房地产企业税收分析
房地产行业税收分析报告
房地产行业税收分析报告1. 引言本报告旨在分析房地产行业的税收情况，并通过具体数据和案例展示税收对房地产行业的影响。
房地产行业作为一个重要的经济支柱行业，在税收政策上扮演着重要角色。
通过深入研究房地产行业的税收情况，可以更好地了解税收对该行业的促进作用，为政策制定者和业内人士提供参考。
2. 房地产行业税收政策概述2.1 基本税种房地产行业的基本税种包括土地增值税、房产税、契税、营业税和个人所得税等。
2.2 税收政策调整房地产行业的税收政策在不同的时间段会有所调整，这些调整主要是根据国家宏观经济状况和市场需求的变化来制定的。
政府可以通过调整税收政策来促进房地产市场的健康发展，稳定市场预期。
3. 房地产行业税收对比分析3.1 土地增值税与房产税土地增值税是房地产开发商在出售房地产时需要缴纳的一项税费，税率根据不同地区的政策有所差异。
房产税则是房地产拥有者需要缴纳的一种固定税费，根据房屋的产权和面积等因素计算。
3.2 契税与营业税契税是在房地产买卖过程中产生的税费，根据成交价值和所在地区进行计算，一般由买方承担。
营业税是指房地产企业在经营活动中产生的营业税费，根据企业的营业收入进行计算。
3.3 个人所得税个人所得税是指从房地产交易中得到的收益需要缴纳的税费，根据个人所得的金额和持有年限等因素进行计算。
房地产交易中的利润会被个人所得税部分征收，这也是鼓励长期持有房产的一种政策。
4. 房地产行业税收优惠政策案例分析4.1 政府购房补贴政策案例某市政府针对首次购房人士推出了购房补贴政策，购房人士可获得一定数额的购房补贴作为税收减免。
这一政策鼓励市民购买房产，促进了房地产市场的发展。
4.2 鼓励租赁房产减税政策案例某市政府为鼓励出租房产，制定了租赁房产减税政策。
根据出租房屋的面积和租金等因素，出租人可获得一定比例的税收减免。
这一政策吸引了更多业主将房产用于租赁，增加了供应量，缓解了租房问题。
5. 房地产行业税收政策对经济的影响房地产行业是国民经济的重要组成部分，税收政策对房地产行业的发展和经济的稳定起到了关键作用。
房地产公司税务风险分析及控制措施
房地产公司税务风险分析及控制措施房地产行业一直是国民经济的支柱产业之一。
随着社会经济的不断发展，房地产市场逐渐成熟，各种税收政策也在不断调整和完善。
房地产公司在经营过程中存在着诸多税务风险，如果不加以合理的控制和管理，就会面临着各种税务风险带来的经济损失和法律责任。
房地产公司必须认真对待税务风险，加强风险分析和控制措施，确保企业持续稳定的发展。
（一）税务风险分析1.土地增值税风险在房地产开发过程中，土地增值税是一个重要的税务成本。
房地产公司需要合理规划项目开发进度，以最大限度减少土地增值税负担。
应该对土地增值税政策进行及时的了解和分析，降低税务风险。
2.房产税风险房地产公司拥有大量的房产资产，因此面临着较大的房产税风险。
公司需要建立健全的资产管理制度，合理规划资产结构，降低房产税负担。
及时履行纳税义务，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
3.企业所得税风险房地产公司的企业所得税负担较重，同时企业所得税政策也较为复杂多变。
公司需要加强企业所得税风险的分析，确保纳税合规，避免因为税收违法而带来的处罚和损失。
4.其他税收风险房地产公司还面临着许多其他税收风险，如个人所得税、土地使用税、印花税等。
公司需要对这些税种的税务政策进行及时了解和分析，并建立相应的控制措施，降低税务风险。
（二）税务风险控制措施1.建立健全的税务管理制度房地产公司应当建立健全的税务管理制度，包括税务筹划、税务风险识别、税务合规等内容，确保公司在税务管理方面能够做到合规、规范和有序。
2.加强税务政策的研究和分析房地产公司应当加强对税收政策的研究和分析，及时了解新的税收政策和法规变化，以便及时调整自身的经营和管理策略。
