黄山会计税务实务：房地产建安企业税收检查应对策略(二)
建筑安装公司行业税务专项检查自查报告
建筑安装公司行业税务专项检查自查报告建筑安装公司行业税务专项检查自查报告一、营业税收入方面应全面检查各种应税收入的合理性、完整性和及时性。
1.是否未按规定确认工程价款，隐匿收入或延迟申报纳税合同明确规定付款日期，是否未按合同规定的付款日期确认收入；合同未明确规定付款日期，或未与甲方签订书面合同，在收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据后是否未确认收入；预收工程价款，在工程开工后是否未按工程形象进度按月确认收入。
2.是否将整体工程分解记账，没有将部分或全部的安装、装饰等其他工程收入并入该项工程总造价内核算3.是否未将甲方提供的材料价款等计入计税依据以包工不包料方式承包工程，是否只将人工费、管理费等劳务收入作为营业税计税依据，未将甲方提供的材料、动力等价款计入计税依据，未申报纳税。
4.是否未按规定结转在工程价款以外取得的各项收入是否未结转工程价款以外收取的机械作业收入、材料转让收入、固定资产出租收入等各项收入、其他业务收入和营业外收入。
或者虽按规定核算工程价款以外取得的各项收入，但未申报纳税。
是否将临时设施费、劳保统筹、远征费、二次搬运费等取费项目确认为收入。
超计划、超面积施工部分是否只确认成本，未确认收入。
水暖、电照、给排水、宽带等施工项目的收入是否全额确认。
是否将材料差价款、抢工费、优质工程奖、提前竣工奖等价外收入直接通过“应付工资”、“应付福利费”、“盈余公积”、“利润分配—未分配利润”等账户进行核算，或者直接冲减费用。
设备出租收入是否确认收入。
5.发包方以物偿债，承包方是否按规定确认工程价款发包方向承包方提供实物或劳务抵偿工程价款等应付款项，承包方未按规定确认工程价款，隐匿应税收入。
6.是否将工程价款直接冲减工程成本或费用、抵偿债务或换取材料7.是否将工程质量差和延误工期的罚款等是否直接冲减工程价款8.附营业务和其他应征营业税的行为是否计税，是否将附营业务高税率的项目混作低税率项目申报纳税9.是否以自建自用建筑物名义隐匿收入是否利用自建自用建筑物不征收营业税的政策，以自建自用建筑物名义向关联企业提供建筑劳务，未确认应税收入。
如何应对税务稽查全攻略
如何应对税务稽查全攻略如何应对税务稽查全攻略 税务稽查的基本任务:根据国家税收法律、法规、查处税收违法⾏为，保障税收收⼊，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。
下⾯是yjbys⼩编为⼤家带来的关于如何应对税务稽查的知识，欢迎阅读。
确定好总体应对思路 接到⾃查通知后准备开始⾃查前，公司应该⾸先确⽴⼀个总体应对思路：是打算奋⼒反击还是束⼿就擒，是对着⼲还是顺着来?都不对，应该有个策略，不是简单的配合或不配合的问题。
如何策略性的安排、组织本次税务⾃查，制定既符合⾃⾝利益⼜顺应时势的《税务⾃查应对⽅案》，⾄关重要。
企业出现⼀些所谓税务上的“违规”项⽬(即需要作出纳税调整)，其实是有其内在原因的，往往都是⽣产经营的需要，这些⽀出不论税务上能否扣除，企业都要这么做，不可避免的(如：陪客户旅游、送礼品给客户、过节员⼯福利待遇发放、招待费的超⽀等等这些)，不能因为要征税，他这个钱就不花了。
但是，若不从内部彻底对这些项⽬进⾏合理的税务规划和标准化建设，将可能会出现每年税务稽查的⼤⽹撒下去后，⽹⽹都有鱼。
因此，治标⼜治本才是公司税务总体安排所必须要做的。
巧妙开展⾃查⼯作 包括研究分析⾃查提纲、掌握⾃查的重点、⾃查的组织⽅式(如何兼顾⾃查质量与效率)等，是这个环节的重点。
1、如何理解⾃查提纲。
