第五章 贷款风险分类
贷款风险分类和不良贷款的管理
贷款风险分类和不良贷款的管理
贷款风险分类贷款风险分类指按规定的标准和程序对贷款资产进行分类。
贷款风险分类一般先进行定量分类，即先根据借款人连续违约次（期）数进行分类再进行定性分类即根据借款人违约性质和贷款风险程度对定量分类结果进行必要的修正和调整。
贷款风险分类应遵循不可拆分原则。
即一笔贷款只能处于一种贷款形态而不能同时处于多种贷款形态。
贷款形态分正常、关注、次级、可疑和损失五类。
银行业资格考试正常贷款鲁借款人一直能正常还本付息不存在任何影响贷款本息及时、全额偿还的不良因素或借款人未正常还款属偶然性因享造成的。
关注贷款：借款人虽能还本付息但已存在影响贷款本息及时、全额偿还。
次级贷款暑借款人的正常收入已不能保证及时j全额偿还贷款本息，需要通过出售、变卖资产、对外借款、保证人、保险人履行保证、保瞄责任或处理抵（质）押物才能归还全部贷款本息。
可疑贷款暑贷款银行已要求借款人及有关责任人履行保证、保险责任、处理抵（质）押物预计贷款可能发生一定损失但损失金额尚刁能确定。
银行业资格考试损失贷款暑借款人无力偿还贷款；履行保证、保险责任和处理搁（质）押物后仍未能清偿的贷款及借款人死亡或依照的规定宣告失踪或死亡以其财产或遗产清偿后仍未还清的贷款。
《贷款风险分类指引》
《贷款风险分类指引》贷款风险分类指引引言概述：贷款是金融机构与个人或企业之间的一种金融活动，通过向借款人提供资金，金融机构可以获得利息和其他费用。
然而，贷款风险是金融机构面临的重要挑战之一。
为了更好地管理和评估贷款风险，金融监管机构制定了贷款风险分类指引。
本文将详细介绍贷款风险分类指引的内容和作用。
一、贷款风险分类指引的基本原则1.1 适用范围贷款风险分类指引适用于所有金融机构，包括商业银行、信用社、农村合作银行等。
它的目的是帮助金融机构识别和分类贷款风险，确保风险管理措施得以有效实施。
1.2 风险分类标准贷款风险分类指引根据借款人的还款能力、抵押品价值、贷款用途等因素，将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失等五个风险等级。
这些等级反映了贷款的违约风险程度，有助于金融机构及时识别和应对潜在的风险。
1.3 风险分类的时机和频率贷款风险分类应在贷款发放前进行初步评估，并在贷款期间进行定期评估。
金融机构应根据风险分类结果，采取相应的风险管理措施，包括加强监控、提高贷款利率、要求增加抵押品等。
二、贷款风险分类指引的作用2.1 促进风险管理贷款风险分类指引为金融机构提供了一个系统的框架，帮助其更好地识别、评估和管理贷款风险。
通过将贷款进行分类，金融机构可以更准确地了解风险暴露情况，并采取相应的措施进行风险管理。
2.2 优化资本分配贷款风险分类指引还可以帮助金融机构优化资本分配。
根据贷款的风险等级，金融机构可以将更多的资本用于高风险贷款的覆盖，以减少潜在的损失。
这有助于提高金融机构的资本充足率，增强其抵御风险的能力。
2.3 促进市场透明度贷款风险分类指引的实施可以提高金融市场的透明度。
通过公开披露贷款的风险分类结果，金融机构可以增加投资者和监管机构对其贷款风险管理能力的了解，进一步增强市场信心。
三、贷款风险分类指引的挑战3.1 数据质量和准确性贷款风险分类指引的有效实施依赖于准确和可靠的数据。
然而，金融机构可能面临数据质量和准确性的挑战，包括数据收集、整理和更新的困难。
第五章商业银行贷款的风险管理与风险分类
估计贷款损失率
估计贷款损失率=（正常类贷款×1%+关注 类贷款×2%+次级类贷款×20%+可疑类贷 款×40%+损失类贷款×100%）/贷款余额 3%以下：10分 6%至3%：8分至10分 9%至6%：6分至8分 12%至9%：4分至6分 15%至12%：0分至4分 15%以上：0 指标来源：《股份制商业银行风险评价体系》
正常类贷款的特征是借款人能正常还本付息， 银行对借款人最终偿还贷款已有充分把握， 各方面情况正常；不存在任何影响贷款本息 偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会 遭受损失。 贷款损失概率为0
关注类贷款
关注类贷款指尽管借款人目前有能力偿 还贷款本息，但存在一些可能对贷款偿 还产生不利影响的因素。
二、贷款风险的种类
按贷款风险本身的性质划分
静态风险（自然灾害、意外事故） 动态风险（决策失误、经济环境变化、市场行情波动） 直接贷款风险（银行决策失误） 间接贷款风险（客户经营中的风险传播给银行） 高度贷款风险（由风险贷款带来的风险） 中度贷款风险（中长期贷款） 低度贷款风险（短期贷款）
贷款分类的信息主要来自于信贷档案。一般地信贷档案至少 覆盖以下6各方面内容