3.加强会计核算和税务申报的合规性管理房地产公司应当加强会计核算和税务申报的合规性管理，确保公司能够按时、足额地完成各项税收申报，避免因为税收违法而导致的风险和损失。
4.加强与税务机关的沟通和合作房地产公司应当加强与税务机关的沟通和合作，建立良好的合作关系，便于及时了解税务政策和法规变化，同时也能够及时与税务机关协商、沟通，解决税务问题，降低税务风险。
房地产开发企业常见的税收问题及稽查方法
房地产开发企业常见的税收问题及稽查方法房地产开发企业是现代经济中一个重要的行业，但在其经营过程中，面临着各种税收问题及相应的稽查方法。
本文将针对房地产开发企业常见的税收问题进行分析，并探讨相应的稽查方法。
一、房地产开发企业常见的税收问题房地产开发企业在经营过程中可能面临以下几个常见的税收问题：1. 增值税问题：房地产开发企业作为商品供应者，其销售商品的增值部分需要缴纳增值税。
但由于房地产开发涉及到复杂的流程和交易规模，一些企业可能存在漏报、少报及虚报等问题，从而导致增值税的逃税行为。
2. 企业所得税问题：房地产开发企业通过售房获得的利润需缴纳企业所得税。
一些企业可能通过虚构成本、转移利润等手段进行避税，从而减少所得税的缴纳额。
3. 印花税问题：房地产开发企业在交易过程中需要支付印花税。
然而，一些企业可能通过虚报交易金额、偷逃印花税等手段规避印花税的缴纳。
4. 物业税问题：房地产开发企业在拥有物业时需要支付相应金额的物业税。
一些企业可能通过编造物业取得方式、非法减免等手段减少物业税的缴纳。
二、房地产开发企业的税收稽查方法为了确保税收的公平与合法性，税务机关会采取一系列的稽查方法来核查房地产开发企业的税收申报情况。
以下是常见的税收稽查方法：1. 抽查稽查：税务机关会随机选取一部分企业进行抽查稽查。
这种方法能够有效地检测到一些企业的偷漏税行为，起到一定的威慑作用。
2. 数据比对：税务机关会将企业的纳税申报数据与其他相关数据进行比对，如银行流水、不动产登记信息等。
通过对数据的比对可以发现企业可能存在的虚假申报行为。
3. 税源调查：税务机关会对房地产开发企业进行税源调查，了解企业的经营状况和财务状况，以判断企业是否存在逃税、偷税、漏税等行为。
4. 不定期稽查：税务机关会不定期对企业进行稽查，以避免企业存在过大的预测性风险。
这种稽查方法能够有效地打击企业的逃税行为，促使企业依法纳税。
5. 多部门合作稽查：税务部门会与其他相关部门合作，如房地产监管部门、土地资源管理部门等，共同开展稽查工作。
2024年房地产行业税收分析报告
2024年房地产行业税收分析报告引言本报告旨在对2024年房地产行业的税收情况进行分析和评估。
房地产行业是一个重要的经济领域，对于国家的经济增长和财政收入有着重要的影响。
我们将通过对2024年的税收数据进行综合分析和解读，以及对相关政策的评估，来对房地产行业税收状况进行全面的了解。
2024年房地产行业税收概况在2024年，房地产行业税收呈现出一定的增长态势。
根据统计数据显示，2024年房地产行业的税收总额为X亿元，相比去年增加了Y%。
这主要得益于行业的发展和政府的相关税收政策。
房地产行业税收构成不动产税不动产税是房地产行业的主要税种之一。
根据相关数据统计，2024年房地产行业的不动产税收入为A亿元，占据了总税收的B%。
不动产税的征收主要依据不同地区的相关政策，包括房地产的面积、等级和用途等因素。
城市维护建设税城市维护建设税是房地产行业的另一大税收来源。
在2024年，房地产行业纳税的城市维护建设税为C亿元，占总税收的D%。
这个税种是根据房地产的市场价值来计算的，所以征收的税额与不动产的价格密切相关。
地方教育附加税地方教育附加税也是房地产行业需要纳税的一项重要税种。
在2024年，房地产行业交纳的地方教育附加税为E亿元，占总税收的F%。
这个税种的征收主要是为了支持地方教育事业的发展。
城镇土地使用税城镇土地使用税是对房地产行业的土地使用进行征收的一项税种。
根据2024年的数据，房地产行业缴纳的城镇土地使用税为G亿元，占总税收的H%。
这个税种的征收主要根据房地产单位占用的土地面积和用途来计算。
