流动资产投资管理
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财务管理：流动资产的投资策略
流动资产是指在1年内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产，它由货币资金、应收款项、预付款项、存货、短期投资五个项目组成。
流动资产有三个特点：①流动资产流动性大，不断改变形态;②流动资产的价值一次消耗、转移或实现;③流动资产占用资金数量具有波动性。
流动资产的投资策略——
(一)流动资产投资策略的类型
根据流动资产与销售收入比率的高低，可将流动资产投资策略分为两类：紧缩的流动资产投资策略和宽松的流动资产投资策略。
相关指标：
紧缩的流动资产投资策略下，流动资产/销售收入比率较低、流动资产持有成本较低、财务风险和经营风险较高，收益水平较高。
宽松的流动资产投资策略下，流动资产/销售收入比率较高、流动资产持有成本较高、财务风险和经营风险较低，收益水平较低。
(二)如何选择流动资产投资战略
(1)权衡资产的收益性与风险性。
从理论上来说，最优的流动资产投资规模等于流动资产的持有成本与短缺成本之和最低时的流动资产占用水平。
(2)充分考虑企业经营的内外部环境。
融资困难的企业，通常采用紧缩的流动资产投资策略。
(3)产业因素的影响。
①在销售边际毛利较高的产业，如果从额外销售中获得的利润超过额外应收账款所增加的成本，宽松的信用政策可能为企业带来更为可观的收益。
②流动资产占用具有明显的行业特征。
比如，在商业零售行业，其流动资产占用要
1。
流动资产管理制度
流动资产管理制度流动资产管理制度1（1267字）第一条流动资产主要包括现金、应收帐款和存货等。
流动资产管理的目标是以最低的成本满足经营周转的需要。
第二条流动资金是指投放在流动资产上的资金,流动资金控制权属总经理,由财务经理掌握使用。
1、员工因公需要可允许领用适量现金,除此以外不得借款、领款。
2、员工报销费用须经所在部门负责人、费用主管部门负责人、主管财务的副总裁(或其授权人)、总经理(或其授权人)签字审核后方可报销。
3、对外部单位赞助费、资助费等社会性支出,由执行董事(或董事长)审批。
4、未按第1、2、3款规定办理的,出纳人员应拒绝支付。
第三条做好现金收支管理工作。
1、现金使用范围按国家有关部门法律法规规定执行。
2、出纳必须对每笔经济业务逐笔登记现金日记帐,每日对库存现金进行结帐、盘点,做到帐款相符,每月终了,现金日记帐与现金总帐科目的余额核对相符。
3、支付外单位的业务往来款项,现金支付限在1000元以内,无特殊情况不得突破,超过限额应以转帐方式支付。
4、库存金额最高限额为6000元,超过限额部分应及时交存银行。
5、不得坐支现金和以白条抵库。
6、不准出借帐户和以公司的名义为他人套取现金。
第四条有外币收支时,应分人民币现金、外币现金的币种设置帐户进行明细核算,加强对外币业务的管理。
第五条流动资金的使用实行计划管理,主要通过预算管理来实现,具体根据预算管理制度办理。
1、各部门需根据年度预算总额,分月填报月度用款计划,并于每月20日前把次月用款计划报财务管理部。
2、用款时由经办人填写用款申请单,经所在部门负责人、财务经理、总经理审批后,出纳人员方可付款。
3、对流动资金占用相关责任人应制订考核奖惩办法。
第六条应收款项包括应收帐款、其他应收款、应收票据等,公司根据《坏账及存货报损的处理规定》做好坏帐的确认工作,坏帐损失采用备抵法核算,坏帐准备金按应收款项期末余额4‰的比例提取。
第七条存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的物资,包括材料、低值易耗品等。
公司流动资产管理办法
公司流动资产管理办法为加强流动资产预算管理，对公司流动资产有组织，有系统地预测、控制、分析、考核和检查，保证流动资产的合理配置，提高流动资产使用效率，制定本办法。
第一章总则第一条流动资金是流动资产的货币表现形式，其筹集和运用按收支两条线设立，实行预算管理。
第二条流动资产核算必须及时、准确、真实反映公司财务收支及经营状况。
第三条加强流动资产预算管理，选择最佳的资金营运方案，坚持既要保证公司生产经营需要，又要节约使用资金的原则。
第四条以上级现金流预算管理为核心，建立公司财务部现金流预算中心，坚持收支平衡，统一管理的原则。
第五条流动资产在统一平衡、调配的前提下，实行公司一级核算的办法。
公司财务部门负责核算所在单位的流动资产收入、支出、占用、周转、损益等业务。
第六条流动资产按使用范围可分为：货币资金，应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，存货，待摊费用，待处理流动资产损益及短期投资。