客户基本情况 借款人和保证人的财务信息 重要文件：借款申请书、贷款调查报告、审批文件、贷款合同、 授信额度或授信书、贷款担保的法律文件（担保合同）、财产所 有权证、借款人的还款计划或还款承诺
注意：重要法律文件缺失或有误导性以致法律责任不清的贷款应至 少归为关注类（包括关注）以下
依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》 （2004），拨备覆盖率是贷款损失准备对不 良贷款的比率。该比率最佳状态为100%。 实践中，各国的商业银行一般以拨备覆盖率指 标考察其贷款损失准备金的计提情况，评价贷 款损失准备是否充分。 其比率的高低应适合贷款风险程度，不能过低 导致拨备不足，利润虚增；也不能过高导致拨 备多余，利润虚降。也是反映业绩真实性的一 个方面。
贷款风险分类
贷款风险分类日期：5月17日主讲人：微小信贷审批部丁建军一.贷款风险分类标准：1.五类信贷资产的定义：正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。
关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：债务人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。
2.核心定义与主要特征的关系(1) 核心定义是最基本的标准；(2) 主要特征是在充分理解核心定义基础上，根据分类的经验的总结概括出来的参考。
(3) 核心定义是内容，主要特征是形式。
3.对重组贷款的分类(1).需要重组的贷款在实施重组前应至少分为次级类.(2).重组贷款设置6个月的观察期(3).重组贷款：银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。
参考资料：一般意义上的“贷款重组”变更贷款条件的重组。
即在借款主体不发生变化的情况下，对原借款合同的借款、期限、担保方式进行调整，或者实施借新还旧。
变更借款人的重组。
即借款人无力还款，第三方因各种原因愿意承接原借款人债务的情况下，对原借款合同的借款主体进行调整。
市场化的资产债务重组。
即借款人与债权银行按照市场原则、自主决策、互相选择、以经济利益为导向实施资产债务重组的情况下，对原借款合同还款条款等作出调整。
4.债务转移的分类：不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否则，至少应被列入次级类。
5.逾期时间与风险分类的关系：人民银行《贷款风险分类指导原则》就这一问题的直接规定是第九条：“分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要的参考因素，逾期超过一定期限、或其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类”。
贷款质量五级分类操作细则
为进一步完善我行风险分类管理制度，真实、全面、动态反映贷款风险程度，加强信贷管理，提高信贷资产质量，防范化解信贷风险。
根据中国人民银行《贷款风险分类指导原则》、《中国人民银行关于城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》及《中国银行业监督管理委员会关于推行和完善贷款风险分类工作的通知》并结合我行实际情况，制定本实施细则。
贷款质量五级分类所称“贷款”包括：普通贷款(含抵押、质押、保证、信用等贷款)、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、银行卡透支、拆出资金、存放同业、应收账款等类似性质的其他债权及类似性质的或者有负债。
贷款质量五级分类是评价贷款风险状况的一种方法。
严格按照贷款质量五级分类的标准、方法和程序对贷款风险进行评估和揭示，并及时提取贷款损失准备金，是防范经营风险的重要手段。
贷款质量五级分类是指按贷款本金利息收回的可能性，将贷款划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中次级、可疑和损失类合并称为不良贷款。
贷款质量五级分类必须严格按照分类的标准、程序、方法进行初分和认定，按审批权限进行审批。
并纳入日常信贷管理工作。
通过贷款风险分类应达到以下目标：(一)可以使信贷业务经办人员及时发现其管理的信贷资产的实际价值和风险程度，动态、真实、全面地把握信贷资产的质量状况；(二)可以使贷款管理人员及时发现贷款评估、审批、发放、管理、监控、催收以及不良贷款管理中存在的问题，加强基础管理；(三)为分析和预警信贷风险、制定信贷政策及收贷收息和开拓业务提供依据；(四)正确评价各级支行信贷经营管理工作绩效，为信贷业务授权提供依据；(五)为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
