企业内部控制制度建设.doc
企业内部控制制度建设(精选5篇)[修改版]
![企业内部控制制度建设(精选5篇)[修改版]](https://img.taocdn.com/s3/m/15ee20eac5da50e2534d7fa9.png)
第一篇：企业内部控制制度建设企业内部控制制度建设内部控制制度（以下简称“内控制度”）作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。
内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。
因此，应建立和完善内控制度并强化其实施。
一、企业内控制度建立原则１．相互牵制原则。
企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。
在横向关系上，至少由彼此独立的两个部门或人员办理以使该部门或人员的工作受另一个部门或人员的监督；在纵向关系上，至少经过互不隶属的两个或两个以上的岗位或环节，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
对授权、执行、记录、保管、核对等不兼容职务要相互分离控制。
２．协调配合原则。
各部门或人员必须相互配合，各岗位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。
协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充。
贯彻这一原则，尤其要避免只管牵制错弊而不顾办事效率的机械做法，必须做到既相互牵制又相互协调，从而在保证质量、提高效率的前提下完成经营任务。
３．程序定位原则。
企业应该按照经济业务的性质和功能将其经营管理活动划分为若干个具体工作岗位，并根据岗位性质相应地赋予职责权限，规定操作规程，明确检查标准，责、权、利统一。
形成事事有人管、人人有专职、办事有标准、工作有检查，以此定出奖罚制度，增加每个人的事业心和责任感，提高工作效率。
４．成本效益原则。
实行内部控制的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。
５．层次效益原则。
正确处理企业内部控制层次与工作效率的关系，防止以增加层次的“人海战术”来获得较好内控效果的现象。
以高效、有用为出发点，合理设置内控层次（或人员），明确各个层次的职责权限，强化各相应层次的责任心，提高企业内部控制的有用性和效率性。
二、企业内控制度的主要内容１．结构控制。
内部控制制度建设
内部控制制度建设企业的内部控制制度是企业实现全面管理的重要手段之一。
经过多年的发展与探索，内部控制制度建设已经成为企业管理的重要组成部分之一。
本文从内部控制制度建设的定义、意义、实施方法、存在的问题等四个方面进行探讨。
一、内部控制制度建设的定义内部控制制度建设是指以公司各级业务和管理活动为依托，通过各种规章制度、标准流程、责任分工等制度化手段，针对企业的管理、监督、协调以及内部信息的传递等方面建立健全的制度体系，使得企业各项工作有序、规范，以达到企业效益最大化的目标。
二、内部控制制度建设的意义内部控制制度建设对企业来说，具有非常重要的意义。
首先，可以帮助企业建立完善的管理制度，从而在企业的发展过程中更好地预防和管理各种风险。
其次，可以提高企业的工作效率，减少工作失误，保障企业的经济利益以及业务拓展需求。
再次，可以加强企业内部信息的传递，实现企业的快速发展和稳定发展。
三、内部控制制度建设的实施方法内部控制制度建设的实施方法主要包括以下几个方面：1. 制度建设。
建立各类管理制度、流程标准以及明确员工岗位职责等，从而确保企业内部各个层面的管理规范；2. 全员培训。
对公司内部所有员工进行制度培训，让他们全面认识到公司内部控制制度的重要性以及实施的方法；3. 信息监控。
利用各类信息系统对企业内部进行监控与分析，从而及时发现问题；4. 内部审计。
建立企业内部审计机制以及审计部门，定期对企业内部各项工作进行检验；5. 风险评估。
建立企业风险预警机制，全面评估潜在风险，采取相应措施预防发生。
四、内部控制制度建设存在的问题内部控制制度建设虽然对企业客观存在的优点很多，但是在实践过程中，仍存在着很多问题，如：1. 治理不力。