据我所知，⼤多数企业在应对⾃查的准备过程中，是本着提纲中有什么就查什么，⽆可厚⾮，但是应该注意到税务局下达的提纲中，有很多不准确或者说不清晰的描述，这就给企业⾃查带来了很⼤的⿇烦，如何对提纲进⾏理解⾮常重要。
因为判断某个项⽬或事项是否征税，不能仅凭它叫什么名字就确定征或不征(如：对车辆补贴的征税依据、对取得假票的补税依据、员⼯薪酬体系中的某些涉税事项等等)，这其中的原因很复杂，因此不能简单的就确定为是征税项⽬。
⼀个税务政策的出台是有其多⽅⾯的考虑，这其中就要从⽴法、执法和司法三个⾓度来考虑，还要从其政策性、程序性和管理性三个⽅⾯来判断。
建筑企业业财税一体化面临的问题与对策
建筑企业业财税一体化面临的问题与对策第一篇范文建筑企业的业财税一体化是当前经济发展中的一个重要趋势。
然而，在实践中，建筑企业业财税一体化面临着许多问题。
本文将就这些问题进行探讨，并提出相应的对策。
一、建筑企业业财税一体化面临的问题1. 信息不对称在建筑企业业财税一体化过程中，信息不对称是一个普遍存在的问题。
由于各种原因，企业和税务部门之间、企业内部各部门之间的信息传递不畅，导致企业在税收筹划、财务管理等方面难以做出最优决策。
2. 财务管理不规范建筑企业业财税一体化要求企业具备较高的财务管理水平。
然而，许多建筑企业的财务管理仍然不规范，存在会计信息失真、财务报表不真实等问题，这给企业带来了巨大的风险。
3. 税收政策不完善当前我国的税收政策对于建筑企业业财税一体化还存在一些不完善之处，如税收优惠政策不够明确，税收筹划空间有限等，这使得建筑企业在进行业财税一体化时面临诸多困扰。
4. 人才短缺建筑企业业财税一体化需要具备高素质的财务、税务和专业人才。
然而，目前我国建筑行业的人才储备并不足以满足这一需求，特别是缺乏既懂业务、又懂财务、税务的复合型人才。
二、建筑企业业财税一体化的对策1. 加强信息共享与交流建筑企业应加强与税务部门的信息共享与交流，建立良好的合作关系。
同时，企业内部各部门之间也应加强沟通，确保信息的畅通，为企业决策提供准确、及时的信息支持。
2. 完善财务管理体系建筑企业应按照财务规范要求，建立健全财务管理体系，提高会计信息的真实性和可靠性。
同时，加强内部审计，防范财务风险。
3. 优化税收筹划建筑企业应充分利用税收政策，进行合理的税收筹划，降低税收负担。
同时，积极关注税收政策的变化，及时调整税收筹划策略。
4. 培养专业人才建筑企业应加强对财务、税务和专业人才的培养，提高员工的整体素质。
通过引进、培训等方式，培养一批既懂业务、又懂财务、税务的复合型人才，为企业业财税一体化提供人才保障。
第二篇范文我们要聊的是建筑企业的财税一体化，这不仅仅是数字游戏，更关乎生存和发展。
大型企业(行业)税收检查的难点及对策
大型企业(行业)税收检查的难点及对策税收检查是税收管理部门对纳税人税收申报、缴纳情况的一种监管措施，对大型企业(行业)的税收检查存在着一些难点。
本文将针对这些难点进行分析，并提出相应的策略对策。
一、难点1. 涉及税种多，难以全面掌握：大型企业(行业)涉及的税种较多，包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税、消费税等。
税务人员需要对这些税种的税法、政策、计算方法等进行全面掌握，才能开展有效的税收检查。
2. 数据量大、资料繁杂：大型企业(行业)的业务量庞大，财务数据和资料也相应庞大而繁杂。
税务人员需要对这些数据和资料进行分析、核对、比对等繁琐的工作，查找可能存在的问题和漏洞。
3. 税务管理制度不规范：大型企业(行业)的税务管理制度复杂，且针对不同的业务和税种往往存在不同的制度。
