
2.应收账款占比应收账款占同期营业收入的比例为15%，较2019年同期提高2个百分点。
（二）应收账款账龄分析1.账龄结构根据企业财务报表，将应收账款分为以下四个账龄区间：（1）1个月以内：5000万元，占比50%。
（2）1-3个月：3000万元，占比30%。
（3）3-6个月：1000万元，占比10%。
（4）6个月以上：2000万元，占比20%。
2.账龄分析从账龄结构来看，企业应收账款主要集中在1个月以内和1-3个月，说明企业的销售回款情况较好。
但6个月以上的应收账款占比相对较高，可能存在一定的坏账风险。
（三）应收账款周转率分析1.应收账款周转率根据企业财务报表，2020年应收账款周转率为12次，较2019年提高1次。
2.应收账款周转天数应收账款周转天数=360/应收账款周转率=30天，较2019年减少3天。
从应收账款周转率和周转天数来看，企业应收账款管理效率有所提高。
四、应收账款存在的问题（一）应收账款占比过高从应收账款占比来看，企业应收账款占比相对较高，对企业资金周转产生一定影响。
这可能源于以下原因：1.销售政策较为宽松，客户信用条件较好。
公司应收账款管理制度范文（二篇）
公司应收账款管理制度范文第一章总则第一条：为规范公司的应收账款管理工作，提高公司的资金回笼率，加强与客户的信用管理，维护公司的经济利益，根据《公司法》和相关法律法规，制定本制度。
第二条：公司应收账款管理制度适用于公司所有各部门的应收账款管理工作。
第三条：公司应收账款管理制度的主要任务是规范公司各部门的应收账款管理程序，明确各部门的责任与义务，建立健全应收账款管理的监督与控制机制。
第四条：公司应收账款管理的基本原则是依法、自愿、互利、公平的原则，实行积极、稳妥、科学、风险可控的管理方式。
第二章应收账款的认定第五条：公司的应收账款是指企业在交付货物、提供服务或者进行其他业务活动的过程中，产生的应收账款及其他与客户有关的权益。
第六条：公司应收账款的确认原则是根据货币收支实际发生的原则。
第七条：应收账款的认定应当符合以下条件：（一）欠款方与公司之间存在一种已取得充分的法律效力的合同或其他法律依据；（二）因发生业务往来，企业有权要求欠款方支付货款或费用；（三）应收账款数额能够可靠计量；（四）应收账款的收取能够可靠。
第三章应收账款的管理流程第八条：公司应收账款管理流程主要分为下列几个环节：（一）应收账款的确认：根据相关合同或法律依据确认应收账款；（二）应收账款的登记：将确认的应收账款登记入账册，并进行复核；（三）应收账款的核销：在欠款方支付完毕后进行应收账款的核销；（四）应收账款的追收：根据实际情况和合同规定，进行应收账款的追收；（五）应收账款的催收：对于逾期未付款的欠款方，进行催收工作；（六）应收账款的逾期管理：对于逾期较长时间未收回的应收账款，进行逾期管理；（七）应收账款的坏账准备：对于无法收回的应收账款，进行坏账准备。
第四章应收账款的管理责任第九条：公司各部门和岗位对于应收账款的管理负有责任。
在应收账款管理工作中，核心责任部门是财务部门，其他部门根据实际业务情况负责配合。
第十条：财务部门的职责包括：（一）制定应收账款管理制度和规范；（二）制定应收账款的管理流程和操作要求；（三）进行应收账款的确认、登记、核销和追收工作；（四）负责应收账款的催收和逾期管理工作；（五）对于无法收回的应收账款，进行坏账准备工作；（六）建立应收账款的统计分析和风险评估机制。
应收账款情况汇报范文
应收账款情况汇报范文尊敬的领导：我向您汇报我们公司的应收账款情况。
截止到今年6月30日，我公司的应收账款总额为XXX万元，相比去年同期的XXX万元，增长了X%。
以下是对应收账款情况的详细分析：1. 按期收款情况：根据我们的统计，XXX万元的应收账款已经按期收回，占总应收款的XX%。
这体现了我们与客户之间的良好合作关系，也说明我们的内部管理机制正在发挥作用。
2. 逾期未收款情况：目前，XXX万元的应收款逾期未收，占总应收款的XX%。
与去年同期相比，逾期未收款有所增长。
我已指示财务部门加强对逾期账款的催收工作，确保尽快回收逾期账款。
3. 坏账情况：经过审查，XXX万元的应收款已被确定为坏账。
这笔坏账主要是因为客户破产或无法偿还而造成的。
我们将采取适当的措施来减少或避免再次出现此类情况。
针对以上情况，我提出以下建议：1. 加强风险管理：对于潜在的高风险客户，我们应该进行更加严格的信用评估，并采取适当的支付方式或要求提供担保。
同时，要定期审查客户的信用状况，以及及时调整信用额度。
2. 加大催收力度：对于逾期未收款，我们应加大催收力度。
可以与客户进行积极协商，寻找解决方案，并与法务部门合作，采取法律手段进行催收。
3. 强化内部管理：加强内部管理，建立完善的核算制度和流程，确保收款工作的准确和及时。
