商业银行财务风险管理研究
商业银行财务风险案例分析以中国工商银行为例
5、加强与监管部门的沟通与合作。银行应密切监管政策的变化，加强与监 管部门的沟通与合作，及时调整经营策略，顺应监管趋势发展。
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标题
本次演示的标题为“中国工商银行财务风险案例分析”，旨在明确文章的主 题和核心观点，同时吸引读者的兴趣。
正文
1、中国工商银行财务风险概述
商业银行财务风险是指商业银行在经营管理过程中，由于各种不确定因素的 影响，导致其财务状况出现不利变化，进而造成经济损失的可能性。中国工商银 行作为国内最大的商业银行之一，面临着多种财务风险，包括利率风险、信用风 险、市场风险等。
商业银行财务风险案例 05 正文
目录
02 资料搜集 04 标题 06 结论
引言
商业银行作为金融市场的重要组成部分，面临着多种风险，其中财务风险是 商业银行需要的重要方面。中国工商银行作为国内最大的商业银行之一，其财务 风险问题具有代表性。本次演示以中国工商银行为例，对其财务风险进行深入分 析，并提出相应的管理对策和建议。
3、中国工商银行财务风险原因 分析
中国工商银行出现财务风险的原因主要有以下几个方面：首先，受到经济下 行的影响，企业的违约风险增加，导致银行不良贷款增多；其次，市场竞争加剧 使得息差收窄，影响了银行的盈利能力；再者，银行的内部控制和风险管理存在 缺陷，导致部分业务风险控制不力；最后，金融市场的不稳定和外部监管政策的 调整也给银行带来了一定的挑战。
2、优化资产质量。银行应加强对不良贷款的清收力度，严格把控信贷风险， 优化资产结构，提高资产质量。
3、创新业务模式。在市场竞争加剧的背景下，银行应积极拓展多元化业务， 提高非利息收入占比，降低对利息收入的依赖。
4、完善内部控制。银行应建立健全内部控制体系，加强内部审计和监督， 防范和化解内部风险。
商业银行的财务风险探讨
业 银 行 的 不 良资 产 率 普 遍 高 于 目 前 世 界 排 位 前 １ ０名 银 行 ０ 的不 良资 产 率 （ 约 在 ２ 至 ３ 之 间 ） 大 。我 国 商 业 银 行 除 历
２２ 强 化 信 贷 分 析 ．
信 贷 利 息 是 商 业 银 行 的 主 要 收 入 来 源 ， 信 贷 又 是 商 而 业 银 行 的主 要 风 险 ， 风 险 来 自于 贷 款 企业 逾 期 偿 还 贷 款 ， 其 甚 至 形 成 呆 账 ， 成 商 业 银 行 的 不 良 信 贷 。信 贷 风 险 是 商 造
史原 因造成的政 策性不 良贷 款 外 ， 中小 企业 带来 的信 贷风 险也越来越大 ， 不但影响商业银 行的生存 ， 影响 中小企业 也
的发 展 ， 及 整 个 国民 经 济 安 全 、 序 发 展 。商 业 银 行 除 了 危 有
业银行 的传统 风险 ， 伴随着商业 银行经 营的全过程 ， 直到现
行 在 经 营 过程 中 遇 到 了越 来 越 多 的 财务 风 险 。
决 策 的 各 种 因 素 ， 量 采 用 定 量 计 算 分 析 方 法 ， 用 科 学 的 尽 运 决 策 模 型 进 行 决 策 ， 忌 主 观 臆 断 。 例 如 ， 营 业 网 点 投 切 对
１ 我 国 商 业 银 行 财 务 风 险 的 现 状
