物业公司预算管理培训.pptx

• 先进合理性原则。各编制单位应从实际出发，在充分调查和分析 的基础上编制预算，使各项预算指标既要保持一定的合理性，又 要做到科学先进性，使预算起到激励员工士气，又能切实可行
• 权责明确原则。各责任中心严格按照预算规定开支，预算的实施 要层层分解，分级负责，落实责任，严格考核。
• 各项预算指标要求是具体的，可衡量的、数字化的、可实现的、 有时间限制的。
预算编制的内容
• 全面预算是由一系列预算按其经济内容及 相互关系有序排列组成的有机体，主要包 括业务预算、费用预算、资本支出预算、 财务预算、预算说明书五部分。
业务预算
• 业务预算也称经营预算，是对公司未来一年的经营业务所 取得的收入和成本进行测算和规划，业务预算是公司全面 预算的核心，其他预算的编制都是依据业务预算而进行。 具体包括“收入预算”和“成本预算”两部分。应组织业 务、各部门经理召开业务分析会议，对公司目前的经营状 况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响 等进行充分的讨论、分析，制定出公司的经营目标、业务 发展计划和实施方案，然后根据实际确定形成项目的业务 预算。
预算中常见的错误观念和做法
一、把全面预算等同于“财务预算”是狭隘的观念
• 很多员工容易把“全面预算”定位为“财务方面的预算” ，甚至定位为“财务部门的预算”。实际上全面预算是全 员预算、全方位的预算，具有全面的控制力和约束力，必 须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务；要每 一个环节，每一个层面都实行预算控制，必须横向到边， 纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人 员的事情。是公司全员，各部门参于的管理工作。
星河物业公司预算管理培训
内容
一、全面预算的概念及作用 二、预算编制的原则 三、预算编制的内容
1、业务预算 2、费用预算 3、资本性支出 4、财务预算 5、预算编制说明
四、预算编制中常见的错误观念和做法 五、预算编制中容易产生的问题 六、预算表的具体编制方法 七、预算编制流程
案 例:
用一年的时间赢得一生的成功。世界著名投资公司 “软银”的创始人孙正义，曾经在２３岁时花了１年多 的时间来想自己到底要做什么。他把自己想做的４０多 种事情都列出来，而后逐一地做详细的市场调查，并做 出了１０年的预想损益表、资金周转表和组织结构图， ４０个项目的资料全部合起来足有１０多米高。然后他 列出了２５项选择事业的标准，包括该工作是否能使自 己全身心投入５０年不变、１０年内是否至少能成为全 日本第一等等。依照这些标准，他给自己的４０个项目 打分排队，计算机软件批发业务脱颖而出。用十几米厚 的资料做事业选择，目光放在几十年之后，这样的深思 熟虑，这样的周密规划，注定了他日后的成功。
全面预算的概念及作用
概念:
• 预算的概念：预算是主要用货币形式表示的用于控制 组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标 的货币表现。也是一种机制，即内部控制机制。利用 预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务 资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调 企业的各种经济活动，完成既定的经营目标，称为全 面预算管理。
财务预算
• 财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财 务状况有关的各项预算，主要包括：预计损益 表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键 营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括 反映经营预算和资本支出预算的结果。
预算说明书
• 主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算 有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表 。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交 易量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税 收政策、重要费用支出项目说明、预计已产生 但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及 利息费用情况说明等。
费用预算
• 费用预算，是指根据业务预算和目标利润的要 求，本着节约的原则，对计划期内各个单位、 每个部门，每一环节必须发生的费用支出所作 的预计和规划。具体包括“管理费用预算”、 “营业费用预算”和“财务费用预算”
资本性支出预算
• 资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业 务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改 建、更新等，必须在投资项目可行性研究的基 础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、 收益以及资金的筹措方式等。具体包括：资产 购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算 、IT项目预算、网络建设预算等。
全面预算的概念及作用
作用：
• 实现全员认同，充分调动各部门 、各级员工的积极性和主动性；
• 实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业 内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我 约束相结合；
• 实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体 现在全面预算管理之中；
预算中常见的错误观念和做法
二、虚假预算 • 增加不存在的业务项目，增加不存在的成本项
目。
预算中常见的错误观念和做法
三、预算宽余
• 是设定宽松的预算数字，从而使预算目标容易实现。预算 宽余和虚报都会使预算列支的费用高于管理者所知的实际 需要，收入低于实际应收的水平，或不需通过努力就可达 成收入目标，管理者常以预算来预防未来事项的确定性。 毕竟，没有人清楚知道未来会怎样，但是，虚报收入、支 出、浪费资源都会妨碍员工尽心尽力地完成或超额完成预 算。在任何情况下，虚报预算数据都是一种不诚实的行为
预算中常见的错误观念和做法
四、用尽预算 • 今年或当月不用完，明年或下月就会少预算；
在预算期末突击使用预算，造成资源浪费以及
• 实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司 预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制 、对经营活动的结果进行考评。
预算编制的原则
• 目标控制原则。年度预算应以公司的年度经营目标为依据，以公 司的业务经营计划/管理目标为主线，确定全面预算编制内容和编 制方法；
• 严谨性原则。各编制单位负责人对预算工作的严肃性负责，确保 预算编制全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规”，成 本费用采用适度从紧原则；