部分企业在制度建设过程中往往只是口头上的承认，而在实际运用中缺乏有效的治理措施；2. 缺乏标准。
由于各个企业之间的管理制度并不相同，导致缺乏一套全面的、具有普遍适应性的内部控制制度。
3. 制度过于僵化。
企业内部控制制度
企业内部控制制度企业内部控制制度(一)第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规、制定本规范。
第二条本规范合用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。
小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。
大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。
第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会、证监会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发发展战略。
第四条企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：(一)全面性原则。
内部控制应当贯通决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项。
(二)重要性原则。
内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务和高风险领域。
(三)制衡性原则。
内部控制应当在管理机构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(四)适应性原则。
内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
(五)成本效益原则。
内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础，普通包括管理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果、采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地采集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
企业内部控制制度建设
企业内部控制制度建设企业内部控制制度是指企业为了实现经济、经营目标，规范组织行为，确保财务报告的真实性和准确性，提高经营效益，预防风险和损失，建立并运行的一系列规章制度、管理方法和工作程序的集合体。
企业内部控制制度建设是企业完善内部控制，提高风险管理能力的重要内容。
企业内部控制制度建设的重要性不言而喻。
首先，良好的内部控制制度可以规范企业经营行为，减少违法违规行为的发生，维护企业的声誉和社会形象；其次，内部控制制度可以提高企业的核心竞争力，降低运营风险，增加经济效益；最后，完善的内部控制制度可以提高企业管理的透明度和规范性，为投资者提供可靠的信息，吸引更多的投资。
企业内部控制制度建设的内容包括以下几个方面。
首先，需要建立健全的组织结构，明确各级管理职责和权限，形成科学合理的权责清晰的组织机构。
其次，需要建立完善的内部控制框架，包括内部控制目标、内控流程、内控原则和内控方法等，确保企业内控系统能够全面、有效地运作。
再次，需要制定和完善各项管理制度，如财务管理制度、风险管理制度、人力资源管理制度等，以规范企业的运营行为。
最后，需要进行内部控制的监督和评价，建立健全的内部监控机制和评估体系，及时发现和解决内控问题，确保内部控制的有效性和可持续性。
企业内部控制制度建设的过程需要遵循以下原则。
首先，需要根据企业的实际情况和特点，制定适合企业的内部控制制度，不能照搬照抄别人的经验。
其次，需要确保内部控制制度的适应性和灵活性，随时根据经营环境的变化进行调整和完善。
再次，需要加强内部控制意识和培训，提高员工的内控素质和能力。
最后，需要加强内部控制制度的宣传和推广，形成全员参与、全员共管的氛围。