代 仍 然 普 遍 存 在 ， 其 是 我 国 国 有 商 业 银 行 存 在 巨大 的 不 尤 良信 贷 ， 成 阻碍 我 国 国 有 商 业 银 行 正 常 运 营 和 发 展 的最 形 大障碍 ， 因此 如 何 防 范信 贷 风 险 ， 立 信 用 评 级 业 务 是 我 国 建 商 业 银 行 急 需 解 决 的问 题 。但 是 无 论 从 我 国 信 用 评 级 业 务 的发 展 现 状 还 是 信 用 风 险 的 管 理 和 监 管 水 平 来 看 ， 国 信 我 用 风 险管 理 和 监 管 体 系 与 发 达 国 家 相 比还 有 很 大 的 差 距 。 我 们 认 为 ， 化 信 贷 分 析 要 注 重 以 下 几 个 问题 。（） 善 交 强 １完 易 授 权 制 度 。要 坚 持 “ 权 有 限 ” 原 则 ， 格 和 完 善 法 人 授 的 严
浅析商业银行财务风险管理
年28期(10月)摘要:我国金融业的迅猛崛起带动了商业银行核心业务的快速发展。
商业银行是以金融资产与金融负债为经营对象的特殊企业,其经营管理实质上是财务管理,而其进行财务运动的各个节点均有可能诱发财务风险,更是凸显财务风险管理的至关重要性。
文章立足财务视角来审视商业银行的经营活动,分析了各种商业银行财务风险类型,针对性提出管理举措,以期为商业银行的未来可持续发展提供对策借鉴。
关键词:商业银行;财务风险;财务风险管理财务风险即企业财务上的所有经营风险,是经营风险的货币化外在表现形式。
国有商业银行的财务风险是指在经营过程当中,因为无法预料的不稳定因素的影响,使得预期收益和实际收益产生偏离,从而有承受经济方面损失的风险。
当前,加强财务管理已渗透到商业银行业务经营范围的每个方面,为实现利润最大化发挥着极其重要的作用,但目前以效益为中心的财务管理还存在一些弊端,尤其是资本风险、资产质量风险、流动性风险等财务风险持续高企,难以有效控制,是商业银行经营及可持续发展路上的“阿克琉斯之踵”。
因此,按照现代商业银行理论研究,以及国内外银行业的实践,认真探讨研究我国商业银行财务风险及其管理问题,不仅具有现实意义,而且对金融业的稳健经营与改革发展同样意义深远。
一、商业银行财务风险相关概述(一)财务风险在《辞海》中“财务风险”被解释为遭受意外事故、自然灾害导致的经济损害,即一些不可预测事件导致的财产损失。
本研究认为,财务风险是任何企业都需要面对的,包括治理结构不合理、融资失利而造成偿债能力缺乏、投资者预期收益下降等风险。
财务风险是不可能完全消除的,只能通过一些必要措施来有效降低。
(二)商业银行财务风险在瞬息万变的商业环境中,商业银行需要采取有效措施降低财务风险。
根据以往研究,商业银行财务风险被分为五大类,包括资本风险、资产质量风险、流动性风险、利率和汇率风险、表外业务风险。
商业银行财务风险特征如下:其一、商业银行的财务风险具有不确定性。
我国商业银行的财务风险
我国商业银行的财务风险商业银行作为金融体系的核心，承担着资金中介和信用创造的重要职责。
然而，随着金融市场的不断发展和全球经济的不稳定，商业银行也面临着各种财务风险。
本文将探讨我国商业银行所面临的财务风险，并提出有效应对的对策。
一、信用风险信用风险是商业银行面临的最主要的风险之一。
由于商业银行的核心业务是贷款和提供信用，借款人的违约风险成为其信用风险的主要来源。
在我国，贷款违约率的上升已经成为商业银行财务风险的主要挑战之一。
为了应对信用风险，商业银行应该加强风险管理，并建立起完善的信用评估体系。
这包括对借款人的信用状况进行详细调查和评估，确保贷款的安全性和可回收性。
此外，商业银行还应该注重分散风险，不过度集中在某个特定行业或地区。
二、流动性风险流动性风险是指商业银行面临的无法及时满足债务偿还和资产转换需求的风险。
随着金融市场的波动和政策变化，商业银行流动性风险的暴露程度逐渐增加。
为了应对流动性风险，商业银行应该制定和执行有效的流动性风险管理策略。
这包括建立充足的储备资金，提供多样化的融资渠道，以及与其他金融机构建立良好的合作关系。
此外，商业银行还应该加强流动性风险监测和预警机制，及时应对市场变化。
