对提高个人所得税起征点的思考
浅析个人所得税起征点调整
浅析个人所得税起征点调整个人所得税以其聚财和调节个人收入的独特功能备受世界各国尤其是发达的市场经济国家青睐。
近年来，我国个人所得税改革一直成为各界非常关注的热点。
个人所得税起征点的提高有助于进一步缩小贫富差距，刺激消费。
本文通过对个人所得税起征点的前后调整进行对比分析，研究其对社会收入分配的影响。
标签：个人所得税起征点收入分配我国个人所得税政策实行20多年以来，在调节个人收入、缓解社会分配不均、缩小贫富差距和增加财政收入等方面都发挥了积极的作用[1]。
但是，随着社会主义市场经济的不断发展，如何改革我国个人所得税体制，提高其调节个人收入的能力，缓解分配不公的矛盾，促进社会主义社会和谐发展，成为人们关注的焦点问题。
目前，我国个人所得税在税收总额中所占比重仅为 6.6%，它的波动对国内经济或者GDP的影响甚微，但是作为调节收入分配的主要税种，在抑制居民贫富差距过大，实现公平分配的目标中发挥着举足轻重的作用。
1 我国个人所得税的沿革个人所得税是以个人（自然人）取得的各项所得为征税对象所征收的一种税，最早于1799年在英国开征，经过200多年的发展已成为世界各国普遍开征的一个所得税种[2]。
我国于1980年出台《个人所得税法》，开始征收个人所得税，同时确定个人所得税起征点为800元。
为适应经济形势的发展要求，此后又进行了多次改革：2005年，全国人大常委会通过决议，把个人所得税工薪费用减除标准从800元调整到1600元；2007年，全国人大常委会表决通过了关于修改个人所得税法的决定，将个人所得税起征点由1600元提高到2000元；2011年又将个人所得税起征点自2000元提高到3500元。
2 个人所得税法修改前后比较2.1 旧《中华人民共和国个人所得税法》规定2.1.1 工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用二千元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
个人所得税起征点的调整意义与影响
个人所得税起征点的调整意义与影响个人所得税（Personal Income Tax）是指针对个人从各种经济活动获得的所得征收的一种税收，是一项重要的财政收入来源。
随着经济的发展和社会的进步，许多国家都在调整个人所得税起征点，以适应社会的发展需求和税收制度的完善。
本文将就个人所得税起征点的调整意义和影响进行探讨。
一、调整个人所得税起征点的意义个人所得税起征点的调整对税收制度和经济社会发展都具有重要意义。
1. 促进税收公平个人所得税起征点的调整可以确保税收制度的公平性。
随着经济发展，随之而来的是中低收入群体数量的增加，过低的起征点会导致大量中低收入者无法享受到应有的减税政策，给他们带来不公平的负担。
因此，适当提高个人所得税起征点，能够缓解中低收入者的经济压力，实现税收的公平性。
2. 促进消费和经济增长适当调高个人所得税起征点，能够增加纳税人的可支配收入，进而刺激个人消费。
个人消费是拉动经济增长的重要因素之一，提高个人所得税起征点，能够激发纳税人的消费意愿，增加社会总需求，促进经济的良性循环。
3. 提高人民群众的获得感适当提高个人所得税起征点，将直接惠及广大群众，增加其可支配收入。
这不仅能够提高人民群众的生活水平，也能够增加人民群众对国家税收政策的认同感和支持度，增强社会和谐稳定。
二、调整个人所得税起征点的影响个人所得税起征点的调整对经济和社会都会产生一定的影响。
1. 减轻中低收入者税收负担提高个人所得税起征点，可以减轻中低收入者的税收负担。
过低的起征点容易导致中低收入群体纳税甚重，影响他们的生活品质和消费能力。