同时，要加强与其他部门的协调与配合，共同解决应收账款的问题。
综上所述，我公司的应收账款情况存在一些挑战，但也有积极的因素。
在我部门的努力下，我们将致力于加强应收账款的管理，减少坏账风险，提高还款率，确保公司的健康发展。
谢谢您的支持与关注！此致敬礼XXX。
企业应收账款管理_共10篇.doc
★企业应收账款管理_共10篇范文一：浅谈企业应收账款管理摘要应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等，应向购买方收取但尚未收到的款项。
伴随着企业发展的需要，特别是集上、中、下游产业为一体的综合型的企业集团发展的需要，赊销已成为扩大销售的一种重要手段，而由此引起的应收账款，在企业资产中所占的比例也越来越不可忽视。
作为重要的风险资产之一，应收账款的影响日趋广泛，特别是在众多大企业推崇的轻资产运营模式下的企业中更为突出，影响范围涵盖企业日常现金流、税务筹划、报表结构，甚至是融资活动等。
合理的应收账款管理体系在扩大企业销售量，增加销售收入的同时，还可以降低企业的仓储成本，拓宽融资渠道，减少财务费用，为企业的发展做出更大的贡献。
相反，如果企业缺乏风险防范意识，对应收账款疏于管理，将会造成额度过大、账期过长以及结构不合理等状况，给企业带来现金流短缺、坏账损失、运营成本增加等不利影响。
如何科学有效地管理应收账款，在利弊之间找到平衡点，扬长避短，保证资金良性循环，是企业应该思考的一个现实问题。
本文从应收账款存在的主要原因入手，分析应收账款管理中存在的问题，从而提出强化应收账款管理的对策，旨在为企业建立科学有效的应收账款管理机制提供参考。
关键词应收账款管理现金流应收账款是由于收入的确认和款项的收回时间不一致造成的，它是由于商品或服务的赊销行为引起的。
从货币时间价值的角度来讲，应收账款也是企业的一种逐渐折价的资产。
随着市场经济的发展，商业信用的推行，以及企业间竞争的加剧，为增加收入，赊销行为不可避免，应收账款数额普遍提高，对企业的经营和发展的影响也越来越大。
应收账款作为企业资产负债表上的一项资产，企业对它的重视远远比不上其他类资产，疏于管理导致企业现金流严重被占用，运营成本增加，经营成果被夸大，甚至可能成为企业破产的诱因。
如何规范应收账款管理，已成为企业经营活动中日益重要的问题。
一、企业应收账款存在的主要原因（一）企业自身发展的需要企业要想在市场经济环境下激烈的市场竞争中生存并得到持续、快速的发展，就会运用各种手段扩大产品销售，除了过硬的产品质量、优惠的产品价格、完善的售后服务以及大量的广告宣传外，赊销成了最重要的手段之一。
财务分析报告应收账款(3篇)
第1篇一、前言应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，是企业资产质量的重要体现。
应收账款的管理水平直接关系到企业的现金流状况、盈利能力和市场竞争力。
本报告旨在通过对企业应收账款的分析，揭示其现状、存在的问题以及改进措施，为企业财务决策提供参考。
二、应收账款基本情况1. 应收账款总额截至2023年X月，企业应收账款总额为XXX万元，占企业总资产的比例为XX%。
与去年同期相比，应收账款总额增长了XX%，增速较慢。
2. 应收账款账龄结构根据账龄分析，企业应收账款账龄结构如下：- 1年内：XXX万元，占比XX%- 1-2年：XXX万元，占比XX%- 2-3年：XXX万元，占比XX%- 3年以上：XXX万元，占比XX%从账龄结构来看，1年内应收账款占比最高，说明企业回款能力较好。
三、应收账款分析1. 应收账款周转率应收账款周转率是企业一定时期内应收账款平均余额与营业收入之比，反映企业应收账款周转速度。
本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。
应收账款周转率=营业收入/（期初应收账款余额+期末应收账款余额）/2根据上述公式，计算得出企业2023年1月至X月的应收账款周转率为XX次。
与去年同期相比，应收账款周转率提高了XX%，说明企业在回款方面取得了一定成效。
2. 应收账款回收期应收账款回收期是指企业从发出商品到收回货款所需要的时间。
本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。
应收账款回收期=应收账款平均余额/营业收入根据上述公式，计算得出企业2023年1月至X月的应收账款回收期为XX天。
与去年同期相比，应收账款回收期缩短了XX天，说明企业在缩短回款周期方面取得了一定成效。
3. 应收账款坏账准备计提根据企业会计准则，企业应对应收账款计提坏账准备。
本报告选取2023年1月至X月的数据进行分析。