三、利率风险利率风险是指商业银行面临的由于利率波动而导致的资产负债表价值和利润的风险。
由于商业银行的资产和负债之间往往存在着不同的利率敏感性，利率的上升或下降都有可能对其造成损失。
为了应对利率风险，商业银行应该建立起有效的利率风险管理框架。
这包括制定利率风险管理政策和指导原则，对利率风险进行定量分析和评估，以及采取适当的对冲措施。
此外，商业银行还应该加强与监管机构的沟通和协调，确保其利率风险处于可控范围之内。
四、市场风险市场风险是指商业银行面临的由于金融市场价格波动而导致的资产价值下降和损失的风险。
由于商业银行经常进行投资和交易活动，市场波动对其造成的影响不可忽视。
为了应对市场风险，商业银行应该加强风险管理和监测能力。
商业银行的财务风险管理降低不良资产风险的策略
商业银行的财务风险管理降低不良资产风险的策略随着全球金融市场的不断发展，商业银行面临着更加严峻的财务风险。
其中之一便是不良资产风险，即贷款违约、坏账等问题。
为了降低不良资产风险，商业银行需要采取一系列有效的策略。
本文将探讨商业银行财务风险管理的重要性，并提出降低不良资产风险的策略。
一、商业银行财务风险管理的重要性商业银行作为金融体系的重要组成部分，其财务健康状况直接关系到金融市场的稳定与经济发展的可持续性。
财务风险管理是商业银行保障自身稳健经营的重要手段。
通过有效管理财务风险，商业银行可以提高盈利能力、保护股东权益，同时降低不良资产风险，维护金融市场的稳定。
二、降低不良资产风险的策略2.1 加强信用风险管理商业银行应加强对借款人的信用调查和评估，建立科学、严谨的信用评级体系。
通过对借款人的财务状况、行业前景等进行全面分析，评估其还款能力和意愿。
同时，商业银行还需加强对借款人的监测，及时发现潜在风险，采取相应的措施进行风险遏制。
2.2 强化内部控制商业银行应建立健全的内部控制体系，确保风险管理工作的有效运行。
内部控制包括风险识别、评估和监测等环节，以及合理的内部审计机制。
通过内部控制的加强，商业银行能够及时发现异常情况，采取相应的措施进行风险控制和预防。
2.3 多元化贷款组合商业银行应将贷款风险进行分散和多元化，降低集中风险。
通过向不同行业、不同类型的借款人提供贷款，可以避免由于某一行业或某一借款人出现问题而导致的不良资产风险。
同时，商业银行还应定期对贷款组合进行风险评估和调整，以确保风险控制的有效性。
2.4 建立风险预警机制商业银行应建立健全的风险预警机制，及时发现和应对潜在的风险。
通过建立有效的风险指标和监测手段，商业银行可以对贷款违约、坏账等风险进行及时预警和控制。
同时，商业银行还应加强与监管机构和其他金融机构的信息共享，增强风险管理的全面性和准确性。
2.5 加强员工培训和风险意识教育商业银行应加强员工的培训和风险意识教育，提高员工对不良资产风险的敏感性和应对能力。
商业银行财务风险成因及防范
商业银行财务风险成因及防范商业银行作为金融体系中重要的组成部分，承担着存款、贷款、支付结算和风险管理等重要职能。
在履行这些职能的过程中，商业银行不可避免地会面临各种各样的财务风险。
这些财务风险可能来自于外部市场环境的变化，也可能来自于银行自身经营管理的不善。
为了有效预防和化解这些财务风险，商业银行需要采取一系列的风险管理措施。
本文将从贷款财务风险、市场风险、信用风险和流动性风险等方面探讨商业银行财务风险的成因及防范措施。
一、贷款财务风险成因及防范贷款财务风险是商业银行经营贷款业务的风险之一，其成因主要包括信用风险、担保风险和管理风险等。
首先是信用风险，商业银行在贷款过程中可能会面临借款人违约、信用评级下降等风险，导致贷款违约损失。
其次是担保风险，商业银行在办理担保贷款时，如果抵押物价值下降或清算难度大，也可能造成财务损失。
