江南大学2013下半年内部审计第三阶段测试及答案
内部审计第3阶段测试题及答案
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时，下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（B ）。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（C）。
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（B ）。
A.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录4.下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（B ）。
A.发生B.计价和分摊C.准确性D.截止5.检查有形资产可为其（ A ）提供可靠的审计证据。
A.存在B.权利和义务C.计价和分摊D.完整性6.检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是（ B ）。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账C.从销售单追查至发运凭证D.从发运凭证追查至销售发票7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时，将（ C ）的日期相核对，看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是（ C ）。
A.在销售发生之前，赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式9. 以下属于控制活动的是（ A ）。
年上半年第三阶段《计算机应用基础》第 章 答案
江南大学现代远程教育2013年上半年第三阶段测试卷考试科目:《计算机应用基础》第六章至第九章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共30分）1、计算机网络最本质的功能____A____。
A、资源共享B、分布式信息及数据处理C、提高计算机的可靠性和可用性D、数据通信2、OSI模型中___A___提供端到端的通信。
A、传输层B、表示层C、数据链路层D、应用层3、城域网是介于广域网与局域网之间的一种高速网络，城域网的设计目标是要满足几十公里范围的大量企业、机关、公司的____B____。
A、多个计算机互联的需求B、多个局域网互联的需求C、多个主机互联的需求D、多个SDH网互联的需求4、在下列有关最常见局域网、网络设备以及相关技术的叙述中，错误的是__D__。
A、以太网是最常用的一种局域网，它采用总线结构B、每个以太网网卡的介质访问地址（MAC地址）是全球惟一的C、无线局域网一般采用无线电波或红外线进行数据通信D、“蓝牙”是一种远距离无线通信的技术标准，适用于山区住户组建局域网5、互联网中的IP地址可以分为A~E五类，且具有规定的格式。
如果IP地址的主机号部分的每一位均为0，该地址一般作为___B___。
A、网络中主服务器的IP地址B、网络地址，用来表示一个物理网络C、备用的主机地址D、直接广播地址6、以下关于局域网和广域网的叙述中，正确的是___B___。
A、广域网只是比局域网覆盖的地域广，它们所采用的技术是完全相同的B、互联网是世界范围内最大的广域网C、广域网的英文缩写是LAN，局域网的英文缩写是WAND、单位或个人组建的网络都是、局域网，国家或国际组织建设的网络才是广域网7、在下列有关IP地址、域名和URL的叙述中，错误的是__B____。
A、目前互联网中IP地址大多数使用4个字节（32个二进位）表示B、使用C类IP地址的网络规模最大，一个C类物理网络可以拥有上千万台主机C、一台主机通常只能有一个IP地址，但可以有多个域名D、URL用来标识WWW网中的每一个信息资源，不同的信息资源对应不同的URL8、路由器用于连接多个异构的计算机网络。
管理学原理第三阶段测试题答案
江南大学现代远程教育第三阶段试卷考试科目:《管理学原理》第三、四、五篇（总分100分）时间：90分钟得分：一、判断题（每题2分，不答不得分，答错倒扣2分，共10分）1、主管人员的综合能力、理解能力、表达能力较强时，其有效管理幅度可适当窄一些。
（错）2、组织设计的根本任务是为了保证组织目标的实现，是使目标活动的每项内容都能落实到具体的岗位和部门，即“人人有事做。
”（错）3、在组织规模给定的条件下，管理幅度与管理层次呈正比，每个主管所能直接控制的下属越多，所属的管理层次就越多。
（错）4、管理人员的选拔、培养和考评，是企业人事管理的核心。
（对）5、控制的有效性取决于能否实现所希望的结果，并做到客观全面及时为受控对象所接受。
（错）二、单选题（每题3分，共30分）1、“人走茶凉”体现了领导者在位时在权力运用方面忽视了（ C ）A、制度权B、奖励权C、个人影响权D、专长权2、工作环境稳定，则管理幅度可设计的…………（ B ）。
A、越小B、越大C、不确定D、不变3、在管理方格图中，1.1型表示………（ A ）。
A、贫乏型B、任务型C、俱乐部型D、战斗集体型4、在还没有公布之前，下一任总经理的名字已经在员工中悄悄地传开了，这属于（B）沟通。
A、正式B、非正式C、由上而下D、由下而上5、车间主任老王是一个(9，1)型的管理者，因为他是上司，他的下属不得不按他的要求在他手下干活。