调整起征点后，中低收入者可以获得更多的减税政策，提高其可支配收入，改善生活条件。
2. 刺激个人消费和投资个人所得税起征点的提高，意味着个人被征税的收入减少，进而增加了个人的可支配收入。
相应地，个人可用于消费和投资的资金也会增加，这将对商品和服务市场产生积极的影响，刺激经济的消费和投资增长。
3. 促进经济增长提高个人所得税起征点有助于增加中低收入群体的可支配收入，提高其购买力。
提高个人所得税起征点调整税率结构
提高个人所得税起征点调整税率结构随着经济的发展和社会的进步，个人所得税起征点的调整和税率结构的改革成为社会关注的热点话题。
本文将从多个方面分析提高个人所得税起征点和调整税率结构的必要性和可行性。
一、提高个人所得税起征点的必要性个人所得税是一种直接税，对于财富分配起着重要的调节作用。
然而，由于现行个人所得税起征点的设置较低，导致多数纳税人都需要缴纳个人所得税，给广大中低收入群体造成了很大的经济压力。
因此，提高个人所得税起征点是必要的，有利于减轻中低收入者的经济负担，促进收入分配的公平合理。
其次，提高个人所得税起征点也有利于激发经济活力。
当前，我国经济转型升级的过程中，创新创业和科技人才的培养成为国家发展的重要支撑。
然而，由于个人所得税对高收入人群征收的税率相对较高，存在一定的不公平性。
提高个人所得税起征点，降低高收入者的税负，将为高收入者提供更多的投资和创业机会，推动创新创业的繁荣发展。
二、调整个人所得税率结构的必要性当前，我国个人所得税率结构过于复杂，存在多个税级和不同所得段的税率差异。
这种复杂的税率结构不仅给纳税人带来了理解和计算的困扰，也增加了税务机关的工作难度。
因此，调整个人所得税率结构是必要的，有利于简化税制，提高税收管理的有效性。
此外，当前我国税收制度中存在一些税收优惠政策，比如个人子女教育费用的扣除等。
然而，由于个人所得税率结构的限制，这些优惠政策往往无法充分发挥其应有的作用。
因此，调整个人所得税率结构，合理设置税级和税率差异，将有利于进一步优化税收制度，提高纳税人的获得感和满意度。
三、提高个人所得税起征点调整税率结构的可行性调整个人所得税起征点和税率结构是一个复杂的改革任务，需要充分考虑社会的经济状况和财政的可承受能力。
然而，我国经济总体发展良好，国民经济收入的增长为提高个人所得税起征点和调整税率结构提供了必要的经济基础。
同时，税收制度改革已经成为国家发展的重要方向，政府也表示将加大力度推进个人所得税改革。
提高个人所得税起征点
提高个人所得税起征点个人所得税起征点是指纳税人开始缴纳个人所得税的收入额度。
在许多国家中，个人所得税起征点的高低与中低收入者的生活水平息息相关。
因此，提高个人所得税起征点已成为当前社会关注的焦点之一。
首先，提高个人所得税起征点对中低收入者具有显著的积极影响。
随着个人所得税起征点的提高，中低收入者的纳税负担将得到缓解，他们将有更多的资金用于日常生活和提升生活质量。
这将有助于减轻他们的经济压力，改善生活条件，增加消费需求，从而推动经济的良性发展。
其次，提高个人所得税起征点也有助于促进就业创业。
当前，许多国家都在积极推动创业就业，激发创新活力。
然而，对创业者和新就业人员来说，早期的收入可能并不高。
通过提高个人所得税起征点，可以减轻他们的负担，激发他们的创业积极性，有助于推动新兴产业的发展和就业机会的增加。
此外，提高个人所得税起征点也有利于优化收入分配结构。
当前，社会财富分配不平衡的问题引起了广泛关注。
通过提高个人所得税起征点，可以减少中低收入者的纳税负担，增加他们的可支配收入，进而缩小贫富差距，实现更加公平合理的收入分配。
这有助于改善社会稳定性和社会和谐。
然而，提高个人所得税起征点也存在一些挑战和问题。
首先，一些人担心提高个人所得税起征点会影响国家财政收入，导致公共服务能力下降。