最后是管理风险，商业银行在内部控制、审查审核及风险定价等方面存在疏漏，也会给贷款业务带来潜在的风险。
为了有效防范和化解贷款财务风险，商业银行可以采取以下措施：首先是健全信用评级体系，建立科学的客户信用评级模型，对借款人进行全面评估，提前警示潜在风险。
其次是加强担保管理，商业银行在办理担保贷款时应严格把关，对抵押物进行充分评估，确保其价值稳定。
最后是加强内部管理，商业银行需要建立健全的内部控制制度，规范贷款审查审核程序，加强风险定价管理，提高对贷款风险的识别和应对能力。
通过以上措施的实施，商业银行可以有效降低贷款财务风险，保障资产安全。
市场风险是商业银行面临的另一个重要财务风险，主要包括利率风险、汇率风险和股票市场风险等。
首先是利率风险，商业银行在进行利率套期保值或资产负债管理时，可能会面临市场利率波动导致的资产负债错配和损失。
其次是汇率风险，商业银行在进行外汇买卖或跨境贸易融资时，可能会面临汇率波动风险，导致外币资产负债错配和损失。
最后是股票市场风险，商业银行在进行股票投资或代客理财时，可能会受到股票市场价格波动的影响，导致投资损失。
浅析我国商业银行财务管理问题研究
在商业银行所获得 的利 润 中，绝大部 分都是 由贷款业务 所取得 的 ， 商业银行与企业相 比 ，在对 市场 中的企业 产 品的信 息的获 取上 相对 较 弱 。因而 ，企业一旦从银行获得贷款资金后 ，对资金的所 有权就 由其 资 金决定 ，不一定会根据先前 申请贷款时所填写的 目的来使用资金 。而企 业要是无法根据合同来归还资金 ，那么银行只能寻求法律 的途径来强制 性 的要求企业归还欠款 。因此 ，对于银行来说 ，其所要承担的风 险主要 是借款方无力偿还或信用风险 。 四、商业银行财务管理的对策分析 （ 一） 实行严格的预 算考评 管理 企业所处于的市场是随时随地都在发生变化的 ，因而财务管理方 面 必须具备 “ 便捷 、灵 活、精确 ” 的特点 。而对 管理权一 把抓 的企业来 说 ，财务预算是其中的核心部分。商业银行总行应 当从 市场经济 的大环 境 中来全面分析 自身的情况 ，并根据发展所 需实现的经济 目标来统一对 下属分行进行规划 。并明确用来考核各分行业 绩的标 准以及收益指标。 （ 二）健 全财务 管理体 制 在完善商业银行的体制 中，应当对其下属机构的职能范围都做好 明 确 的规定 ，并以业务作为彼此连接的主线。同时 ， 应 当建 立起系统化 的 管理体系 ，使得各个机构都 能清楚 的知道 自己所 需承担 的责任。如此 ， 才能确保权利的相对 集 中，信 息 的快速 传递 ，进 而提 高开 展工作 的效 率 。例如 ：成立董事会和监视会。这样 可使他们相 互监督 ，充分 的将权 利运用到实处 ，进而确保企业的又好又快发展。 （ 三） 财务人 员素质的改革创 新 由于财务管理工作 在商业 银行 中相 对较 为负责 ，难度 系数相 对较 大 ，因而从事该岗位的人员需要具备较强的责任心 以及相 对较高 的专业 素质 ，进而由这些人员来组建成财务管理队伍 。而就 目 前 从事我 国商业 银行财务管理工作的人员来说 ，整体专业知识水平都 不够强 ，特别是那 些财务管理工作 中的普通从事人员 ，每 日基本都重 复操作几个动作 ，专 业性较低 。因此 ，应当加强对财务管理者的培训工作 ，提 高整体专业知 识水平 ，进而更好的为促进商业银行 的发展 。 （ 作者单位 ：上 海财经大 学浙江学院）
我国商业银行的财务风险管理
试论我国商业银行的财务风险管理摘要：经济全球化背景下，商业银行在迎接发展机遇的同时面临着较大的挑战。
财务风险可能产生于商业银行运作的各个环节，财务风险管理作为商业银行财务管理的核心，是其经营管理的重要组成部分。
本文将就商业银行财务风险的内涵及其管理的现状进行分析，并据此提出财务风险管理的优化对策。
