不开票收入常见问题汇编
收入未开票做账流程和注意事项
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未开具发票涉税实务合辑（白条税前扣除的8个问题无需发票的8种情形销售方未开票收入的税会处理）
未开具发票涉税实务合辑（⽩条税前扣除的8个问题⽆需发票的8种情形销售⽅未开票收⼊的税会处理）【⽩条税前扣除后如何补救】对于未取得合法凭证，⽽是以⽩条⼊账进⾏税前扣除后，如何补救的问题，《关于企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第⼗三条、⼗五条、⼗七条等条款作了详尽的规定，总结如下图：注：不考虑对⽅为从事⼩额零星经营业务等特殊情况笔者的观点是，⽩条补救扣除的基本原则是“迟补不如早补、被动补不如主动补”,就是说当年所得税汇算清缴期结束后补开发票不如汇算清缴期结束前补开发票，被税务机关发现后被动补开不如主动⾃⾏补开，这也是对纳税⼈最有利的补救⽅法。
实务中常见的问题有：1、我们公司今年购进了⼀批材料，款项已经⽀付了，但卖家迟迟不开发票。
已经年底了，如果今年拿不到发票，我们公司还能在企业所得税税前扣除吗？如果⽀出真实且已实际发⽣，在预缴季度所得税时，可暂按账⾯发⽣⾦额进⾏核算，但应在当年度汇算清缴结束前取得税前扣除凭证。
政策⽂件：《国家税务总局关于企业所得税若⼲问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：“企业当年度实际发⽣的相关成本、费⽤，由于各种原因未能及时取得该成本、费⽤的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账⾯发⽣⾦额进⾏核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费⽤的有效凭证。
”《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第六条规定：“企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
”2、如果汇算清缴结束时，公司发⽣的⽀出仍然没有取得发票，这笔⽀出没有在企业所得税税前扣除。
若以后年度拿到该笔⽀出的发票，还能不能税前扣除？如果企业以前年度应当取得⽽未取得发票且相应⽀出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票，相应⽀出可以追补⾄该⽀出发⽣年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
无票收入的账务处理
无票收入的账务处理无票收入的账务处理是指公司或个人在没有任何票证的情况下接收了款项或资金，这种情况下需要进行适当的记录和处理。
本文将介绍无票收入的定义、原因、账务处理方法以及应注意的事项。
无票收入是指没有任何票证或凭证支持的收入，包括现金、转账、电汇、支付宝、微信等形式的收款，无论是公司的销售收入还是个人的收入都可能存在无票收入的情况。
无票收入通常是因为没有签订合同、没有开具发票或凭证，或者是一些小额交易没有办理票证手续等原因导致的。
无票收入的存在是不可避免的，但是企业和个人需要正确处理这些收入，以遵守相关法律法规，并确保账务的准确性和合规性。
下面是一些处理无票收入的方法和建议：1. 记录收入信息：无票收入的第一步是正确记录相关信息。
包括日期、收入来源、金额、对方单位或个人等信息，这些信息可以作为以后追溯和核对的依据。
2. 开立发票：对于确实发生的销售交易或服务收入，尽量及时向客户开具发票，以确保合规。
同时，也可以向购买方索取收款凭证，以便后期核对。
3. 补开票据手续：如果确实发生了销售或服务交易，但没有及时开具发票，可以及时办理补开发票的手续。
补开发票需要提供相关的交易明细和证据，确保发票的准确性和合规性。
4. 将收入纳入账簿：无票收入在正确记录后，应当及时纳入账簿，与其他收入进行分类，便于日后的核算和管理。
可以在现金流量表、收入表或其他相关报表中进行记录。
5. 定期复核核对：为了确保账务的准确性，定期复核无票收入的记录和处理情况，与实际情况进行核对。
可以请财务人员或专业机构进行核对，避免出现错误或遗漏。
除了上述的处理方法外，还有一些应注意的事项：1. 遵守相关法律法规：无票收入的处理需要遵守当地的相关法律法规，包括税务法规和会计准则等。
不得随意隐瞒或篡改无票收入的记录，以免触犯法律。
2. 手续齐全：即使没有票证，也要确保交易的相关手续齐全，包括签订合同、保留相关证据和交易记录等。
这些手续可以作为后期证明交易真实性和合法性的依据。
8项无发票业务的账务处理方法和技巧
8项无发票业务的账务处理方法和技巧随着社会的发展，无发票业务在商业活动中越来越常见。
为了确保账务处理的准确性和合规性，以下是8项无发票业务的账务处理方法和技巧。
1. 记录详细信息：在处理无发票业务时，确保记录所有相关的详细信息，如交易日期、金额、交易对象等。
这些信息对于后续的账务核对和审计非常重要。
2. 建立内部控制制度：建立健全的内部控制制度可以帮助防止无发票业务中的潜在风险和错误。
例如，制定明确的授权程序和审批流程，确保每一笔无发票业务都经过合适的审批程序。
3. 使用备查文件：在无发票业务中，备查文件是非常重要的。
这些文件可以包括合同、协议、邮件往来等，用于证明交易的真实性和合法性。
确保备查文件的完整性和可靠性，以备将来的审计和核查。