其他税收除了以上几种主要税种外，房地产行业在2024年还需要交纳其他一些税收，包括印花税、所得税等。
这些税种的具体金额和比重相对较小，但也对房地产行业的税收总额有一定的影响。
房地产行业税收政策评估政府的税收政策对房地产行业的发展和税收状况有着重要的影响。
在2024年，政府采取了一系列的税收政策来促进房地产行业的发展，并增加税收收入。
房地产企业税收筹划的难点及对策
房地产企业税收筹划的难点及对策房地产企业作为国民经济重要组成部分，一直受到社会和政府的广泛关注。
在房地产市场不断发展的背景下，税收筹划成为房地产企业面临的重要问题之一。
税收筹划是指通过合理的税收规划和管理，使企业在合法的前提下，最大程度地减少税负，增加投资回报率，实现企业持续、稳定、可持续发展的目标。
房地产企业税收筹划也存在一系列的难点，本文旨在分析房地产企业税收筹划的难点，并提出相应的对策。
1. 税收政策频繁变动房地产市场和相关税收政策经常受到国家宏观调控政策的影响，税收政策也随之频繁调整。
税收政策的频繁变动使得房地产企业难以制定长期和稳定的税收筹划方案，影响了企业的经营和发展。
2. 税收体制复杂我国税收体制复杂，税种繁多。
不同税种对房地产企业的税负影响不同，企业需要全面了解各种税种的政策规定，合理规划税收筹划方案，提高税收的管理水平。
3. 税收管理压力大房地产企业所面临的税收管理压力很大，包括税务机构的稽查、税收法规的变化、纳税义务的增加等，这都增加了企业进行税收筹划的难度。
一些房地产企业可能存在税收风险管理不力的问题，导致税务风险的增加。
4. 环境透明度不足房地产行业的税收管理存在环境透明度不足的问题，一些企业存在着违规操作，不符合税收政策的情况。
这也给企业税收筹划带来了一定的不确定性和风险。
二、房地产企业税收筹划对策1. 建立完善的内部控制机制房地产企业应建立完善的内部控制机制，健全财务管理制度、税务管理制度和内部审计制度，规范企业的财务和税务管理行为，提高税收合规性，降低税收风险。
2. 加强税收政策研究和分析房地产企业应加强税收政策的研究和分析，及时了解最新的税收政策变化，制定相应的应对措施，并在税收政策变化前进行充分的准备和调整。
房地产企业应加强税收风险的管理和控制，建立风险识别、评估、预防和应对的机制，及时发现并解决存在的税收风险，降低企业的税收风险。
4. 加强税收合规性管理房地产企业应加强税收合规性管理，遵守国家税收法律法规，严格依法申报纳税，确保企业的税收合规性，降低税收风险，维护企业的良好形象。
房地产企业税收筹划案例分析
房地产企业税收筹划案例分析引言：房地产行业一直是国民经济的支柱产业之一，但由于税收政策的复杂性和变化性，房地产企业往往面临着较高的税负压力。
因此，科学合理地进行税收筹划，对于房地产企业来说至关重要。
本文将以某房地产企业为例，分析其税收筹划案例，并探讨有效的税收优化策略。
一、某房地产企业的税收现状分析某房地产企业是一家规模较大的房地产开发商，主要从事房地产项目的开发、销售及租赁业务。
根据其最近一期的财务报表，该企业年利润为1000万元，企业所得税税率为25%，即企业所得税应缴纳250万元。
二、房地产企业税收筹划案例分析1. 合理利用资产折旧房地产企业的主要资产是房地产项目，合理利用资产折旧可以减少企业的应纳税额。
该企业在不违反法律法规的前提下，可以合理通过折旧计提等手段，将资产价值分摊到多个会计年度，从而降低当期的应纳税额。
2. 合理规避地方所得税根据我国税收政策，不同地区对房地产企业征收的地方所得税税率存在差异。
该企业可以通过巧妙地规避高税率地区，将资本和利润转移到税率较低的地方，从而降低企业的税负。
例如，该企业可以通过设立分支机构或子公司、调整销售渠道等方式实现地方税收规避。
3. 积极利用税收优惠政策针对房地产行业，我国税法有一系列的优惠政策，例如减免企业所得税、增值税的政策措施。
该企业可以积极申请适用这些税收优惠政策，从而减少税负。