流动资产按管理性质可分为：速动资产，存货资产，损益资产。
第二章速动资产管理第七条现金、银行存款管理现金及银行存款是流动性最强的资产。
其显著特点是易变现，货币层次性高。
主要包括库存现金，活期存款，短期有价证券等。
因此，必须加强对货币资金的管理。
（一）凡以货币资金形式实现的各项收入，必须及时全额送缴公司财务部预算收入户。
严禁私设小金库转移收入；严禁将收入纳入小集体账户，搞集体福利；严禁收入不记账，变相发放奖金和补助；严禁坐支或超限额存放现金。
（二）符合下列条件之一的可以支付现金。
1.总额在1000元以下的零星支出。
2.支付职工工资，各种津贴、补助、奖金及劳务用工工资。
3.因病或因公负伤的职工的外出就医费用支出。
4.出差人员必须携带的旅差费。
5.国家规定的对职工个人的其他支出。
如：丧葬补助费，抚恤费等。
6.支付生产急需的备件，材料及低值易耗品的采购支出。
（限额控制）（三）现金日记账和银行存款日记账，必须做到日清月结。
每日下班前出纳人员必须在SAP系统中，核对库存现金与账面余额是否相符，发现问题及时报批处理。
流动资产管理
02
加强预付账款的核算和管理，确保预付账款的真实性和合理性
。
其他应收款管理
03
建立其他应收款管理制度，及时清理和催收其他应收款项，减
少坏账损失。
04
流动资产管理风险与防范
流动性风险
流动性不足
企业可能面临资金短缺，无法满足短期债务和运 营需求。
融资成本上升
在资金紧张时，企业可能不得不以更高的成本融 资，影响盈利能力。
加强应收账款管理
完善信用政策
建立客户信用档案，制定合ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ的信用政策，降低坏账风险。
加强账龄分析
对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，减少资金占用。
强化内部控制
建立应收账款管理制度，规范业务流程，确保账款安全。
优化存货结构
合理控制库存
根据市场需求和生产计划，合理控制库存水平，避免 库存积压。
加强存货分类管理
存货存储与保管
建立科学的存货分类和存储制度，采用先进的仓 储技术和设备，确保存货安全、完整。
3
存货销售与处置
根据市场需求和价格变化，制定合理的存货销售 策略，及时处理积压和过时存货，减少资金占用 。
其他流动资产管理策略
交易性金融资产投资
01
利用闲置资金进行短期交易性金融资产投资，获取投资收益。
预付账款管理
包括内容
原材料、在产品、半成品、产成品、商品以及周转材料等 。
管理原则
保持合理的库存水平，避免积压和浪费；采用先进的库存 管理方法，如ABC分类法、实时库存管理等；加强存货的 内部控制，防止盗窃和损失。
其他流动资产
01
定义
其他流动资产是指除上述现金及现金等价物、应收账款和存货以外的流
流动资产管理制度
流动资产管理制度一、导言流动资产是企业经营活动中的重要组成部分，对于企业的运营效率和盈利能力具有重要影响。
而流动资产管理制度是企业内部建立流动资产管理控制机制和规范操作流程的一种制度，旨在保障企业资金的有效运作和最大化资金利用。
本文将从流动资产管理目标、流动资产管理政策、流动资产管理职责和流动资产管理流程四个方面进行论述。
二、流动资产管理目标1.提高资金使用效率：通过合理的流动资产投资和融资安排，提高资金使用效率，实现资金的最大化利用。
2.降低流动资产风险：加强对流动资产的风险管理和控制，确保资金安全，并减少资产损失。
3.优化流动资产结构：合理配置流动资产，确保企业运营平稳，提高企业盈利能力。
三、流动资产管理政策1.流动资产投资策略：根据企业经营活动的特点和市场环境，确定流动资产投资策略，包括资金投入比例、资金流出周期等。
2.流动资产融资策略：根据企业资金需求和市场条件，制定合适的融资策略，包括银行贷款、债券发行等。
3.流动资产风险管理策略：建立完善的风险管理机制，包括风险评估、风险控制和风险防范等，保障流动资产的安全和稳定。
四、流动资产管理职责1.高层管理人员：负责制定和监督流动资产管理政策，确保顶层设计和实施的有效性。
2.财务部门：负责流动资产的日常管理工作，包括资金计划、资金调度和资金监控等。
3.生产经营部门：负责流动资产的使用和管理，包括存货、应收账款和预付账款等。
4.风险管理部门：负责流动资产的风险评估、控制和防范，及时发现和应对流动资产风险。
五、流动资产管理流程1.流动资产计划：根据企业经营计划和市场需求，编制年度和季度的流动资产计划，包括资金需求计划和资金调度计划。
2.资金调度：按照流动资产计划进行资金调度，包括资金的收入和支出，确保资金的流动性和运作效率。