截至2023年X月，企业应收账款坏账准备计提比例为XX%，与去年同期相比提高了XX%，说明企业在防范坏账风险方面有所加强。
财务报告分析应收账款(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业经营活动中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的尚未收回的款项。
应收账款的管理直接关系到企业的资金周转、盈利能力和市场竞争力。
本文通过对某企业财务报告中的应收账款进行分析，旨在揭示其现状、问题及改进措施。
二、应收账款分析1. 应收账款规模分析根据某企业2021年度财务报告，截至2021年底，该企业应收账款余额为5000万元，较上年度增长20%。
具体分析如下：（1）应收账款总额：5000万元，占同期总资产的比例为5%。
（2）应收账款周转率：12次，较上年度提高10%。
（3）应收账款周转天数：30天，较上年度缩短5天。
2. 应收账款结构分析（1）按行业分类：应收账款主要集中在制造业、建筑业和零售业，占比分别为40%、30%和20%。
（2）按地区分类：应收账款主要集中在华东地区、华南地区和中西部地区，占比分别为40%、30%和20%。
（3）按客户分类：应收账款主要集中在大型企业、中型企业和小型企业，占比分别为40%、30%和20%。
3. 应收账款质量分析（1）账龄分析：根据账龄分类，1年以内的应收账款占比为60%，1-2年的应收账款占比为30%，2年以上的应收账款占比为10%。
（2）坏账准备分析：截至2021年底，企业计提的坏账准备为200万元，占应收账款余额的4%。
坏账准备计提较为充分，有利于降低坏账风险。
三、应收账款存在的问题1. 应收账款规模较大，资金占用较多，影响企业资金周转效率。
2. 应收账款结构不合理，行业集中度较高，地区分布不均，可能导致部分行业或地区的应收账款回收风险加大。
3. 应收账款账龄较长，部分应收账款存在坏账风险。
4. 应收账款管理不善，部分应收账款未能及时回收，影响企业现金流。
四、改进措施1. 加强应收账款预算管理，合理控制应收账款规模，提高资金周转效率。
2. 优化应收账款结构，降低行业集中度，分散地区风险。
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第三章应收款项一、教学目的与要求本章主要讲授应收款项的基本理论与会计核算，通过本章学习，要求：1.了解应收账款的性质与范围2.掌握应收账款发生与收回的核算3.掌握应收票据的核算3.掌握坏账的核算4.掌握预付及其他应收款的核算二、本章教学的重点、难点内容：1.应收账款发生与收回的核算2.坏账的核算三、教学方法由于本章部分内容较简单，因此采用自学与课堂讲授相结合的方法，主要讲授款项的分类、各类应收款项的确认、计量和会计核算。
课堂具体采用多媒体教学，电子课件演示、企业情景教学、课堂提问和案例分析等方式。
四、课时安排4学时五、应补充的内容应适当补充信用政策方面的有关知识。
六、讲授中应注意的问题本章内容比较具体，讲授过程中，应注意重点突出。
七、案例讨论课堂案例：上市公司坏账准备计提方面的案例课后案例：本章课后【案例一】和【案例二】八、课后练习见本章课外习题九、课外阅读1．《企业会计准则22号——金融工具的确认和计量》2．国际会计准则《IAS39——金融工具：确认与计量》十、课后思考1．应收款项产生的原因，如何加强应收款项的管理？2．估计坏账损失有哪些方法？怎样进行核算？※<第一节应收款项概述>一、应收款项的概念应收款项属于金融资产的一种，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。
通常情况下，一般企业因销售商品或提供劳务形成的应收款项，由于在活跃的市场上没有报价，回收金额固定或可确定，从而可以划分为此类。
但是，企业不应当将下列非衍生金融资产划分为应收款项：1．准备立即出售或在近期出售的非衍生金融资产；2．初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；3．初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；4．因债务人信用恶化以外的原因，使持有方可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产。
企业所持证券投资基金或类似基金，不应当划分为贷款和应收款项。
应收款项是在企业经营活动中产生的，主要是指企业在经营活动中因商品、产品已经交付或劳务已经提供，义务已尽，从而取得的向其他单位或个人收取货币、财物或得到劳务补偿的请求权，包括应收账款，应收票据和预付账款等项目；有的是在企业经营活动之外产生的，主要是指企业经营活动之外所形成的各种其他应收和暂付款项，包括应收的赔款、罚款、租金、备用金、包装物押金和股利等其他应收款。