老王是运用( B )权力去处理他与他的下属的工作关系?A、专家权力B、强制权力C、奖赏权力D、法定权力6、小王的朋友们问及他对自己目前工作的态度，小王没有正面回答，他说道，“我的头儿用的是我在校时所学的Y理论假设来管理我们，你们说我喜欢还是不喜欢目前从事的工作。
”小王的话意味着（ B ）A、他的上司认为小王和小王的同事是懒惰的B、他的上司相信只有用严格控制和不好好干就解雇的警告办法才能使小王好好工作C、他的上司允许他朝着满足自我实现需要的方向去开展工作D、他的上司只允许他按照管理要求循规蹈矩地工作，因此，小王觉得工作中不用负责任，也不必担心受怕7、某企业经理为了激发下属员工的积极性，采用了以下措施：他赋予工人更多的工作和责任，并且用表扬和表示赏识来激励下属。
计算机应用基础(本科类)第3阶段考试试题及答案.doc
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《计算机应用基础》第六章至第九章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共30小题，每小题1分，共30分）1、计算机网络是计算机与____B____相结合的产物。
A、各种协议B、通信技术C、电话D、线路2、IP地址192.168.0.1属于____C____类地址。
A、AB、BC、CD、D3、将一个部门中的多台计算机组建成局域网可以实现资源共享。
在下列有关局域网的叙述中，错误的是____A____。
A、局域网必须采用TCP/IP协议进行通信B、局域网一般采用专用的通信线路C、局域网可以采用的工作模式主要有对等模式和客户/服务器模式D、构建以太（局域）网时，需使用集线器或交换机等网络设备，一般不需要路由器4、两台PC机利用电话线传输数据时必须使用的设备是____C____。
A、集线器B、交换机C、调制解调器D、路由器5、广域网是一种跨越很大地域范围的计算网络．下列关于广域网的叙述，正确的是___D_____。
A、广域网是一种公用计算机网，所有计算机可以无条件地接入广域网B、广域网像很多局域网一样按广播方式进行通信C、广域网使用专用的通信线路，数据传输速率很高D、广域网能连接的计算机数目几乎不受限制，也能将相距任意距离的计算机互相连接起来6、下列域名中，属于教育机构的是____D____。
A、ftp.btA、B、http://cnC、 C、www.ioA、D、7、当我们在搜索引擎中输入"申花"，想要去查询一些申花企业的资料时却搜索出了很多申花足球队的新闻，为此我们可以在搜索的时候键入___C_____。
A、申花＆足球 B：申花＋足球C、申花－足球D、申花 OR 足球8、计算机局域网按拓扑结构进行分类，可分为环型、星型和____C____型等。
A、电路交换B、以太C、总线D、对等9、下列关于我国家庭计算机用户接入互联网的几种方法中，速度最快的是___B_____接入。
江南大学银行会计学第三阶段测试题B
第三阶段测试卷《银行会计学》第5章至第7章一、判断题（本题共10小题，每小题2分，计20分）1. 我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。
（×）2. 空头支票就是金额填写空白的支票。
（× ）3. 出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
（× ）（不低于1000元）4. 银行本票见票即付，但注明“现金”字样的银行本票持票人只能到出票银行支取现金。
（√）5.签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。
（×）（可以背书转让）6.商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日。
（× ）7.信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。
（× ）8. 在支付结算中银行必须做到先收后付、收妥抵用是贯彻“格守信用，履约付款”结算原则的具体体现。
（× ）（银行不垫款）9. 所有的票据都可以见票即付。
( × )（商业汇票属于远期票据）10.在银行开立存款账户的法人及其他组织之间，且必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。
(√ )二、单项选择题（每题2分，计20分）1.支票的提示付款期（ C ）。
A．自出票日起5天 B．自到期日起5天 C．自出票日起10天 D．自到期日起10天2.银行汇票的提示付款期限（ A ）。
A．自出票日算起1个月 B．自到期日算起1个月 C．自出票日算起2个月 D．自到期日算起10天3.银行汇票背书转让的，其金额（ D ）。
A．可以部分转让 B．必须全额转让 C．可以超过面额转让D．以不超过出票金额的实际结算金额为准4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。
计算机应用基础第3阶段考试试题及答案
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《计算机应用基础》第六章至第九章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共30小题，每小题1分，共30分）1、计算机网络是计算机与____B____相结合的产物。
A、各种协议B、通信技术C、电话D、线路2、IP地址属于____C____类地址。
A、AB、BC、CD、D3、将一个部门中的多台计算机组建成局域网可以实现资源共享。