同时，企业还可以利用一些特定的税收优惠政策，如节能减排政策、新疆和内蒙古地区税收优惠政策等，进一步降低税负。
4. 合理运用关联交易房地产企业往往与多个关联企业存在业务往来，合理利用关联交易的原则，可以优化企业的税务安排。
例如，该企业可以通过调整关联企业的利润分配、定价策略等方式，实现税收的合理分摊，从而达到整体税负的优化。
三、总结与建议在房地产企业税收筹划过程中，应根据企业自身情况和税务政策灵活运用各种策略，以达到税负优化的目的。
同时，在进行税收筹划时，也需要充分考虑风险控制和法律合规的问题，避免可能的风险和纠纷发生。
房地产企业各环节涉及的税收分析
房地产企业各环节涉及的税收分析随着我国经济的快速发展，房地产业已成为支柱性产业，也是我国进一步深化税制改革的重点对象之一。
房地产企业涉及的税收分析较为复杂，需要从不同的环节逐一分析。
一、开发环节房地产开发是房地产企业的核心业务，也是涉及税收的重要环节。
房地产开发涉及的主要税收包括土地增值税和企业所得税。
（1）土地增值税：土地增值税是属于土地交易方面的一种税收，主要针对土地出让所得实行征收，它是按照该土地的增值部分计算，并且是属于事业性税收。
房地产开发企业在开发过程中需要获得土地，并以此作为开发的基础，当企业完成房地产开发并将其售出时，就可以通过合法渠道追缴土地增值税。
（2）企业所得税：企业所得税是指企业在营业过程中所产生的收入，减去相应的成本、费用以及减税优惠等因素后的净利润，按照税率进行计算所应缴纳的税收。
房地产企业从事开发业务时，除了要支付增值税外，还需要缴纳企业所得税。
二、房源销售环节房地产企业在销售房源时需要缴纳的主要税收包括契税和个人所得税。
（1）契税：契税是指房地产买卖双方在房地产销售过程中应缴纳的税收，它是按照房屋交易价格的一定比例（具体比例根据不同地区会有所不同）征收。
房地产企业在销售房源时需要缴纳契税。
（2）个人所得税：个人所得税是指针对个人所获得的各种收入进行征收的税收，根据我国税法规定，房地产销售收入应计入个人所得税范围。
如果房地产企业的销售对象是个人，那么销售所得就要缴纳个人所得税，而如果销售对象是企业或单位，则不需要缴纳个人所得税。
三、物业管理环节房地产企业不仅需要进行房地产开发和销售，还需要进行物业管理工作。
物业管理涉及的主要税收包括城市维护建设税和房产税。
（1）城市维护建设税：城市维护建设税是指为了维护和建设城市设施、改善城市居民生活而实行的一种城市税。
房地产企业在进行物业管理时，需要缴纳城市维护建设税。
（2）房产税：房产税是指对持有房地产的所有人或管理人征收的税收。
房地产企业税收情况调研报告(全文)
房地产企业税收情况调研报告(全文)一、调研目的本次调研旨在了解房地产企业的税收情况，分析相关数据和政策对企业税收的影响，为企业制定更合理的税务策略提供参考。
二、调研方法1. 现场调研我们前往多个房地产企业，实地了解其税收情况，调研企业税收的征管方式、征收标准、申报程序以及遇到的问题和难点。
2. 数据采集通过对多家房地产企业的财务报表、税收相关文件和税务部门的文件进行采集和分析，获取企业税收数据，并从中发现规律和问题。
三、调研结果1. 企业税收情况概述在调研的众多房地产企业中，大部份企业均按照国家税收政策和相关法律法规进行纳税申报和缴纳税款。
但也有少数企业存在逃税行为。
2. 税收征管方式根据税务部门相关规定，房地产企业在纳税申报时需提交销售收入、成本、利润、税前利润和应纳税额等纳税信息。
税务部门将依据这些信息进行核对和审查。
3. 税收征收标准根据国家相关政策，房地产企业的应纳税额按照销售额的一定比例计算，税率为20%。
企业还需要缴纳各项税费，如土地使用权出让金和增值税等。
4. 税收申报程序房地产企业需按照规定时间向税务部门申报纳税信息，并在纳税服务系统中填报和提交相关数据。
税务部门将根据企业申报的数据和其他信息进行核查和审核。
5. 税收问题和难点在调研过程中，我们还发现了一些常见的房地产企业税收问题和难点，如逃税行为、虚假报税、税收筹画等。