企业内部控制制度建设的实施应遵循以下步骤。
首先，进行内部控制现状分析和评估，了解企业内部控制存在的问题和不足之处。
其次，制定内控制度建设规划，明确目标和计划，确立实施的重点和重点。
再次，逐步建立和完善内部控制制度，包括组织设计、流程优化、制度建设等方面。
内部控制制度建设
内部控制制度建设内部控制制度建设一直被认为是企业持续经营的重要基础，具有至关重要的意义。
内部控制制度建设是企业管理的重要组成部分，通过制定一系列的规章制度和程序来规范企业的管理行为，加强风险管控，保障企业的正常运营。
本文将从内部控制制度建设的必要性、建设目标、建设要素和建设方法等方面进行探讨。
内部控制制度建设的必要性企业作为一个独立法人实体，其经营活动需要以一定的规则和制度为依托，而内部控制制度正是为了规范企业的经营行为、加强风险管理而设立的。
企业在实施内部控制制度建设的过程中，能够对企业的管理层和员工行为进行监督和约束，避免损失发生，提升企业的经营效率和竞争力。
内部控制制度建设的目标内部控制制度建设的目标主要包括：保障企业资产的安全，规范企业的经营行为，提高财务报告的可靠性，加强风险管理，确保企业的合规性和持续经营能力。
通过内部控制制度建设，企业能够建立起一套科学、规范、有效的管理体系，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
内部控制制度建设的要素内部控制制度建设的要素包括：风险管理、控制环境、信息与沟通、控制活动和监督机制。
在建设内部控制制度的过程中，企业需要全面考虑各个要素之间的关联和协同作用，确保内部控制制度的有效实施和运行。
内部控制制度建设的方法内部控制制度建设的方法包括：明确责任分工、建立制度框架、健全内部控制流程、制定相关制度和程序、加强内部沟通和培训。
通过以上方法的有机结合，企业可以有效地建设出一套符合自身特点和需要的内部控制制度体系，提升企业的管理效率和竞争力。
结语内部控制制度建设是企业管理的重要内容，只有建立起一套合理、科学、有效的内部控制制度，才能够保障企业的持续经营和发展。
企业要不断完善内部控制制度建设，不断提高内部控制水平，促进企业的健康发展和可持续经营。
企业内部控制制度体系建设
企业内部控制制度体系建设一、内部控制制度体系的概念与重要性企业内部控制制度体系是企业为实现经营目标，保护资产安全，提高经营效率，以及遵守法规要求而制定的一系列控制措施和程序。
其目标是确保企业行为的合法合规，提高财务报告的准确性，保障企业运营的安全和稳定。
内部控制制度体系的重要性体现在以下几个方面：1. 保障企业资产安全：内部控制制度通过保护企业的资产安全，防止内部或外部的非法行为对企业资产造成损失。
2. 提高财务报告质量：内部控制制度确保企业财务报告的准确性，有利于企业做出正确的经营决策，同时也符合法规要求。
3. 提高经营效率：有效的内部控制制度可以帮助企业优化流程，减少浪费，提高经营效率。
4. 确保合规经营：内部控制制度确保企业行为符合国家法律法规和企业自身的规章制度，保障企业的合规经营。
二、内部控制制度体系建设的主要内容1. 组织架构与权责分配企业应建立合理的组织架构，明确各部门和岗位的职责和权限，形成科学有效的权责分配机制。
同时，应建立完善的内部监督机制，防止权力滥用。
2. 财务管理与会计核算企业应建立规范的财务管理和会计核算制度，包括财务报告编制、审批、审计等环节。
应确保财务数据的真实、完整、准确，及时反映企业的财务状况和经营成果。
3. 人力资源管理企业应建立完善的人力资源管理制度，包括员工招聘、培训、考核、激励等环节。
应注重员工素质的提升和潜能的发挥，同时也要防范人力资源风险。
4. 采购与供应链管理企业应建立规范的采购和供应链管理制度，包括供应商选择、订单处理、物流配送等环节。
应确保供应链的高效运作，降低采购成本和库存成本。
5. 销售与客户关系管理企业应建立完善的销售和客户关系管理制度，包括客户信息管理、销售策略制定、收款与信用管理等环节。
应注重客户满意度提升和收款风险的控制。
6. 信息技术管理企业应建立完善的信息技术管理制度，包括信息系统安全、数据保护、网络通信等环节。
应确保信息技术的安全和稳定运行，防止信息泄露和系统故障。
内部控制制度建设