在下列有关局域网的叙述中，错误的是____A____。
A、局域网必须采用TCP/IP协议进行通信B、局域网一般采用专用的通信线路C、局域网可以采用的工作模式主要有对等模式和客户/服务器模式D、构建以太（局域）网时，需使用集线器或交换机等网络设备，一般不需要路由器4、两台PC机利用电话线传输数据时必须使用的设备是____C____。
A、集线器B、交换机C、调制解调器D、路由器5、广域网是一种跨越很大地域范围的计算网络．下列关于广域网的叙述，正确的是___D_____。
A、广域网是一种公用计算机网，所有计算机可以无条件地接入广域网B、广域网像很多局域网一样按广播方式进行通信C、广域网使用专用的通信线路，数据传输速率很高D、广域网能连接的计算机数目几乎不受限制，也能将相距任意距离的计算机互相连接起来6、下列域名中，属于教育机构的是____D____。
A、、B、C、、D、、当我们在搜索引擎中输入"申花"，想要去查询一些申花企业的资料时却搜索出了很多申花足球队的新闻，为此我们可以在搜索的时候键入___C_____。
A、申花＆足球 B：申花＋足球C、申花－足球D、申花 OR 足球8、计算机局域网按拓扑结构进行分类，可分为环型、星型和____C____型等。
A、电路交换B、以太C、总线D、对等9、下列关于我国家庭计算机用户接入互联网的几种方法中，速度最快的是___B_____接入。
内部审计第3阶段测试题及标准答案
江南大学现代远程教育第三阶段测试卷考试科目:《内部审计》第八章至第十章(总分1０0分)时间：9０分钟一、单项选择题(本题共10小题,每小题２分,共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在括号内。
)1.在确定控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错误时,下列审计程序中可能无法实现这一目的的是（B )。
A.询问员工执行控制活动的情况B.使用高度汇总的数据实施分析程序C.观察员工执行的控制活动D.检查文件和记录2.内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ C)。
A．建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责ﻫB.内部控制的成本不应超过预期带来的收益ﻫＣ.在决策时人为判断可能出现错误ﻫD.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任3.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是(B )。
ﻫＡ.现金支付的审批与执行B.现金保管与现金日记账的记录C.现金的会计记录与审计监督D.现金保管与现金总分类账的记录4．下列具体审计目标中仅仅与期末账户余额相关的有（ B )。
A.发生B.计价和分摊C.准确性D．截止5.检查有形资产可为其( A )提供可靠的审计证据。
A．存在Ｂ.权利和义务C.计价和分摊D.完整性6.检查所有销售业务是否均登记入账,最有效的程序是（ B )。
A.从销售单追查至主营业务收入明细账B.从发运凭证追查至主营业务收入明细账Ｃ.从销售单追查至发运凭证Ｄ.从发运凭证追查至销售发票7.为了证实被审计单位销售业务的记录是否及时,将（ C )的日期相核对,看二者是否相近是最有效的。
A.发运凭证与销售发票B.销售订单与主营业务收入明细账C.发运凭证与主营业务收入明细账D.客户发运凭证货单与主营业务收入明细账8.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，未做到恰当控制的是( C ）。
Ａ．在销售发生之前,赊销已经正确审批B.未经赊销批准的销货一律不准发货C．销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D．对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，采用集体决策方式9. 以下属于控制活动的是( A ）。
2013年上半年第三阶段《计算机应用基础》第6~9章(答案)
江南大学现代远程教育2013年上半年第三阶段测试卷考试科目:《计算机应用基础》第六章至第九章（总分100分）时间：90分钟学习中心（教学点）批次：层次：专业：学号：身份证号：姓名：得分：一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共30分）1、计算机网络最本质的功能____A____。
A、资源共享B、分布式信息及数据处理C、提高计算机的可靠性和可用性D、数据通信2、OSI模型中___A___提供端到端的通信。
A、传输层B、表示层C、数据链路层D、应用层3、城域网是介于广域网与局域网之间的一种高速网络，城域网的设计目标是要满足几十公里范围的大量企业、机关、公司的____B____。
A、多个计算机互联的需求B、多个局域网互联的需求C、多个主机互联的需求D、多个SDH网互联的需求4、在下列有关最常见局域网、网络设备以及相关技术的叙述中，错误的是__D__。
A、以太网是最常用的一种局域网，它采用总线结构B、每个以太网网卡的介质访问地址（MAC地址）是全球惟一的C、无线局域网一般采用无线电波或红外线进行数据通信D、“蓝牙”是一种远距离无线通信的技术标准，适用于山区住户组建局域网5、互联网中的IP地址可以分为A~E五类，且具有规定的格式。
如果IP地址的主机号部分的每一位均为0，该地址一般作为___B___。