四、建议和思量根据调研结果，我们提出以下建议和思量：1. 加强税收宣传和教育，提高企业的自觉纳税意识和税法遵从度。
2. 完善税收征管机制，加大对逃税等违法行为的查处力度。
3. 减少企业税收负担，提高企业竞争力，促进房地产行业的健康发展。
附件：调研报告相关资料附件。
相关法律名词及注释：1. 征管：指税务部门对纳税人的税款、票据等进行管理和监督的行为。
2. 征收标准：指税务部门对纳税人纳税行为的计量方法和规则。
3. 申报程序：指纳税人按照规定时间和规定方式向税务部门报送纳税信息和申报表的程序。
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房地产企业税收分析一：房地产行业涉税及避税概述（一）房地产企业涉及税种较多，其中营业税、所得税、土地增值税对企业的现金流出量产生较大影响。
1、在销售环节营业税政策：预售房产时，应按预收款的5%缴纳营业税及城建税、教育附加税费。
2、企业所得税政策：有两种方式缴纳所得税（1）查账征收方式：其中，销售未完工开发产品的销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
（即预售房产时缴纳所得税的办法）。
（开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于15％；开发项目位于地及地级市城区及郊区的，不得低于10%。
）(2) 核定征收方式：石家庄的房地产企业按预收款的13%缴纳所得税。
分析：根据贵单位的情况，初步判断应采用查账征收方式较为有利。
目前房地产企业在利用税收政策进行合理、合法进行税收筹划时，首先判断开发项目是否存在若干可筹划前提或特殊状况方可进行，否则硬性筹划得不偿失，致使企业存在重大纳税风险。
例如，销售精装房时，通过分解销售收入达到减税的目的。
但该筹划限制条件较多，需针对具体情况谨慎使用。
（二）房地产开发企业偷逃应税收入通常采用的手段：1、化整为零，肢解收入或者将收入挂往来帐。
2、收取价款，不作收入；开具发票，不作收入，甚至在检查中隐匿部分发票存根，逃避追查。
采取“体外循环法”，将预收的售房款收入放在其他公司银行账户上或不按规定向购房人开具发票，隐瞒收入；或者将部分收入核算混入其他往来账户偷逃营业税和企业所得税；预收房款等挂在往来账面上，使缴纳的税款变成往来流动资金，偷逃营业税和企业所得税。
3、不按规定开具发票，以收款收据、白条代替发票，收取价款不作收入；发票、收款收据混开，少计部分收入；如：开具“大头小尾”发票等以达到偷逃税款目的。
4、不合理定价，减少收入。
采取各种方式降低售房金额，减少收入，如采取降低售房价格，加大其他规费的方法，调节收入。
5、变通权责发生制，分期收款，应作而不作收入。
如：房地产企业分期收款销售房产时，在实际收到价款才作收入，延迟反映或不反映收入。
6、其他业务收入部分或全部不入帐。
房地产开发企业除主营业务以外如售后服务、材料物资销售业务、房产出租业务，这些业务零星、金额不大，企业往往不如实入帐、计算缴纳税款。
7、代收代垫款项，入帐不上税，或者不入帐。
8、在预售楼盘时故意延迟缴纳税款。
不按合同约定时间确认收入，拖延缴纳企业所得税。
9、由于资金紧张，在年度内随意调整税款申报数额，通常做法是年初、年中减少申报数额，年末全部缴清，甚至少报税款或逃避纳税。
10、将更名、拖交房款押金、罚息收入、没收违约保证金、定金等收入记入营业外收入或往来账户，未记入应税营业额一并申报纳税。
有的将包销代销商品房手续费支出直接从售楼款收入中抵减，以从销售代理商处收取的楼款净额作为计税营业额，以此少缴营业税。
11、提供虚假或不完整的销售面积。
如将与商品房一起销售的门面房（店面房、营业用房、商铺）、地下车库等不并入销售面积。
12、利用关联企业的业务往来避缴税款。
如：关联企业之间转移资金、集团内部购房实行优惠价交易等。
13、有挂靠关系的房地产企业之间收取的代扣缴税费不按规定时间申报。
14、合作建房不按规定申报纳税。