分类范围和时限要求(一)分类范围：凡由我行提供信用、承担风险的信贷资产，包括各类贷款、票据承兑与贴现、保证业务、以及表内外应收未收贷款利息等(对表内外应收未收利息，只认定其损失金额)均要求逐笔进行分类。
(二)分类时限：按照《中国人民银行关于城市商业银行贷款质量五级分类实施意见》及《中国银行业监督管理委员会关于推行和完善贷款风险分类工作的通知》结合我行实际情况,对承兑、担保(含保函、备用信用证)和贷款承诺等表外业务进行统计，并单独汇总报告，表外业务一旦浮现垫款或者违约行为，计入资产负债表时按贷款五级分类的标准划分，并按贷款五级分类口径上报分类结果；新发放贷款在贷款发放月内进行分类，发现借款人财务状况或者贷款偿还因素发生重大变化时，要及时调整信贷资产的认定等级。
中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知-银发[2001]416号
![中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知-银发[2001]416号](https://img.taocdn.com/s3/m/c8242906640e52ea551810a6f524ccbff121ca2c.png)
中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知（银发［２００１］４１６号）中国人民银行各分行、营业管理部，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：１９９７年中共中央、国务院《关于深化金融改革，整顿金融秩序，防范金融风险的通知》（中发［１９９７］１９号）提出：要参照国际惯例，结合我国实际情况，完善现行信贷资产质量分类和考核办法。
１９９９年，中国人民银行印发了《贷款风险分类指导原则（试行）》，推行贷款质量五级分类管理。
经政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行和城市商业银行试点和试运行，实行贷款质量五级分类管理的条件已经具备。
经国务院同意，中国人民银行决定：公布《贷款风险分类指导原则》（见附件），从２００２年起，在我国各类银行全面施行贷款质量五级分类管理。
现就有关问题通知如下：一、实施范围。
国家开发银行、中国进出口银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和在华的外资银行均应实行贷款质量五级分类管理。
中国农业发展银行应根据贷款质量五级分类原理，制定符合本行实际情况的贷款质量分类办法，报人民银行批准后执行。
城乡信用合作社可按照《贷款风险分类指导原则》在部分地区试行。
二、实施标准。
《贷款风险分类指导原则》是各行实行贷款质量五级分类的基本标准。
各行可根据《贷款风险分类指导原则》，结合本行不良贷款的种类和特征，制定贷款质量五级分类的具体标准，并报中国人民银行备案。
三、新老贷款质量分类方法的衔接和时间安排从２００２年１月１日起，各类银行应把贷款质量五级分类纳入日常信贷管理工作，对所发放和管理的贷款，根据日常风险变化情况进行监控和分类。
《贷款风险分类指引》
《贷款风险分类指引》标题：贷款风险分类指引引言概述：贷款是银行业务中的重要组成部份，但贷款风险也是银行面临的重要挑战之一。
为了有效管理和控制贷款风险，银行需要对贷款进行分类，根据不同的风险程度进行分类指引。
本文将介绍贷款风险分类指引的相关内容，匡助银行更好地管理贷款风险。
一、贷款风险分类的目的1.1 确定风险程度：通过分类，可以更准确地确定每笔贷款的风险程度，有针对性地采取相应的风险管理措施。
1.2 便于监管：贷款风险分类可以匡助监管机构更好地监督银行的风险管理情况，确保银行合规运营。
1.3 保护资金安全：通过分类指引，银行可以更好地保护资金安全，降低不良贷款的风险。
二、贷款风险分类的依据2.1 借款人信用：借款人的信用状况是贷款风险分类的重要依据之一，信用良好的借款人风险相对较低。
2.2 抵押物价值：抵押物的价值也是贷款风险分类的考量因素，价值高的抵押物可以降低贷款风险。
2.3 贷款用途：贷款用途的合理性和风险性也会影响贷款风险分类，风险较高的贷款用途需要更严格的分类。
三、贷款风险分类的方法3.1 内部评级模型：银行可以建立内部评级模型，根据借款人的信用、抵押物价值和贷款用途等因素进行评级分类。
3.2 外部评级机构：银行也可以委托外部评级机构对贷款进行评级，借助专业机构的评估来确定贷款的风险分类。
3.3 综合评估：综合内部评级和外部评级结果，银行可以更全面地评估贷款风险，制定相应的风险管理策略。
四、贷款风险分类的管理措施4.1 风险控制：根据贷款风险分类结果，银行需要采取相应的风险控制措施，降低风险暴露。