A、网络中主服务器的IP地址B、网络地址，用来表示一个物理网络C、备用的主机地址D、直接广播地址6、以下关于局域网和广域网的叙述中，正确的是___B___。
A、广域网只是比局域网覆盖的地域广，它们所采用的技术是完全相同的B、互联网是世界范围内最大的广域网C、广域网的英文缩写是LAN，局域网的英文缩写是WAND、单位或个人组建的网络都是、局域网，国家或国际组织建设的网络才是广域网7、在下列有关IP地址、域名和URL的叙述中，错误的是__B____。
A、目前互联网中IP地址大多数使用4个字节（32个二进位）表示B、使用C类IP地址的网络规模最大，一个C类物理网络可以拥有上千万台主机C、一台主机通常只能有一个IP地址，但可以有多个域名D、URL用来标识WWW网中的每一个信息资源，不同的信息资源对应不同的URL8、路由器用于连接多个异构的计算机网络。
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江南大学现代远程教育2013年下半年第三阶段测试卷
考试科目:《内部审计》第八章至第十章（总分100分）
时间：90分钟
学习中心（教学点）批次：层次：
专业：学号：身份证号：
姓名：得分：
一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
）
1.内部控制的目标不包括( D )。
A.财务报告的可靠性
B.审计风险处在低水平
C.经营的效率和效果
D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求
2.持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。
下列活动中属于持续监督活动的是（ B ）。
A.审计委员会定期了解财务数据
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估
3.在下列各项中，不属于内部控制要素的是（A ）。
A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
4.甲公司将2008年实现的主营业务收入列入2007年度的财务报表，则其2007年度财务报表违反的有关交易和事项的认定是（C ）。
A.存在
B.准确性
C.发生
D.完整性
5.注册会计师在审计销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入1000万元，那么管理当局的（ C ）认定存在问题。
A.发生
B.完整性
C.准确性
D权利和义务
6.在对存货实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，但却没有在账面上反映。
注册会计师针对管理层对存货账户相关认定的审计目标是（ D ）。
A.计价和分摊
B.分类
C.存在
D.完整性
7.下列具体审计目标中仅仅与各类交易相关的有（ B ）。
A.存在
B.计价和分摊
C.准确性
D.所有权
8.审计过程中，审计人员应围绕（ B ）收集证据，对管理层的认定进行验证。
A.审计总目标
B.具体审计目标
C.审计程序
D.合法性
9.审计观点：基于我们检查的结果，我们认为，从整体上看，……良好。
但是，……。
对于这个问题，我们在审计报告中已作出说明，并有待于进一步调查。
这种审计意见类型属于（ C ）。
A.无保留意见
B.综合性意见
C.保留意见
D.以上都不对
10.以下关于审计报告的表述，不恰当的是（ D ）。
A.审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项
B.审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项
C.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平
D.审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性但不一定要考虑风险水平
二、多项选择题(本题共10小题，每小题3分，共30分。
在每小题列出的四个选项中有2至4个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。
多选、少选、错选均无分。
)
1.以下属于控制环境的有（ ABC ）。
A.经济性质和经营类型
B.管理层的经营理念
C.管理层倡导的组织文化
D.企业业绩评价
2.下列情形可能表明内部控制存在重大缺陷的有( ABC )。
A.被审计单位管理层串通舞弊
B.被审计单位内部控制未执行
C.控制环境薄弱
D.被审计单位管理层修订了不适应经济环境变化了的原来有效的控制措施
3.下列具体审计目标中与各类交易相关的有（ ACD ）。
A.发生
B.计价和分摊
C.准确性
D.截止
4.下列具体审计目标中与期末账户余额相关的有（ ABD ）。
A.存在
B.计价和分摊
C.准确性
D.完整性
5.审计报告按提交时间的先后顺序为标准，可分为（ AB ）。
A.期中审计报告
B.期末审计报告
C.财务审计报告
D.效益审计报告
6.审计报告按审计工作的内容为标准，可分为（ BC ）。
A.书面审计报告
B.财务审计报告
C.效益审计报告
D.期末审计报告
7．以下属于控制活动的有（ ABCD ）。
A.授权
B.职责分工
C.业绩评价
D.资产与记录的安全控制
8.控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（ABCD ）。