4. 建立往来账户：为了更好地跟踪无发票业务，建议建立往来账户。
往来账户可以记录与供应商或客户之间的交易，包括应收账款和应付账款。
这样可以更好地管理和监控无发票业务的资金流动。
5. 引入第三方审计：为了确保无发票业务的合规性，可以考虑引入第三方审计机构进行定期审计。
第三方审计可以提供独立的意见和建议，帮助发现潜在的问题和风险。
6. 加强内部培训：为了提高员工对无发票业务的处理能力，可以加强内部培训。
培训内容可以包括无发票业务的法律法规、内部控制制度和账务处理流程等方面的知识。
7. 定期复核账务：定期复核账务是确保无发票业务处理准确性的重要环节。
通过定期复核，可以及时发现和纠正账务处理中的错误和问题。
8. 密切合作与沟通：无发票业务的处理通常涉及多个部门和人员。
为了确保账务处理的顺利进行，各部门和人员之间需要密切合作与沟通。
及时共享信息和协调工作，可以减少潜在的错误和风险。
通过以上8项无发票业务的账务处理方法和技巧，可以提高无发票业务的处理效率和准确性，降低潜在的风险和错误。
同时，合规性和透明度也将得到提升，为企业的可持续发展提供有力支持。
未开票收入情况说明
未开票收入情况说明1未开票收入情况说明XXX税务局：年月，由于我公司会计交接工作没做好，导致月申报税时多冲了未开票收入XXX元，进而导致少申报缴纳税元。
以上是我公司会计工作失误造成的，我公司准备尽快办理一次补充申报，将少交的税款及时补交入库。
以上情况属实，请贵局免于处罚。
XXX公司（公章）年月日2未开具发票的部分收入问题的说明交通银行云南省分行昆明世纪城支行：就我公司向贵行提供的20XX年财务报表中销售收入263,547,元，农业银行账户中的收入流水为50,367,元，信用社流水单中的收入流水为259,882,元，合计银行收入流水总额为307,273,元，其中开具销售发票的金额为3,665,元，只开具出库单的金额为259,882,元，说明原因如下：砚山县同和辣椒有限责任公司是食品加工企业，砚山县是云南省国税征收征管试点县，国税局对食品加工企业要按照行业最低税赋征收%的企业所得税。
辣椒的买家客户分为要发票的小规模和要求开具发票的一般纳税人两类客户，对于小规模纳税人类型的买家客户，由于税务部门对他们实行定额征税管理，这部分买家客户采购我司货物时，要求开发票的进货价格高，不要发票的进货价格低，由于他们取得发票也只能进费用，不能抵扣进项税金。
所以决多数小规模纳税人类型的买家客户从我司进货都不要求开具税务发票，只要求我司开具产品出库单给他们即可。
特此说明砚山同和辣椒有限责任公司20XX年5月29日3未开票收入的情况说明XXXX：本期内共实现销售收入某某元，其中开票收入某某元，未开票收入某某元，主要是购买者属于直接消费者，提出不需要发票（或部分收入是预付款，在款项没付清前没有开出发票等），特此说明。
XXX 年月日4未开票收入确认调出说明我公司于20XX年9月22日与崇阳县昌华实业有限公司签订一份购买合同，合同代码为CT-20XX-C295，合同金额为500000元，合同标的为两套csc-900c烟气排放连续监测系统及环保验收费。
不开票收入常见问题汇编问答
不开票收入常见问题汇编问答不开票收入常见问题汇编问答Pleasure Group Office【T985AB-B866SYT-B182C-BS682T-STT18】不开票收入常见问题汇编（问答）什么叫无票收入无票收入又该怎样做账无票收入，就是不开发票的收入，通常是不需要发票。
对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，依据有收款单及你的证明等。
当然私人老板可能作为了。
无票收入怎么入账1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以记入主营业务收入，再乘记入应交税金－应交增值税－销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗税务局可以不要求填开发票吗《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。
通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账。
“未开具发票”收入实务及税务风险——以商品流通企业的一般纳税人为例
税务筹划
“未开具发票”收入实务及税务风险
凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天”。 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》还规定了单
位或者个体工商户八项视同销售货物的行为（此处略去原文）。
4 “未开具发票”收入的填报方法 （1）企业销售物品，发生增值税纳税义务但还未开具发票
的，申报增值税时，应在《增值税纳税申报表附列资料（一）》中