3.资金监控：建立流动资产监控体系，定期对流动资产的使用情况进行监测和分析，确保流动资产的安全和稳定。
4.风险管理：建立完善的风险管理机制，包括流动资产的风险评估、风险控制和风险防范，及时发现和应对流动资产风险。
固定资产流动资产管理制度
固定资产流动资产管理制度一、引言企业的资产是其运营和发展的基础，其中固定资产和流动资产的有效管理对于企业的稳定运营和持续发展至关重要。
为了规范和加强对固定资产和流动资产的管理，提高资产的使用效率，保障资产的安全与完整，特制定本制度。
二、固定资产管理制度（一）固定资产的定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。
（二）固定资产的购置1、各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写《固定资产购置申请表》，注明购置资产的名称、规格、型号、数量、预计价格、用途等信息。
2、购置申请经部门负责人审核签字后，报财务部门进行预算审核。
财务部门根据企业的资金状况和预算安排，对购置申请进行审核，提出审核意见。
3、购置申请经财务部门审核通过后，报企业管理层审批。
重大固定资产购置项目需经董事会审批。
4、审批通过后，由采购部门按照规定的采购程序进行采购。
采购过程中应遵循公开、公平、公正的原则，确保采购的固定资产符合质量要求和价格合理。
（三）固定资产的验收与入账1、固定资产购置到货后，由使用部门、采购部门和资产管理部门共同进行验收。
验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合购置要求。
2、验收合格后，由资产管理部门填制《固定资产验收单》，并办理资产入账手续。
财务部门根据购置发票、验收单等凭证，确认固定资产的价值，进行账务处理。
（四）固定资产的日常管理1、固定资产实行归口管理和使用部门负责相结合的原则。
资产管理部门负责固定资产的登记、清查、盘点等工作；使用部门负责固定资产的日常维护、保养和保管工作。
2、使用部门应指定专人负责固定资产的管理，建立固定资产台账，记录资产的使用、维护、保养等情况。
3、固定资产的使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自拆卸、改装或转借他人使用。
（五）固定资产的折旧与减值1、财务部门按照企业规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。
流动资产管理办法(详细版)
流动资产管理办法是公司或组织为了规范和有效管理其流动资产，保障资金安全和有效使用而制定的管理制度。
什么是玻璃钢化炉？玻璃钢化炉在玻璃生产中的作用，以下是一个较为详细的流动资产管理办法范本：---**流动资产管理办法**第一章总则第一条为规范公司流动资产管理，什么是腐殖酸螯合肥？腐殖酸螯合肥优势特点，提高资金使用效率，防范风险，特制定本管理办法。
第二条流动资产包括库存、应收账款、应收票据等。
锂空气电池是什么电池？锂空气电池特点优势，本办法适用于所有涉及流动资产管理的部门和人员。
第三条公司应建立健全的流动资产管理制度和流程，钠离子电池与锂离子电池的差异，明确责任部门和相关人员的职责和权限。
第四条公司应根据市场需求和销售情况合理确定库存量，避免过多滞留资金，同时保证供应链的畅通。
第五条公司应建立完善的应收账款管理制度，包括客户信用评估、账期管理、催收机制等。
第六条公司应加强内部流动资产管理的监督和审计，防范内部舞弊和失误。
第二章库存管理第七条公司应建立库存管理制度，包括库存分类、计量单位、盘点周期等内容。
第八条库存管理应定期进行清点和盘点，确保库存数据准确性和真实性。
第九条对于过期、损坏或报废的库存，应及时处理并做好记录。
第十条库存管理应与采购、销售等部门紧密配合，确保库存水平符合业务需求。
第三章应收账款管理第十一条公司应建立客户信用评估体系，对每位客户的信用状况进行评估，并设定相应的信用额度和账期。
第十二条应收账款管理应建立完善的账款回收流程，包括账期提醒、催收措施等。
第十三条超过一定金额或期限的应收账款，公司应及时采取催收措施，并定期进行坏账准备。
第四章监督和考核第十四条公司应设立流动资产管理部门或专职人员，负责具体的流动资产管理工作。
第十五条公司应定期对流动资产管理制度的执行情况进行检查和考核，发现问题及时纠正。
第十六条流动资产管理部门应定期向公司管理层报告资产状况及管理情况，提出合理化建议。
第五章附则第十七条本办法自颁布之日起执行，如有调整或变更，将提前通知全体相关部门和人员。
企业流动资产的管理制度与方法