A.授权与业绩评价
B.信息处理
C.实物控制
D.职责分离
9.内部控制存在固有的局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告可靠性提供合理保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（ABD ）。
A.在决策时认为判断可能出现错误
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于控制之上而被规避
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质
10.一项内部控制有效，意味着（ AB ）。
A.该项内部控制设计是适当的
B.该项内部控制执行是有效的
C.被审计单位拥有的员工的多少
D.被审单位内部人员素质高
三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。
请在你认为对的题后括号内打一个“√”，认为错的题后括号内打一个“×”，不需要改错。
）
1.控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。
（√）
2.内部审计人员在评价内部控制时，按照项目的性质和需要，既可以对全部控制要素进行评价，也可以只对部分控制要素进行评价。
（√）
3.一项内部控制是否健全，不仅要看该项内部控制设计是否适当，还要看其执行是否有效。
√
4.现金日记账的记录和现金保管业务可以不分离。
（√）
5.现金保管与现金总分类账的记录业务可以不分离。
（×）
6.财务审计，是指审计机构对被审计单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的审计监督活动。
（√）
7.结果沟通，是指内部审计机构与被审计单位、组织适当管理层就审计概况、依据、结论、决定或建议进行讨论和交流的过程。
（√）
8.审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。
（√）
9.后续审计工作虽然是年度审计计划的一部分，但如果人手有限，考虑到效率效果，可以省略。
（×）
10.内部审计机构是否建立结果沟通制度取决于内部审计机构负责人的职业判断。
（×）
四、简答题（本题共4小题，每小题10分，共40分)
1．某公司为保证公司投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，投资业务分由不同部门或不同职员负责。
其中：投资部的甲职员负责对外投资预算的编制；投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估；财务部负责对外投资业务的相关会计记录。
请评价上述做法。
答：投资部门的乙职员负责对外投资项目的分析论证及评估，这种做法不合适，因为分析论证及评估属于不相容的职责，应该分开，不能由乙职员一个人负责。
2．某公司与资金有关的内控系统设计如下，请评价该系统是否有缺陷
(1)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。
银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。
月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
(2)员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
答：银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容职务未分离，凭证和记录未得到控制，应建议甲公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制。
3．如何测试未曾发货却已将销售交易登记入账？
答：从郭正荣业务收入的明细账入手，抽取若干笔分录，追查至有无发运凭证及其他佐证凭证，查明有无事实上没有发货却已登记入账的销售交易；对发运凭证的真实性也有怀疑、就有必要再进一步追查存货的永续盘存记录，测试盘存记录中存货余额有无减少，以确认是否发货。
4．2009年5月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作．清查结果如下：
(1)实点库存现金(人民币)结存数：100元币120张，50元币80张，10元币220张，5元币84张，2元币175张，1元币220张．5角币50张，2角币20张，1角币51张，5分币32张，2分币14张．1分币8张．
(2)查明现金日记帐截止到当年5月7日的账面余额为2l 679.24元．
(3)查出已经办理收款手续尚未人账的收款凭证(191号至202号)金额合计为4 372. 3l元．
(4)查出已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证（203号至211号)金额合计为4 126．14元．
(5)发现现金日记账中夹有下列借据．共计2 560元：职工刘虹借学费250元，职工王敏借学费110元．许林华借药费1000元．万广华借药费1 200元．
(6)发现保险柜中有5月1日收到销售产品的转帐支票一张，计价7 500元．
(7)发现保险柜中有待领工资215元，单独包封。
(8)银行核定库存现金限额10 000元。
要求：指出该企业现金管理中存在的主要问题。