如果制度不规范、不完善，容易导致申报、缴纳等环节存在问题，使得企业(行业)存在隐性的税收风险。
4. 多部门协作难度大：税收检查涉及的领域广泛，需要多个部门的协作和支持才能顺利开展。
但是不同部门之间的职责和权限有所不同，如果协调不好会影响检查进程、增加检查难度。
二、对策1. 优化税收管理制度：企业(行业)税收管理制度是税收检查中的重要环节。
通过完善税务管理制度，制定一套完整的、统一的管理流程，对各个环节进行标准化和规范化，可以有效降低税收风险。
2. 加强内部监督、自查和自纠：企业(行业)应该建立健全内部监督机制，确保业务、数据的真实准确性。
在税收检查之前，企业(行业)应该自行开展自查和自纠工作，查找潜在的问题和不足，主动纠正错误。
3. 加强信息化建设：信息化建设是大型企业(行业)税收管理的重点。
通过建立完善的财务信息系统，将企业(行业)的财务数据实时汇总，进行数据分析和风险评估，可以减少人工操作、提高效率、降低错误率。
4. 建立协作机制：针对多部门协作这一难点，可以建立协作机制，明确各部门的职责和工作内容，建立信息共享平台，加强沟通和协调，使得检查工作更加高效快捷。
房地产企业的税务风险及其对策
房地产企业的税务风险及其对策摘要：在新时代发展背景下，我国社会经济取得了极大的发展成果，房地产企业也因此得到了迅速的发展，并且因为产业链长已经充分融合到社会经济之中。
不过正是因为房地产企业的迅速发展，导致了房地产之间的竞争也越来越激烈。
而在房地产企业发展的过程中，税务风险问题也越来越受到国家的重视。
因此，我国进一步加强了对房地产的宏观调控，税务局也再一次将房地产列入指令性检查项目。
房地产企业想要获得良好的发展，就必须要对税务风险进行防范，并积极探讨其管理措施，而对房地产企业税务风险进行管理，不仅要依靠国家政策，还要依靠企业上下员工的共同努力。
关键词：房地产企业；税务风险；管理措施自我国改革开放后，我国经济水平不断提高，各行各业也开始迅速发展起来。
就此房地产企业不断涌进，需要改造过去的住房制度，颁布新的政策，才能推动房地产业的不断发展。
推动房地产业的发展还有利于其他行业的发展，推动整个市场经济的上升，为人们提供更多的就业岗位，给国家带来丰富的税收资源。
房地产企包含了各种税收，越来越受大家的关注，日益成为争议的焦点，让房地产企业处在税务风险的风口浪尖上。
因此房地产企业应该做好税务风险管理。
一、房地产税务风险管理和企业内部控制风险指的是损失发生的不确定因素，可能会造成损失，也有可能不会造成损失，损失什么时候会发生，这是无法判断的。
风险管理就是需要对风险进行一个评估和识别，对可能发生的风险进行一个主体上的管理分析，制定相对应的风险预防方案。
税收对企业而言是一种支出，但对政府、国家来说是一种经济收入，能够推动国家经济的发展。
房地产税务风险管理指的就是在房地产企业进行税务活动中开展的风险管理与控制，这就需要房地产企业建立内部控制机制，使房地产企业在面临税收问题时，可以有效地防范税务风险，从而使房地产企业不用担心税务风险给自身带来的一系列恶劣影响。
如果想要房地产企业在现代经济环境下发展壮大，就需要房地产企业针对自身实际情况建立起税务风险管控体系并不断加强自身内部控制，从而加强房地产企业员工的税务意识和提高其税务水平。
建筑施工企业税务风险控制对策
建筑施工企业税务风险控制对策建筑施工企业在日常经营中面临着多种税务风险，包括税收规划不当、税务筹划失误、税收政策变化等问题，这些问题可能对企业的经营活动产生不利影响。
建筑施工企业在进行税收管理时，需要认真分析企业自身的税务风险，并制定相应的控制对策，以确保企业能够健康稳定地发展。
本文将从税收规划、税务筹划、税收政策变化等方面分析建筑施工企业的税务风险，并提出相应的对策，以帮助企业有效控制税务风险。