关键词：商业银行；财务风险；内部控制一、商业银行财务风险的内涵商业银行财务风险，是指由于受内外部环境影响，商业银行在经营、投资和筹资等各项财务活动过程中，实际收益达不到预期收益目标而蒙受经济损失的风险。
商业银行在经济全球化背景下面临着更加激烈的市场竞争，财务风险贯穿于其经营管理活动的各个环节，不仅包括流动性风险、资产质量风险、利率风险、汇率风险等资本管理风险，还包括财务操作风险和清算风险等表外风险，因此，银行应不断推进自身财务风险管理体系的变革，有效提高风险管理能力，以实现综合效益的最大化。
二、商业银行财务风险管理的现状（一）财务人员风险意识淡薄，财务风险管控能力不足随着银行业务的拓展，商业银行需要更专业的财务风险管理人才。
然而，我国许多商业银行财务人员的风险意识比较薄弱，尤其是一些基层财务管理人员对风险的认识尚不全面，一般只关注日常业务操作，而没有从单位财务活动的各环节和综合效益出发去分析、防范和管控财务风险，有些员工甚至片面的认为只要管好、用好资金就不会产生风险。
此外，我国许多商业银行尚没有形成一套健全的内部控制体系，也没有形成与电算化相配套的财务监督控制系统，财务技术手段也尚处于一个相对较低的水平而不能满足新业务发展的需要。
（二）财务管理制度设计不完善，财务核算及监督机制不健全目前，我国商业银行财务管理制度的建设尚不够科学、完善，没有根据经营环境的变化及时实现财务内控制度、信贷业务内控制度和资金内控制度等制度的系统化与程序化，没有明确控制目标和组织分工体系，业务流程规定不细致，从而影响了资金的安全与高效运营。
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一 、 商业银行财务风险概念及特征
标及业务 流程 的不明确 ，导致 在很 大程度上不便于贯彻执行 ，不
商业银行 的主要经 营原则是 自主经 营、自担风险 、自负盈亏 ， 利于财物人员对评估 出的风险值进 行统 筹管理。大多商业银行将
具有盈利性 、安全性 、流动性等特性。商业银行财务风 险产生在财 财务风 险管理视 为财务部 门的专项 工作 ，传统 陈旧的财务管理方 务活动过程中的各个环节 ，具体包括 ：流动性风险 、资本性风险等。 法 已经难 以满足 当前商业 银行业 务发展的需要 ，并 且在工作中也
由于资金运用过程中存在无法预测或控制 的不确定性 ，从而可能影 没有管理 和理念 等方 面的创 新 ，没有 给与重视。虽然我国商业银
响到财务状况 。商业银行是经营金融负债和金融资产的业务广泛的 行近几年在财务管理 内控 制度 方面有很 大的提升 ，但程序化内控
特殊企业 ，由于它 自身资金运动的特殊性 ，导致它在运动过程中形 制度 、信贷业务 内控制度 、资金 内控制度等方 面的综合性控制仍
１ ４５
● 财税 Ｆｉｎａｎｃｅａｎｄ Ｔａｘ ■ 研究—■————一
知识 的人才匮乏 ，不能适 应发展的需要。我国商业银行财务管理 团队，专业的信息科技 团队对于现代 需 要专业性的人才来推动发展 ，虽然我 国商业银行对从业人 行运营效率的关键 ，是不替代的。通过专业化的信息科技团队培养，
１——————●鬈研究－●
商业银行财务风险管理研究
郭 洋 中信银行银川分行 民族南街支行
【摘 要 】近年来，随着我 国经济不断的发展 ，过热的经济导致我 国商业银行所面临的挑战也越来越 多，但 大部分商业银行仍 然把 利润放在 第一位 ，重业务轻管理的现象仍然普遍。虽然大部分商业银行在 激烈 的竞争中逐渐意－／ｙ，￣０财务风险控制 的重要性 ，并且在实际 经营中也在逐 步加 强财务风险管理 ，但受到内外部各种经营、科技 、人 员等 因素的影响 ，同时对业务 经营中存在的财务 风险认识不足 、 控制意识 差、控制力薄弱等问题 ，导致财务风险管理仍存在 着很 多漏洞。商业银行经营管理的核 心内容就是财务管理 ，在全球化经济发 展的环境下，改进优化财务管理措施 ，注重科技信 息应用 ，借鉴 国外大型商业银行的先进理念和技 术来改革创新 自己的不足成为必不可 少的一步。在不断变化的经济环境 中认识到我国商业银行财务管理的薄弱点 ，并采取有效的措施加以改进。