4.2 风险分散：通过贷款风险分类，银行可以实现风险分散，避免集中在某一类贷款上。
4.3 风险预警：建立贷款风险预警机制，及时发现和应对风险，保障银行的资金安全。
五、贷款风险分类的监督和评估5.1 监管要求：监管机构会对银行的贷款风险分类进行监督和评估，确保银行符合监管要求。
5.2 自查自纠：银行也需要建立自查自纠机制，定期对贷款风险分类进行评估和调整，及时发现问题并采取措施解决。
贷款风险五级分类
采取一切必要的措施后，贷款本息无法收回，或只能收回极少部分
1、客户被宣告破产，依法清算，仍不能偿还债务；
2、客户遭受重大灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，无力偿还债务；
3、客户涉及重大经济纠纷，或受到行政主管部门处罚，可能造成巨大损失，无力偿还债务；
4、客户及其担保人下落不明，债务追索对象失踪。
1、外部环境、关联企业发生不利变化，影响还款能力；
2、未按合同规定用途使用贷款；
3、关键财务指标，财务数据明显下降；
4、经营机制发生变化，对还款能力发生不利影响；
5、经营管理、领导成员、经营策略、股东结构发生变化，影响还款能力；
6、还款意愿差，不配合贷后检查；
7、担保措施发生不利变化。
次级类
客户还款能力出现明显问题，正常经营收入无法保证按时全额还款
1、经营亏损、净现金流量为负值；
2、不能偿还对其他债权人的债务；
3、支付发生困难，难以按市场条件获得新的资金；
4、客户股东纠纷等管理问题突出。妨碍债务偿还；
5、以不正当手段骗取贷款。
可疑类
客户无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失
1、处于停产、半停产；
2、已经资不抵债；
3、客户存在逃避债务行为。
海口首佳小额贷款有限公司
贷款风险五级分类
类别
总体特征
基本特征
正常类
各方面情况正常、合同、承诺正常履行，不存在影响贷款本息按时全额偿还的因素
1、一直正常还本付息；
2、财务状况良好，现金流量为正值且稳定，各项财务指标合理；
3、生产经营稳定；
4、诚实守信，积极配合公司检查ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
5、担保措施正常
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还款计划或承诺 董事会决议 保险合同与保险单据 借款借据 抵押财产所有权证 抵押品评估报告 催款通知 其他
三、借款企业财务与非财务状况分析、担保分析
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2011-6-24
——借款人财务状况分析 资产负债结构分析 现金流量分析 财务比率分析 ——借款人非财务因素分析 ——贷款担保分析（法律面、经济面）
——对含义的理解：
贷款分类的实质是根据风险程度对贷款质量作出评价 贷款分类不但包括结果，也包括过程 贷款分类是银行内部信贷管理的重要环节，也是银行外部监管的 重要内容（两个不同视角：内部分类 / 外部分类）
二、贷款风险分类的目标： 1）监测已发放贷款的质量，揭示贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、 动态地反映贷款品质； 2）评价银行信贷管理过程，发现贷款发放、管理、监控、催收以及不良贷款 管理中存在的问题，加强信贷管理； 3）将贷款实际质量与损失准备提留挂钩，为判断贷款损失准备金是否充足提 供依据。 为何需要对贷款分类？
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2011-6-24
3．我国现行贷款分类制度的特点（新旧制度比较 / 国际比较）
五级分类的核心含义（《贷款风险分类推导原则》2001——参照美联储定义）：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还
（基本能够偿还） 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利 影响的因素（存在潜在缺陷，损失概率一般不超过5％）。 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿 还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失（缺陷明显，可能产生损 失，损失概率在30％至50％间） 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失 （损失较大，但损失程度尚未确定，损失概率在50％到75％） 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回， 或只能收回极少部分（基本损失，损失概率在95％到100％） （红色字：对1998版本的修订）
