某上市公司内部审计底稿套表(有公式、链接)
内部审计工作底稿案例分析
《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：小组成员作业时间：作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。
对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。
其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂要求：1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？答：根据审计工作底稿准则的要求，内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：（1）为形成审计报告提供依据；（2）说明审计目标的实现程度；（3）为评价内部审计工作质量提供依据；（4）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；（5）为以后的审计工作提供参考；（6）提高内部审计人员的专业素质。
2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要素有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？答：审计工作底稿准则指出，审计工作底稿应当包括以下基本要素：（1）被审计单位的名称；（2）审计事项及其期间或截止日期；（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；（4）审计结论；（5）执行人员姓名和执行日期；（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（7）索引号及页次；（8）审计标识与其他符号及其说明等。
根据审计工作底稿准则，东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素并不齐全。
首先，两份工作底稿都没有编制索引号和页次；其次，工作底稿中审计工作底稿中没有记录审计过程；再则，第一份底稿中，审计事项不明确；最后，工作底稿中复核意见一栏中没有填列内容。
审计工作底稿目录(企业会计准则版)
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：
被审计单位名称：编制：日期：财务报表截止日/期间：复核：日期：。
审计工作底稿模板-参照5-某大型集团对子公司开展的内部财务全面审计
营业收入 营业成本 主要营业项目毛利率、平均售价和平均销售成 主要业务和重要客户交易情况检查表 销售成本结转抽查表 生产成本及销售成本倒轧表 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用
★ 审计工作底稿附属资料封面
被审计单位 审计项目 审计截至时点 涵盖会计期间 中文 英文 财务收支 20**年12月31日 20**年1-12月 被审计单位基本数据 综合类 资产类 ****有限公司 审计通知书编号 通知书日期 审计小组组长 审计小组成员 审计开始日 被审计单位基础数据录入表 被审计单位实现利润自查调整表 负债类 权益类 损益类 **集审通字[20**]**号 二O**年**月**日 *** ***、*** 20**年**月**日
短期借款 少数股东权益 交易性金融负债 实收资本(股本) 内部借款 资本公积 应付票据 盈余公积 应付账款 未分配利润 库存股 预应付股利 其他应付款 内部应付款 预计负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 长期借款利息调整试算表 应付债券 可供出售金融资产 应付债券利息调整试算表 可供出售金融资产利息调整试算表长期应付款 持有至到期投资 专项应付款 持有至到期投资利息调整试算表 递延所得税负债 投资性性房地产 其他非流动负债 投资性房地产减值准备 长期股权投资 长期股权投资减值准备 长期应收款 固定资产及累计折旧 增加固定资产 减少固定资产 累计折旧计提明细表 固定资产抽盘表 固定资产减值准备 在建工程 在建工程减值准备 工程物资 工程物资抽盘表 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 无形资产减值准备 开发支出 商誉 商誉减值准备 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产
审计工作底稿(模板2)
会计师事务所审计工作底稿客户名称：会计期间：审计工作底稿目录（一）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（二）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（一）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（二）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：日期：日期：业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；乙方将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
二、甲方的责任与义务（一）甲方的责任1．根据《中华人民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（二））甲方的义务：1、及时为乙方的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
审计底稿大全 带公式
审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 委托加工物资表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表
二、实质性程序工作底稿
明细表 明细表
现金监盘表 函证汇总表
（一）资产类 银行存单检查表 短期投资监盘表
银行存款调节汇总 跌价准备表复核表
收入截止测试表1 成本倒轧表
收入截止测试表2
截止测试 截止测试 截止测试
银行询证函 存货计价测试表
程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表
审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表
明细表 明细表
明细表 明细表 明细表 明细表
（四）损益类
销售分析表 与上年比较分析表
月主度要毛产利品率成分本析分表析 表
销项税额测算表 替代测试检查表
应交所得税测算表
其他应交税费测算 表
明细表
明细表
明细表
明细表
项目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
程序表 程序表 程序表 程序表
审三）所有者权益类
项目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税
