班组三级核算流程图 (新)
费用核算管理流程图
（2）F2.2M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对费用开支的真实性、合法性和合规性进行审查，对发现费用少列或虚列的情况要求相关业务部门予以更正。
（3）F2.3M会计核算中心费用核算科科长或科长指定负责人审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。
（4）F2.4M财务资产处主管领导审核费用项目的异常变动情况及原因是否合理，是否存在少列、虚列费用的情况。
（5）F2.5M每季度末会计核算中心费用核算科科长对管理费用和销售费用开支情况、会计管理科科长会同投资核算科科长对利息资本化金额和财务费用预算执行情况进行分析检查，根据检查结果提出具体处理意见。
重点包括：主要费用项目的异常变动情况及原因是否合理；是否存在少列或虚列费用的情况。
3）F:利息资本化和利息费用化区分不准确。
（1）F3.1M会计核算中心投资核算科钻井核算岗位会同地面建设核算岗位计算确定财务费用资本化的项目和金额，投资核算科科长审核《资本化利息计算表》并签字。
（2）F3.2M 财务资产处主管领导审核《资本化利息计算表》并签字。
4）F:费用计提不完整、不准确。
（如科目、类别和金额）（1）F4.1M财务资产处费用核算科科长和资金管理科科长对费用计提的完整性、准确性进行审核。
（2）F4.2M财务资产处主管领导对预提费用进行审批。
5）F:费用预提和摊销未经有效审批。
（1）F5.1M所属单位主管领导对预提费用工作量表、待摊费用工作量表审核。
（2）F5.2M会计核算中心费用核算科科长对销售费用、管理费用中的预提或摊销费用金额计算是否准确进行审核，并签字确认。
资金管理科科长对财务费用预提进行审查并签字确认。
（3）F5.3M财务资产处主管领导对《预提费用计算表》和《待摊费用计算表》的准确性审核并签字确认。
6）F:费用摊销不正确。
（期间、起始时间、项目）（1）F6.1M会计核算中心费用核算科费用核算岗位对营业费用、管理费用中需要摊销的费用按照规定的起始时间、摊销期间编制费用摊销计算表，费用核算科科长对费用摊销的起始时间和摊销期间是否正确进行审核。
工业企业生产经营核算程序图
银行存款
四、产品销售业务的算
库存商品主营业务成本主营业务收入银行存款
营业税金及附加应交税费—应交增值税（销项税额）
销售费用应交税费—应交城建税及附加应收账款
五、财务成果业务的核算
（一）利润形成的核算
主营业务成本本年利润主营业务收入
营业税金及附加其他业务收入
销售费用营业外收入
管理费用
财务费用
工业企业生产经营核算程序图
一、资金筹集业务的核算
实收资本银行存款
短期借款应付利息财务费用
二、生产准备业务的核算
银行存款在途物资（材料采购）原材料
应付账款应交税费—应交增值税（进项税额）材料成本差异
银行存款固定资产
在建工程
三、产品生产过程的核算
原材料生产成本库存商品
应付职工薪酬
累计折旧制造费用
预付帐款
其他业务成本
营业外支出
所得税
（二）利润分配的核算
盈余公积利润分配—提取盈余公积利润分配—未分配利润本年利润
应付股利利润分配—应付现金股利或利润
会计核算流程图(精彩)
备货/发货
购买部 询价/招标 比质比价报告 授权审批 签订合同
YES 是否预付款？
NO 通知发货 开具物资入库单(多联)
开具发票
通知退货 通知开票结算 整理发票&入库单
部门审核
计划部门 生产计划 采购计划
仓储部门 库存通报
财务部
计划确认
合同备案 预付款(审批)
重点关注：预付 款情况下的采购 行为出现退货、
质量检查 OK NO
清点/入库 保管确认
库龄管理 标识卡管理
物资入库汇总表(月报) 债务管理
确认物资入库数量&金 额(供应商别全额暂估)
财务审核 结算/付款
冲暂估
成本核算流程图
次月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会 计
财务分析高级专 员根据月度成本 报表编制成本分 析报表
财务会计经理审批
制造费用分析月报表 自制半成品成本差异分析月报表 产品成本差异分析月报表 自制半成品成本分析汇总月报表 产品成本分析汇总月报表 固定制造费用差异分析月报表
否
是Байду номын сангаас同意 是
高级成本会计将月度成 本报表交财务会计经理 结帐
每月1日统计员 根据仓库入库单 和发票清单编制/ 修改已到货物未 收发票清单
材料耗用月报表
已到货物未收发票清单
高级成本会计核对生 产部和仓库提供各表 中的相关数量
次月1日应收 会计编制制造 费用明细表
储运经理审批
是
是否相符
否
每月2日上午10点 之前人力资源部 总经理提供当月 工资汇总表
工资汇总表
采购经理 审批
C-22-001-001
财务部
材料领料单（传输） 计划实际用料清单（传输） 装联损耗统计表（传输） 返修损耗及报废统计表（传输） 退库单 报废单 生产完工入库产成品统计表 材料/手机平衡一览表（终端）－数量 存货盘点表－材料数量金额、半成品和产成品数量 材料收发存月报表（生产）－数量金额 材料收发存月报表（终端维修）－客户服务中心－数量金额 材料收发存月报表（研发）－数量金额 半成品及待维修半成品清单－数量 自制半成品收发存月报表－数量 产成品收发存月报表－数量 已到货物未收发票清单