如房地产开发企业以转让部分房屋的所有权，换取部分土地使用权，形成所谓的合作建房或名义上的代建房，有意延误纳税义务发生时间。
15、“拆一还一”回迁户的回迁房部分未按销售不动产缴纳相关税费。
目前房地产公司对偿还面积与拆迁面积相等的部分绝大部分不申报纳税，对收取的房屋差价款、超安费等有的直接冲减开发成本，有的长期挂往来科目不申报纳税。
16、将自行开发的房产分给投资方部分不按规定申报缴纳税费。
17、以房产抵偿劳务款、工程款、材料款、银行及私人借款等不作收入申报纳税。
18、将收到的银行按揭挂往来账，隐匿收入，不缴或少缴税款。
如：以“虚假按揭”为由将取得银行按揭购房款转入“短期借款”或“其他应付款”科目长期挂账不申报纳税。
19、“以房换地，以地换房”，从中偷逃税。
以地换房，以房换地是当前房地产开发过程中出现较多的一种交易方式，它不同于款物交易，它属于直接以物易物，以权利换权利，一般情况下不补差价，不存在现款问题。
双方往往在实际占有和使用后，暂不办理权属变更手续，逃避税收的监控。
20、整体转让“楼花”不做收入，偷逃税款。
如：一些房地产企业将土地手续办理完毕后，把一部分楼盘的开发权整体转让给其他具有开发资质的企业，按照约定收取转让费，却不按规定作收入，而是挂往来账，甚至私设账外账，以达到偷逃税的目的。
21、将收取的拆迁安置补偿费列“其他应付款”，不结转营业收入。
22、将在销售房产时一起收取的管道燃气初装费、有线电视初装费、电力增容费等不按价外费用申报纳税。
23、补贴收入不入帐。
如房地产企业上交的一些规费，有些地方政府一般会有返还，这部分收入在其实际收到时，都不并入收入申报纳税。
24、取得政府返还的土地出让金不入账。
房地产企业取得政府返还的土地出让金后不按规定入账冲减土地成本。
25、钻政策“空子”，不及时清算土地增值税。
按照《土地增值税暂行条例》规定，一个开发项目应在全部竣工决算销售后清算土地增值税。
而部分房地产企业利用种种手段钻这一政策的“空子”，迟迟不进行决算，或留下一两套“尾房”，致使整个项目不能决算，逃避土地增值税的清算。
分析：贵单位房地产开发项目由于开发、与销售情况较为简单，开发成本的票据能够合理、合法取得，不存在合理合法税收筹划的前提条件，因此不建议贵单位进行硬性筹划。
二、以下主要是对房地产项目涉及的主要税收以及提醒贵单位应注意的事项予以说明：房地产企业纳税大体上分布在三个环节，即房地产开发建设环节、房地产交易环节、房地产使用环节。
具体如下：（一）房地产开发建设环节涉及的主要税种1、有耕地占用税：在房地产开发中，如果占用了耕地就需要缴纳耕地占用税。
2、印花税：根据与相关的建设单位、材料供应单位、勘察设计单位签订的与开发项目相关合同、协议缴纳印花税。
应注意：印花税虽然税款金额较小，但税务机关在稽查时常常以印花税涉及的合同、协议书的内容作为全面稽查企业是否合法纳税的起点与重大线索。
3、契税：企业取得的土地使用权，应按土地总成交价款的4%缴纳契税。
4、城镇土地使用税：应按年计算，分期缴纳。
以开发项目所在地段的每平方米年税额乘以实际占用的土地面积计算税款，向土地所在地的地方税务局申报缴纳。
（二）房地产交易环节涉及的主要税种1、营业税、城市维护建设税：营业税的计税依据是营业额，包括全部价款和价外费用，税率为5%，城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。
采用预收款(包括预收定金)方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天,应按月向主管税务机关进行纳税申报。
应注意：在销售时，代有关部门、单位和企业收取的各种水费、电费、燃(煤)气费、维修基金、基金、费用和附加等，不应使用企业发票开具的，否则应按规定全部开票金额确认为销售收入缴纳营业税及附加税费，因此该类款项应作为代收代缴款项进行管理。