其次，一些人担心提高个人所得税起征点将导致高收入者减少纳税，加剧收入分配不平衡。
因此，在提高个人所得税起征点的同时，需要综合考虑各种因素，制定合理的政策措施，以确保公共财政的可持续发展和财富的合理分配。
综上所述，提高个人所得税起征点对于中低收入者的生活质量、创业就业和收入分配都具有重要的积极影响。
然而，我们也应认识到其带来的挑战，并采取相应的政策措施加以解决。
通过合理的制度安排和政策引导，提高个人所得税起征点有望实现社会经济的良性循环，为更多人创造更好的生活。
个税起征点提高有什么意义
个税起征点提高有什么意义个税起征点提高有什么意义1.提高个税起征点，有助于更多中低收入群体纳入免税范围;2.提高个税起征点有利于扩大内需，促进消费，促进社会公平;3.提高个税起征点有助于缩小贫富差距，构建和谐社会;4.提高个税起征点，有利于提高人民生活水平和生活条件;5.提高个税起征点，有利于公民平等享有权利;6.提高个税起征点有助于调动公民的工作积极性。
提高个人所得税起征点的影响有哪些1、提高个税起征点对居民收入的影响现在在中国绝大多数的居民都是工薪阶层，只要工资超过3500元就需要叫个人所得税，但是出去白领阶层之外的工薪阶层的工资基本都是刚刚超过3500元或者是超过的数额也不是很多的。
所以提高个人所得税起征点可以增加普通工薪阶层的收入。
2、提高个人税起征点对居民可支配收入的影响因为个税起征点的提高会使居民的收入增加，所以可支配收入也会相应的增加。
按照个人所得税起征点3500元进行纳税，20____年中国居民缴纳个人所得税总金额达10088.98亿元，按照13亿人口计算，中国人平均每人每年缴税约776.07元;如果按照20____年底全国就业人员77640万人，其中城镇就业人员42462万人计算。
则20____年就业人口每年缴税约1300.12元，城镇就业人口每年缴纳个人所得税约2376.02元。
如果起征点提升至5000元，根据上述测算，预估就业人口每年缴税金额为900元，城镇就业人口每年缴纳个人所得税约1800元。
也就是说，每人每年少缴税款将达400元，按照麻辣烫20元一次的标准，政府等于免费请大家吃了20次的麻辣烫。
3、提高个人所得税起征点对国家财政收入的影响从实际情况看都会知道提高个税起征点，国家财政收入将会减少。
现在3500月的个税起征点对纳税人的实际情况是没有进行考虑的。
例如纳税人的年龄、婚否。
是否需要赡养老人等。
提高个税起征点虽然会使国家财政收入减少，但是将会更加的体现人性化的一面。
个人所得税起征点调整影响与建议
个人所得税起征点调整影响与建议随着经济的发展和社会进步，个人所得税起征点的调整已成为一个重要的议题。
个人所得税起征点的调整直接影响着纳税人的经济负担以及社会的公平性。
本文将探讨个人所得税起征点调整的影响，并提出一些建议。
一、个人所得税起征点调整的影响个人所得税起征点调整的影响主要涵盖两个方面：经济影响和社会公平性。
1. 经济影响个人所得税起征点的调整对纳税人来说意味着直接的经济影响。
当起征点较低时，许多低收入人群也会被征税，增加了他们的经济负担。
但是，如果起征点过高，高收入群体可能会获得更多减税福利，增加了贫富差距，进一步加剧社会不平等。
此外，个人所得税起征点的调整还会对国家财政收入产生影响。
如果起征点过高，可能会导致个人所得税的征收范围变窄，减少了财政收入。
相反，如果起征点较低，会增加纳税人数量，对国家财政收入产生积极影响。
2. 社会公平性个人所得税起征点的调整也与社会公平性紧密相关。
合理的起征点调整可以减轻低收入人群的经济负担，促进社会公平。
然而，不合理的调整可能导致富人和穷人之间的差距进一步扩大，进而加剧社会不公平现象。