一、税收规划不当的风险及对策1. 风险描述税收规划是企业在税务管理中非常重要的一环，它涉及到企业在税务方面的合规性和效益性。
如果企业的税收规划不当，可能会导致企业缴纳过多的税款，损害企业的经济利益；或者可能引起税务部门的关注，导致企业面临税务调查和处罚的风险。
2. 对策建议（1）合规性优先。
企业在开展税收规划时，首先要确保其合规性，严格遵守税收法律法规，不得违反相关规定，避免因为规避税款而引发纳税风险。
（2）科学合理的税收筹划。
企业应根据自身的经营情况和税收政策，制定科学合理的税收筹划方案，尽量减少税收负担，提高税收的效益。
（3）主动配合税务部门。
对于税务部门的监督检查和审计，企业要保持密切配合，如实提供相关资料，主动配合税务部门的工作，避免因为配合不力而引发的税务风险。
（4）规避高风险税收筹划方案。
企业应避免参与高风险的税收筹划方案，如合理避免使用激进的税务筹划手段，减少企业面临的税收风险。
（1）加强财务人员培训。
企业应加强对财务人员的培训，提高其税务筹划的能力和水平，确保财务人员能够熟悉税收政策和法规，正确进行税务筹划。
（2）及时了解税收政策变化。
企业应及时了解税收政策的变化，对税收政策进行及时分析和研究，及时进行相应的税务筹划调整，以降低企业的纳税风险。
（3）加强税务风险管理。
企业应建立健全的税务风险管理制度，对税务风险进行认真分析和评估，制定相应的应对措施，加强对税务风险的监控和管理。
（4）规范财务会计处理。
企业房产税和城镇土地使用税管理难点及应对策略
Finance and Accounting Research财会研究 | MODERN BUSINESS 现代商业181企业房产税和城镇土地使用税管理难点及应对策略杨嫣然国网四川省电力公司检修公司 四川成都 610042我国依据《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》征收房产税和城镇土地使用税，企业在房产税和城镇土地使用税的管理中，存在一些边界界定的困难以及容易忽视的风险点。
应对这些问题不仅需要对税收法规的准确理解，还需树立正确的管理理念，规范相关业务管理流程，从而防范税收风险。
一、企业房产税和城镇土地使用税的管理问题及改进建议(一)征税范围把握不准确房产税和城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋或土地。
对纳税人而言，城市、县城、建制镇和工矿区的具体区域划分难以找到统一、直观的参考范围，需要按地区查询当地政府行政区域划分文件或城镇土地使用税具体标准。
并且随着经济发展和城镇开发建设，地段性质和等级划分随着时间的推移而不断变化，纳税人可能因为没有及时掌握最新地段划分而发生城镇土地使用税和房产税的漏缴。
管理改进建议：企业定期按地区收集行政区域划分文件，准确把握“房土”两税缴纳标准，正确计算并申报“房土”两税。
加强与主管税务机关的沟通，对于不确定的征税范围内的房产或土地，逐一与主管税务机关核对征税标准。
(二)纳税义务人履行义务不到位按照税法规定，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税；拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人。
在实际工作中，如企业为房屋和土地的实际使用人或代管人，由于房屋土地并非其资产，往往没有在其账面体现，会计计算缴纳“房土”两税时可能遗漏代管和实际使用的房产、土地，或者对代管房产、土地的价值信息掌握不准确。