程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表 程序表
审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表 审定表
（二）负债类
明细表
利息分配检查表
明细表
明细表
替代测试表
内部审计工作底稿指南全套
内部审计工作底稿指南全套1、内部审计工作底稿概要工作底稿(WOrkingPapers)主要是帮助审计师执行审计工作，为审计师的审计意见提供重要的支持，它是一系列审计测试和程序的记录，包括工作项目，分析备忘录，往来信函，函证以及由审计师编制的公司文件、进度表、评论等的摘要。
如果没有清晰的工作底稿，即使是有意义的审计发现、逻辑很强的分析和有力的结论也没有办法表达出来。
工作底稿对于内部审计的作用在于：(1)记录和组织所收集和分析的各种审计证据，包含了所检查领域的所有书面信息；(2)形成对审计报告中审计发现和审计建议的权威支持；(3)保证审计程序的一致性；(4)为审计工作提供了集中、持续的信息管理手段，使审计工作高效进行；(5)是对审计项目组及其成员的业绩评价、质量保证评价的依据；(6)为未来审计工作提供了便利，是未来审计工作的基础和指弓I。
2、编制和管理工作底稿的一般原则(1)完整性和正确性工作底稿应该完整、正确，有力的支持审计测试、审计发现和审计建议，并能体现内部审计的性质和范围。
(2)内容清晰和易于理解工作底稿应该清晰易懂，无需额外资料的解释和说明。
内部审计工作底稿经常会被其他人检查和参考，比如外部审计师或者公司其他部门。
他们通过工作底稿的信息、，可以容易地理解审计目的、性质和范围，以及审计结论。
(3)相关性工作底稿中的内容应该仅限于既定审计目标、审计范围有关的必需的重要信息。
(4)组织上的逻辑性工作底稿应该有一个逻辑顺序。
从审计计划阶段到审计实施，到审计报告，应该按照预先编制好的索引进行编号存档。
(5)形式清楚.整洁混乱的工作底稿可能会使审计证据丧失价值，所以工作底稿从形式上应该一目了然。
工审计底稿的文件格式(1)签字和日期(2)标题应列在工作底稿的左上角第一行：公司名称第二行：被审计单位第三行：审计项目标题和序号第四行：工作底稿名称文字描述第五行：审计截止日或者审计期间(3)内容测试类工作底稿应该说明审计目标、测试程序摘要和结论，也可以通过交叉索引的方法在其他底稿说明。
审计底稿完整版
2
20__年__月__日
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20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年借方发生额的比例%
%
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
2
20__年__月__日
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4
替代测试表
被审计单位名称： 审计项目名称： 会计期间或截止日：2015年4月30日
索引号 执行人： 复核人：
页次 ；日期：2015年8月19日 ；日期：2015年8月19日
单位名称：
一、期初余额：
二、借方入账金额（全年）
序号
凭证日期
凭证类别及编 号
金额
检查内容 ①②③④⑤⑥
备注
1
20__年__月__日
20__年__月__日
5
20__年__月__日
测试金额小计
-
测试金额占全年贷方发生额的比例%
%
四、期末余额：
-
核对内容说 明：
①原始凭证内容完整；②记账凭证与原始凭证是否相符；
③账务处理正确；④是否记录于恰当的会计期间；⑤____________；⑥____________。
审计说明：
按大到小借方和贷方分别选择5笔分录进行测试
上市公司审计底稿模板
上市公司审计底稿模板针对上市公司进行审计是一个庞大而复杂的过程。
为了确保审计工作的准确性和一致性，审计师需要使用一种规范化的底稿模板来组织和记录审计工作的过程和结果。
本文将介绍上市公司审计底稿模板的主要组成部分，以及其在审计过程中的使用。
一、引言审计底稿模板是审计师用于记录审计过程和结果的一种工具。
它通常由审计事务所或企业自身编制，并根据具体的审计要求进行定制。
底稿模板对于规范审计工作流程、提高审计效率以及确保审计准确性都起到了重要的作用。
二、审计程序底稿审计程序底稿是审计过程中最基本的工具之一。
它用于记录审计师根据审计目标和审核风险确定的具体审计程序。
审计程序底稿通常包括以下几个主要方面：1. 审计目标：在审计程序底稿中，审计师首先需要明确审计目标。
审计目标可以是确认收入的准确性、验证管理层制定的会计政策是否合规等等。
在明确目标后，审计师可以根据具体目标编制相应的审计程序。
2. 审计程序：审计程序是审计师根据审计目标确定的具体操作步骤。
例如，如果审计目标是确认收入的准确性，审计师可以选择进行抽样检查、核对销售合同等审计程序。
这些具体的审计程序需要在底稿模板中进行详细描述，包括操作方法、时间安排等方面。
3. 审计工作底稿：在进行具体的审计工作过程中，审计师需要记录相关的工作内容、结果以及所需的证据材料。
审计工作底稿用于记录和汇总这些信息，以备审计师后续的复核和报告。
三、复核底稿审计过程中的复核是确保审计工作准确性和一致性的重要环节。
复核底稿用于记录复核的过程和结果。
以下是复核底稿的主要内容：1. 复核对象：在复核底稿中，需要明确复核的对象，例如审计程序底稿、审计工作底稿等。
复核对象的明确有助于审计师准确了解复核的范围和方向。
2. 复核过程：复核过程是指审计师对审计工作的结果和底稿进行检查和核对的过程。
在复核底稿中，需要记录复核的时间、方法以及结果。
复核的方法可以是逐字逐项对照、随机抽样等，具体方法根据复核的对象和要求而定。
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油气资产
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无形资产减值准备
开发支出
商誉
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递延所得税资产
其他非流动资产
损益类
营业收入 营业成本 主要营业项目毛利率、平均售价和平均销售成 主要业务和重要客户交易情况检查表 销售成本结转抽查表 生产成本及销售成本倒轧表 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用
持有至到期投资
专项应付款
持有至到期投资利息调整试算表 递延所得税负债
投资性性房地产
其他非流动负债
投资性房地产减值准备
长期股权投资
长期股权投资减值准备
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固定资产及累计折旧
增加固定资产
减少固定资产
累计折旧计提明细表
固定资产抽盘表
固定资产减值准备
在建工程
在建工程减值准备
工程物资
工程物资抽盘表
固定资产清理
★ 审计工作底稿附属资料封面
被审计单位
审计项目 审计截至时点 涵盖会计期间
中文 英文
财务收支 20018年12月31日
2018年1-12月
审计通知书编号 通知书日期
审计小组组长 审计小组成员
审计开始日
二O一八年二月八日 2018年2月9日
被审计单位基本数据
被审计单位基础数据录入表 被审计单位实现利润自查调整表