二、个人所得税起征点调整的建议鉴于个人所得税起征点调整的重要性，我们提出以下建议以解决相应的问题：1. 综合考虑经济和社会因素个人所得税起征点的调整应该全面考虑经济和社会因素，以实现税收的公平与效益。
政府应该根据国家经济情况、社会福利水平和财政预算等因素，合理确定起征点的数值。
2. 定期进行起征点评估个人所得税起征点的调整应定期进行评估和调整。
经济形势和社会变化都可能导致个人所得水平的变化，因此政府应该根据实际情况及时进行调整，以确保个人所得税的公平性和适应性。
3. 优化个人所得税制度除了考虑起征点调整外，还应该进一步优化个人所得税制度。
例如，可以引入差别税率制度，使高收入群体承担更多的税收责任，以实现税收公平。
4. 提高个人所得税宣传和教育政府应该加强个人所得税宣传和教育，提高纳税人对个人所得税制度的了解和认识。
提高个人所得税起征点减轻中低收入者负担
提高个人所得税起征点减轻中低收入者负担个人所得税是指个人按照国家规定缴纳的对其所得收入征收的一种直接税。
在我国，个人所得税的起征点是决定个人所得税纳税范围的重要标准。
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，适时提高个人所得税起征点已成为关注的热点问题。
本文将论述提高个人所得税起征点的重要性，以及该举措对中低收入者负担的减轻所带来的积极影响。
一、提高个人所得税起征点的重要性个人所得税是我国财政收入的重要组成部分，也是调节收入分配的手段之一。
提高个人所得税起征点具有以下重要意义：1. 促进消费需求和经济增长。
适度提高个人所得税起征点可以增加中低收入者的可支配收入，提高他们的消费能力和消费意愿，进而拉动内需、促进经济增长。
2. 减轻中低收入者负担，促进社会公平。
提高个人所得税起征点可以减少中低收入者的纳税负担，促进收入分配的公平合理，缩小贫富差距，增强社会稳定性和凝聚力。
3. 优化税制结构，提高纳税人获得感。
个人所得税起征点的提高可以降低中低收入者的纳税压力，使更多人受益于税制改革，增强纳税人对税收制度的支持度和满意度。
二、提高个人所得税起征点减轻中低收入者负担的积极影响1. 增加中低收入者的可支配收入。
适度提高个人所得税起征点可以使更多的中低收入者从纳税范围中豁免出来，降低其纳税负担。
这将增加他们的可支配收入，提高生活水平，进一步激发消费需求。
2. 促进就业和创业。
提高个人所得税起征点可以为创业者和新就业者减轻负担，鼓励更多人选择创业和就业。
这将增加就业机会，促进经济发展。
3. 促进中低收入者的教育与培训。
个人所得税起征点的提高，将给中低收入者提供更多的资金用于子女教育、自身职业培训等方面。
这有助于提高中低收入者的教育水平和职业技能，增强其就业竞争力和收入增长潜力。
4. 增强社会稳定和凝聚力。
适时提高个人所得税起征点，减轻中低收入者的负担，能够增加他们的经济获得感，增强对国家的认同感和社会凝聚力，稳定社会秩序。
个人所得税起征点调整的影响
个人所得税起征点调整的影响个人所得税是一种针对个人收入征收的税收，是国家财政收入的重要来源之一。
起征点是指个人所得税征收的起点，即个人收入达到或超过起征点时才需要缴纳个人所得税。
近年来，我国不断调整个人所得税起征点，以适应社会经济发展和改善居民生活水平的需要。
本文将分析个人所得税起征点调整的影响。
一、提高个人所得税起征点的意义个人所得税起征点的调整是政府为了促进经济发展、提高居民生活质量而采取的一项重要政策措施。
提高个人所得税起征点可以减轻纳税人的负担，增加居民可支配收入，进一步激发消费需求，促进经济增长。
此外，提高个人所得税起征点还有利于改善社会公平，缓解中低收入人群的经济压力，有助于社会稳定。
二、提高个人所得税起征点对个人家庭的影响个人所得税起征点的提高将直接影响到每个纳税人及其家庭的经济状况。