否
是否同意 是
否
是否同意 是
每月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会 计
查明原因，要求生 产部统计员或仓库 保管员作相应调整
高级成本会计根据工资汇 总表编制工资及福利计提 分配表
成本核算流程图
成本核算流程图本文档将介绍成本核算的流程图，旨在帮助读者了解成本核算的基本流程和关键步骤。
成本核算是企业管理中非常重要的一环，通过对各项成本进行准确核算和分析，能够帮助企业制定科学合理的成本控制和决策策略，提高企业的竞争力和盈利能力。
流程图下面是成本核算的流程图：graph TDA[收集成本数据] --> B[分类成本数据]B --> C[分配成本数据]C --> D[计算成本]D --> E[制定成本报表]E --> F[分析成本]流程详解1. 收集成本数据成本核算的第一步是收集各项成本数据。
这些成本数据可以分为直接成本和间接成本两类。
直接成本是与产品或服务直接相关的成本，比如原材料成本、直接人工成本等。
间接成本是不能直接与产品或服务相关联的成本，比如管理费用、销售费用等。
2. 分类成本数据收集到成本数据后，需要对其进行分类。
这一步的目的是将不同性质的成本进行归类，方便后续的成本分配和计算工作。
常见的成本分类包括制造成本、销售成本、管理成本等。
3. 分配成本数据分类完成后，需要将成本数据按照一定的分配基准分配到不同的成本对象上。
成本对象可以是产品、部门、工程等。
成本分配的目的是将间接成本合理地分配到各个成本对象上，以便更准确地计算每个成本对象的总成本。
4. 计算成本在完成成本数据的分配后，接下来需要计算每个成本对象的总成本。
这一步可以根据成本对象的特点和需求采用不同的计算方法，常见的计算方法有直接成本法、间接成本法和全成本法等。
5. 制定成本报表计算成本完成后，需要将成本数据整理成成本报表。
成本报表通常包括成本总额、成本构成、成本分析等内容。
制定成本报表的目的是向管理层和其他相关方提供成本信息，帮助他们了解成本状况和成本构成，从而做出更好的管理和决策。
6. 分析成本最后一步是对成本数据和成本报表进行分析。
通过对成本数据进行综合分析，可以发现成本控制的问题和改进的空间。
成本核算流程图
成本核算流程图成本核算流程图是用来描述企业进行成本核算工作的流程图。
它包括成本核算的各个环节和各个部门之间的关系。
下面是一份成本核算流程图的示例：1. 成本核算的准备阶段：- 企业制定成本核算的目标和计划，确定成本核算的时间周期。
- 设定成本核算的基本原则和方法，确定成本核算的分类方式。
2. 成本分类阶段：- 企业按照所制定的成本分类方式，将各项成本归类。
- 将各项成本按照其性质和用途划分为直接成本和间接成本。
3. 成本分配阶段：- 将直接成本直接分配到相关产品或服务上。
- 将间接成本进行分配，依据不同的成本分配基准，如劳动力、生产量、销售额等。
4. 成本计算阶段：- 根据分配后的成本情况，对各项成本进行计算，包括直接成本和间接成本。
- 将各项成本计算结果进行汇总，得到各个产品或服务的总成本。
5. 成本分析阶段：- 对各项成本进行比较和分析，找出成本的差异和原因。
- 进行成本效益分析，评价各个产品或服务的成本效益。
6. 成本控制阶段：- 根据成本分析的结果，制定成本控制的措施和目标。
- 实施成本控制的措施，监控成本的运行情况，及时调整成本控制的措施。
7. 成本报告阶段：- 编制成本报告，向企业管理层和其他相关部门提供成本信息。
- 提供成本报告的同时，说明成本分析的结果和成本控制的情况。
8. 成本核算的总结和改进阶段：- 对成本核算的结果进行总结和评价，提出改进和优化的建议。
- 根据总结和评价的结果，对成本核算的方法和流程进行改进和优化。
通过成本核算流程图，企业可以清晰地了解成本核算的各个环节和部门之间的关系，更好地组织和管理成本的运作。
成本核算流程图不仅有助于提高成本核算的效率和准确性，还有助于发现和解决成本管理中存在的问题，推动企业的持续发展和优化成本效益。
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8
每月核算员从内部市 场化系统中导出班组
制定班组三级核算汇
审核
收入项：根据当月班组 收入项：根据计划分解 完成工作量乘以相应内 数或承包数填写 部市场结算单价加上其 支出项：根据班组材料 他收入 支出明细账填写 支出项：根据班组材料
进行班组三级核算、Fra bibliotek结束班组三级核算流程图
单位 节点 1 2 核算员 A
开始
班组长 B
直接队 C
辅助队 D
三级核算工作
3
分上、中、下旬建立规 范的井下工作面材料消 耗台帐（支护材料部分）
4 5
审核
地面库房使用领料单（其他材料）进行领料
6 7
每10天由核算员在内部 市场化系统出库登记
核算员根据领料单日期当天在内部市场化系统进