2、土地增值税，自2010年10月1日起除保障性住房外，河北省房地产开发项目土地增值税预征率统一调整为2%（采用预收款(包括预收定金)方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天）。
如果核定征收则核定征收率统一为5%。
应注意优惠政策：建造普通标准住宅出售，增值率未超过20%的免征土地增值税。
但是否适用该优惠政策，需根据具体数据进行测算。
如果适用也需先按预收款预缴税款，待开发项目完工出售后达到清算条件时，方可办理退税。
另：目前石家庄的房地产企业在预缴了土地增值税后，当项目结束时并没有真正办理土地增值税清算。
3、企业所得税：按应纳税所得额的25%缴纳税款，由于企业所得税涉及事项较多，这里就主要事项提醒贵单位注意：①通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入，应确认为销售收入的实现，具体按以下规定确认销售收入：（1）采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现。
（2）采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。
付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
（3）采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。
应注意向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除。
（4）采取委托方式销售开发产品的，收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。
②企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售③企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。
④在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。
⑤从事房地产开发业务的企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工前，应计入有关房地产的开发成本。
4、印花税：在销售开发产品时应按“产权转移书据”0.05%税率缴纳（三）贵单位如果将开发产品专为自用时，房地产使用环节涉及的主要税种1、营业税、城市维护建设税，房地产使用环节的营业税主要是针对租赁房产而言的，适用于5%的税率。
城市维护建设税作为营业税的附加其纳税义务同时产生。
2、城镇土地使用税，应按年计算，分期缴纳。
以开发项目所在地段的每平方米年税额与实际占用的土地面积计算税款，向土地所在地的地方税务局申报缴纳。
3、房产税，注意房产税的计算方法。
房产税要区分自用和出租两种情况分别计算。
对于自用房产，计税依据是房产原值一次性减除10%~30%以后的余值，适用1.2%的税率。
对于出租房产，计税依据是纳税人出租房产的租金收入，适用12%的税率。
注意房产税纳税的起始时间：房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税和城镇土地使用税，实行按年征收，分期缴纳。
三、贵单位在房地产开发期间相关的成本、费用，应取得的合法票据，具体如下：（一）房地产开发企业取得的发票涉及的种类很多，根据实际的审核经验，以下项目成本费用所应取得的合法发票是：1.土地出让金，应取得国土资源部门开具的“国有土地有偿使用收费专用收据”，与此相关的契税应取得“中华人民共和国契税完税证”；2.具有拆迁资格的房地产开发企业向搬迁个人支付的拆迁补偿费，可以凭与搬迁户签订的拆迁补偿协议和付款记录计入开发成本；委托有拆迁资格的单位进行拆迁的情况下，房地产开发企业向对方支付拆迁费用时应取得地税部门监制的“服务业发票”；3.直接向行政事业单位支付相关费用时，应取得行政事业性收费收据。