首先，提高个人所得税起征点意味着有更多的收入不需要缴纳个人所得税，从而增加个人和家庭的可支配收入。
这对于中低收入家庭来说，可减轻一定的经济负担，提升其生活水平。
其次，提高个人所得税起征点也将激发人们的消费欲望，促进市场需求的扩大，对拉动经济增长也具有积极作用。
三、提高个人所得税起征点对财政收入的影响提高个人所得税起征点会减少纳税人的纳税额，降低财政收入。
然而，这种减少是相对的，即虽然个人所得税的纳税人数减少了，但这也意味着更多的人受益于起征点的调整，进一步增加了消费和投资。
这种促进经济发展的效果，有望带动税收的增长，从而在一定程度上弥补财政收入的减少。
因此，提高个人所得税起征点并不一定会对财政收入造成巨大的影响。
四、提高个人所得税起征点的政策建议针对当前个人所得税起征点调整的影响，可以提出以下政策建议。
首先，政府可以根据居民生活成本的变化和经济发展水平的提高，适时调整个人所得税起征点。
其次，可通过完善税收便利化措施，简化纳税程序，减轻纳税人的负担。
此外，应加大对高收入人群的税收监管，确保税收公平性。
最后，政府应通过加强财政管理和优化财政支出结构，确保国家财政收入的平稳运行。
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（三 ）有 利于 实 现 收入 分 配 的公 平 ，适 应 当 前经 济 发 展 的需 要 根 据 １９８１年 ８００元 的 个 税 起 征 点来 计 算 ，个 税 起 征 点＝同 期平均 收入 × １３．３％，照此推算，当前 的起征点应在 １万元 以上 ， 因此 ，提 高个税起征点是当前经济发展的必然选择 。 从 ２０１０年 开 始 ，我 国将 工 资福 利 、补 贴 等 收 入 纳 入 到 个 税 征 收对 象 中 ，这在 实 际上 扩 大 了个 税 的 征税 范 围 ，加 重 了纳 税 人 的 负 担 ，不 应 当继 续 实 施 。在 ２００８年 以来 ，我 国 物价 持 续 上 涨 ， 而 根据 个 人 所 得 税 来 看 ，我 国 目前 的 个税 起 征 点 为 ３５００元 。物 价的持续上 涨而个税起征点不变，加大了百姓 的生活压力，也加 大了社会 贫富差距。因此有 必要提高个税起征点 。 三 、结 语 个 人所 得 税 起 征 点的 调 整 ，是 当前 经济 发 展 的要 求 ，也 是 实 现 社 会 稳 定 和 谐 的 重 要保 证 。提 高个 税 起 征 点 ，适 当 减 轻 了中 低收入群体的纳税负担 ，加大高收入群体的调节作用 ，有利于实 现 收入分配公平 。但 也应认识到 ，个税起 征点的调整和变化 ，虽 然 在 一 定程 度 上 有 利 于 社 会 的相 对 公 平 ，但 也 存 在 着 很 多 问题 。 过多追求收入分配的公平 ，会影响高收入群体创造社会财富的 积 极性，也可能会加大逃税、偷漏税行为的发生 。因此，应加大 个税改革的力度 ，加强法律监管 ，促进我 国经济 的发展 。
国奢侈 品消 费也逐年递增 。因此，工薪阶层不应该成为个税 征 收 的主要对象 ，而应加大高收入群体的税收调节。提高个人所 得税起征 点，月工资在 ３５００元 以下的工薪阶层将不需要交纳税 款 ，对于超过部分 ，实行超额累进制，对高收入阶层加大了税 收 调 节 。
（二）促进 收入增长超过 ＧＤＰ增长率 ，对垄断行业的收入进 行 约 束
对提高个 人所得税起征 点的思考
徐 昀璐
（中南财经政法大学 湖北 ·武汉 ４３００５２）