2.2 《企业会计准则》关于收入确认时点的规定 根据 2018 年 1 月 1 日生效的《企业会计准则第 14 号——收 入》，“对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得 相关商品控制权时点确认收入。” 2.3 发票管理办法对于发票开具时限等内容的规定 《中华人民共和国发票管理办法》规定，“销售商品、提供服 务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收 取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规 定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票 专用章”。 《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第 25 条规定，企 业“向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可 免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。填开发票的单位和个 人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票”。 3 “未开具发票”的成因和定义 3.1“未开具发票”收入的成因 （1）企业依法没有向消费者提供发票。《中华人民共和国发 票管理办法实施细则》规定，“向消费者个人零售小额商品或者 提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确 定”。各省税务机关根据细则要求制定符合各省的发票管理规 定，如广东省国家税务局发布的《广东省国家税务局普通发票 管理实施规定》：“向消费者个人零售小额商品或者提供零星服 务，金额 100 元以下的，可免予逐笔开具发票，但消费者个人要 求提供发票的除外。”在小额购物时，个人消费者一般没有索取
【会计实操经验】一起学习不开票收入是这样做账的
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【会计实操经验】一起学习不开票收入是这样做账的
1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3.无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
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不开票收入常见问题汇编（问答）
什么叫无票收入？无票收入又该怎样做账？
无票收入，就是不开发票的收入，通常是付款人不需要发票。
对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税，做账依据有收款单及你的履约证明等。
当然私人老板可能作为小金库了。
无票收入怎么入账？
1.收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。
无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入，再乘0.17记入应交税金－应交增值税－销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法，税局当然欢迎，更谈不上要去找你的麻烦了。
3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。
当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。
但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。
客户不要发票，那么企业不开发票但下收入账可以吗？税务局可以不要求填开发票吗？
《中华人民共和国发票管理办法》第二十条销售商品、提供劳务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项时，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付
款方向收款方开具发票。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）向消费者个人销售货物或者应税劳务的；
（二）销售货物或者应税劳务适用免税规定的；
（三）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的。
从以上文件可以看出，销售方应向“索取”发票方开具发票，但并未明确购货方不需要发票时，是否应当开具发票。
通常做法是，购货方不“索取”发票，则可以不开具，但一定要凭收款收据、本单位开具的商品出库单等记收入账.这一点也得到税务局的默许，可以从纳税申报就可看出：对于无票收入，进入系统--点击“发票采集”--“无票视同销售或纳税检查调整”--点击“增加”--选择“无票销售收入”--录入金额或税额--“保存”，然后打开“附表一”，此无票收入自动填写到第四行“未开具发票”，点击“保存”即可（此表中数据只能从外部采集，无法录入），最后打开申报表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行“应税货物销售额”。
销售如对方不要发票，可以开收据入账。
涉及增值税的需计算补提销项税。
小规模企业无票收入怎么做账？我是小规模营改增企业，不开发票，每月怎么做账？就是说收入付什么票，开收据行吗？怎么报税？
不开发票的收入与开发票的收入一样处理。
没有发票做原始凭证，可用公司自制的销售发货单据做为原始凭证。
收据一般用在收到款项时做为原始凭证，报税时直接按入账时拆分的增值税销项额申报即可。