二、应收款项的分类应收款项按其所反映的经济内容与按其是否与经营业务有关可以有以下两种分类：(一)按经济内容分类，应收款项可以分为应收账款、应收票据、预付货款和其他应收款等四类。
1. 应收账款。
应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，具体说来，应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的收取的款项或代垫的运杂费等。
2. 应收票据：应收票据是指企业持有的、尚未到期兑现因销售商品或提供劳务而收到的票据所形成的债权。
3. 预付货款：预付货款是指企业按照购货合同的规定预付给供货方的货款。
预付货款应于款项付出时，按预付金额入账。
如预付材料、商品采购货款等。
4. 其他应收款：其他应收款是指除了应收账款应收票据和预付货款以外的各种应收、暂付款项，包括各种赔款，存出保证金、备用金、应收包装物租金及应向职工收取的各种垫付款项等。
其他应收款按实际发生额入账。
(二)按是否与经营业务有关，应收款项可以分为经营性应收款项和非经营性应收款项等两类。
1. 经营性应收款项。
经营性应收款项是指企业在经营活动中因销售商品、产品或提供劳务或者因购买货物等而预先支付给供货单位的货款，从而取得向其他单位或个人索取货款及劳务补偿的要求权。
这种款项产生于企业的购销活动，包括应收账款、应收票据和预付货款等。
2. 非经营应收款项。
非经营性应收款项是指企业在非经营活动中产生的各种应收，暂付款项，包括各种应向其他单位和个人索取的赔款、罚款、有出保证金、备用金以及应收取的各种垫付款项等其他应收款。
※<第二节应收票据>商业票据是一种载有一定的付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，也是一种可以由持票人自由转让给他人的债权凭证，包括银行汇票和商业汇票等。
一、应收票据的概述(一)应收票据的分类应收票据是企业持有的因采用商业汇票支付方式销售商品、产品等收到的还没到期、尚未兑现的商业汇票。
商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
1. 根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。
银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人(这里也是出票人)签发，由承兑银行承兑的票据。
2. 根据票据是否带息，商业汇票分为带息票据和不带息票据两种。
带息票据是指注明利率及付息日期的票据。
即汇票到期时，承兑人按票据面额及应计利息之和向收款人付款的商业汇票。
票面价值为本金，另外标有票面利率(一般是年利率)。
则：票据到期值=票据面值+票据利息不带息票据是指票据到期时，承兑人仅按票据面值向收款人付款，票据上无利息规定的票据。
这类商业汇票中，票面价值为本利和，即已将票据的利息计入面值，不另外标有票面利率。
则：票据到期值=票据面值(二)应收票据的计价我国现行制度规定，应收票据采用按面值计价入账。
按照现行制度的规定，应于期末(指中期期末和年度终了)按应收票据的票面价值和确定的利率计提利息，计提的利息应增加应收票据的账面价值。
相对于应收账款来讲，应收票据(尤其是银行承兑汇票)发生坏账的风险比较小，因此，一般不对应收票据计提坏账准备。
超过承兑期收不回的应收票据应转作应收账款，可对应收账款计提坏账准备。
二、应收票据的核算为了反映和监督企业应收票据的取得和回收情况，企业应设置“应收票据”科目进行核算。
其借方登记取得的应收票据的面值，贷方登记到期收回票款或到期前向银行贴现的应收票据的面值，余额在借方，表示尚未收回且未申请贴现的应收票据的面值。
本科目应按照商业汇票的种类设置明细科目，并设置“应收票据备查簿”。
逐笔登记每一张应收票据的种类、号数、签发日期、票面金额交易合同号、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、贴现日、贴现率、贴现净额、收款日期、收款金额等事项。
※<第三节应收账款>一、应收账款的确认应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，具体说来，应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。
《企业会计准则》规定：“应收及预付款项应当按实际发生额记账。