摘 要 ：个人所得税不仅是 国家财政 收入的重要 来源 ，也是收入分配调节的工具 ，对缩小社会贫富差距和社会和谐都有重要 意义。 近年来个税起征 点几 经调整 ，个税征税范围和征税对 象发生 了很 大变化。文章从个人所得税的 内涵出发 ，分析 了个税起征点的发 展 历程 ，进 而探讨 了提 高个税起征 点的意义 ，以供参考。 关 键 词 ：个 人 所得 税 ；起 征 点 ；收 入 分 配
一 、 个 人 所得 税起 征 点 概述 （一 ）个 税 起 征 点 与 个 税 免 征 额 个人所得税指 的是对个人 说的征收的一种税款 。个税起征 点是国家 为了完 善个税体制 ，促进税 收制度 改革而制 定的一种 税 收制度 。在个税起征 点的认识上 ，大多数人还存在着误区，即 将个税起征 点与个税免征额混 为一谈 。从财政学观 点来看 ，起 征 点 是 征税 对 象 在 超 过 征 税 额 征税 的 界 限 ，如果 征 税 对 象 没 有 超 过起 征 点则 不 征税 ，如 果 超 过 就 要 对 全 部 数 额进 行 征 税 ，而 不 是对 超 过 部 分进 行 征税 。免征 额 指 的 是 在 征税 对 象 总额 中 予 以 免 征 的数 额 ，按照 一定 的 标 准 ，将 部 分数 额 从征 税 对 象 中 予 以减 除 。 免 征额 不缴 纳 税 款 ，只 对 超 过 的 部 分缴 纳税 款 。 以下 面 的 例 子来 看，工资为 ３５０１元 ，假如是起征点，则是不足 ３５００元 的 不缴税 ，超过 ３５００元 的要全 额缴税 。假如是免征额，则 ３５００元 不 需 要 缴税 ，只 缴 纳 超 出的 １元 的税 款 。因此 ，在 理解 个 税 起 征 点 时 应 特 别 注 意 。 （二 ）个 税 起 征 点 的 发 展 历 程 个税起 征点主要涉及 工资薪金所得，我国对个税起征 点进 行 了 四 次 调整 。 １．１９８０年 ９月 ，五 届 全 国人 大 三 次 会 议 的 召 开 ，通 过 了个 税 法 ，将 个 税 起 征 点规 定 为 ８００元 ，该 标 准 于 １９８１年 开 始 施 行 。 ２．２００５年 １０月 ，十 届 全 国 人 大 常 委 会 ｌ８次 会议 的 召开 ，通 过 了个 税 法 调 整 方 案 ，将 个 税 起 征 点提 高到 １６００元 。 ３．２００７年 １２月 ，十 届 全 国 人 大 常委 会 ３１次 会议 的 召开 ，通 过 了 个 税 法 修 改 的 决 定 ，将 个 税 起 征 点提 高到 ２０００元 。 ４．２０１１年 ６月 ，十 一 届 全 国 人 大 委 员 会 通过 了新 《个 人所 得 税 法》，将 个 税 起 征 点 提 高 到 ３５００元 。 从个税起征点的发展历程来看 ，调整个税起征点适应 了我 国居民消费支出发展变化的情 况，一定程度 上减轻了中低 收入 群体的纳税 负担 ，对 高收入群体进行 了有效调节，对税收分配 的 公 平 有 很 大 好 处 。 二 、提 高 个 人 所 得 税 起 征 点 的意 义 自从个 人所 得税 法 颁 布 施 行 以来 ，我 国一 直 施 行 分类 税 制 。 个税 改 革 的 目标 是 建 立 分 类 与 综 合 结 合 的 制 度 ，优 化 个税 纳税 的 结 构 ，提 高 个 税 起 征 点 ，允 许纳 税 人 自由选 择 以个 人 、家 庭作 为纳税 单位。其 中，提高个人所得税起征点具有 以下重要意义 。 （一）适当减轻 了中低收入群体 的纳税负担 ，加大 了对高收 入 群 体 的 调 节 作 用 个 税征收最 重要 的 目的在于调节收入分配差距 ，保障民生 ， 促进社 会和 谐。但从 目前来看，工薪阶层成为个税 征收的主要 对象 。随着我 围经济 的发展 ，工薪阶层并非社会财富的拥 有者。 从社会 财富的分布情 况来看，１０％的富裕群体 占有了社会 总财 富的 ４５％，而 １０％的低收入群体仅 占有社会总财富的 １．４％。我