内部控制制度建设内部控制是指组织中为实现经营目标，保护资产、预防与发现错误、提高效率与效益，确保信息真实性和准确性的一种管理机制。
在企业管理中，建立健全的内部控制制度对于保障企业的正常运营和可持续发展至关重要。
本文将围绕内部控制制度建设展开讨论，从制度设计、风险评估、执行监督等方面进行阐述。
一、内部控制制度设计内部控制制度设计是建设有效内部控制的基础，通过明确制度体系、岗位职责和工作流程，确保组织资源的合理配置和风险的控制。
1.制度体系建设内部控制制度的主要目标是规范组织的各项业务活动，因此需要建立一套完整的制度体系。
制度体系应包括财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度、资产管理制度等，每一项制度都应具备完整的流程和操作规范，使员工在执行各项工作时能够依据制度操作。
2.明确岗位职责各级岗位的职责明确化是内部控制制度设计的重要环节。
通过明确各岗位的职责范围，确保每个岗位在工作中有明确的权限和责任。
同时，制度中还需阐明岗位间的协作关系，确保各部门之间的沟通和协作。
3.流程设计与优化流程的设计和优化是提升内部控制效能的关键。
在制度设计中，应根据组织需求和业务特点，明确各项工作流程。
同时，通过不断优化流程，进一步提高工作效率，减少可能存在的风险。
二、风险评估与监控风险评估与监控是内部控制制度建设的核心环节。
仅有制度的设计还不足以确保内部控制的有效运作，还需要对风险进行评估，并建立相应的监控机制。
1.风险评估风险评估是指对组织内外部环境的风险进行全面、系统的识别与分析。
通过风险评估，可以确定出组织面临的主要风险，科学地选择和确定控制措施，并合理配置资源。
风险评估可以采用SWOT分析、风险矩阵等方法，为内部控制制度的优化和完善提供重要参考。
2.内部控制监控内部控制的监控是确保制度有效执行和运行的核心环节。
内控监控涵盖了制度执行情况的跟踪、业务流程的检查、风险的评估等。
通过建立内部审计部门或委派专门的监控人员，实时地进行内部控制的监控与检查，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
内控制度建设
内控制度建设
内控制度建设是企业建立和完善一系列内部控制机制和制度的过程，旨在保障企业的经营活动合规、风险控制有效、内部管理规范。
首先，内控制度建设应明确企业的目标和战略。
企业的目标和战略是内控制度建设的基础，明确了企业的使命和愿景，为内控目标的设立提供了依据。
其次，内控制度建设应根据企业的业务特点和风险状况进行分析。
不同行业、企业所面临的风险情况各不相同，内控制度建设应根据企业的特点，对风险进行全面评估，确定关键风险，并制定相应的内控策略和措施。
然后，内控制度建设应制定一系列内部控制制度和程序。
内控制度是企业适应法律法规、行业标准和管理规范的要求，建立的一系列内部控制机制和制度，包括风险管理、信息披露、内部审计等方面的制度。
同时，在内控制度建设过程中，应加强风险管理和内部控制培训。
培训员工对内部控制制度和程序的理解和遵守，提高员工对风险的意识和应对能力，加强内部控制的操作性和有效性。
此外，内控制度建设还应建立一套完善的内部控制评估和改进机制。
企业可以通过内部控制评估，了解内部控制的实施情况和存在的不足，并针对评估结果制定相应的改进措施，持续提升内部控制的有效性和适应性。
最后，内控制度建设需要持续跟踪和优化。
随着企业的发展和外部环境的变化，内部控制制度和程序也需要不断的跟进和优化，确保其与企业的业务和风险匹配，并能够及时适应变化。
综上所述，内控制度建设是企业建立和完善一系列内部控制机制和制度的过程，通过明确目标和战略、分析风险、制定内部控制制度和程序、加强培训、建立评估和改进机制以及持续跟踪和优化，确保企业的经营活动合规、风险控制有效和内部管理规范。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
企业内部控制制度建设
一、企业内控现状
多数企业在一定程度上都以建立了内控机制，但由于多方面的原因，内控制度却没有真正的发挥其应有的职能。