管理改进建议：企业应完善房产、土地台账管理，加强与实物管理部门的沟通，全面掌握财务账面的房屋、土地资产和不纳入财务核算但实际使用的房屋、土地。
房地产交易税收税收专项检查自查报告和整改情况报告
房地产交易税收税收专项检查自查报告和整改情况报告一、概述本报告是根据房地产交易税收的相关要求，对我公司进行自查，并针对存在的问题进行整改情况的汇报。
自查范围包括房地产交易各个环节的税收合规性和经营行为的合规性。
二、自查情况1.税收合规性自查（1）房地产交易过程中的税收申报是否及时准确。
（2）增值税、企业所得税、契税等各项税费的缴纳是否按照法定期限和比例进行。
（3）是否存在逃税、偷税等行为。
2.经营行为合规性自查（1）是否存在虚假交易行为。
（2）是否存在价格侵害、垄断行为。
（3）是否存在其他违法违规行为，如乱收费、非法经营等。
三、问题整改情况1.税收合规性问题整改（1）完善税务管理制度，明确各个环节的税务责任人，并建立相应的监督机制。
（2）加强税务培训，提高员工的税收意识和纳税意识。
（3）优化税务申报流程，确保申报准确、及时。
2.经营行为合规性问题整改（1）加强内部控制，建立健全的经营管理制度，规范经营行为。
（2）加强市场监管，防止价格侵害和垄断行为的发生。
（3）加强对合作伙伴的管理，筛选合规的供应商和合作方。
（4）加大对违法违规行为的惩处力度，形成有效的震慑效果。
四、自查报告总结通过本次自查，我公司严肃认真对待房地产交易税收的合规性和经营行为的合规性。
对于存在的问题，我们采取了相应的整改措施，积极解决并加以改进。
同时，我们将继续加强内部管理，完善相关制度，提高税收透明度，切实履行企业社会责任。
五、整改情况报告总结我公司对自查中发现的问题进行了积极整改，并取得了明显的效果。
税收合规性问题得到了有效的改善，税费的缴纳准确率和及时性得到了提高。
经营行为合规性问题也得到了重视，相关制度的建立和完善有助于规范经营行为，增强市场竞争力。
六、结论我公司在本次房地产交易税收税收专项检查自查报告和整改情况报告中清楚意识到了税收合规性和经营行为合规性对企业的重要性。
我们将以此次自查为契机，不断完善和加强相关工作，确保税收合规性和经营行为的合规性，为公司的可持续发展做出贡献。
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黄山会计税务实务：房地产建安企业税收检查应对策略
(二)
造成少缴企业所得税。
24.列支与生产经营无关的费用。
25.报销企业股东的个人和家庭生活费用。
如个人的电话费、水电费、交通费、餐饮费、家用电器、服装、高档消费品等。
26.发生的办公用品、会议费、差旅费等费用没有明细清单或相应记录，存在虚列行为。
（二）营业税
1.预收售房款、定金、押金、保证金等不及时入账或挂“其他应付款”等
往来账，未按时申报缴纳营业税。
2.商品房抵建筑工程款，以房抵债，直接减少“开发产品”未按规定申报
营业税。
3.代收代付的价外费用、手续费、管理费等挂“其他应付款”等往来账，
未申报营业税。
4.出租房屋、车位、商铺未按规定缴纳相应税款。
5.转让土地使用权，中途转让开发项目未按规定申报营业税。
6.销售给内部职工和关联方商品房，销售价格明显偏低，又无正当理由，
申报时未作纳税调整。
7.关联方之间将商品房无偿赠与、无租使用，申报时未作纳税调整。
8.取得非金融单位的利息收入直接冲减“财务费用”未按规定申报营业税。
9.销售不动产兼装修行为（精装房）将收取的装修及安装设备费用冲减安
装成本，未全额申报缴纳营业税。
10.售后返租等销售行为，冲减租金未全额申报缴纳营业税。
11.分解售房收入，将部分售房款不开发票，隐匿收入。