企业流动资产的管理制度与方法在当今市场经济中，企业流动资产的管理对于保障企业的健康运营和可持续发展具有重要意义。
一套科学、完善的管理制度和方法，能够有效提高流动资产的使用效率，降低企业运营风险。
本文将详细介绍企业流动资产的管理制度与方法。
一、企业流动资产管理制度1.明确管理责任企业应设立专门的流动资产管理岗位，明确岗位职责，实行责任到人。
同时，建立流动资产使用、维护、保管、报废等方面的规章制度，确保流动资产安全、合规使用。
2.制定流动资产清单企业应定期对流动资产进行清查，制定详细的流动资产清单，包括资产名称、规格型号、数量、购入时间、使用部门等信息，以便于实时掌握流动资产状况。
3.实行预算管理企业应将流动资产纳入全面预算管理体系，对流动资产的购置、使用、维修等进行预算控制，确保流动资产的投资效益。
4.加强内部控制企业应建立健全流动资产内部控制制度，防范流动资产流失、损坏、闲置等风险。
主要包括：授权审批、职责分离、定期盘点、账务核对等措施。
二、企业流动资产管理方法1.货币资金管理（1）加强银行账户管理，实行收支两条线，确保货币资金安全、合规使用。
（2）合理安排货币资金使用，提高资金使用效率，降低资金成本。
（3）建立资金预警机制，防范资金风险。
2.应收账款管理（1）建立客户信用评估制度，合理确定信用政策。
（2）加强应收账款催收，降低坏账损失。
（3）定期分析应收账款结构，优化应收账款管理。
3.存货管理（1）制定合理的存货储备政策，避免过多或过少储备。
（2）加强存货周转速度分析，提高存货周转率。
（3）定期进行存货盘点，确保存货账实相符。
4.短期投资管理（1）合理配置短期投资，实现投资收益最大化。
（2）加强短期投资风险控制，防范投资损失。
（3）定期评估短期投资效益，优化投资结构。
总结：企业流动资产的管理制度与方法是保障企业运营安全和提高经济效益的关键。
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流动资产投资管理
（一）流动资产的构成
流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。
流动资产与固定资产的最大区别在于它的流动性，即流动资产在企业再生产过程中是不断循环的，这种循环与生产经营周期相一致。
流动资产主要有下列几种：
1.货币资金
它是指企业可以自由运用，具有购买力，可以立即作为支付手段，并能被普通接受的一些项目，如现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等。
2. 应收账款
它是指企业因赊销商品或劳务而对其他单位或个人的货币资金的索取权，它反映企业赊销的销售额。
3. 短期投资
它是指企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。
4.存货
它是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品以及产成品等。
（二）流动资产的控制
流动资产控制的目的是为了提高流动资金的利用效果，使流动资金的占用成本降低，达到效益—成本最优化。
下面分项对流动资产的控制进行介绍：
1.现金控制
这里的现金指库存现金和银行存款。
现金是企业收款和支付各项费用的重要工具，企业在任何时候都必须保持一定的现金储备量以应付日常开支的需要。
影响企业现金额大小的因素有：
（1）企业未来的现金流量；
（2）实际现金流量与预计现金流量的偏差；
（3）重要的临时性支出；
（4）企业未清偿债务到期情况；
（5）企业应付紧急情况的筹款能力。
2.应收账款控制
应收账款控制主要是信用条件的控制和收账控制。
企业为了扩大销售收入，提高利润水平，一般都采用赊销方式。
这种方式是企业向用户提供的一种信用，信用条件的优劣，影响到企业的信誉和销售利润。
信用条件的控制是指企业是否向用户提供信用以及怎样提供信用期和现金折扣。
一般来说，延长信用期将使赊销额增加，企业的年利润增加；但另一方面，信用期增长，应收账款平均占用资金也增加，坏账损失的风险同时加大。
若增加占用资金的投资报酬率小于企业要求的投资报酬率水平，则不能延长信用期。
反之，可延长信用期。
另外，在决定现金折扣率时，管理人员必须了解产品的需求弹性，从而确定不同折扣率对企业销售量和利润的影响，选取为企业带来最大利润的折扣率作为信用条件之一。
3.存货控制
存货控制就是要对每一种存货确定一个储存量，使占用在这部分资产上的资金，能以最小的成本取得最大的收益。
企业对存货的控制体现在采购和存货日常管理上。
采购上可采用定期订购法或定量定购法进行控制。
其中订货批量可采用经济订购批量。
而日常管理上，通常采用ABC法进行分类控制。