归纳起来，各国监管当局对贷款分类的态度： 制度导向性的监管
原则导向性的监管
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2011-6-24
（二）商业银行的内部贷款分类体系
银行可制定内部贷款分类方法，前提是须与监管当局发布的 标准有对应和转换关系
大银行 通常对贷款分类更为细致 将正常贷款分为5-9级 ……………… 10-14级 占36% …25% 25%
……………… 15-19级 …17.2% ……………… 20-24级 … … … … … 少于5级 …7.3% … 14.5%
二、我国贷款分类制度的历史演进
1、我国传统的分类方法——一逾两呆“四级分类”
《金融保险企业财务制度》（财政部1988）中规定，将贷款划 分为正常、逾期（ 分为正常、逾期（overdue）、呆滞（idle）、呆帐（bad），后三 ）、呆滞（ ）、呆帐（ ），后 类称不良贷款。 贷款未到期，划为正常；本息拖欠超过180天以上的为“逾 期”，贷款利息拖欠逾期三年为“呆滞”，贷款人走死逃亡或经国 务院批准的为“呆账” 1996年，人民银行发布《贷款通则》，调整逾期和呆滞贷款的 定义 贷款过期 天即为逾期 逾期 年为呆滞 或逾期虽未满 定义，贷款过期一天即为逾期，逾期一年为呆滞，或逾期虽未满一 年，但企业停产、项目下马的，也可划为呆滞
二、贷款情况的基本分析
资料：贷款档案（见下页） 贷款目的 约定目的与实际用途 还款来源 计划来源与实际来源 贷款期限 合约期限与资产转换周期 还款记录 担保抵押 保证人与抵押品状况
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贷款档案
法律文件 贷款合同 授信额度或授信书 担保合同 合同附加条款 背景材料与信贷文件 贷款申请书 客户背景材料（身份标识、企业概 况、经营历史） 借款人和保证人的财务信息（财务 报告、审计报告、纳税证明） 授信业务背景材料（信贷调查报告、 贷款审批结论、授信协议签订和客户 支用情况、贷款检查报告、授信业务 的担保情况） 风险分类分析报告 还款记录 备忘录 往来信函 其他
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2011-6-24
PD与LGD的关系
一方面，PD与LGD是正相关（Altman，Resti & Sironi ，2001） 另一方面，LGD具有与特定交易相关联的特性 不仅受债务人资本结构、所处行业(如Altmna & Kishore（1996）的 研究表明，有形资产较少的行业的LGD往往比有形资产密集型行业的 LGD高)、信用能力以及商业周期的影响，也受交易的特定设计和合同 的具体条款，如抵押、担保等风险缓释技术、清偿优先性的影响
怎样翻译？ 关注/次级 哪个听起来更严重 可疑 象政治术语 损失不如呆帐形象 ——悬赏…………
——特点：以风险为依据（risk-based） ——应用范围：美国、加拿大、东南亚多数国家、多数东欧转轨国家
大洋洲模式：（澳大利亚/新西兰）
按贷款是否计息，将之划分为正常和受损害两类
正常类，还本付息正常进行； 受损害类又分为： —— 停止计息，贷款本金或利息已逾期 90 天以上、或借款人因财务困 难已停止付息的贷款； —— 重组，因借款人财务困难而对贷款条件进行修改，如减少本金、 减免利息。 —— 诉诸抵押担保收回的贷款，将抵押品变现或履行担保以后，贷款 仍可收回
四、贷款风险分类的适用范围： 表内授信（本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银 行卡透支、信用垫款等） 表外授信（信用证、银行承兑汇票、担保： 银行内部评级的二维体系： 借款人评级
内部评级
Combined rating 债项评级
一维：借款人总体违约风险 二维：特定债项的交易风险
——本质上以期限为基础划分贷款类别
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传统方法简便易行，但存在很大局限性： （1）信贷资产质量识别滞后 未到期贷款未必都正常 （2）标准宽严不一 逾期标准过严 两呆的定义过宽 此外，挂帐停息和呆帐准备金的规定又使银行收益高估， 经营成本低估
2、五级分类法的引进和推行