”一般情况下，企业销售商品、产品或提供劳务等应按买卖双方在成交时的实际金额记账，也就是说，在商品、产品已经交付，劳务已经提供，合同已经履行，销售手续已经完备时，确认应收账款的入账金额二、应收账款的计价应收账款通常应按实际发生额计价入账。
计价时还需考虑商业折扣和现金折扣等因素。
(一)商业折扣商业折扣是指企业可以从货品价目单上规定的价格中扣减一定数额，此项扣减数通常用百分数来表示，如15%、20%、25%等。
扣减后的净额才是实际销售价格。
商业折扣是企业最常用的促销手段。
企业为了扩大销售、占领市场，对于批发商往往给予商业折扣，采用销量越多，价格越低的促销策略，即“薄利多销”。
在商业折扣情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣以后的实际售价加以确认。
由于商业折扣一般在交易发生时即已确定，商业折扣仅仅是确定实际销售价格的一种手段。
不在买卖任何一方的账上进行反映。
所以，商业折扣对应收账款入账金额的确认并无实质性影响(二)现金折扣现金折扣是指企业为了鼓励客户在一定时期内早日偿还货款而给予的一种折扣优待。
现金折扣通常发生在以赊销方式销售商品及提供劳务的交易中。
现金折扣一般用“折扣/付款期限”表示。
如2/10、1/20、N/30(即10天内付款折扣2%，20天内付款折扣1%，30天内付款，则不给折扣，全价付款)在现金折扣的情况下，应收账款入账金额的确认有两种处理方法可供选择，一种是总价法，另一种是净价法。
1. 总价法总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记作应收账款的入账金额。
现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时，才予以确认。
销售方给予客户的现金折扣，从融资角度出发，属于一种理财费用，会计上应当作为财务费用处理。
2. 净价法净价法是将扣减现金折扣后的金额作为实际售价，据以记作应收账款的入账金额。
这种方法是把客户取得的折扣视为正常现象，认为一般客户都会提前付款，而将客户超过折扣期限而多收入的金额，视为提供信贷获得的收入，于收到账款时入账，作为冲减财务费用处理。
我国目前的会计实务中，所采用的是总价法。
其他国家的做法，一般也采用总价法。
三、应收账款的核算企业发生应收账款时，按应收的货款及税款金额借记“应收账款”科目，按实现的营业收入贷记“主营业务收入”科目，按专用发票中注明的增值税贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目；企业代垫的各种费用应借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”科目；企业收回款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”项目。
如果企业的应收账款在收回之前，又改用商业汇票结算，应在承兑商业汇票时，将应收账款的金额从“应收账款”科目转入’应收票据”科目。
企业销售商品或提供劳务发生应收账款，在没有商业折扣的情况下，按应收的全部金额入账。
存在商业折扣的情况下，应按扣除商业折扣后的金额入账。
存在现金折扣的情况下，采用总价法入账，发生的现金折扣作为财务费用处理。
(一)企业发生的应收账款，在没有商业折扣的情况下，按应收的全部金额入账。
(二)企业发生的应收账款，在有商业折扣的情况下，应按扣除商业折扣后的金额入账。
(三)企业发生的应收账款在有现金折扣的情况下，采用总价法入账，发生的现金折扣作为财务费用处理四、坏账损失的核算(一)坏账的确认标准企业无法收回的应收款项称为坏账，由于发生坏账而产生的损失称为坏账损失。
当企业的应收款项被证实很可能无法收回且金额能够合理估计时，应确认为坏账。
确认标准是：有证据表明债务单位的偿债能力已经发生困难或有迹象表明应收款项的可收回数小于其账面余额。
包括：(1)因债务人破产、资不抵债、现金流量不足等原因导致不能收回的应收账款。
(2)债务人逾期未履行偿债义务，有确凿证据表明应收款项不能收回或收回的可能性不大或逾期但无确凿证据表明能收回。
应当指出，对已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了其追索权，一旦重新收回，应及时入账。
(二)坏账准备的计提范围，计提比例和计提方法新会计制度规定企业的坏账损失只能采取备抵法进行核算。
备抵法是期末在检查应收款项收回的可能性的前提下，预计可能发生的坏账损失，并计提坏账准备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，将其金额冲减坏账准备并相应转销应收款项的方法。