仍存在许多问题：侧重眼前利润，轻专职机构建立；侧重于程序监督，轻对“内部人”的监督；侧重于企业外部环境的梳理，轻内部各环节、各岗位的牵制；侧重于内控制度的建设，轻审计监督机制建设和执行；侧重于经营环节的程序控制，轻企业整体的协调等。
目前，就我企业而言，主要问题可以概括为两个方面：
1.起步较晚，观念落后
与国外相比，国内企业的内部控制制度建设都处在起步阶段，对内部控制的认识还只停留在内部牵制阶段。
没有对内控制度结构的宏观性真正把握。
造成多数人认为内部控制就是内部监督，就是一堆堆的手册、文件和制度，更有甚者将内部成本控制、内部资产安全控制与内部控制等同视之。
2.审计监督机制不健全，控制乏力
企业内部控制是一个日常性行为，其执行是否有效直接影响到整个管理和经营行为。
企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是审计监督机制不够健全、有效。
内控制度虽比较健全，但因监督力度不够，致使内控效果不佳。
二、强化企业内控制度的建议
企业内部控制是一个系统工程，贯穿企业整个营运过程。
内控制度在经营过程中发挥着控制、监督作用，是企业管理的主要控制手段。
作为一项制度建设，其客观的成分越多，科学性就越强。
企业应根据自身特点来建立适合其的内控制度。
1.规范企业治理组织
企业治理组织是执行管理任务的体制，也是内部控制的重要载体。
完善内部控制制度，首先要设置科学合理的企业治理结构。
根据相互分离、相互制衡的原则，形成一个权责明确、协调运转、有效制衡、适合于公司发展要求的内部治理结构。
不但要把企业最高管理者行使权力的过程纳入内部控制制度的监控范围，而且要将其作为内部控制制度的重点监控对象。
规范企业治理组织，即科学合理地设置企业内部机构与岗位，确定机构与岗位职责以及各个机构、各个岗位间的相互关系。
规范的法人治理结构有助于克服经营管理层的机会主义等行为，为企业内部监督提供一个较好的控制环境。
此外，组织结构应随着企业内外部条件的不断变化而及时做出必要的凋整。
2.规范用人育人制度
健全的内部控制制度只是内控工作全面开展的第一步，内部控制制度有无成效的关键在于其执行力度的高低，而执行力度的高低在于能否选对人。
工作中，一是要严把用人关，将合适的人放到适当的岗位，充分发挥“认真、严格、主动、高效”的工作作风；二是通过全方位多层次培养教育，全面提高人员职业道德和岗位能力，充分调动每位员工的积极性，使每位员工在工作中的每个阶段、每个环节都能一丝不苟地切实执行内控的各项要求；三是对特殊岗位要采取轮换制度，以便于相互牵制、相互监督。
避免用人不当，使职业道德素质不高、专业基础知识薄弱的人员担当主要职务，造成内部控制制度仅限于挂在墙上，有名无实，单位内部管理依然失控的局面。
3.规范内控评价机制
内控制度涉及到企业的方方面面、涉及到企业的所有员工。
因此，在内控制度的评价中我们要采取“全员全过程参与”原则。
建立规范化的评价学习机制、评价反馈机制、评价激励机制、评价创新机制等，全面调动员工参与的积极性和可行性。
让员工在评价中学习、评价中参与，集众人之智慧在互动中建立完善内控制度。
着重从以下四个方面评价：一是健全性，评价内部控制制度是否符合基本原则，且在各个需要控制的环节是否采取了有效控制措施；二是实用性，评价内部控制制度是否符合单位的实际情况；三是协调性，评价内部控制制度与本单位的总体目标是否一致，各个控制环节是否紧密协作，各项控制措施是否相互配套；四是经济性，评价内部控制制度是否符合成本效益原则，如果控制措施所带来的效益大于其实施成本，可认为该措施是可行的。
针对工作中出现的新情况、新问题，我们要不断总结，不断改进内控制度，运用科学合理的评价机制确保内控制度不断创新、不断提升。
4.规范审计监督机制
企业各个经营层次中，审计监督强调经济活动的事前监督和过程控制，具有日常性和全过程控制的特点。
审计既是企业内控的一个部分，也是监督内控其他环节的主要力量。
为了充分发挥审计监督作用：一是企业应建立一个独立的审计机构，在总经理的直接领导下，独立的行使审计监督权力。
对企业管理的经济活动进行合法性、真实性和有效性监督、鉴证和评价；二是加强审计监督制度建设，结合自身情况，制定出包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和监督奖惩等内容的监督制度，使企业审计监督规范化、制度化。