1993～1997年：前期酝酿与准备 1998～2001年：试点与争论（鸵鸟政策时期） 1998年，人行《贷款风险分类指导原则》（试行），区域性试点 2001年底——2003年：双轨制 2001年12月，人民银行发布《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理 的通知》，并公布《贷款风险分类指导原则》正式版 2002年1月，国有银行全面试行 2004——现在：全面推行 2003年11月，银监会发布《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》 2005年，银监会发布《关于整顿后的城市信用社推行贷款质量五级分类工作的通知》 2006年，银监会发布《全面推行农村信用社贷款五级分类组织实施方案》 2007年,银监会发布《贷款风险分类指引》\<小企业贷款风险分类办法（试行） >
Cyptno & Stein(2002)的研究表明： 清偿优先性等项目因素对LGD的影响贡献度最高，为37%左右; 宏观经济环境因素为21%左右; 行业性因素为21%左右; 企业资本结构因素为16%左右
第二节 发达国家与我国的贷款分类制度
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一、发达国家的贷款风险分类
（一）监管当局的贷款分类制度 美国模式(五级分类) OCC（联邦通货监理署）将贷款划分为: 1.正常(pass) 2.关注(special mentioned / other asset especially mentioned) 3.次级(substandard) 4.可疑(doubtful) 5.损失(loss) 3+4+5 =分类贷款(classified loans ) →不良贷款(non-performing loans) 分类贷款+2=受批评贷款(Criticized loans)
银行稳健经营
金融审慎监管
巴塞尔《有效银行监管核心原则》（1997版） 关于贷款分类的规定： 原则8 ——监管者应确保银行建立评估资产质量和贷款损 失准备金及损失准备金充足性的政策、做法和程序 《贷款会计处理和披露的最佳做法》（1999）
外部审计
不良资产处置和银行重组
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三、贷款风险分类的核心标准： 判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性
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2011-6-24
可疑类： 相对于次级更加严重，即使履行担保，也肯定会发生损失，但存在一些影响贷款偿 还的重大不确定性（如贷款正在重组、诉讼） （逾期180天以上，至少划为可疑） （一些国家规定，一笔贷款一般不能连续两次划为可疑，因不确定因素应随时间推移而确 定； 中国，若合同执行困难，抵押物处置缓慢，法院审判拖延过久，且分类间隔短，当局规 定每季分类，可能第二次仍划为可疑，第三次分类时，逾期超360天，应划为损失） 损失类： 贷款肯定要全部损失，无意义在帐面保留 （逾期超过360天，应划为损失，若贷款未到期，但有充分理由相信无法收回，可划为损 失） 争议：划为损失类，是否意味着核销并放弃债权？ 观点一，须经法院宣布破产清盘的贷款才可划为损失； 观点二，损失的划分只是银行内部对债权真实价值的确认，不代表放弃债权，收回后可重 新入帐
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Copyright ‐ Zhao Zheng Wuhan University
第 节 贷款风险分类概述 第一节
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2011-6-24
信贷资产分类（Credit Asset Classification） 或称贷款分类（loan rating）
一 贷款风险分类的含义: 一、贷款风险分类的含义 银行的信贷分析和管理人员或监管当局的检查人员, 按照风险 程度将贷款划分为不同档次
如何理解各个档次的含义？
正常类： 美国，从正面阐述（“有充分把握”） 中国，从反面阐述（“没有任何理由怀疑”） 为避免笼统地将贷款划分为正常，许多银行内部贷款分类制度将正常类细分为多档 （一般4-6档） 关注类： 本息偿还仍正常，但存在一些可能影响贷款偿付的不利因素，目前未构成实质影响， 但继续下去可能使贷款发生损失→应予关注 动态考察，若下一阶段这些因素消失，可重新划为正常，反之若恶化，将划为次级 （已经发生逾期，但未超过90天，可划分为关注） 次级类： 美国，次级类贷款的划分不考虑担保因素，突出第一还款来源 中国，可将担保因素考虑在内，但对担保的有效性及其价值应持格外审慎态度 （需重组贷款，至少划为次级，重组后的分类不能超过重组前的档次；非应计贷款一般应 划为次级）