举例：销售一批货物，确认共应收款项1万元，则这个1万元拆分成销售额和增值税额
销售额=10000/1.03=9708.74元增值税额=10000-9708.74=291.26元（或者用9708.74*0.03）然后入账分录为：
借：应收账款（或库存现金、银行存款等）10000
贷：主营业务收入9708.74
贷：应交税费应交增值税291.26
报税时，填列增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）将上面计入收入的金额填列在销售额里，将增值税额填列在应纳增值税额里即可。
某公司机打发票是普通发票，没有增值税，通过银行收款时做预收款，过了好几个月也没见他们要开发票，如此是做无票收入还是怎么做？
没有开票的销售收入也要报税，这种情况在零售业中大量存在。
在增值税申报表附表中就专门有一栏未开具发票收入。
当然别跨年了，不然税务局要修理的。
无票收入如何做账？分录如何做？成本结算时要一起结算吗？
1、无票收入也应做主营业务收入。
2、分录为：借：现金或银行存款（或应收账款）
贷：主营业务收入
贷：应缴税费-应缴增值税-销项税
3、成本一起结算。
公司收到一笔給私人做安装的工程款，对方不需要发票所以未开具发票，请问公司在确认收入的时候没开票直接确认并按规定在网上进行纳税申报合理不？是不是一定要开了发票才能进行网上申报呢，未开发票进行网上申报合理不？
对方不要发票，在已收到款项时即确认收入的实现。
可以网上申报无票收入。
不开发票的收入可以做无票收入吗？我们公司上个月销售了十几万商品，都是没有开发票的，我全当无票收入入账了，（因为我们公司现在还是一般纳税人辅导期），上个月去申请发票还没拿到，所以都没有开到发票。
我已经入账了，这样做，税局那边会有问题吗？税金我一样照正常收入计算的。
可以，不开票的收入可以无票收入入账，你没有少计税金不会有问题的。
如果是对方索要发票，而你暂时无法开具，可以和税局沟通，是否可以代开。
由于发票少，如果发生销售行为，不开发票，但同样销售纳税可以吗？对方不要可以不开发票，只要做收入不少缴税就没问题。
收到预收货款必须入帐。
同时要核对销售合同，对于工期长于两年的项目，可以按工作量分段计算销售。
当月做了无票收入，次月开发票，这种帐务如何处理？有人说次月开发票直接附到当月收入下做附件有人也说次月要冲回上月收入，按开票收入重新入账。
哪种做法对啊？
应先冲回上月的未开票收入按开票重新入账先作一张与上月无票收入相反方向的凭证‚冲平再按这月开票入账你上月作无票收入‚已在附表一中的未开票栏中申报了这月开了票‚在这月申报时‚在这月申报的附表一中的未开票栏中将上月申报数作负数申报.这月开了票就照常申报
本月做了无票收入，下月补开发票申报表怎么填？
本月做的无票收入并且已交了税款，在下月又需要补开发票，那么，下月账面可将本月做的无票收入冲销，再按发票金额重新做一笔分录，如果和上月金额一致，那么税额就可以抵消。
报表没有影响。
已经入账的无票收入，过几个月还能补开发票吗？我们公司4、5、6月分别销售3000
元货物给某某酒店，当时他们没有要求要发票的，我们公司当无票收入入了账，而且这3个月已经结了账，现在8月他们要求我们补前面3个月的发票给他们，怎么补？我们应该怎么做才能不重新交税，而且货款他们还没有给，我们公司是一般纳税人的，望前辈指点！
1、直接开具发票，开票当月作账务处理：先红红字冲减原暂估的收入和税金分录，
然后用开具的发票重新做一笔确认收入和税金的分录。
在申报时未开发票采用负数填写与开票的形成对冲后，这样就不形成重复缴税；
2、建议企业应在确认收入时与对方核实清楚，是否开具发票，确实不需要开发票的作不开票收入处理。
若对方需要发票应及时开具，否则违反了发票管理规定，有可能受到税务机关的处罚。
未开票收入已纳税，几个月后又开票的账务处理？四月份我公司发生一笔未开票收入，我已确认收入交过增值税，现对方又要求开票，我该如何做分录？
借:应收账款(红字）
贷:主营业务收入(红字）
应交税金---应交增值税-销项税(红字）
蓝字：借：应收帐款、现金、银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税
所有的科目冲平了，所以本月不纳税
未开票收入如何报税,原始单据附什么？
按照纳税义务发生时间，如果没有开票但是在纳税义务时间之后纳税期限内进行纳税申报。
因此未开发票从税法的角度上来说，不能作为不报税的依据。
因此不报税会有相应的税务风险的。
无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法。
未开票账务处理（申报系统）申报未开票收入，但是如何在企业纳税申报系统的申报表里显示这个未开票金额还有税金呢？应如何填写呢？
点击“发票采集”—“无票视同销售或纳税检查调整”—点击“增加”—业务类型选择“无票销售收入”—填写完毕—“确定”—退出；点击“填写报表”—打开“附表1”，系统自动将销售金额和税额填写到第4行“未开具发票”；打开“主表”，系统自动将销售收入合计到第1行“按适用货物及劳务销售额”及第2行“其
中：应税货物销售额”，自动将销项税额合计到第11行“销项税额”在增值税纳税申报表附表（一）中“有未开具发票”这栏，把价和税分别填入就行了
已记未开票收入,再开具发票时账务如何处理？我公司每月往省外办事处发货,根据税务机关要求当月在未开票收入中反映，且已计提销项税，但这部分货物再开具发票时如何做账务处理？
把以前已经计提的红字冲回，然后再按开具的发票数额重新做账。