对提升财务管理能力 圈设了很大 的障碍。
二、我国商业镊行财 务风险管理存在的问思 １．财 务 风 险管 理 措施 滞 后
３．财物控制风险决策缺乏科学性 我国商业银行经常以陈旧的经验和主观态度来判断经济信息 ，
我 国商业银行 财务风险管理措施不完善 ，相对滞后 ，虽然近 然而这些信 息未 必是 真实 全面的 ，从 而导致 决策上的失误 ，这就
几年我 国商业银行在财务风险管理方 面的建设取得 了一定的进步 ， 使商业银行在无形之 中多 了未 知风 险，可能导致 一些 不必要的巨
但不合理不完善的地方仍然普遍。我国商业银 行财务风险管理措 大经济损失 。商业银行往往 以存 款来判 断其业绩 ，用 存款指标的
施 仍然停 留在较低 的层 面 ，不 能覆盖整个业 务流程 和管理活 动， 考核代替决策 ，加上缺乏必要 的监督 制约机制 ，违章操作问题相
成的风险也具有相应的特殊形式 。此外商业 财务核算及监督不完善， 然存在 着很 多的漏洞。并且我 国大部分商 业银行不 能与时俱进 ，
财务风险决策缺乏科学性 ，财务人员财务风险意识匮乏 ，内部控制 不学 习借鉴一些 国外 大型商业银行 的经验来 改进 自身 的不足 ，这
制度 的不严密 ，管理机制相对落后等都是财务风险因素 。
员的学历要求越来越高 ，但具有较强财务风险管理能 了的人才却 商业银行会在在运 营效率和财务风险抵抗上有质 的提升 ，才能在
相 当匮乏 ，并 且大部分 商业银行 也没能从外部 引荐专业性 人才 ， 互联 网如此昌盛的环境 下有新 的突破 和发展 。大数据研究 已经发
２．内部控制制度不严密，管理机制相对落后
延式扩 张策 略 ，大大增加了业务量和工作量 。在这种情况 下 ，精
我国商业 银行财务管理 内控制度和管理机制 目前来说还是处 通银行 财务 工作 的专业人 才就出现 了不足 ，一些人员对系统 的岗
于相对落后 的层面 ，然而 内控制度 的不严 密、不 明确 、不清 晰直 位 锻炼 ，各项 制度规 章 、操作 流程 的掌握都不熟练的情况下就 开
在决策 、执行 、监督方面不能贯穿整个过程 ，缺乏细致 的流程规定 ， 当突出，直接导致 了风险的发生。同时 ，随着互 联网金融大经济
组织分工不明确 ，不能根据整个 经营环境的变化进行高效 、安全 的发展 ，大数据信 息技术的运用 成为 了经 济发展有 力的助推器 ，
的调整和控制 ，在互联网经济的迅猛发展的同时 ，我国商业银行 先进 的技术 和信息平 台是 商业 银行 长久 发展的关键 ，但我 国商业
接导致的是财务管理风险 的加剧 。不合理的风险管理方法和措施 始工作 ，导致财务工作的随意性增大、财务风险增 大。以 自动化 、
导致商业银行 的内控制度更加具有复杂性 ，甚至牵连到各项业务 网络化为代 表的信息技 术在商业银行 的工作 中得到 了广 泛应用 ，
的发展 。在财务管理 内控制 度中，业务流程 、分工体 系、控制 目 高科 技犯罪隐蔽性更强 、危害性更大 ，既精通业务 ，又懂 信息化
财务风险管理措施不能根据现有经济环境的变化而做出相应 的改 银行还没有完全意识到信息科技 的应用的重要性。
进和创新 ，包 括在法律法 规遵行上和 财务核算上都 有很大漏 洞，
４．财务人员综合素质亟待提升
严重影响业务活动 的发展 。
为增加业务 收入 ，占领市场份 额 ，商业 银行 采取 了激进 的外