12.按揭销售，在银行按揭贷款办理转账后作“短期借款”。
13.在包销过程中，采用开发商按实收开票，包销商再开收据收现金，造成三方偷税。
14.地下车库、仓库、地面停车位等，对外销售时，不开发票，隐匿收入。
（三）个人所得税
1.发放工资、奖金，支付集资利息，未按规定代扣代缴个人所得税。
2.股东分红或利润分配增加股东个人投资额，未按规定代扣代缴个人所得税。
3.为职工个人购买商业保险，未按规定代扣代缴个人所得税。
4.在福利费、工会经费等科目中支付给个人的应税项目，未按规定代扣代缴个人所得税。
5.公司管理人员在两处以上取得收入，未按规定合并申报。
6.员工的旅游费未并入个人收入按规定代扣代缴个人所得税。
7.在“应付工资”等科目为员工支付个人所得税，未按含税金额计算。
8.私车公用发放的交通补贴未按规定计算个人所得税。
9.职工低价购房未按规定计算个人所得税。
10.楼盘促销活动赠送礼品未按规定扣缴个人所得税。
11.股东股权转让未按规定申报缴纳个人所得税。
12.报销企业股东的个人和家庭生活费用。
如个人的电话费、水电费、交通费、餐饮费、家用电器、服装、高档消费品等未扣缴个人所得税。
（四）其他税种
1.建筑安装合同、租赁合同、广告合同、设计合同、保险合同、银行借款合同未按规定申报缴纳印花税。
2.实收资本、资本公积未缴少缴印花税。
3.取得土地使用权，在开发期未按规定及时申报缴纳城镇土地使用税。
4.公司自用房及出租房租金收入未按规定申报缴纳房产税。
四、纳税健康自查思路及方法
大型房地产企业内部分工一般较为明确，所谓“马路警察，各管一段”，尽管公司项目资料齐全，但是财务人员能搜集到全部的项目信息也非易事，即
便聘请中介机构，短时间内也未必能够十分清楚企业复杂的内部经济活动。
因此，企业纳税健康检查笔者提供一些建议如下。
（一）独立自主，立足岗位，做好资料收集工作。
房地产企业涉及的法律凭证、会计凭证、税务凭证较多，从项目立项开始，要尽可能按照“三证统一”的原则对于企业每一阶段的书面及电子信息资料搜集齐全，分门别类，做好归档，对于经常会用到的凭证，别怕费纸，该复印的多复印些放起来，早晚有用，银行贷款要用到，税务检查一样要用到。
例如：立项证明、平面图、土地使用证、土地出让金票据、契税证明、建设土地规划证、建设工程规划证、工程施工许可证、预售许可证、房屋产权证、每一期间的销售明细表、佣金计算明细表、房屋交付记录，大额合同、大额发票清单、预决算书、租赁合同、投资协议、股权转让协议等等。
这种跨部门的资料搜集工作费时费力，不做不行，即便你有能力聘请一个高级财税专家，这些资料一样要自己提供，财务算是牵一发而动全身，早做早受益。
（二）多测算、多分析、案头工作很重要
资料搜集只是第一步，搜集过程中即要验证“三证”是否统一，规划证面积与实际销售面积不一致的经常发生，施工合同决算金额超出原合同金额的也不是不正常，计入开发产品成本的并非都取得了发票，取得了初始产权证苦于发票不全不愿结算计税成本的也大有人在，嫌缴税多找建筑公司补开发票的也有。
房地产开发经营业务的复杂性需要企业有专业的人员沉下心来对于完工项目认真分析，项目启动要测算，完工仍然要测算，测算重点有所差别，完工后更多测算的是企业所得税、土地增值税。
清算方案很重要，最后的关头方案选择错误往往损失大额的税金。
（三）自查补税出路最好
房地产企业资金紧张，想晚缴税款用用资金不足为怪，该交的还是要交，税务检查可以分为稽查、评估、辅导、自查，对于经纳税健康检查发现的问题，“知错就改，善莫大焉”，主动自查补税最好，自查的重点可以参照本文所列举的房地产企业的涉税手段，当然并非全部。
企业应根据自身项目开发特点找出自己的薄弱环节进行改正，能力不足的话，不妨找个税务顾问来指导。